第三支柱养老保险税优模式探讨——基于TEE模式和EET模式的对比研究 被引量：21

1

作者 席毓 孙玉栋 《经济问题探索》 CSSCI 北大核心 2020年第1期49-62,81,共15页

随着我国人口老龄化的不断加深,从公民层面的养老生活保障和从国家层面的基本养老基金压力都已然成为社会共识性议题。基本养老保险和年金已经不能满足当下的社会需要,加快建立养老保险第三支柱,健全多支柱养老保险体系迫在眉睫。采用... 随着我国人口老龄化的不断加深,从公民层面的养老生活保障和从国家层面的基本养老基金压力都已然成为社会共识性议题。基本养老保险和年金已经不能满足当下的社会需要,加快建立养老保险第三支柱,健全多支柱养老保险体系迫在眉睫。采用理论精算建模和数值模拟的方法,结合个人税收递延型商业养老保险试点和最新的个税改革,以个人年工资收入固定比例缴费为基准,讨论TEE和EET两种不同的税优模式对养老金实际替代率、平均替代率和个人总税负、个人年均税负的影响。旨在探究出当下建立养老保险第三支柱适合推广的税优模式及对于未来适用模式的合理预测规划。 展开更多

关键词 个税递延型保险 养老保险替代率 个人税收负担

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发展个人税延型养老保险市场与优化路径——基于供给端保险公司视角的分析 被引量：2

2

作者 杨明旭 萧润正 李子杰 《价格理论与实践》 北大核心 2021年第6期129-132,166,共5页

人口老龄化趋势的日益加剧,促使我国开始探索税收递延养老保险的实施方案,但试行阶段效果并不理想,目前市场中保险公司的参与积极性不高。本文从银保监会官网及各保险公司网站获取数据,对比税延险产品开发数量和产品类型的发展现状,并... 人口老龄化趋势的日益加剧,促使我国开始探索税收递延养老保险的实施方案,但试行阶段效果并不理想,目前市场中保险公司的参与积极性不高。本文从银保监会官网及各保险公司网站获取数据,对比税延险产品开发数量和产品类型的发展现状,并通过精算模型比较主要税延险产品同传统储蓄的收益,评估税延险产品的实际市场竞争力。研究发现:我国保险公司作为税延险产品的重要供给者,在税延险产品推广过程中面临着产品开发空间小、市场中产品同质化严重等问题,这挫伤了保险公司的积极性,且现有产品与传统储蓄相比并无明显优势。建议保险公司利用渠道和信息优势,引导和培育潜在客户群体,持续探索产品的多样性,并增强投资收益能力。 展开更多

关键词 养老保险 人口老龄化 税延型养老保险产品

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时间偏好动态不一致框架下的个税递延型商业养老保险需求研究 被引量：14

3

作者 乔伟 锁凌燕 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2017年第6期59-69,共11页

个人所得税递延政策一直被视作撬动商业养老保险需求的有力杠杆,其理论基础主要是新古典经济学框架下的贴现效用模型,认为对于理性消费者而言,购买个税递延型养老保险产品,会提升终身效用,消费者具有购买税延型商业养老保险的内在动力... 个人所得税递延政策一直被视作撬动商业养老保险需求的有力杠杆,其理论基础主要是新古典经济学框架下的贴现效用模型,认为对于理性消费者而言,购买个税递延型养老保险产品,会提升终身效用,消费者具有购买税延型商业养老保险的内在动力。但是,经验事实和行为经济学的研究表明,消费者是有限理性的,存在自我控制认知偏差,时间偏好具有动态不一致性,其行为受到心理因素的影响。在时间偏好动态不一致性的条件下,消费者对税延型商业养老保险的需求意愿和购买量是否会发生变化、发生何种变化,是非常值得深入探讨的问题。本文基于"二元心理系统假说"构建了准双曲线贴现效用模型,认为个体的短视和自我控制能力不足会导致消费者对商业养老保险的需求量明显小于时间一致性条件下的最优需求量,税收优惠政策的效果被削弱。通过个税递延优惠政策撬动商业养老保险市场发展、完善养老保险体系,需要在机制设计、消费者教育等方面协同努力。 展开更多

