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关键审计事项与审计后会计信息质量相关吗--来自资产减值事项的证据 被引量：53
1
作者 吴溪 范昱江 杨育龙 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2019年第12期65-71,共7页
新的审计报告模式要求披露关键审计事项。根据风险导向审计准则,审计师应当充分识别重大错报风险并在审计工作结束时将评估的风险降至可接受的低水平,因此不论审计报告是否出现审计过程中识别的关键事项,审计后的会计信息都应公允反映... 新的审计报告模式要求披露关键审计事项。根据风险导向审计准则,审计师应当充分识别重大错报风险并在审计工作结束时将评估的风险降至可接受的低水平,因此不论审计报告是否出现审计过程中识别的关键事项,审计后的会计信息都应公允反映企业的经济状况。换言之,在审计准则有效执行的情况下,关键事项的出现与审计后会计信息质量不应当存在显著关联。但针对存在重大错报风险的同类会计信息,如果只是某些审计业务有效识别为关键事项并有效应对,而另一些审计业务未能有效识别为关键事项,就会出现被识别(未被识别)为关键事项的审计后会计信息质量更高(更低),从而表现为关键事项的出现与审计后会计信息质量的正向关联。以2017年报审计中最普遍提及的资产减值关键审计事项为例,我们发现与资产减值未被识别为关键事项的公司相比,对于资产减值被识别为关键事项的公司,审计后的资产减值更能反映企业恶化的经济状况,且该规律在小规模事务所中更为突出。我们的证据意味着部分审计业务执行风险导向审计准则的不足,且这种缺陷突出体现在审计资源相对紧缺的事务所。 展开更多
关键词 审计报告 关键审计事项 风险导向审计 资产减值
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风险导向内部控制评价模式研究 被引量：20
2
作者 郭群 吴惠吟 《广东商学院学报》 2002年第2期54-57,共4页
风险导向审计要求内部审计结合企业目标 ,检查、评价企业现有控制措施能否将其存在的风险降低到可接受的水平 ,并提出管理、控制风险的建议 ,为企业提供增加价值的服务。这就要求内部审计人员改变传统的内部控制评价模式 ,把审计的起点... 风险导向审计要求内部审计结合企业目标 ,检查、评价企业现有控制措施能否将其存在的风险降低到可接受的水平 ,并提出管理、控制风险的建议 ,为企业提供增加价值的服务。这就要求内部审计人员改变传统的内部控制评价模式 ,把审计的起点放在关注企业的发展战略和业务流程的风险上 ,利用控制自我评估、内部控制矩阵和网络信息 ,对内部控制的适当性、有效性及效率开展动态评估。 展开更多
关键词 评价模式 发展战略 业务流程 企业目标 内部控制 内部审计 风险导向审计
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大数据对风险导向审计影响的研究 被引量：26
3
作者 鲁清仿 梁子慧 《河南师范大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2015年第2期55-58,共4页
大数据驱动着"第三次工业革命"的到来和"第四科学范式"的出现。成熟于"第二次工业革命"中的注册会计师行业本质上是一个数据密集型行业,然而现行风险导向审计的理念仍是"第二科学范式"而不是&q... 大数据驱动着"第三次工业革命"的到来和"第四科学范式"的出现。成熟于"第二次工业革命"中的注册会计师行业本质上是一个数据密集型行业,然而现行风险导向审计的理念仍是"第二科学范式"而不是"第四科学范式"。在审计范围、风险评估程序理念、进一步审计程序以及审计证据四个方面的滞后性反应扩大了审计期望差距。 展开更多
关键词 大数据 第三次工业革命 第四科学范式 风险导向审计
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风险导向审计模式的发展及在我国的应用 被引量：8
4
作者 王秀丽 《新疆财经》 2006年第2期74-77,共4页
风险导向审计作为一种新的审计理念和方法已经在理论和实务中体现了它的科学性和有效性。本文分析了传统风险导向审计模式与现代风险导向审计模式的发展和区别,并对现阶段我国实行现代风险导向审计进行了适用性分析。
关键词 风险导向审计 审计模式 适用性分析
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风险导向审计及其在我国的应用分析 被引量：6
5
