税收能力提升的必由之路：税收征管现代化建设 被引量：24

1

作者 王秀芝 《中国人民大学学报》 CSSCI 北大核心 2015年第6期27-36,共10页

税收征管现代化的基本内涵可以从谁来治理、如何治理、怎么实现、治理效果如何四个维度来界定,具体包括税收征管现代化的主体表征、机制表征、技术表征和质量表征。目前,我国税收征管运作存在税收征管参与主体单一、征管机制有待完善、... 税收征管现代化的基本内涵可以从谁来治理、如何治理、怎么实现、治理效果如何四个维度来界定,具体包括税收征管现代化的主体表征、机制表征、技术表征和质量表征。目前,我国税收征管运作存在税收征管参与主体单一、征管机制有待完善、征管信息化水平有待提高、征管质量有待提升等问题,因此,要采取构建参与税收征管共同体、优化税收征管机制、落实信息管税、构建现代化税收征管质量评价体系等措施,以推进我国税收征管现代化建设。 展开更多

关键词 税收征管 协同治理 税收法定 信息管税 征管效率

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“十三五”时期税收法治建设的成就、问题与展望 被引量：13

2

作者 刘剑文 刘静 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第12期11-18,共8页

2020年是全面建成小康社会和"十三五"规划的收官之年。"十三五"期间,我国税制改革成效显著,税收立法稳步推进,税收征管法治化程度增强,税收法治理念深入人心,税收法治理论体系初成,国际税收法治合作卓有成就。然而... 2020年是全面建成小康社会和"十三五"规划的收官之年。"十三五"期间,我国税制改革成效显著,税收立法稳步推进,税收征管法治化程度增强,税收法治理念深入人心,税收法治理论体系初成,国际税收法治合作卓有成就。然而,我国税收法治建设依然存在法律体系有待完善、税收司法专业化程度不高、税收法治教育及理论研究有待加强、国际税收法治合作有待深入等问题。为此,展望"十四五",我国应当从提升立法质量出发,制定税法总则、完善税种立法、修订税收程序法,并推动税收司法专业化改革,强化税收法治教育及理论研究,深入开展国际税收法治合作,进而推动我国税收法治建设行稳致远。 展开更多

关键词 税收法治 税收立法 税收征管 税收司法 税法教育

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深化税收征管改革 推进税收治理现代化 被引量：7

3

作者 张斌 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2021年第10期17-20,共4页

《关于进一步深化税收征管改革的意见》是指导"十四五"时期税收征管各领域改革发展的纲领性文件,其核心是通过推动以"智慧税务"为目标的税收征管数字化转型,贯彻"以纳税人缴费人为中心"的理念,实现精确... 《关于进一步深化税收征管改革的意见》是指导"十四五"时期税收征管各领域改革发展的纲领性文件,其核心是通过推动以"智慧税务"为目标的税收征管数字化转型,贯彻"以纳税人缴费人为中心"的理念,实现精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治,对于推进税收治理现代化具有重大意义。根据该文件精神,本文认为,智慧税务建设将推动税收征管模式实现根本性变革,税收法治建设是税收征管改革的制度保障,税务部门能力建设是税收征管改革的组织保障。应以"信用+风险"为基础实现精准监管,通过税收共治推进税收治理现代化。 展开更多

关键词 税收征管 智慧税务 税收法治 税收共治 税收治理现代化

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电子商务的税收问题研究 被引量：3

4

作者 王成 《广西财经学院学报》 2014年第4期46-51,共6页

随着互联网的普及,电子商务在全球迅猛发展,已成为推动中国经济发展、产业转型的重要力量。然而,电子商务所引发的税收问题也日益成为人们的焦点话题。通过对电子商务是否应该征税、电子商务对税收带来的机遇和挑战进行了分析,并结合电... 随着互联网的普及,电子商务在全球迅猛发展,已成为推动中国经济发展、产业转型的重要力量。然而,电子商务所引发的税收问题也日益成为人们的焦点话题。通过对电子商务是否应该征税、电子商务对税收带来的机遇和挑战进行了分析,并结合电子商务在中国的征税现状提出了解决现阶段电子商务税收问题的对策建议。 展开更多

关键词 电子商务 税收征管 税法

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网络直播“打赏”的税收征管:理论阐释与制度优化 被引量：1