关键词 个税递延 商业养老保险 跨期选择 时间偏好 动态不一致性

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个税递延型商业养老保险: 实践困境与优化建议 被引量：12

4

作者 霍艾湘 赵常兴 《西南金融》 北大核心 2021年第3期15-27,共13页

个税递延型商业养老保险是推进老年人口养老保障的重要引擎,如何将其有效引入到社会各群体养老活动中,已成为培育商业养老保险发展内生动力的关键议题。为了优化国内养老保障体系,我国多个地区已开展个税递延型商业养老保险试点工作,这... 个税递延型商业养老保险是推进老年人口养老保障的重要引擎,如何将其有效引入到社会各群体养老活动中,已成为培育商业养老保险发展内生动力的关键议题。为了优化国内养老保障体系,我国多个地区已开展个税递延型商业养老保险试点工作,这些试点发展状况将影响未来中国补充养老保险的走向。从实际情况来看,当下中国开展个税递延型商业养老保险推广效果远低于社会各界预期,仍面临政策优惠存在局限性、业务流转机制复杂、产品优惠上限确定困难等方面困境。针对于此,可从搭建发展统筹规划框架、完善多层次税优体系、探索业务结构简化途径着手,破解个税递延型商业养老保险发展难题。 展开更多

关键词 税延养老保险 养老保障体系 补充养老保险 商业养老保险 养老产业 个人所得税 养老金替代率 人口老龄化

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个税递延型养老保险试点效应研究——基于上海市试点经验的分析 被引量：7

5

作者 谭英平 刘奕 《价格理论与实践》 北大核心 2019年第10期103-107,共5页

2018年5月1日起,我国在上海市等地开始实施个人税收递延型商业养老保险试点。本文依据当前试点政策,结合个税改革的背景,以上海市为例,分别从投保人、政府和保险公司三方的角度分析了个税递延型养老保险的试点效应。结果表明,当前政策... 2018年5月1日起,我国在上海市等地开始实施个人税收递延型商业养老保险试点。本文依据当前试点政策,结合个税改革的背景,以上海市为例,分别从投保人、政府和保险公司三方的角度分析了个税递延型养老保险的试点效应。结果表明,当前政策下受益者主要是高收入人群,中、低收入者受益较小甚至没有受益,激励作用相对有限;政府当期税收尽管会减少,但减少幅度有限,不会造成太大财政压力;保险公司有望因为险种的推行实现保费收入的增长。 展开更多

关键词 人口老龄化 个税递延 养老保险 税收优惠

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关于我国推行个税递延型养老保险的探讨 被引量：5

6

作者 邹馨 《保险职业学院学报》 2012年第4期62-64,共3页

据联合国的预测,到2030年我国60岁以上人口将达到3.4亿,占比将达到24.4%。在我国目前的养老体制下,丰富我国个人养老保险方式以及推行个税递延型养老保险势在必行。本文通过分析推行递延型养老保险对社会产生的影响,以及推行过程中存在... 据联合国的预测,到2030年我国60岁以上人口将达到3.4亿,占比将达到24.4%。在我国目前的养老体制下,丰富我国个人养老保险方式以及推行个税递延型养老保险势在必行。本文通过分析推行递延型养老保险对社会产生的影响,以及推行过程中存在的不足并提出几点建议。 展开更多

关键词 个税递延型养老保险 阻碍 建议

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基于精算模型对我国养老保险税优政策分析与建议

7

作者 周康妹 《邢台学院学报》 2023年第4期1-7,15,共8页

最新的人口普查结果揭示我国人口老龄化问题愈加严峻,解决养老问题、构建多层次养老保险体系、大力发展第三支柱养老产业成为我国未来几年的工作重点。通过构建税延型养老保险税收优惠精算模型发现:高收入群体才能享受到税收优惠;年轻... 最新的人口普查结果揭示我国人口老龄化问题愈加严峻,解决养老问题、构建多层次养老保险体系、大力发展第三支柱养老产业成为我国未来几年的工作重点。通过构建税延型养老保险税收优惠精算模型发现:高收入群体才能享受到税收优惠;年轻人购买保险门槛相对更高。造成以上结果的原因:一是优惠政策中免税额度较低;二是领取阶段税率“一刀切”,不够灵活。为此,从两个方面对税延型养老保险优惠政策提出建议:提高缴费阶段免税额度,可使得原政策下未享受到最高额免税群体得到更大的税收优惠、超过原政策最高额收入群体享受更多的税收优惠;调整领取阶段税率,可使得不同收入层次的居民都可在税延型养老保险中享受到税收优惠,极大降低购买门槛。 展开更多

