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2011年个人所得税改革的收入再分配效应 被引量：222
1
作者 岳希明 徐静 +2 位作者 刘谦 丁胜 董莉娟 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2012年第9期113-124,共12页
本文考察2011年9月1日实施的个人所得税改革的收入再分配效应。根据目前我国分项课征的个人所得税征管模式,本文推导出税收的收入再分配效应指数按收入构成的分解方法。根据该分解方法的主要分析结果可概括为两点:其一,平均税率的高低... 本文考察2011年9月1日实施的个人所得税改革的收入再分配效应。根据目前我国分项课征的个人所得税征管模式,本文推导出税收的收入再分配效应指数按收入构成的分解方法。根据该分解方法的主要分析结果可概括为两点:其一,平均税率的高低是个税收入分配效应大小的主要决定因素,累进性则是次要的。由于平均税率的降低,本次税收改革弱化了本来就十分微弱的个人所得税的收入分配效应。其二,我国个人所得税整体累进性指数随工资薪金所得费用扣除的提高呈倒U型。十分巧合的是,本次改革确定的3500元免征额正好处于倒U型的最大值,超过3500元的费用扣除反而会削弱我国个税的累进性。 展开更多
关键词 个人所得税 再分配 工资薪金所得税 免征额 税率结构
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全民医保的高质量发展与共同富裕:再分配效应的视角 被引量：3
2
作者 顾昕 惠文 《社会保障研究》 北大核心 2023年第3期3-17,共15页
改善医保再分配功能对促进全民医保高质量发展和扎实推进共同富裕有重要意义。采用中国家庭追踪调查(CFPS)2014年、2016年和2018年三期平衡面板数据,分析全民医保的再分配效应及其动态变化,结果发现,医疗支出具有负向再分配效应,且尽管... 改善医保再分配功能对促进全民医保高质量发展和扎实推进共同富裕有重要意义。采用中国家庭追踪调查(CFPS)2014年、2016年和2018年三期平衡面板数据,分析全民医保的再分配效应及其动态变化,结果发现,医疗支出具有负向再分配效应,且尽管医保报销具有正向再分配功能,但不足以逆转医疗支出再分配效应的方向。不同医保制度的再分配功能存在程度差异,医保报销环节中公费医疗最强,职工医保居中,居民医保最弱,这与医保制度间的发展不均衡有关。在三个调查年份,三种医保制度报销的再分配效应均先增后减,但农村参保者医疗自付的再分配效应在医保城乡一体化后并未减弱。不利于低收入者的健康不平等与不高的医保报销水平阻碍了医保正向再分配功能的发挥。实施全民准公费医疗,强化对低收入者的医疗救助,并积极发挥慈善的作用,是提升医保再分配功能的有效治理策略。 展开更多
关键词 医疗保险 再分配效应 纵向公平 医疗救助 共同富裕
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平均税率、标准税率与收入分布对个人所得税累进性的影响 被引量：5
3
作者 石子印 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2014年第1期70-74,共5页
运用中间累进性指标将个人所得税累进性的变化分解为标准税率的影响及收入分布的影响，对再分配效应变化也做了类似的分解，实证分析了我国2005～2011年个人所得税累进性及再分配效应的变化。结果显示，收入分布改变对于累进性的变化发... 运用中间累进性指标将个人所得税累进性的变化分解为标准税率的影响及收入分布的影响，对再分配效应变化也做了类似的分解，实证分析了我国2005～2011年个人所得税累进性及再分配效应的变化。结果显示，收入分布改变对于累进性的变化发挥主导作用，平均税率对于再分配效应的变化非常关键。因此，个人所得税的改革首先需要在分析居民收入分布的基础上进行，另外在累进性提高的同时也需十分关注税收规模的变化。 展开更多
关键词 税收累进性 标准税率 收入分布 再分配效应
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我国工薪所得税的再分配效应——基于收入分布的视角 被引量：4
4
