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特朗普税制改革取向及其影响 被引量：42
1
作者 李超民 胡怡建 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第1期42-46,共5页
本文围绕特朗普的税改理念与建议,分析美国税制改革的价值取向以及可能产生的影响,认为:未来特朗普税改会受到美国政治预算制度、财政承受能力、各国税收合作体制三重制约,效力大打折扣,但却会在国际范围内产生示范效应,导致各国竞相降... 本文围绕特朗普的税改理念与建议,分析美国税制改革的价值取向以及可能产生的影响,认为:未来特朗普税改会受到美国政治预算制度、财政承受能力、各国税收合作体制三重制约,效力大打折扣,但却会在国际范围内产生示范效应,导致各国竞相降低税率;美国降低税率还将严重影响国际资本流动规模与趋势,预计海外资本将加剧回流美国;美国治理跨国公司"税收倒置"难题将影响我国吸引外商投资和我国对美投资进程。基于以上分析,建议我国加大吸引外资政策优惠力度,并继续加速推进中美投资保护协议谈签。 展开更多
关键词 特朗普 税制改革 减税 税收优惠
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减税降费政策评估报告——基于高质量发展视角的分析 被引量：32
2
作者 无 张学诞 +3 位作者 梁季 施文泼 刘昶 白景明 《财政科学》 2019年第12期5-22,共18页
近年来,特别是2018年以来,为应对经济下行压力,中国出台了一系列减税降费政策。为了摸清减税降费政策落实和企业税费成本情况,评估减税降费政策实施效果,中国财政科学研究院"2019年降成本税费专题调研组"前往12个省(区、市)... 近年来,特别是2018年以来,为应对经济下行压力,中国出台了一系列减税降费政策。为了摸清减税降费政策落实和企业税费成本情况,评估减税降费政策实施效果,中国财政科学研究院"2019年降成本税费专题调研组"前往12个省(区、市)就企业税费成本情况进行实地调研。研究发现,减税降费政策实实在在,对市场主体信心、活力以及纳税人负担的正面影响显著,有力地促进了我国经济的高质量发展。但是,在企业总体受益同时,减税降费政策还存在诸如政策传导机制不佳以及地方政府财政可持续等方面问题。因此,后续的减税降费政策应在原则指引、制定和执行等方面改进和完善。并且,中央和地方政府还应采取切实措施应对财政减收压力以更好地落实减税降费政策。 展开更多
关键词 减税降费 降成本 高质量发展 政策评估
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中外沼气产业政策浅析 被引量：21
3
作者 李颖 孙永明 +4 位作者 李东 袁振宏 孔晓英 许洁 董仁杰 《新能源进展》 2014年第6期413-422,共10页
本文在分析我国沼气产业发展现状的基础上,梳理了现有沼气产业政策及其在产业链各环节上的布局,并与沼气产业发达的欧盟地区的政策进行对比。分析结果显示,我国颁布法律鼓励发展沼气,制定发展规划,提出沼气的阶段性发展目标,出台经济扶... 本文在分析我国沼气产业发展现状的基础上,梳理了现有沼气产业政策及其在产业链各环节上的布局,并与沼气产业发达的欧盟地区的政策进行对比。分析结果显示,我国颁布法律鼓励发展沼气,制定发展规划,提出沼气的阶段性发展目标,出台经济扶持政策补贴原料利用、工程建设及终端应用,制定国家及行业标准规范产业发展,立法及扶持政策推动我国沼气跨入产业化发展阶段。但与欧盟地区的产品补贴力度大、范围广,减免税政形式多样,标准化和质量检验体系完善等特点的产业政策相比,我国沼气政策仍存在终端产品补贴力度不足、工程及装备标准认证体系滞后、市场监管及运营粗放等问题。基于此,提出转变沼气工程建设及产品补贴方式、加强沼气产业减税政策的执行力度、完善和统一沼气产业规范标准体系等建议。 展开更多
关键词 沼气 产业链 政策 减免税政
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再谈减税 被引量：16
4
作者 张军 韦森 +3 位作者 杜莉 范子英 封进 张晏 《复旦学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2019年第1期114-128,共15页