关键词 税延型养老保险 精算模型 临界收入

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个税递延型养老保险对税收的影响研究 被引量：1

8

作者 徐杰 方华 《中国林业经济》 2016年第2期17-19,共3页

从个税递延型养老保险的开展对保险公司营业收入的扩大效应角度,分析个税递延型养老保险对税收收入的影响。结果表明,因为即期个税递延而减少的政府税收,可以从保险公司保费收入增加所交的税款中获得弥补,指出实行个税递延险没有减少税... 从个税递延型养老保险的开展对保险公司营业收入的扩大效应角度,分析个税递延型养老保险对税收收入的影响。结果表明,因为即期个税递延而减少的政府税收,可以从保险公司保费收入增加所交的税款中获得弥补,指出实行个税递延险没有减少税收,而且还能减轻未来财政养老支出。 展开更多

关键词 个税递延养老保险 税收收入 保费收入

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EET模式下个税递延养老保险的储蓄与消费效应分析 被引量：1

9

作者 蒋丽彤 《保险职业学院学报》 2018年第2期34-38,共5页

个税递延型商业养老保险会从保险公司养老金投资回报率、税率、个人的商业养老保险保费几方面影响家庭的储蓄与消费行为。本文引入戴蒙德模型分析个税递延型商业养老保险对消费与储蓄的影响,研究发现:保险公司的投资回报率增加会促使人... 个税递延型商业养老保险会从保险公司养老金投资回报率、税率、个人的商业养老保险保费几方面影响家庭的储蓄与消费行为。本文引入戴蒙德模型分析个税递延型商业养老保险对消费与储蓄的影响,研究发现:保险公司的投资回报率增加会促使人们减少储蓄,同时刺激居民两期的消费,税优养老险的税率增加会使人们增加储蓄同时抑制两期的消费,税优型养老险的保费增加会减少储蓄,但对两期消费的影响则不能确定。同时受人们理性预期影响,税收优惠很可能会产生类似李嘉图等价的政策效果,未来政策的不确定性使现期税优政策不足以刺激到人们的现期消费。因此政府适当放松保险公司养老保险的投资范围、适时采取措施稳定人们预期、综合考虑各方面因素制定税率对改善人们预期,减少居民储蓄进而刺激消费会产生更为明显的政策效果。 展开更多

关键词 EET模式 个税递延养老保险 储蓄 消费

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养老保险第三支柱发展研究

10

作者 董鑫 《吉林金融研究》 2021年第9期4-7,共4页

近年来,我国已初步形成了包含社会基本养老保险、企业(职业)年金和个人养老保险在内的三支柱养老保险体系,但多层次的养老保险制度构建步伐仍远低于人们的预期,特别是存在"第三支柱"养老保障严重缺位问题。从国际上看,美国、... 近年来,我国已初步形成了包含社会基本养老保险、企业(职业)年金和个人养老保险在内的三支柱养老保险体系,但多层次的养老保险制度构建步伐仍远低于人们的预期,特别是存在"第三支柱"养老保障严重缺位问题。从国际上看,美国、德国和日本是世界上第三支柱养老保险发展较快的国家,分别构建了相对完善的第三支柱养老保险管理体系。基于此,本文深入分析养老保险第三支柱发展的实践困境,结合发达国家的发展经验,为我国第三支柱规模的逐步扩大及长远发展提出相应的对策建议。 展开更多