作者 吴向阳 《上海立信会计学院学报》 2005年第4期34-36,共3页
风险导向审计是以全局战略观的眼光评价客户的所有经营行为的有效性,将风险置身于审计的全过程。本文分析风险导向审计产生的背景与原因,对现阶段我国推行风险导向审计进行了可行性分析,并指出其局限性,最后提出相应的建议。
关键词 风险导向审计 审计风险 内部控制环境
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审计模式演进及其动因分析 被引量：6
6
作者 阳杰 黄昌勇 《广西财经学院学报》 2007年第1期85-88,共4页
自现代民间审计诞生以来,审计模式经历了三个主要的发展阶段,即账项基础审计模式、制度基础审计模式和风险导向审计模式。审计模式演进是其内因和外因联动的结果。研究审计模式的演进规律及其动因,对审计模式的创新及计算机审计模式的... 自现代民间审计诞生以来,审计模式经历了三个主要的发展阶段,即账项基础审计模式、制度基础审计模式和风险导向审计模式。审计模式演进是其内因和外因联动的结果。研究审计模式的演进规律及其动因,对审计模式的创新及计算机审计模式的研究具有重要的指导意义。 展开更多
关键词 审计模式 风险导向审计 制度基础审计 账项基础审计
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风险导向审计的中国运用:反思与启示 被引量：6
7
作者 胡波 《当代经济管理》 2010年第2期77-79,共3页
当前我国已经全面实施风险导向审计模式。但是风险导向审计并非完美,其运用存在一些问题和障碍。从风险导向审计方法的特征和本质出发,可以发现风险导向审计方法自身存在若干缺陷和不足;立足中国审计市场环境,风险导向审计尚且存在一些... 当前我国已经全面实施风险导向审计模式。但是风险导向审计并非完美,其运用存在一些问题和障碍。从风险导向审计方法的特征和本质出发,可以发现风险导向审计方法自身存在若干缺陷和不足;立足中国审计市场环境,风险导向审计尚且存在一些运用障碍。因此,有必要全面认识风险导向审计,并切实改善实施环境,方可规避风险导向审计的运用风险。 展开更多
关键词 风险导向审计 职业道德 审计质量 审计市场
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客户信息技术能力对审计定价的影响
8
作者 谢志明 陈紫悦 《长沙理工大学学报（社会科学版）》 2024年第2期65-75,共11页
文章以我国A股上市公司2010-2020年的17 414个面板数据作为样本,探究客户信息技术能力对审计定价的作用机理。实证结果表明:国有企业客户信息技术能力负向影响审计定价,而非国有企业客户信息技术能力正向影响审计定价;相对于本土小规模... 文章以我国A股上市公司2010-2020年的17 414个面板数据作为样本,探究客户信息技术能力对审计定价的作用机理。实证结果表明:国有企业客户信息技术能力负向影响审计定价,而非国有企业客户信息技术能力正向影响审计定价;相对于本土小规模会计师事务所,国际“四大”会计师事务所能够更好地适应客户信息技术能力的增长,两者间的正相关关系不显著;客户信息能力对审计定价的正相关作用主要体现在审计限价放开后的时期以及规模较小的公司。 展开更多
关键词 数字经济 风险导向审计 审计定价 会计师事务所 信息技术能力
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中国注册会计师执业准则的特点及其对实务的影响 被引量：5
9
作者 秦荣生 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2006年第11期108-112,共5页
本文对中国注册会计师执业准则进行了较全面的分析,认为新执业准则与现行的独立审计准则比较有八个方面的特点,并将对现实审计实践产生重大影响,可能执行时会困境重重。注册会计师和会计师事务所应正视这种情况,充分发挥新执业准则的作用。
关键词 新执业准则 国际趋同 风险导向审计
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风险导向审计模式研究 被引量：1
10
作者 陈乐华 黄文文 《价值工程》 2007年第1期136-138,共3页
风险导向审计,已经成为未来审计模式的一种趋势。文中首先对风险导向审计模式内涵的进行了较深入的阐述,并详细分析了其产生的原因和必然性;最后指出我国实施风险导向审计模式。这是审计从业人员所要关注的问题。
关键词 风险导向审计 审计模型 系统理论 战略管理理论