如何把企业减税的国策落到实处,成为重大社会关切。韦森教授指出,尽管中共中央和国务院已经制定了降低我国的宏观税负,尤其是为企业减税降费的大政方针,但是我们政府的财政收入和税收还在高速增长,这说明减税降费的综合国策并没有真正... 如何把企业减税的国策落到实处,成为重大社会关切。韦森教授指出,尽管中共中央和国务院已经制定了降低我国的宏观税负,尤其是为企业减税降费的大政方针,但是我们政府的财政收入和税收还在高速增长,这说明减税降费的综合国策并没有真正得到落实。在目前的中国宏观经济格局中,要真正减税,就要考虑降低增值税、企业所得税和其他税种的税率,另外要考虑降低企事业单位为职工所缴纳的"五险一金"的比例。杜莉教授认为,我们当前面临的减税问题是十分复杂的。从美国的经验看,减税的同时有必要注意赤字和利率水平的控制,并且有必要采取一些有针对性地提高投资回报率的措施,这样将有助于避免减税可能给经济带来的负面冲击,使减税政策更有力地推动经济增长。当下我国需重视削减非税收入带给企业的负担,应重点降低劳动所得税和社保缴纳负担。范子英教授指出,根据财政不可能三角定律,减税、控制债务风险、积极财政三项目标同时都要达成,基本上是不可能实现的。我国税收增速与占比约40%的增值税的增速密切相关,而增值税与生产环节和PPI密切相关。今年PPI上升得很快,这主要源于上游的生产资料价格涨得很快,而且是由供给推动的。由于增值税抵扣链条不完整,PPI上涨推动了上游增值税增长,而下游没有相应抵扣,导致整个税收增长过快。此外,对真减税还是假减税应有清醒认识,而当下阶段到底应该是大减税还是大改革,也是一个值得讨论的问题。封进教授认为,因各地区养老负担不同,缴费率应能体现地区差异;同时,社保缴费率过高,会影响到企业行为;在做实缴费基础的同时,降低社保缴费率应成为下一步改革需要考虑的问题;应积极探索更多的社保基金融资渠道。张军教授指出,企业税负必须降下来已形成共识,在谈减税的时候需要 展开更多
关键词 减税 非税收入
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高度重视减税降费中地方财政的可持续性问题 被引量：15
5
作者 许生 《财政科学》 2019年第4期102-106,共5页
为实施逆周期经济调节,2019年的财政政策较大幅度降低了增值税的基准税率,并同步较大幅度降低了企业承担的关键性社保费率。2018年政府给企业和个人减税1.3万亿元,共计额外增加大约不到0.1%的经济增长。之所以将制造业减税作为2019年增... 为实施逆周期经济调节,2019年的财政政策较大幅度降低了增值税的基准税率,并同步较大幅度降低了企业承担的关键性社保费率。2018年政府给企业和个人减税1.3万亿元,共计额外增加大约不到0.1%的经济增长。之所以将制造业减税作为2019年增值税减税的重点,主要是因为这将有助于促进制造业的税负公平;进一步下调交通运输业和建筑业的增值税税率,目的在于矫正营改增中不合理的税率结构。2019年减税降费2万亿元左右,预计刺激经济多增长0.12%。其中减税降费的80%削减的是地方财政收入,给地方财政带来巨大压力,严重影响地方财政的可持续。要加快建立健全地方税制体系,适当增加地方财政收入渠道,保持财税体制健康可持续发展。 展开更多
关键词 减税 经济增长 财政政策 地方财政可持续性
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我国职业年金制度衔接问题研究 被引量：11
6
作者 黄瑞芹 《人口与经济》 CSSCI 北大核心 2003年第4期44-48,共5页
我国目前企业职业年金制度 (即企业补充养老保险计划 )发展缓慢 ,主要是因为基本养老保险制度改革进程较慢和政府政策扶持力度不够。这一因素反过来又进一步制约了基本养老保险改革的进程。因此 ,在人口老龄化和基本养老保险体系负担过... 我国目前企业职业年金制度 (即企业补充养老保险计划 )发展缓慢 ,主要是因为基本养老保险制度改革进程较慢和政府政策扶持力度不够。这一因素反过来又进一步制约了基本养老保险改革的进程。因此 ,在人口老龄化和基本养老保险体系负担过重的双重背景下 ,政府应将职业年金的制度建设作为下一阶段养老保险体系改革的工作重心之一 ,解决好职业年金同基本养老保险制度的衔接问题。 展开更多
关键词 职业年金 基本养老保险 衔接 税收优惠
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大规模减税降费中几个重要问题的思考 被引量：10
7
作者 刘隆亨 刘卫 《法学杂志》 CSSCI 北大核心 2019年第11期96-107,共12页
持续不断的大规模的减税降费行动是我国一项比较长期的具有方向性、战略性的方针政策。为支持小微企业发展,国家对小微企业实施普惠性减税政策,继而实施普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。在执行大规模减... 持续不断的大规模的减税降费行动是我国一项比较长期的具有方向性、战略性的方针政策。为支持小微企业发展,国家对小微企业实施普惠性减税政策,继而实施普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。在执行大规模减税降费政策过程中,要注意处理好本次减税降费与以往减税降费的关系、中小微企业减税与中小微企业划分标准的关系、结构性减税与普惠性减税的关系;要加强执行力把减税降费各个环节做实做细,着重提高对税收五大功能的认识,加强对现行18种税各自功能的研究。减税降费任务的完成将为稳增长、促科技、稳就业、助消费发挥积极作用,为完善和深化税改与财政可持续发展做好铺垫。 展开更多
