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税收竞争、征税努力与企业税负粘性 被引量：22
1
作者 魏志华 卢沛 《经济学动态》 CSSCI 北大核心 2021年第6期49-67,共19页
税负的粘性特征使得企业在经营状况不佳时反而承担了更高水平的税负,成为企业税负痛感的重要来源之一。本文构建企业层面的税负粘性指标,并在此基础上研究地方政府税收竞争对企业税负粘性的影响效果及其渠道,旨在为更深刻地理解如何通... 税负的粘性特征使得企业在经营状况不佳时反而承担了更高水平的税负,成为企业税负痛感的重要来源之一。本文构建企业层面的税负粘性指标,并在此基础上研究地方政府税收竞争对企业税负粘性的影响效果及其渠道,旨在为更深刻地理解如何通过减税降费缓解企业税负痛感提供经验证据。以2010—2018年中国沪深A股上市公司为研究对象,本文实证研究发现:地方政府的税收竞争行为显著降低了企业的税负粘性,且上述作用随地方政府征税努力程度的增加而加强。异质性分析发现,在非国有企业及制造业企业中,税收竞争对税负粘性的抑制作用更显著。以上结论在尽可能控制内生性问题以及进行一系列稳健性检验后依然成立。进一步研究发现,地方政府税收竞争无论对所得税税负粘性还是非所得税税负粘性均有显著抑制作用。从企业层面来看,税收竞争缓解了税负粘性对未来投资以及劳动力需求的负向影响,体现出有益的一面;然而,从地区发展来看,税收竞争本身对于缓解地方财政压力、促进地区经济增长不利,也体现出不足的一面。本文基于税负粘性这一新视角研究了税收竞争的微观影响及其作用路径,一方面为降低企业税负粘性、缓解企业税负痛感提供了新思路,另一方面则为更全面认识税收竞争的影响效果提供了参考。 展开更多
关键词 税收竞争 征税努力 企业税负粘性 税负痛感
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绿色信贷政策与重污染企业税负粘性——基于税盾效应的解释
2
作者 杨永聪 丘珊 刘慧婷 《西部论坛》 北大核心 2024年第3期37-53,共17页
对于重污染企业而言,绿色信贷政策加剧了其融资约束及投资挤出,导致其经营状况恶化风险加大,税前可列支金额减少,税盾的节税效应削弱,税负粘性和税负痛感增强,进而产生更大的绿色化转型压力。以2012年《绿色信贷指引》出台为准自然实验... 对于重污染企业而言,绿色信贷政策加剧了其融资约束及投资挤出,导致其经营状况恶化风险加大,税前可列支金额减少,税盾的节税效应削弱,税负粘性和税负痛感增强,进而产生更大的绿色化转型压力。以2012年《绿色信贷指引》出台为准自然实验,采用沪深A股上市公司2003—2022年的数据,分析表明:企业的税负粘性显著存在,绿色信贷政策进一步加剧了重污染企业的税负粘性,该结论在经过安慰剂检验、PSM-DID检验、排除相关政策干扰、样本优化等一系列稳健性检验后依然成立;绿色信贷政策主要通过削弱债务税盾效应的路径来加剧重污染企业税负粘性,而非债务税盾未能发挥显著的中介作用;相对来讲,绿色信贷政策对非国有重污染企业、成长期重污染企业、税收征管强度较大地区重污染企业税负粘性的加剧作用更为显著。因此,应加大减税降费力度,切实减轻企业的税负痛感;利用好绿色信贷政策的积极效应,促使重污染企业将转型压力转化为转型行动;加大对民营企业和成长期企业的信贷支持力度,并避免因过度税收竞争导致企业税负过重。 展开更多
关键词 绿色信贷 税负痛感 税负粘性 税盾效应 转型压力 重污染企业
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死亡税率、税负痛感与财政支出优化研究 被引量：2
3
作者 朱珍 《河北工业大学学报（社会科学版）》 2017年第4期35-40,共6页
关于企业税负高低的问题,学界众说纷纭。文章在介绍死亡税率与税负痛感缘起的基础上,综述了企业税负的高低之辩。应综合考量我国的经济发展水平与税制结构、刚性的财政支出与财政补贴、经济人利益诉求与偷逃税款等因素,纯粹争论死亡税... 关于企业税负高低的问题,学界众说纷纭。文章在介绍死亡税率与税负痛感缘起的基础上,综述了企业税负的高低之辩。应综合考量我国的经济发展水平与税制结构、刚性的财政支出与财政补贴、经济人利益诉求与偷逃税款等因素,纯粹争论死亡税率没有意义。问题的关键在于财政支出欠合理,具体表现为财政支出结构欠合理、支出质量待提升、资金使用绩效待优化。探讨的焦点应向财政支出结构的优化转向,保质保量地提供公共产品与公共服务,加强财政资金的绩效管理与绩效评价,让财政支出更多地惠及民生,提升人民福祉,实现死亡税率、税负痛感向国民福利的转化。 展开更多