作者 石子印 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2013年第5期39-46,共8页
在估计我国城镇居民工薪所得分布密度函数的基础上,计算了2011年工薪所得税改革之后的再分配效应。结果显示,我国工薪所得税的再分配效应微弱。尽管累进性高于国际水平,但是,由于税制设计中存在较大的级距差异,导致累进性随税前收入不... 在估计我国城镇居民工薪所得分布密度函数的基础上,计算了2011年工薪所得税改革之后的再分配效应。结果显示,我国工薪所得税的再分配效应微弱。尽管累进性高于国际水平,但是,由于税制设计中存在较大的级距差异,导致累进性随税前收入不平等的增加而逐渐减小,这不利于工薪所得税发挥调节作用。另外,较低的平均税率水平也降低了工薪所得税的再分配效应。如果政府试图通过工薪所得税调节收入差距,则提高该税的规模是十分必要的。 展开更多
关键词 工薪所得税 再分配效应 累进性 平均税率 收入差距
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走向共同富裕:中国社会保障再分配的实践、成效与启示 被引量：61
5
作者 杨穗 赵小漫 《管理世界》 CSSCI 北大核心 2022年第11期43-55,共13页
社会保障是促进社会成员共享国家发展成果、调节收入再分配的重要手段。党的十八大以来,中国基本建成覆盖全民、统筹城乡、功能完备的多层次社会保障体系,在决胜脱贫攻坚和全面建成小康社会中发挥了不可替代的作用。基于中国家庭收入调... 社会保障是促进社会成员共享国家发展成果、调节收入再分配的重要手段。党的十八大以来,中国基本建成覆盖全民、统筹城乡、功能完备的多层次社会保障体系,在决胜脱贫攻坚和全面建成小康社会中发挥了不可替代的作用。基于中国家庭收入调查(CHIP)2013年和2018年数据的研究表明,中国社会保障总体的再分配作用逐步增强,其中社会保障收入发挥缩小收入差距的作用,但社会保障支出,特别是医疗保险缴费扩大收入差距。对农村居民和农民工而言,社会保障的再分配作用有所增强;在东部地区,社会保障能够冲抵市场因素导致的收入差距扩大,但在中部和西部仍未实现。相比于高收入国家,中国社会保障的再分配作用仍有较大的提升空间。面向共同富裕,要进一步完善发展型、适应性和可持续的社会保障制度,突出社会保障旨在促进社会公平和共享发展成果的功能,着力缩小社会保障的城乡差距、地区差距和人群差距,规范社会保障体制机制建设并提升其治理效能。 展开更多
关键词 社会保障 再分配作用 收入差距 共同富裕
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个人所得税专项附加扣除对劳动收入的再分配效应测算 被引量：57
6
作者 刘蓉 寇璇 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2019年第5期39-51,共13页
我国于2019年1月1日起实施个人所得税专项附加扣除制度。本次个人所得税改革推出专项附加扣除制度,是我国税制改革历史上的重要里程碑,将对我国居民收入分配、税制结构调整以及经济格局产生深远影响。本文采用中国综合社会调查(CGSS)201... 我国于2019年1月1日起实施个人所得税专项附加扣除制度。本次个人所得税改革推出专项附加扣除制度,是我国税制改革历史上的重要里程碑,将对我国居民收入分配、税制结构调整以及经济格局产生深远影响。本文采用中国综合社会调查(CGSS)2015年的数据,通过微观模拟预估专项附加扣除制度改革前后家庭缴纳的个税差异,并在此基础上采用基尼系数、帕累托最优标准,测算和评价专项附加扣除制度对家庭劳动收入的再分配效应。研究发现,专项附加扣除制度尽管在一定程度上削弱了个税的收入再分配效应,但社会的整体福利得到提升,收入分布更接近帕累托最优。 展开更多
关键词 个人所得税 专项附加扣除 再分配效应
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我国个人所得税再分配效应及累进性的实证分析 被引量：55
7
作者 彭海艳 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2011年第3期11-17,136,共7页