5

作者 李悦 《文化产业研究》 2019年第4期258-270,共13页

针对网络直播"打赏"税收征管的现实难题,连同税法理论对产业创新回应乏力的困境,有必要通过优化相关互联网税收征管制度,促进直播产业的健康稳定发展。网络直播"打赏"税收征管制度的优化,能够涵养税源,完善我国税制... 针对网络直播"打赏"税收征管的现实难题,连同税法理论对产业创新回应乏力的困境,有必要通过优化相关互联网税收征管制度,促进直播产业的健康稳定发展。网络直播"打赏"税收征管制度的优化,能够涵养税源,完善我国税制,需要坚持税收公平、税收效率和税收法定原则。当前的网络直播"打赏"税收征管制度在法律体系、纳税申报、涉税信息共享、税收信用管理上存在缺陷。因此,我国应有针对性地完善网络直播"打赏"的税收征管法律体系、纳税申报机制、涉税信息共享机制和税收信用管理机制。 展开更多

关键词 直播“打赏”税收征管 涉税信息 税法续造 纳税信用

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个税汇算清缴的法律性质及其规则适用

6

作者 侯卓 吴东蔚 《西北民族大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2023年第3期84-90,共7页

2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》改革了征税模式,对4项勤劳所得综合计征个税,凸显汇算清缴的重要地位。综合所得纳税义务的发生呈分阶段特质:纳税年度内发生应税收入时预扣预缴债务成立,年度终了时综合所得抽象纳税义务成... 2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》改革了征税模式,对4项勤劳所得综合计征个税,凸显汇算清缴的重要地位。综合所得纳税义务的发生呈分阶段特质:纳税年度内发生应税收入时预扣预缴债务成立,年度终了时综合所得抽象纳税义务成立并与预扣预缴债务抵销,经历汇算清缴后综合所得具体纳税义务方才发生。因此,汇算清缴是旨在为补税、退税提供依据的行政确认程序。由该定性出发,可指引实践中3个方面争议的解决:补税金额不超过400元无需汇算清缴系为稽征便利而设定灰色区间,其豁免的是申报义务;因扣缴义务人过错导致遗漏申报时,其应承担补偿性与惩罚性责任,纳税人一般仅承担补偿性责任;因纳税人过错导致遗漏申报时,须分情形适用《税收征收管理法》第63条和第64条,不宜一概认定为逃税。 展开更多

关键词 预扣预缴 汇算清缴 抽象纳税义务 具体纳税义务 中华人民共和国个人所得税法 中华人民共和国税收征收管理法

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略论我国税收债权的预期违约制度

7

作者 陈丽君 《黑龙江省政法管理干部学院学报》 2010年第9期86-88,共3页

税收法律关系作为一种税收债权关系的学说被广泛地认可和运用,我国《税收征管法》引进了《合同法》的代位权和撤销权制度。税收关系既为公法上之债权债务关系,也如私法上之债权债务关系一样存在着违约问题,同样也存在着预期违约问题。所... 税收法律关系作为一种税收债权关系的学说被广泛地认可和运用,我国《税收征管法》引进了《合同法》的代位权和撤销权制度。税收关系既为公法上之债权债务关系,也如私法上之债权债务关系一样存在着违约问题,同样也存在着预期违约问题。所以,在现经济时代,对税收债权的预期违约问题的规制也如《合同法》中的规定一样重要,前者应在借鉴后者基础上予以完善。 展开更多

关键词 税收债权 预期违约 税收征管法 合同法

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纳税人信息权益保护制度存在的问题与优化路径选择研究

8

作者 林春彬 《蚌埠学院学报》 2023年第4期77-82,共6页

在数字政府、数字国家的转型过程中,数据与信息的流转利用扮演着重要角色。在大数据背景下,信息技术的发展提高了税务机关获取信息的能力,打破了税务机关涉税信息管理权与纳税人信息权益之间的平衡。传统的纳税人保密权已经不足以为纳... 在数字政府、数字国家的转型过程中,数据与信息的流转利用扮演着重要角色。在大数据背景下,信息技术的发展提高了税务机关获取信息的能力,打破了税务机关涉税信息管理权与纳税人信息权益之间的平衡。传统的纳税人保密权已经不足以为纳税人信息权益提供全面的保护。《税收征管法》应当与《民法典》及《个保法》衔接,更新纳税人权利保护理念,将保密范围拓宽至纳税人信息权益,采用纳税人信息保护的概念,构建纳税人信息保护制度:划定权力范围,明确权利性质,完善救济措施。构建从原则到规则,从权力制约到权利保护,再到权利救济的完整制度框架。 展开更多