关键词 减税 降费 小微企业 普惠性减税 结构性减税
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中小民营企业减税的现实约束与路径选择 被引量：11
8
作者 郭健 宋尚彬 刘晓彤 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第2期21-25,共5页
减税是当前以及未来一段时期我国推进供给侧结构性改革的重要内容,也是我国深化财税体制改革的重要任务。如何巩固前期减税效果并继续放大减税效应是学术界和实务界共同关注的问题,尤其是作为我国经济发展中坚力量的中小民营企业的减税... 减税是当前以及未来一段时期我国推进供给侧结构性改革的重要内容,也是我国深化财税体制改革的重要任务。如何巩固前期减税效果并继续放大减税效应是学术界和实务界共同关注的问题,尤其是作为我国经济发展中坚力量的中小民营企业的减税问题更值得关注。当前,我国中小民营企业减税面临着国际国内经济环境、税收法律制度环境、税收政策设计层面以及税收征管环境四个方面的现实约束,为此,应从改善法律制度环境、深化税收制度改革、改善税收征管环境等方面着手,进一步强化中小民营企业的减税效果,促进中小民营企业发展。 展开更多
关键词 中小民营企业 减税 税制改革 税收征管 路径选择
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趋向现代型的增值税最新发展:以OECD成员国为例 被引量：11
9
作者 罗秦 《国际税收》 北大核心 2017年第12期14-20,共7页
本文主要根据2017年9月OECD发布的税收政策改革报告,在分析近年OECD成员国的经济形势与税收收入趋势的基础上,详细阐述增值税改革的六个方面动态,由此探寻世界增值税的可能发展趋势。
关键词 OECD 现代型增值税 税收收入 减税 税制竞争力
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小微企业税收优惠政策减负效应分析与政策优化——基于419家不同规模企业抽样调查 被引量：11
10
作者 宋丽颖 刘明权 刘源 《财政科学》 2017年第3期27-34,共8页
2008年金融危机之后,我国出台了多项税收优惠政策扶持小微企业发展。时至今日,这些政策是否达到预期效果,存在哪些问题,下一阶段如何优化,成为当下研究的课题。企业税负和税收优惠测算能够客观反映优惠政策的实际效应。本文运用税源分... 2008年金融危机之后,我国出台了多项税收优惠政策扶持小微企业发展。时至今日,这些政策是否达到预期效果,存在哪些问题,下一阶段如何优化,成为当下研究的课题。企业税负和税收优惠测算能够客观反映优惠政策的实际效应。本文运用税源分析系统(Taxation Resource Analyzing svstem TRAS)抽取419家不同规模样本企业,运用上述企业2009—2012年的数据,对不同规模企业税收负担、税收优惠情况以及小微企业分税种税收负担、分税种税收优惠情况进行测算,分析现有税收优惠政策减负效应,探寻税收优惠政策存在的问题,提出相关政策建议。 展开更多
关键词 中小企业 税收优惠政策 减税
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世界主要国家税制改革述评——基于近五年OECD税收政策改革报告 被引量：10
11
作者 杜莉 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2021年第5期11-21,共11页
2020年9月,经济合作与发展组织(OECD)发布最新年度税收政策改革报告,这是自2016年起连续发布的第五份报告。本文对五份报告进行了梳理,回顾总结了2015年以来世界主要国家税制改革的经济背景、宏观税负和税制结构变化趋势、各主要税种改... 2020年9月,经济合作与发展组织(OECD)发布最新年度税收政策改革报告,这是自2016年起连续发布的第五份报告。本文对五份报告进行了梳理,回顾总结了2015年以来世界主要国家税制改革的经济背景、宏观税负和税制结构变化趋势、各主要税种改革趋势,以及数字经济背景下的税收问题和新型冠状病毒肺炎疫情对税制改革的影响,概括了世界主要国家税制改革的特点,并提出我国应重点改革的方向,具体包括持续应用现代信息技术手段完善我国税收征管,积极完善我国无形资产所得税收制度,探索改善我国个人所得税再分配效应的途径等建议。 展开更多
关键词 OECD税制改革 减税 数字经济 新冠肺炎疫情
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民族地区税收优惠政策调整方向和建议 被引量：9