税收是调节收入分配差距的有效手段之一。本文循着层层递进的逻辑,建立了税收再分配效应及累进性分解的数学理论模型,实证分析了1995年到2008年间我国个人所得税的再分配效应,剖析了影响其变动的深层次原因。结果表明:除2006年外,我国... 税收是调节收入分配差距的有效手段之一。本文循着层层递进的逻辑,建立了税收再分配效应及累进性分解的数学理论模型,实证分析了1995年到2008年间我国个人所得税的再分配效应,剖析了影响其变动的深层次原因。结果表明:除2006年外,我国个人所得税起到了正向、且进一步加强的再分配效应,但调节效果非常有限;平均税率明显偏低,累进性基本呈下降趋势;分类征收模式导致总体累进性下降,工资薪金所得税是个人所得税累进性的主要来源;免征额在工资薪金所得税的累进性中起主导作用,其次是税率结构,而社会保障支出起较小的累进(或累退)效果。因此,在公平视角下改革与完善我国个人所得税制迫在眉睫。 展开更多
关键词 个人所得税 再分配效应 累进性 累进性分解
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差别费用扣除与个人所得税制改革——基于微观数据的评估 被引量：35
8
作者 雷根强 郭玥 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2016年第6期28-41,共14页
本文运用中国家庭追踪调查(CFPS)2012年数据,对在劳动所得综合收入中引入包括基础扣除、子女抚养扣除、老人赡养扣除、住房贷款利息扣除和租金扣除的差别费用扣除的个人所得税政策效果进行模拟分析。我们发现,差别扣除能更好地匹配纳税... 本文运用中国家庭追踪调查(CFPS)2012年数据,对在劳动所得综合收入中引入包括基础扣除、子女抚养扣除、老人赡养扣除、住房贷款利息扣除和租金扣除的差别费用扣除的个人所得税政策效果进行模拟分析。我们发现,差别扣除能更好地匹配纳税人的个人及家庭负担,体现税收量能负担原则。综合运用基尼系数、阿特金森指数和广义熵指数评估的结果显示,差别扣除更有利于个人所得税发挥调节收入分配的职能,且其引入主要体现在对高收入群体及相对家庭生活负担较重适龄群体收入差距的缩小。另外,在差别扣除中引入地区差异对再分配并无明显作用。我们建议,应适时推行差别费用扣除,同时为其引入应加紧建立覆盖全面的个人纳税信息平台。 展开更多
关键词 差别费用扣除 个人所得税 最优个税扣除模型 再分配效应
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新农村建设的收入再分配效应 被引量：30
9
作者 王震 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2010年第6期17-27,共11页
本文在2002年、2004年和2006年微观调查数据基础上,评估了包括税费减免、种粮直补和新农合参合补贴在内的新农村建设收入再分配政策对农村居民收入分配状况和城乡收入差距的影响。结果发现,随着新农村建设的开展,这些收入再分配政策已... 本文在2002年、2004年和2006年微观调查数据基础上,评估了包括税费减免、种粮直补和新农合参合补贴在内的新农村建设收入再分配政策对农村居民收入分配状况和城乡收入差距的影响。结果发现,随着新农村建设的开展,这些收入再分配政策已经开始表现出改善农村居民收入分配状况和缩小城乡收入差距的趋势。收入再分配效应的UL分解结果显示,净补贴的纵向效应是总效应变化的主要来源。收入差距的Theil指数分解结果显示,城乡之间的收入差距变动是全国总收入差距变动的主要来源。 展开更多
关键词 新农村建设 收入再分配 UL分解 Theil指数分解
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个人所得税改革、消费刺激与再分配效应——基于PSM方法 被引量：31
10
作者 黄晓虹 《中国经济问题》 CSSCI 北大核心 2018年第5期25-37,共13页
