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个人所得税专项附加扣除对劳动收入的再分配效应测算 被引量:57
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作者 刘蓉 寇璇 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2019年第5期39-51,共13页
我国于2019年1月1日起实施个人所得税专项附加扣除制度。本次个人所得税改革推出专项附加扣除制度,是我国税制改革历史上的重要里程碑,将对我国居民收入分配、税制结构调整以及经济格局产生深远影响。本文采用中国综合社会调查(CGSS)201... 我国于2019年1月1日起实施个人所得税专项附加扣除制度。本次个人所得税改革推出专项附加扣除制度,是我国税制改革历史上的重要里程碑,将对我国居民收入分配、税制结构调整以及经济格局产生深远影响。本文采用中国综合社会调查(CGSS)2015年的数据,通过微观模拟预估专项附加扣除制度改革前后家庭缴纳的个税差异,并在此基础上采用基尼系数、帕累托最优标准,测算和评价专项附加扣除制度对家庭劳动收入的再分配效应。研究发现,专项附加扣除制度尽管在一定程度上削弱了个税的收入再分配效应,但社会的整体福利得到提升,收入分布更接近帕累托最优。 展开更多
关键词 个人所得税 专项附加扣除 再分配效应
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区域性税收优惠政策的再分配效应——来自西部大开发的证据 被引量:42
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作者 罗鸣令 范子英 陈晨 《中国工业经济》 CSSCI 北大核心 2019年第2期61-79,共19页
区域性税收优惠政策是促进地区经济增长、协调区域发展的重要手段,但其对非税收优惠地的负外部性没有引起足够关注。本文基于西部大开发战略中的企业所得税优惠政策(法定税率降低54%),采用变换控制组的双重差分方法,研究区域性税收优惠... 区域性税收优惠政策是促进地区经济增长、协调区域发展的重要手段,但其对非税收优惠地的负外部性没有引起足够关注。本文基于西部大开发战略中的企业所得税优惠政策(法定税率降低54%),采用变换控制组的双重差分方法,研究区域性税收优惠政策在不同税率地区间产生的再分配效应。研究发现:企业所得税优惠能够促进西部地区的税基增长,但是税基的增长无法对冲税率下降的影响,导致西部地区所得税收入的显著减少;由于区域性优惠政策没有覆盖流转税税种,西部地区的税基增长间接带来了增值税和营业税的显著增加;西部地区税基的增长是以相邻地区的税基流失为代价,距离西部大开发越近的地区,其税基流失越明显。本文的研究结论表明,在进一步完善区域性税收优惠政策的过程中,要加强配套制度建设,合理引导企业与要素的流动,尽可能降低区域性税收优惠政策的负外部性,实现区域性税收优惠对效率与公平的兼顾。 展开更多
关键词 税收优惠 再分配效应 西部大开发
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我国个人所得税对收入分配的影响:不同来源数据与角度的考察 被引量:34
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作者 李青 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2012年第5期37-44,共8页
本文以税前后收入份额差距、平均税率作为指标,分别从纳税人与收入的角度对2000-2009年间我国个人所得税的再分配效应与累进性进行了考察。基于公开统计数据的计算表明:就纳税人角度而言,个人所得税在收入分配方面发挥了明显的正效应,... 本文以税前后收入份额差距、平均税率作为指标,分别从纳税人与收入的角度对2000-2009年间我国个人所得税的再分配效应与累进性进行了考察。基于公开统计数据的计算表明:就纳税人角度而言,个人所得税在收入分配方面发挥了明显的正效应,而且还呈现出不断加强的累进性。基于学者王小鲁测算的数据所进行的计算则表明:个人所得税的再分配效应与累进性相对较弱,且从收入角度来看,个人所得税反而表现出累退性。有关结论的差异提示,改善征管与统计状况是转向分类综合模式个税,加强个税再分配功能的必要条件。 展开更多
关键词 个人所得税 收入分配 再分配效应 累进性
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中国企业养老保险制度再分配效应的实证分析 被引量:27
4
作者 杨震林 王亚柯 《中国软科学》 CSSCI 北大核心 2007年第4期39-48,共10页
本文利用收入分配课题组2002年城镇住户调查数据,我们估算了企业职工家庭的养老金财产对其家庭其他形式财产分布的影响,以考察中国养老保险制度的再分配效应。本文分析认为,养老金财产在很大程度上降低了养老保险制度内职工家庭财产分... 本文利用收入分配课题组2002年城镇住户调查数据,我们估算了企业职工家庭的养老金财产对其家庭其他形式财产分布的影响,以考察中国养老保险制度的再分配效应。本文分析认为,养老金财产在很大程度上降低了养老保险制度内职工家庭财产分布的不平等程度,并使得少数极富有家庭占有的财产向大多数中低财产家庭转移。 展开更多
关键词 养老保险制度 养老金财产 再分配效应
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个人所得税改革、消费刺激与再分配效应——基于PSM方法 被引量:31
5
作者 黄晓虹 《中国经济问题》 CSSCI 北大核心 2018年第5期25-37,共13页