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注册会计师审计与成本效益原则 被引量：2
11
作者 肜芳珍 《洛阳工业高等专科学校学报》 2003年第2期52-54,共3页
国内外近些年来财务舞弊案接连不断，为其主审的注册会计师与事务所备受指责。主要从成本效益这一原则的正确运用出发，探讨了提高注册会计师执业质量、重建注册会计师诚信形象的新途径。
关键词 注册会计师 成本效益原则 会计审计 信任危机 社会成本 社会效益 财务舞弊现象
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风险导向审计引入与应用 被引量：1
12
作者 汪国平 《湖南财经高等专科学校学报》 2005年第5期46-50,共5页
制度基础审计在管理层舞弊方面的缺陷与注册会计师法律诉讼风险的不断加大,决定了这种审计模式日益不符合需要,因此有必要引入风险导向审计。本文从宏观经济、中观行业和微观公司三个层面试图构建风险导向审计模型中重大错报风险的评估... 制度基础审计在管理层舞弊方面的缺陷与注册会计师法律诉讼风险的不断加大,决定了这种审计模式日益不符合需要,因此有必要引入风险导向审计。本文从宏观经济、中观行业和微观公司三个层面试图构建风险导向审计模型中重大错报风险的评估方法,最后分析了我国目前推行风险导向审计面临的制约因素。 展开更多
关键词 风险导向审计 重大错报风险 应用
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论油田产品销售中的风险导向审计 被引量：3
13
作者 饶世鸿 《江汉石油职工大学学报》 2012年第4期93-95,共3页
在江汉油田企业实施风险导向审计有利于提高企业风险意识,有利于促进企业内部控制制度的健全和完善,有利于构建企业风险管理框架,有利于确保实现企业经营目标。实施风险评估程序,要按"战略系统分析———经营环节分析———剩余风... 在江汉油田企业实施风险导向审计有利于提高企业风险意识,有利于促进企业内部控制制度的健全和完善,有利于构建企业风险管理框架,有利于确保实现企业经营目标。实施风险评估程序,要按"战略系统分析———经营环节分析———剩余风险分析"程序初步确定每个审计目标的控制或实质性测试的方法,然后制定审计计划、实施审计、完成审计报告。要想开展好风险管理审计工作,必须提高内审人员的素质、转变现有审计模式和工作理念、强化审计过程控制、转化审计成果运用。 展开更多
关键词 产品销售风险 风险导向审计 企业管理
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浅谈企业风险导向审计实务框架 被引量：3
14
作者 胡国强 刘文汉 《江汉石油职工大学学报》 2011年第1期85-87,共3页
风险导向审计贯穿于审计过程的始终,它们以控制审计风险为中心,以评估重大错报风险为主线,以经营风险的评估为切入点,以评估剩余风险与重大错报风险的关系为重点,服务于企业的决策经营。建立企业风险导向审计实务框架是为了按照风险因... 风险导向审计贯穿于审计过程的始终,它们以控制审计风险为中心,以评估重大错报风险为主线,以经营风险的评估为切入点,以评估剩余风险与重大错报风险的关系为重点,服务于企业的决策经营。建立企业风险导向审计实务框架是为了按照风险因素优先原则,引领审计工作的全过程,它是开展风险导向审计的程序和基本方法。 展开更多
关键词 企业 风险导向审计 控制风险 实务框架
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金融危机:审计为什么也失败 被引量：2
15
作者 曹细钟 《中国市场》 2009年第32期82-85,90,共5页
我国公司投资衍生品大多亏损使得监管层更加强调职业审计的作用,然而金融危机和财务报告审计的现实却告诉我们,现行职业审计并不能充分揭示企业潜在的经营风险、公允定价和信息披露,尤其是衍生产品的运用所带来的企业风险特征的改变、... 我国公司投资衍生品大多亏损使得监管层更加强调职业审计的作用,然而金融危机和财务报告审计的现实却告诉我们,现行职业审计并不能充分揭示企业潜在的经营风险、公允定价和信息披露,尤其是衍生产品的运用所带来的企业风险特征的改变、误定价和误导性信息,审计的作用相当有限。为此,有必要从审计理论指引、审计依据、技术和方法及其审计行为尤其是职业判断行为规律三个方面的重新探讨入手,降低公允价值审计,尤其是衍生金融工具审计中的审计判断有限理性,进而提高审计质量。 展开更多
关键词 衍生品审计 风险导向审计 审计失败