基于CHIP城镇居民微观数据,本文以2011年个人所得税改革为契机,采用倾向值匹配方法,研究其对消费的影响及在消费结构上的再分配效应。结果表明,提高免征额可促进居民消费,而相比来说,调整免征额的同时降低边际税率、减少税率级数的减税... 基于CHIP城镇居民微观数据,本文以2011年个人所得税改革为契机,采用倾向值匹配方法,研究其对消费的影响及在消费结构上的再分配效应。结果表明,提高免征额可促进居民消费,而相比来说,调整免征额的同时降低边际税率、减少税率级数的减税措施,更有利于刺激消费。从消费结构的再分配效应来看,减税措施使得居民的食品消费占比下降,转为衣着、生活、教育及其他方面,其中,中等及中高收入者的消费结构受税改影响最强烈。因此,未来税改应保持减税主旨不变,且不应单纯调整免征额,有必要配合边际税率、税级数等减税措施一并实施,以此进一步降低居民税负,刺激消费以及消费结构升级。 展开更多
关键词 个人所得税 消费支出 再分配效应
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基本养老保险中央调剂制度未来十年的再分配效果分析 被引量：26
11
作者 房连泉 魏茂淼 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2019年第8期86-98,共13页
为平抑地区间养老保险的财务失衡,国家自2018年开始实施中央调剂制度,本文重点测度该制度对地区养老基金结余的再分配效果。从未来10年的测算结果看,中央调剂制度将对地区间的基金失衡起到明显的调节作用,尤其体现在基金结余大省和基金... 为平抑地区间养老保险的财务失衡,国家自2018年开始实施中央调剂制度,本文重点测度该制度对地区养老基金结余的再分配效果。从未来10年的测算结果看,中央调剂制度将对地区间的基金失衡起到明显的调节作用,尤其体现在基金结余大省和基金缺口大省之间的资金再分配上;实施调剂制度后,反映全国养老保险基金备付月数不均衡的基尼系数有所下降,但改善效果有限。从根本上讲,省际之间养老保险财务失衡的原因在于统筹层次低,制度赡养结构、经济发展差距等因素决定了地区之间基金收支的不平衡。分析结果表明,相对于上述因素,中央调剂制度对地方养老基金结余的影响相对微弱,并不能改变各地养老保险财务走向两极分化的趋势。未来中央调剂制度仍需要更加'精准化'的改进措施,同时面临着向实现全国统筹的转型任务。 展开更多
关键词 养老保险 中央调剂制度 地区失衡 再分配效果
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股权二元结构下的股利政策——一种新的代理成本理论 被引量：11
12
作者 唐国正 《数量经济技术经济研究》 CSSCI 北大核心 2006年第5期94-102,共9页
本文基于股权二元结构建立了新的代理成本理论,发现并度量了分配现金股利的“再分配效应”———导致价值在流通股与非流通股之间转移,说明分配现金股利可能是大股东对流通股股东的掠夺行为。再分配效应揭示了股权二元结构的缺陷,有助... 本文基于股权二元结构建立了新的代理成本理论,发现并度量了分配现金股利的“再分配效应”———导致价值在流通股与非流通股之间转移,说明分配现金股利可能是大股东对流通股股东的掠夺行为。再分配效应揭示了股权二元结构的缺陷,有助于解释股利分配的一些实证现象,为现金股利的“利益输送”假说提供了理论基础。本文提出的配股—分红策略可以实现非流通股间接上市的目的。 展开更多
关键词 二元结构 股利政策 再分配 配股—分红策略
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中国社会福利和收入再分配:1988—2007年 被引量：19
13
作者 杨穗 高琴 李实 《经济理论与经济管理》 CSSCI 北大核心 2013年第3期29-38,共10页
基于中国居民收入分配课题组(CHIPs)1988—2007年的住户调查数据,本文分析了中国福利体系的大小、结构及其再分配性质。本文发现,中国的福利体系仍然存在巨大的城乡分割,城市居民的社会福利更全面,福利收入更丰厚,其福利水平接近于一些... 基于中国居民收入分配课题组(CHIPs)1988—2007年的住户调查数据,本文分析了中国福利体系的大小、结构及其再分配性质。本文发现,中国的福利体系仍然存在巨大的城乡分割,城市居民的社会福利更全面,福利收入更丰厚,其福利水平接近于一些西方发达国家;而农村的福利制度则不完善,福利收入非常微薄。同时,城市的福利收入体系尽管近几年的再分配作用有所减弱,但总体而言是累进的,有效降低了收入不平等。而农村的福利体系几乎对收入差距的缩小没有影响,但从2007年的结果来看,农村累退的福利体系开始向累进的方向转变。农民工的社会福利收入在2002—2007年间大幅度增加,并发挥了巨大的再分配作用。 展开更多