关键词 纳税人信息权益 保密权 个人信息保护 税收征管法

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纳税人权益保护的国际借鉴与思考

9

作者 杨书波 胡娟 《贵州商学院学报》 2019年第3期73-78,共6页

近年来,我国纳税人权益保护工作取得较大进展,但较之纳税人权益保护工作起步早、发展更为成熟的发达国家,我国仍存在差距。研究分析和借鉴了发达国家纳税人权益保护主要方法和成熟经验,兼顾我国国情,为解决我国当前纳税人权益保护存在... 近年来,我国纳税人权益保护工作取得较大进展,但较之纳税人权益保护工作起步早、发展更为成熟的发达国家,我国仍存在差距。研究分析和借鉴了发达国家纳税人权益保护主要方法和成熟经验,兼顾我国国情,为解决我国当前纳税人权益保护存在的问题,提出完善纳税人权益保护的建议。 展开更多

关键词 纳税人权益保护 纳税服务体系 征管措施 税收法治

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从犯罪客体角度认定虚开增值税专用发票罪的虚开数额 被引量：9

10

作者 武广彪 《江苏警官学院学报》 2016年第1期42-49,共8页

虚开增值税专用发票罪的虚开数额,不仅具有入罪功能而且还有量刑功能,是该罪社会危害性的集中体现。虚开增值税专用发票罪的犯罪客体是增值税征管秩序,由程序和实体两个方面组成。以严重侵害增值税征管秩序的程序部分或危及增值税征管... 虚开增值税专用发票罪的虚开数额,不仅具有入罪功能而且还有量刑功能,是该罪社会危害性的集中体现。虚开增值税专用发票罪的犯罪客体是增值税征管秩序,由程序和实体两个方面组成。以严重侵害增值税征管秩序的程序部分或危及增值税征管秩序的实体内容为标准,虚开增值税专用发票罪的主观方面应该是直接故意,"虚开行为"应该为"虚假开具增值税专用发票并进行纳税申报或抵扣申报的行为"。在满足以上主客观条件的前提下,可将案件中增值税专用发票上记载的税额认定为虚开数额。 展开更多

关键词 虚开增值税专用发票罪 增值税征管秩序 刑法

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关于税收滞纳金制度立法选择的思考 被引量：7

11

作者 袁森庚 《涉外税务》 北大核心 2012年第6期43-47,共5页

我国《行政强制法》关于滞纳金的规定与《税收征管法》有关税收滞纳金的规定存在明显差异,从而在税收执法实践中产生了滞纳金制度适用的困惑。本文首先认为存在这些差异的根源在于现行法律没有对税收滞纳金的性质进行判定,进而从法理上... 我国《行政强制法》关于滞纳金的规定与《税收征管法》有关税收滞纳金的规定存在明显差异,从而在税收执法实践中产生了滞纳金制度适用的困惑。本文首先认为存在这些差异的根源在于现行法律没有对税收滞纳金的性质进行判定,进而从法理上阐述了税收滞纳金的性质,提出如果在《税收征管法》中把滞纳金界定为因纳税人或扣缴义务人欠缴税款时对国家的补偿,则在执法实践中关于滞纳金制度适用的各种疑惑都将消除。 展开更多

关键词 税收滞纳金 税收征收管理法 行政强制法

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自然人税收征管的制度创新与改革路径——以《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》新规为中心 被引量：5

12

作者 佘倩影 《国际税收》 北大核心 2017年第2期6-10,共5页

2015年公布的《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》围绕自然人作为直接纳税人的要求,从法律框架设计、具体制度创新,配套措施衔接等多个层面规范了针对自然人的税收征管。此次修法涉及纳税人识别号制度、自行申报制度、税收优先受偿... 2015年公布的《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》围绕自然人作为直接纳税人的要求,从法律框架设计、具体制度创新,配套措施衔接等多个层面规范了针对自然人的税收征管。此次修法涉及纳税人识别号制度、自行申报制度、税收优先受偿权等多项制度创新与增补调整,初步建构了对自然人征税的基本制度框架,其目的在于通过破解自然人税收征管难题,为单个税种改革和系统性、全局性税制结构调整做制度铺垫。未来可以从健全自然人税收征管法律框架、强化自然人纳税人权益保障机制、完善配套制度措施等方面继续提升针对自然人的税收征管能力与服务水平。 展开更多

关键词 自然人 纳税人 税收征管 税收征管法

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中国反避税法律制度的演进.法理省思及完善--以《税收征管法》修改为中心 被引量：5

13

作者 刘剑文 王桦宇 《涉外税务》 北大核心 2013年第2期5-9,共5页

本文首先梳理了中国反避税法律的制度演进脉络与法律框架体系,对中国反避税法律制度进行了法理分析,并以《税收征管法》修改为中心,对中国反避税法律制度中存在的问题提出了相关政策建议。

关键词 反避税 税收征管法 企业所得税法 避税行为 举证责任

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进一步深化税收征管改革 推进《税收征管法》修订 被引量：4