关键词 第三支柱 税延养老保险 税优模式

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浙江省税延型养老保险政策效应及实施策略研究

11

作者 閤晓林 潘敏 朱涟莲 《保险职业学院学报》 2019年第6期65-69,共5页

税延养老险试点政策已落地实施,效果还有待时间的检验。作为民营经济高度发达的东部沿海省份,浙江省有着与试点地区不一样的经济形态和养老参数,预期可能带来差异化的政策效应。在新个人所得税法的背景下,以税延养老险试点政策为假设,... 税延养老险试点政策已落地实施,效果还有待时间的检验。作为民营经济高度发达的东部沿海省份,浙江省有着与试点地区不一样的经济形态和养老参数,预期可能带来差异化的政策效应。在新个人所得税法的背景下,以税延养老险试点政策为假设,在对浙江省就业人员数据进行筛选的基础上,计算演绎浙江省实施税延养老险的税式支出及政策效应;借鉴试点地区实施经验,提出适配浙江省的税延养老保险实施策略。 展开更多

关键词 税延型养老保险 税式支出 政策效应

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基于Markov链的税延型养老保险跨期效用

12

作者 刘华 关雪飘 《应用数学》 CSCD 北大核心 2020年第1期58-65,共8页

通过购买税延型养老保险,投保人可以降低自己的税费,增加退休后可支配收入.因此,税延型养老保险一定程度上能够提高个体效用.然而实践中,个体健康状态和寿命是影响购买税延养老保险效用的重要因素.在个体跨期效用框架下,这里引入健康状... 通过购买税延型养老保险,投保人可以降低自己的税费,增加退休后可支配收入.因此,税延型养老保险一定程度上能够提高个体效用.然而实践中,个体健康状态和寿命是影响购买税延养老保险效用的重要因素.在个体跨期效用框架下,这里引入健康状态的Markov链模型,发现健康状态的恶化和较短的预期寿命都降低个体效用,从而也就降低了个体购买延税养老保险的意愿.因此,在推广税延养老保险时,政府制定的政策和保险公司设计的产品应给与这类人群最低保障. 展开更多

关键词 税延型养老保险 可支配收入 跨期效用 MARKOV链

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个人税收递延型商业养老保险受益群体和财政负担分析——基于新旧个人所得税税制的比较 被引量：26

13

作者 周海珍 吴俊清 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2019年第8期70-80,共11页

2018年5月,个人税收递延型商业养老保险在上海市、福建省和苏州工业园区展开试点,在一定程度上激励了个体的投保热情。而伴随着2018年新一轮的个人所得税税制改革,税延型养老保险的税收激励大幅下降,受益群体的范围严重缩减。本文通过... 2018年5月,个人税收递延型商业养老保险在上海市、福建省和苏州工业园区展开试点,在一定程度上激励了个体的投保热情。而伴随着2018年新一轮的个人所得税税制改革,税延型养老保险的税收激励大幅下降,受益群体的范围严重缩减。本文通过构建工资性收入个体在投保环节和养老金领取阶段的精算模型,运用数值模拟比较了税延型养老保险在新旧个税税制下的受益群体范围,同时测算了在维持旧个税税制下受益群体范围不变的前提下,新个税税制下养老金领取阶段的缴税税率以及此时的财政负担。文章得出结论:如果要维持旧个税税制下税延型养老保险的受益群体范围,税延型养老保险应较大幅降低领取阶段的缴税税率,但这并不会导致财政成本的增加。在此基础上,文章对如何推动我国税延型养老保险的良性发展提出了相关合理建议。 展开更多

关键词 个人税收递延型商业养老保险 受益群体 财政负担 数值模拟 新旧个人所得税制

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个税改革如何影响了个人税收递延型商业养老保险的需求 被引量：18

14

作者 谢波峰 常嘉路 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2021年第7期49-66,共18页

个人税收递延型商业养老保险是我国建设养老保险第三支柱、完善养老金制度体系、补充养老金收入水平的重要举措。本文基于两次个税政策调整的准自然实验,利用税延险实际投保人的真实微观数据,通过Probit模型和双重差分法实证研究影响参... 个人税收递延型商业养老保险是我国建设养老保险第三支柱、完善养老金制度体系、补充养老金收入水平的重要举措。本文基于两次个税政策调整的准自然实验,利用税延险实际投保人的真实微观数据,通过Probit模型和双重差分法实证研究影响参保人保险行为的微观因素。研究结果表明:(1)随着个人月收入的上升,参保人面对政策冲击选择停保的可能性较低。(2)第一次政策冲击直接提高个税起征点,实际月收入的上升带来参保人停保概率的显著下降;第二次政策冲击新增六项专项附加扣除,税收优惠带来的替代效应超过了收入效应,降低了参保人对税延险产品的需求,参保人停保概率显著上升。(3)按税延险产品分类,A类和B1类产品的停保概率较低;而B2类产品由于收益灵活性较低,停保概率较高;C类产品的停保概率受政策冲击不显著。(4)按地区分类,经济发展水平较低的地区,参保人停保概率更高。(5)其他影响因素中,年龄与参保人停保概率呈显著负相关关系;工资收入人群和国有企业人群的停保概率更低;而性别对停保概率的影响不显著。 展开更多