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工作过程系统化的高职“审计学”课程设计 被引量：2
16
作者 刘爱松 《北京工业职业技术学院学报》 2018年第3期61-64,80,共5页
从报表审计总体和认定2个层次分析风险导向审计模式下报表审计的工作过程,依据工作过程系统化课程设计的原理,结合高职财经类毕业生职业成长的路径,提出高职审计教学宜采用将业务循环层面的审计工作过程作为教学重点内容,兼顾总体层次... 从报表审计总体和认定2个层次分析风险导向审计模式下报表审计的工作过程,依据工作过程系统化课程设计的原理,结合高职财经类毕业生职业成长的路径,提出高职审计教学宜采用将业务循环层面的审计工作过程作为教学重点内容,兼顾总体层次审计工作过程的课程设计方案。 展开更多
关键词 工作过程系统化 风险导向审计 职业成长 课程设计
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风险导向审计:基于逆向选择的思考 被引量：1
17
作者 余艳 孙永军 《商业经济》 2011年第8期101-102,116,共3页
逆向选择不同程度地扩大了审计期望差异,反"逆向选择"的必然趋势使利益博弈最终体现在风险选择与责任的承担上。注册会计师与信息提供者之间因信息契约存在利益博弈过程,信息提供者因掌握有利信息而趋向逆向选择,审计市场以... 逆向选择不同程度地扩大了审计期望差异,反"逆向选择"的必然趋势使利益博弈最终体现在风险选择与责任的承担上。注册会计师与信息提供者之间因信息契约存在利益博弈过程,信息提供者因掌握有利信息而趋向逆向选择,审计市场以及资本市场的不健全,将增强这一趋势。风险导向审计能够针对高风险领域提高审计效率,但审计人员具备所需的独立性和胜任能力是前提假设。在我国审计市场和资本市场不健全以及信息提供者逆向选择机会较多的环境下,针对"职业怀疑"与"合理保证"问题,应增加一项特殊程序:人本环境测试与评价,以此来细化执业责任判断标准,且恰当地设定审计程序和界定风险领域。 展开更多
关键词 风险导向审计 逆向选择 审计期望差异
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现阶段在高校开展风险导向审计实践的思考 被引量：1
18
作者 卢秉君 《辽东学院学报（自然科学版）》 CAS 2010年第3期267-269,274,共4页
风险管理绩效业已成为衡量高校发展的一项重要指标,如何有效地进行风险管理已经成为当今高校内审人员面临的一项重大课题。文章从高校内部审计定义入手,揭示风险导向审计的内涵,分析高校内审的现状和开展风险导向审计存在的问题,对如何... 风险管理绩效业已成为衡量高校发展的一项重要指标,如何有效地进行风险管理已经成为当今高校内审人员面临的一项重大课题。文章从高校内部审计定义入手,揭示风险导向审计的内涵,分析高校内审的现状和开展风险导向审计存在的问题,对如何开展风险导向内部审计发挥其监督服务的职能作用进行思考和探讨。 展开更多
关键词 高校管理 审计 风险导向审计 风险管理
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基于提高我国舞弊审计执业水平的制度安排
19
作者 杨明增 房浩 谢明浩 《山东电大学报》 2004年第4期49-51,共3页
单一的审计目标、非理性的聘任制度安排、审计准则的过度行业保护和落后的审计方法成为我国注册会计师提高舞弊审计执业水平的严重障碍。设定高层次的双重审计目标、推行定期轮换制和开展风险基础审计是提高我国注册会计师舞弊审计水平... 单一的审计目标、非理性的聘任制度安排、审计准则的过度行业保护和落后的审计方法成为我国注册会计师提高舞弊审计执业水平的严重障碍。设定高层次的双重审计目标、推行定期轮换制和开展风险基础审计是提高我国注册会计师舞弊审计水平的重要措施。 展开更多
关键词 舞弊审计 审计目标 定期轮换制 风险基础审计 注册会计师 制度安排 中国
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新会计准则对注册会计师执业的影响 被引量：1
20
作者 向乐乐 《财务与金融》 北大核心 2010年第3期32-34,共3页
新会计准则在旧会计准则的基础上有很大的变化和创新,这些变化和创新在一定程度上影响着审计工作中的方方面面。本文首先阐述了新会计准则对注册会计师执业的影响,然后提出注册会计师应对新会计准则变化的几点建议。
关键词 新会计准则 风险导向审计 注册会计师执业
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