关键词 死亡税率 税负痛感 财政支出优化
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舒缓民众敏感的税负神经
4
作者 周晓光 《中南财经政法大学武汉学院学报》 2012年第2期23-25,30,共4页
2011年发生的一系列税收事件，引发了社会的普遍关注。媒体接连抛出的“馒头税”、“房产加名税”、“月饼税”等名词一次次刺激着纳税人紧绷的神经。这些名词所指摘的原本只是些非常普通的税种，却能引发社会如此激烈的反应，其原因应... 2011年发生的一系列税收事件，引发了社会的普遍关注。媒体接连抛出的“馒头税”、“房产加名税”、“月饼税”等名词一次次刺激着纳税人紧绷的神经。这些名词所指摘的原本只是些非常普通的税种，却能引发社会如此激烈的反应，其原因应从我国的税制现状进行反思．如今的税制体系存在原初设计缺憾、后续法治供给不足以及税收执法失范等问题，这正是造成纳税人对税收动向如此紧张的根本原因。这些问题的解决，需要我们从长期规划和近期路径同时着手，通过改善财政支出结构、推进立法改革以及规范媒体行为等措施，舒缓民众敏感的税负神经。 展开更多
关键词 馒头税 房产加名税 月饼税 税负痛感
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税负粘性:一个诠释企业税负痛感的新视角 被引量：13
5
作者 程宏伟 杨义东 《商业研究》 CSSCI 北大核心 2019年第1期49-59,共11页
本文利用中国A股制造业上市公司2007-2016年的面板数据,尝试从企业税负与业绩之间的动态运动关系来揭示企业税负痛感产生的内在动因。研究表明,在税制结构、税收转嫁困境和稳定性经营三因素作用下企业税负相对于业绩呈现出粘性特征,即... 本文利用中国A股制造业上市公司2007-2016年的面板数据,尝试从企业税负与业绩之间的动态运动关系来揭示企业税负痛感产生的内在动因。研究表明,在税制结构、税收转嫁困境和稳定性经营三因素作用下企业税负相对于业绩呈现出粘性特征,即相对于业绩上升所带来的税负增加大于业绩下降所引起的税负减少。税负粘性是税负痛感产生的内在动因,为解释企业税负痛感提供了理论支撑。进一步研究发现,市场地位、产权性质、避税行为和成长性等因素会影响企业税负粘性程度,具体表现为市场地位越高、国有企业、避税程度越小和具有成长性的企业具有更强的税负粘性,从而在业绩下降时承受更大的税负痛感。研究结论有利于企业理性对待当前的税负状态,也为税制改革提供参考。 展开更多
关键词 税负粘性 税负痛感 税制结构 稳定性经营
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税负痛感指数的影响因素及对策研究——基于省级面板数据的实证检验 被引量：1
6
作者 程岩 管泽锋 石泽龙 《南华大学学报（社会科学版）》 2018年第2期76-84,共9页
文章通过对区域税负痛感程度研究发现区域之间存在差异,然后使用固定效应模型对全国31个省级行政区2000—2015年间的面板数据进行分析,从而找出区域税负痛感程度的影响因素。发现现行间接税为主的税制结构、二三产业非协调发展的产业结... 文章通过对区域税负痛感程度研究发现区域之间存在差异,然后使用固定效应模型对全国31个省级行政区2000—2015年间的面板数据进行分析,从而找出区域税负痛感程度的影响因素。发现现行间接税为主的税制结构、二三产业非协调发展的产业结构、不合理的财政收入结构使得商品服务提供地的东部地区和消费地的中西部地区的税负痛感程度不同,而不合理的财政支出结构、唯GDP论的政府执政理念加剧了税负痛感程度。建议深入推动税制结构调整,努力构建间接税+直接税的双主体税种结构;同时要规范财政收支结构,实现人民共享经济发展成果。 展开更多
关键词 税负痛感指数 财政分权 民生支出 消费地原则
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