关键词 社会福利 收入不平等 再分配作用
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股权二元结构对公司分配方式的影响 被引量：10
14
作者 唐国正 《金融研究》 CSSCI 北大核心 2005年第5期38-50,共13页
本文从理论上探讨股权二元结构如何影响我国上市公司对分配方式(现金股利、流通股回购、非流通股竞争性回购和垄断性回购)的选择,比较了不同分配方式对流通股、非流通股价值影响的差异,分析了回购的股权成本效应。如果不考虑非流通股垄... 本文从理论上探讨股权二元结构如何影响我国上市公司对分配方式(现金股利、流通股回购、非流通股竞争性回购和垄断性回购)的选择,比较了不同分配方式对流通股、非流通股价值影响的差异,分析了回购的股权成本效应。如果不考虑非流通股垄断性回购,对所有股东来说,竞争性回购非流通股是最优的分配方式。相对于这种最优的分配方式而言,上市公司分配现金股利损害了流通股股东的利益,但是对非流通股股东来说两种分配方式没有差异。本文的结果可以解释有关上市公司分配的一些重要现象,并且具有一定的政策意义。 展开更多
关键词 股权二元结构 现金股利 回购 股权成本效应 再分配效应
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新农保制度收入再分配效应的一般均衡研究 被引量：18
15
作者 贾洪波 《南开经济研究》 CSSCI 北大核心 2014年第1期87-100,共14页
本文在一般均衡框架下通过构建两期叠代模型来对新型农村社会养老保险制度实施后的收入再分配效应进行研究。文章从养老金替代率、收入再分配净值率、终生消费-收入水平比以及消费差距四个方面对新型农村社会养老保险制度实施后收入再... 本文在一般均衡框架下通过构建两期叠代模型来对新型农村社会养老保险制度实施后的收入再分配效应进行研究。文章从养老金替代率、收入再分配净值率、终生消费-收入水平比以及消费差距四个方面对新型农村社会养老保险制度实施后收入再分配效应作了定量化模拟。模拟的结果表明,新型农村社会养老保险制度实施后收入再分配效应明显,养老金替代率、收入再分配净值率、终生消费-收入水平比以及消费差距均有所增加。 展开更多
关键词 新型农村社会养老保险 收入再分配效应 叠代模型 一般均衡
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间接税的累进性与再分配效应测算 被引量：18
16
作者 张楠 彭海斌 《财经科学》 CSSCI 北大核心 2018年第1期111-122,共12页
本文运用微观模拟方法，基于投入产出模型，使用中国家庭追踪调查数据（CFPS2012）测算中国2012年城镇和农村家庭的间接税负担，进一步估计间接税的累进性与再分配效应。结果表明，低收入家庭的间接税负担率远大于高收入家庭的间接税负... 本文运用微观模拟方法，基于投入产出模型，使用中国家庭追踪调查数据（CFPS2012）测算中国2012年城镇和农村家庭的间接税负担，进一步估计间接税的累进性与再分配效应。结果表明，低收入家庭的间接税负担率远大于高收入家庭的间接税负担率，间接税表现出累退性，对收入分配能起到逆向调节作用。经过家庭等值规模调整后，间接税的再分配效应在-1％左右，程度不大。 展开更多
关键词 间接税 累进性 再分配效应 等值规模
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税制调整与我国个人所得税的再分配效应 被引量：16
17
作者 杜莉 《统计研究》 CSSCI 北大核心 2015年第4期36-42,共7页