12
作者 李俊杰 陈莉 《中南民族大学学报（人文社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2009年第1期138-143,共6页
文章梳理了民族地区税收优惠政策的演变历程及主要内容,分析了税收优惠政策目前存在的主要问题,明确了税收优惠政策下一步调整的方向,并根据民族地区的实际和特点提出了税收优惠政策调整的补充建议。
关键词 民族地区 税收优惠政策 补充建议
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OECD 2019税制改革报告评析及展望 被引量：8
13
作者 罗秦 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第8期50-56,共7页
自2016年以来,OECD已连续四年发布税制改革报告,广受关注。本文首先分析OECD 2019报告的主要内容,包括税制改革的经济背景、宏观税负和税制结构,以及个人所得税、社会保障缴款、公司所得税、增值税、消费税、环境相关税种、财产税等主... 自2016年以来,OECD已连续四年发布税制改革报告,广受关注。本文首先分析OECD 2019报告的主要内容,包括税制改革的经济背景、宏观税负和税制结构,以及个人所得税、社会保障缴款、公司所得税、增值税、消费税、环境相关税种、财产税等主要税种的改革举措,最后概括出2018年—2019年OECD税制改革的主要特征,并对未来世界税制改革的发展趋势作出预测和展望。 展开更多
关键词 税制改革 减税 经济增长 OECD
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减税对国家投资吸引力的影响——来自157个国家面板数据的证据 被引量：5
14
作者 王鑫 刘楠楠 《四川师范大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2017年第6期54-61,共8页
在全球经济竞争日益激烈的背景下,各国政府纷纷出台减税政策以提高投资吸引力,促进投资与经济增长。通过选用外商直接投资和总投资作为衡量一国投资吸引力的指标,并基于1980-2016年157个国家的税收和经济数据构建面板数据模型,从更为宏... 在全球经济竞争日益激烈的背景下,各国政府纷纷出台减税政策以提高投资吸引力,促进投资与经济增长。通过选用外商直接投资和总投资作为衡量一国投资吸引力的指标,并基于1980-2016年157个国家的税收和经济数据构建面板数据模型,从更为宏观的全球税收政策变化视野分析减税对一国投资吸引力的影响,结果发现,减税对一国投资吸引力的影响因投资形式和税种的不同而不同,一方面,减税会显著影响一国的外商直接投资水平,但对国内总投资并不会形成显著影响;另一方面,从税种比较结果来看,货劳税税率对外商直接投资的负向影响显著,企业所得税税率对外商直接投资具有负向影响,只是统计结果未通过显著性检验。这表明,减税政策有助于保持一国对外商直接投资的吸引力,但若要提高国家的总投资水平,则需要考虑包括税收在内的更多因素,如GDP增长率与投资环境等。 展开更多
关键词 减税 国家投资吸引力 外商直接投资 总投资
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特朗普减税政策的可行性及影响 被引量：5
15
作者 于雯杰 《财政科学》 2017年第3期136-141,共6页
美国新任总统特朗普的减税计划规模之大,历史罕见。具体内容包括个人所得税减免、企业所得税减免、取消遗产税、边境税收调节计划等。最终方案的形成,是国内外诸多政治、经济、社会因素共同作用的结果。一旦方案付诸实施,必将会对美国... 美国新任总统特朗普的减税计划规模之大,历史罕见。具体内容包括个人所得税减免、企业所得税减免、取消遗产税、边境税收调节计划等。最终方案的形成,是国内外诸多政治、经济、社会因素共同作用的结果。一旦方案付诸实施,必将会对美国、中国以及其他国家产生深远的影响。 展开更多
关键词 特朗普政府 减税 可行性 影响
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OECD成员国增值税最新发展及启示 被引量：5
16
作者 罗秦 《国际税收》 北大核心 2017年第3期14-19,共6页
本文主要根据2016年10月OECD发布的《Tax Policy Reforms in the OECD2016》(2016年OECD税收政策改革报告),分析近年来OECD成员国的经济形势与税收收入趋势,侧重探讨增值税改革方面的动态,由此探寻世界增值税的可能走势,为我国进一步完... 本文主要根据2016年10月OECD发布的《Tax Policy Reforms in the OECD2016》(2016年OECD税收政策改革报告),分析近年来OECD成员国的经济形势与税收收入趋势,侧重探讨增值税改革方面的动态,由此探寻世界增值税的可能走势,为我国进一步完善增值税改革提供思路。 展开更多