14

作者 张雅君 《涉外税务》 北大核心 2012年第11期45-48,共4页

本文根据《关于进一步深化税收征管改革方案》(下简称《方案》)的有关内容,提出《税收征管法》修订的目标、内容和步骤、税收征管基本程序、完善纳税人权利义务体系、强化信息报送、交流、推行风险管理导向等内容。

关键词 征管改革 方案 修订 《税收征管法》

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税收法治视角下的国税地税征管体制改革 被引量：2

15

作者 艾希繁 《华南理工大学学报（社会科学版）》 2019年第2期92-100,共9页

国税地税征管体制改革调整了中央与地方政府之间的税收征管权分配,给税务机构、征管范围、征管程序、纳税人权利救济机制等带来一系列变化。根据国家治理现代化的要求,税收征管需要法治化。我国应当根据国情,积极推进税收法治建设,将国... 国税地税征管体制改革调整了中央与地方政府之间的税收征管权分配,给税务机构、征管范围、征管程序、纳税人权利救济机制等带来一系列变化。根据国家治理现代化的要求,税收征管需要法治化。我国应当根据国情,积极推进税收法治建设,将国税地税征管体制改革成果法治化,修改完善《税收征收管理法》,通过法律来规范税务机构的法律职责、征管范围、征管程序等,调整税收复议、税收诉讼制度,完善纳税人权利救济机制,完善中央政府与地方政府之间的税收征管制度,并做好与《社会保险法》相关法律条款的衔接。 展开更多

关键词 财税改革 国税地税征管体制改革 法治 税收征收管理法

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完善我国税款滞纳金制度的几点建议 被引量：4

16

作者 林雄 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2010年第2期50-53,共4页

本文首先介绍了我国对税款滞纳金的认知,指出了当前我国税款滞纳金制度存在的几个问题,进而对完善我国税款滞纳金制度提出了立法建议,并为修订《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第三十二条提出了具体的立法方案。

关键词 税款滞纳金 利息 税收征管法

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论税收征管四大风险及其规避 被引量：2

17

作者 涂京骞 涂龙力 《涉外税务》 北大核心 2012年第2期60-63,共4页

本文在税收征管风险管理是税收执法风险管理关键环节的立论基础上,提出当前我国税收征管存在税收法律适用、税务协助、税收法治与和谐征纳关系、新机构与新流程运行四大风险,并相应提出了规避这四大风险的基本思路。

关键词 税收征管风险 《税收征管法》 风险规避

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借鉴《行政强制法》立法经验修订《税收征管法》 被引量：2

18

作者 张久慧 《涉外税务》 北大核心 2012年第6期39-42,共4页

本文首先分析了《行政强制法》立法理念与操作技术的进步性,然后探讨了《税收征管法》与《行政强制法》的适用协调关系,最后提出借鉴《行政强制法》的立法经验,修订《税收征管法》的一些政策建议,包括明确立法定位、提升立法级次以及明... 本文首先分析了《行政强制法》立法理念与操作技术的进步性,然后探讨了《税收征管法》与《行政强制法》的适用协调关系,最后提出借鉴《行政强制法》的立法经验,修订《税收征管法》的一些政策建议,包括明确立法定位、提升立法级次以及明确税收协助执法和税收联合执法的法律规定等。 展开更多

关键词 《行政强制法》 《税收征管法》

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完善我国《税收征管法》中纳税评估规定--借鉴美国《国内收入法典》税收评定内容 被引量：2

19

作者 深圳市国家税务局美国<国内收入法典>编译组 刘军 +9 位作者 唐晓明 刘雁鸿 陈东可 罗成 谭飞燕 何文舒 何恬 张霞 黄黎明 谢红燕 《涉外税务》 北大核心 2012年第2期57-60,共4页

本文首先较为详细地介绍了美国《国内收入法典》中关于税收评定的基本规定,并针对我国现行《税收征管法》中纳税评估规定的缺陷,提出在修订该法时应明确评定、检查、征收、举证的概念,并对其执行程序加以规定。

关键词 国内收入法典 《税收征管法》 税收评定

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《税收征管法》中亟待解决的若干税收强制执行措施问题 被引量：2

20

作者 林雄 陈孟媛 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2010年第11期55-58,共4页

修订《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)是十一届全国人大立法计划的内容之一,相关立法部门正在对《税收征管法》进行再次修订。本文着重对现行《税收征管法》中有关税收强制执行措施的规定在实施中暴露出的若... 修订《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)是十一届全国人大立法计划的内容之一,相关立法部门正在对《税收征管法》进行再次修订。本文着重对现行《税收征管法》中有关税收强制执行措施的规定在实施中暴露出的若干问题进行探讨,并提出相关政策建议,以供立法部门参考。 展开更多

关键词 税收征管法 税收强制执行措施 行政强制

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