本文利用国家统计局2012年城镇住户调查数据,首次在引入广义熵指数并考虑居民隐性收入的基础上研究了2011年税制调整对我国个人所得税再分配效应的影响。研究发现此次税制调整对个税再分配效应的总体影响不明确,但从结构上看个税"... 本文利用国家统计局2012年城镇住户调查数据,首次在引入广义熵指数并考虑居民隐性收入的基础上研究了2011年税制调整对我国个人所得税再分配效应的影响。研究发现此次税制调整对个税再分配效应的总体影响不明确,但从结构上看个税"调节高收入"的效果显著改进,且收入处于中等偏上水平的家庭受益最大。文章最后建议从结构层面细化个人所得税再分配功能的定位,从而更好地发挥个人所得税在我国再分配政策体系中的作用。 展开更多
关键词 个人所得税 再分配效应 广义熵指数 隐性收入
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中国养老保险制度的再分配效应研究 被引量：16
18
作者 张勇 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2010年第4期59-66,共8页
再分配是养老保险的核心功能,本文运用终生收入法构建了我国基础养老金的精算模型,得到再分配效应的计算方法,以及与支付能力的内在关系,并根据国家城调总队的调查数据进行实证分析和比较。结果表明:工资收入越低者,基础养老金的再分配... 再分配是养老保险的核心功能,本文运用终生收入法构建了我国基础养老金的精算模型,得到再分配效应的计算方法,以及与支付能力的内在关系,并根据国家城调总队的调查数据进行实证分析和比较。结果表明:工资收入越低者,基础养老金的再分配效应就越大;实施《国发[2005]38号》后,高收入者再分配效应的增量高于低收入者;财务上出现支付能力不足,资金缺口大幅增加,不具有内在财务可持续性。 展开更多
关键词 基础养老金 再分配效应 终生收入法 精算模型
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共同富裕目标下优化个人所得税再分配效应的思考 被引量：11
19
作者 张志勇 靳东升 田志伟 《国际税收》 北大核心 2023年第1期3-9,共7页
我国个人所得税制度已历经多次改革,在诸多方面取得很大进步,但其对收入再分配的调节效应仍不够理想。经国内专家研究和国际比较发现,基本减除费用是限制我国个人所得税再分配效应有效发挥的重要因素之一。本文借鉴发达国家的经验,分析... 我国个人所得税制度已历经多次改革,在诸多方面取得很大进步,但其对收入再分配的调节效应仍不够理想。经国内专家研究和国际比较发现,基本减除费用是限制我国个人所得税再分配效应有效发挥的重要因素之一。本文借鉴发达国家的经验,分析了使用税收抵免代替减除费用改善再分配效应的效果,提出将部分专项附加扣除制度改为税收抵免制度、不再简单提高基本减除费用标准、将更多的收入类型纳入综合所得征收范围等建议。 展开更多
关键词 个人所得税 共同富裕 再分配效应 减除费用 税收抵免
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房产税如何征收才能更公平——基于四种征收方案的对比视角 被引量：13
20
作者 刘金东 孔培嘉 《南方经济》 CSSCI 北大核心 2018年第3期8-23,共16页
文章引入税款贴现方法和断路器机制,利用CFPS家庭微观数据模拟测算了新房产税在人均面积扣减、家庭面积扣减、首套房免税和人均价值减免四种方案下的累进程度。研究发现:(1)通过税款贴现方法计算房产税MT指数,得到的最优扣减面积相比非... 文章引入税款贴现方法和断路器机制,利用CFPS家庭微观数据模拟测算了新房产税在人均面积扣减、家庭面积扣减、首套房免税和人均价值减免四种方案下的累进程度。研究发现:(1)通过税款贴现方法计算房产税MT指数,得到的最优扣减面积相比非贴现方法偏小,累进程度最高的人均扣减面积为20平米,家庭扣减面积为80平米,人均价值减免扣减面积为20平米;(2)人均价值减免方案对家庭财产的再分配效应最强,首套房免税方案次之,首套房免税方案对家庭收入的再分配效应最强,人均价值减免方案次之;(3)引入断路器机制既能够保证纳税家庭的税款支付能力,还使得高收入阶层负担的房产税份额有所提升,四种征收方案的累进程度在引入断路器机制后都得到显著提高。基于多重因素考量,未来房产税改革应当优先选择首套房免税方案,此方案下不仅能兼顾公平性和家庭支付能力,征管难度也相对更低。 展开更多
关键词 房产税 征收方案 再分配效应
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