关键词 OECD 增值税 增收 减税 竞争力
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纳入预期的结构性减税政策效果分析——基于动态随机一般均衡模型 被引量：5
17
作者 庞念伟 《金融发展研究》 北大核心 2019年第1期37-44,共8页
本文构建一个纳入完备摩擦的三部门动态随机一般均衡模型,研究预期到和未预期到的减税政策的效果及其差异。结果发现:一是减税会刺激经济增长,但不同减税措施效果有差别,消费税和劳动税减免能够带动消费和就业,但会抑制投资;资本税减免... 本文构建一个纳入完备摩擦的三部门动态随机一般均衡模型,研究预期到和未预期到的减税政策的效果及其差异。结果发现:一是减税会刺激经济增长,但不同减税措施效果有差别,消费税和劳动税减免能够带动消费和就业,但会抑制投资;资本税减免会带动投资,但抑制就业和消费。二是预期到的和未预期到的减税政策效果差异大。预期到的消费税和劳动税减免在政策实施前有紧缩效果,实施后有刺激效果;预期到的资本税减免在政策实施前后均有刺激效果,并且作用要大于未预期到的减税。基于上述结论,本文认为当前应综合运用各项减税措施,加大减税降费力度,同时应加强预期引导,优化减税政策效果。 展开更多
关键词 动态随机一般均衡模型 政策预期 贝叶斯估计 减税
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税收对扩大内需的影响机理与促进策略 被引量：4
18
作者 闫坤 于树一 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2015年第9期9-15,共7页
随着经济发展进入"新常态",中央将"稳增长"作为经济工作的首要任务。这样,继国际金融危机之后,"扩大内需"在我国面临着又一次机遇。由于"4万亿元救市计划"不可能重来,扩大内需的手段面临转型,... 随着经济发展进入"新常态",中央将"稳增长"作为经济工作的首要任务。这样,继国际金融危机之后,"扩大内需"在我国面临着又一次机遇。由于"4万亿元救市计划"不可能重来,扩大内需的手段面临转型,即从直接的财政投入转变为间接的税收支持。本文在重新认识扩大内需的内涵和外延、重新梳理投资与消费关系的基础上,深入分析税收对扩大内需的影响机理,并力求从税制保障和减税策略两个方面实现扩大内需的"多赢"效果。 展开更多
关键词 扩大内需 税制改革 减税
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减税降费与产业结构变迁 被引量：3
19
作者 郭凯明 龚六堂 《经济学（季刊）》 CSSCI 北大核心 2023年第5期1723-1740,共18页
本文从经济转型视角为中国减税降费政策效应提供了不同于凯恩斯学派和供给学派的理论基础。当产业部门内部资本和劳动替代弹性较高或产业部门之间产品替代弹性较低时,减税降费在供给侧促使产业部门内部要素相互替代或产业部门之间产品... 本文从经济转型视角为中国减税降费政策效应提供了不同于凯恩斯学派和供给学派的理论基础。当产业部门内部资本和劳动替代弹性较高或产业部门之间产品替代弹性较低时,减税降费在供给侧促使产业部门内部要素相互替代或产业部门之间产品相互替代,提高了制造业资本密集程度和实际产出比重与服务业就业比重和名义产出比重;当居民部门的支出结构不同于政府部门时,减税降费在需求侧改变不同产业部门产品需求结构,推动了消费结构转型。 展开更多
关键词 减税降费 产业结构变迁 供给侧结构性改革
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内蒙古国税重点税源与税负分析 被引量：1
20
作者 廉桂萍 王翼飞 王晓东 《内蒙古大学学报（哲学社会科学版）》 2014年第1期54-59,共6页
税收是促进社会经济发展、改善民生、构建和谐社会最重要的调节器,重点税源是保证这一调节器发挥作用的核心力量。2012年,受世界经济持续低迷、国内经济发展困难增多的影响,虽然内蒙古国税税收收入增长率为4.07%,但同比却下降了28.23个... 税收是促进社会经济发展、改善民生、构建和谐社会最重要的调节器,重点税源是保证这一调节器发挥作用的核心力量。2012年,受世界经济持续低迷、国内经济发展困难增多的影响,虽然内蒙古国税税收收入增长率为4.07%,但同比却下降了28.23个百分点。作为重点税源的采矿业、制造业、批发和零售业、电力燃气及水的生产供应业四类行业也出现了明显的疲软,增幅放缓。为此,要通过加强重点税源审核、减少税收流失、培养新型税源等措施,合法合规增加各项税收收入。 展开更多
关键词 国税 税源 税负 减税
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