关键词 个人税收递延型商业养老保险 个税改革 保险需求 保险行为

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个税递延型商业养老保险动态模拟研究——基于生命周期模型的分析 被引量：11

15

作者 赵振翔 王亚柯 +1 位作者 王珊珊 孙守纪 《价格理论与实践》 北大核心 2021年第9期146-150,203,共6页

开展个人税收递延型商业养老保险是对建设高质量的"第三支柱"养老保险的一次有益探索,有利于积极应对人口老龄化问题。本文通过构建理论模型,利用动态模拟的方法分析个税递延型商业养老保险对参保人的影响。研究发现:参保者... 开展个人税收递延型商业养老保险是对建设高质量的"第三支柱"养老保险的一次有益探索,有利于积极应对人口老龄化问题。本文通过构建理论模型,利用动态模拟的方法分析个税递延型商业养老保险对参保人的影响。研究发现:参保者退休后的收入和消费都得到了提高。退休前收入越高、期望寿命越低的参保人,退休后商业养老保险收入提高越显著;且女性商业养老保险收入的增加低于男性。对参保者来说,商业养老保险的收益主要来源于投资收益,税收优惠带来的收益较少。选择最优的投资组合可以提升商业养老保险账户收益,降低亏损风险,参保人根据无风险收益率、工资增长率、年龄和养老目标基金的风险选取最优投资策略。 展开更多

关键词 个税递延型商业养老保险 生命周期模型 投资组合

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我国个税递延型商业养老保险政策模拟研究 被引量：5

16

作者 李鹏 张子欣 《保险研究》 北大核心 2023年第2期90-101,共12页

本文利用养老金替代率等指标,构建养老保障水平测算模型,对我国个税递延型养老保险的保障水平进行定量分析。研究发现,现有政策条件下,EET模式和TEE模式的个税递延型养老保险保障水平都不高,不同收入、不同性别群体的养老保障水平有较... 本文利用养老金替代率等指标,构建养老保障水平测算模型,对我国个税递延型养老保险的保障水平进行定量分析。研究发现,现有政策条件下,EET模式和TEE模式的个税递延型养老保险保障水平都不高,不同收入、不同性别群体的养老保障水平有较大差异。两种模式的个税递延型养老保险总替代率和净替代率随收入的提高逐渐降低,总相对水平和净相对水平随收入的提高而上升;男性的养老保障水平高于女性;对中等收入和较高收入群体而言,TEE模式的个税递延型养老保险保障水平高于EET模式,高收入群体EET模式的个税递延型养老保险保障水平更高,且收入越高,EET模式和TEE模式间养老保障水平的差异越小。政策调整模拟结果表明,提高缴费上限和领取年龄、降低领取税率有助于提升个税递延型养老保险的保障水平。因此,应继续完善顶层设计,优化第三支柱个人养老金发展方案,进一步扩大覆盖面,强化税收优惠的激励作用,持续推进我国第三支柱个人养老金发展。 展开更多

关键词 个税递延型养老保险 替代率 税收优惠

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降低养老统筹费率、试行个税递延型商业险的储蓄效应 被引量：6

17

作者 贺晓波 宋雅京 曾诗鸿 《上海经济研究》 CSSCI 北大核心 2020年第2期122-128,共7页

国内关于降低养老统筹费率和个税递延型商业险制度已有一定的研究,但还不充分,对于推进当前养老保险制度改革缺乏理论支撑,为此本文构建了一个两期的世代交叠模型,对降低养老统筹费率和试行个税递延型商业险的储蓄效应进行实证研究。结... 国内关于降低养老统筹费率和个税递延型商业险制度已有一定的研究,但还不充分,对于推进当前养老保险制度改革缺乏理论支撑,为此本文构建了一个两期的世代交叠模型,对降低养老统筹费率和试行个税递延型商业险的储蓄效应进行实证研究。结果表明,降低养老统筹缴费率会增加居民的储蓄意愿,税延型商业养老险购买意愿的增强也会提高居民储蓄率,而提高税延型商业养老险的税优比率能降低储蓄。本文的政策建议是,各地政府可分阶段降低统筹费率,同时应进一步完善税延型商业养老险制度的改革。 展开更多

关键词 养老保险制度 个税递延型商业险 养老统筹费率 居民储蓄 世代交叠模型

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延迟退休背景下个人养老金财富测算研究——基于个人税延型养老保险精算的分析 被引量：1

18

作者 高建伟(翻译) 李瀚林 高芳杰 《价格理论与实践》 北大核心 2023年第3期135-139,205,共6页

在延迟退休背景下,发展个人税延型养老保险可以起到对第一支柱的补充作用。故本文利用精算现值理论,构建基于个人税延型养老保险的精算模型,以此分析在延迟退休背景下,延迟退休时间对于个人养老金的财富影响。通过精算分析后,得出以下结... 在延迟退休背景下,发展个人税延型养老保险可以起到对第一支柱的补充作用。故本文利用精算现值理论,构建基于个人税延型养老保险的精算模型,以此分析在延迟退休背景下,延迟退休时间对于个人养老金的财富影响。通过精算分析后,得出以下结论:在特定的年龄区间下,延迟退休对基本养老保险有财富激励作用;再通过引入个人税延型养老保险,能够在一定程度上提高养老金财富,养老金财富对个人工资增长率、贴现率等变量的变动较为敏感。基于此,应灵活采取延迟退休政策,充分保障民众领取的养老金财富,同时推进第三支柱的发展,完善多层次养老保障体系。 展开更多

关键词 延迟退休 基本养老保险 个人税延型养老保险

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个税递延型商业养老保险税收政策效应评估与优化 被引量：4

19

作者 苏春红 杜明哲 《河北大学学报（哲学社会科学版）》 北大核心 2020年第1期98-107,共10页

2018年4月,财政部等五部委发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,以期通过税收优惠政策促进个人商业养老保险的发展。基于税收优惠政策的规定,在计算参保人购买个税递延型商业养老保险享受税收优惠的基础上,利用保... 2018年4月,财政部等五部委发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,以期通过税收优惠政策促进个人商业养老保险的发展。基于税收优惠政策的规定,在计算参保人购买个税递延型商业养老保险享受税收优惠的基础上,利用保险精算模型,测度不同收入水平参保人的养老金替代率。结果显示,个税递延政策在缴费阶段税收优惠额度相对较小;在参保人按照税收优惠缴费限额购买商业养老保险的情况下,养老金替代率较低,个税递延型商业养老保险对于参保人的保障程度相对较弱。进一步的税收优惠政策优化建议包括:根据参保人收入实施差异化的税收优惠政策,以促进税收优惠的公平性;同时进一步提高税收优惠力度,扩大政策试点范围,充分发挥个人商业养老保险的保障作用。 展开更多

关键词 个税递延型商业养老保险 EET模式 替代率 政策效应 评估与优化

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个税递延型养老保险产品的可行性研究 被引量：2

20

作者 宋君 《河北科技师范学院学报（社会科学版）》 2016年第1期123-128,共6页

在论述开展个税递延型养老保险的必要性的基础上,分析开展个税递延型养老保险的可行性,即潜在的巨大消费市场,政府财政收入的可支持性,个税递延型养老保险对于商业保险市场具有刺激作用。提出个税递延型养老保险应该完善相关法规、扩大... 在论述开展个税递延型养老保险的必要性的基础上,分析开展个税递延型养老保险的可行性,即潜在的巨大消费市场,政府财政收入的可支持性,个税递延型养老保险对于商业保险市场具有刺激作用。提出个税递延型养老保险应该完善相关法规、扩大养老保险收益人群、发展完善个税递延型养老保险产品的发展建议。 展开更多

关键词 老龄化 个税递延型养老保险 必要性 可行性 发展建议

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