基于CHIP城镇居民微观数据,本文以2011年个人所得税改革为契机,采用倾向值匹配方法,研究其对消费的影响及在消费结构上的再分配效应。结果表明,提高免征额可促进居民消费,而相比来说,调整免征额的同时降低边际税率、减少税率级数的减税... 基于CHIP城镇居民微观数据,本文以2011年个人所得税改革为契机,采用倾向值匹配方法,研究其对消费的影响及在消费结构上的再分配效应。结果表明,提高免征额可促进居民消费,而相比来说,调整免征额的同时降低边际税率、减少税率级数的减税措施,更有利于刺激消费。从消费结构的再分配效应来看,减税措施使得居民的食品消费占比下降,转为衣着、生活、教育及其他方面,其中,中等及中高收入者的消费结构受税改影响最强烈。因此,未来税改应保持减税主旨不变,且不应单纯调整免征额,有必要配合边际税率、税级数等减税措施一并实施,以此进一步降低居民税负,刺激消费以及消费结构升级。 展开更多
关键词 个人所得税 消费支出 再分配效应
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基本养老保险中央调剂制度未来十年的再分配效果分析 被引量:26
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作者 房连泉 魏茂淼 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2019年第8期86-98,共13页
为平抑地区间养老保险的财务失衡,国家自2018年开始实施中央调剂制度,本文重点测度该制度对地区养老基金结余的再分配效果。从未来10年的测算结果看,中央调剂制度将对地区间的基金失衡起到明显的调节作用,尤其体现在基金结余大省和基金... 为平抑地区间养老保险的财务失衡,国家自2018年开始实施中央调剂制度,本文重点测度该制度对地区养老基金结余的再分配效果。从未来10年的测算结果看,中央调剂制度将对地区间的基金失衡起到明显的调节作用,尤其体现在基金结余大省和基金缺口大省之间的资金再分配上;实施调剂制度后,反映全国养老保险基金备付月数不均衡的基尼系数有所下降,但改善效果有限。从根本上讲,省际之间养老保险财务失衡的原因在于统筹层次低,制度赡养结构、经济发展差距等因素决定了地区之间基金收支的不平衡。分析结果表明,相对于上述因素,中央调剂制度对地方养老基金结余的影响相对微弱,并不能改变各地养老保险财务走向两极分化的趋势。未来中央调剂制度仍需要更加'精准化'的改进措施,同时面临着向实现全国统筹的转型任务。 展开更多
关键词 养老保险 中央调剂制度 地区失衡 再分配效果
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股权二元结构下的股利政策——一种新的代理成本理论 被引量:11
7
作者 唐国正 《数量经济技术经济研究》 CSSCI 北大核心 2006年第5期94-102,共9页
本文基于股权二元结构建立了新的代理成本理论,发现并度量了分配现金股利的“再分配效应”———导致价值在流通股与非流通股之间转移,说明分配现金股利可能是大股东对流通股股东的掠夺行为。再分配效应揭示了股权二元结构的缺陷,有助... 本文基于股权二元结构建立了新的代理成本理论,发现并度量了分配现金股利的“再分配效应”———导致价值在流通股与非流通股之间转移,说明分配现金股利可能是大股东对流通股股东的掠夺行为。再分配效应揭示了股权二元结构的缺陷,有助于解释股利分配的一些实证现象,为现金股利的“利益输送”假说提供了理论基础。本文提出的配股—分红策略可以实现非流通股间接上市的目的。 展开更多
关键词 二元结构 股利政策 再分配 配股—分红策略
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股权二元结构对公司分配方式的影响 被引量:10
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作者 唐国正 《金融研究》 CSSCI 北大核心 2005年第5期38-50,共13页
本文从理论上探讨股权二元结构如何影响我国上市公司对分配方式(现金股利、流通股回购、非流通股竞争性回购和垄断性回购)的选择,比较了不同分配方式对流通股、非流通股价值影响的差异,分析了回购的股权成本效应。如果不考虑非流通股垄... 本文从理论上探讨股权二元结构如何影响我国上市公司对分配方式(现金股利、流通股回购、非流通股竞争性回购和垄断性回购)的选择,比较了不同分配方式对流通股、非流通股价值影响的差异,分析了回购的股权成本效应。如果不考虑非流通股垄断性回购,对所有股东来说,竞争性回购非流通股是最优的分配方式。相对于这种最优的分配方式而言,上市公司分配现金股利损害了流通股股东的利益,但是对非流通股股东来说两种分配方式没有差异。本文的结果可以解释有关上市公司分配的一些重要现象,并且具有一定的政策意义。 展开更多
关键词 股权二元结构 现金股利 回购 股权成本效应 再分配效应
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新农保制度收入再分配效应的一般均衡研究 被引量:18
9
作者 贾洪波 《南开经济研究》 CSSCI 北大核心 2014年第1期87-100,共14页
本文在一般均衡框架下通过构建两期叠代模型来对新型农村社会养老保险制度实施后的收入再分配效应进行研究。文章从养老金替代率、收入再分配净值率、终生消费-收入水平比以及消费差距四个方面对新型农村社会养老保险制度实施后收入再... 本文在一般均衡框架下通过构建两期叠代模型来对新型农村社会养老保险制度实施后的收入再分配效应进行研究。文章从养老金替代率、收入再分配净值率、终生消费-收入水平比以及消费差距四个方面对新型农村社会养老保险制度实施后收入再分配效应作了定量化模拟。模拟的结果表明,新型农村社会养老保险制度实施后收入再分配效应明显,养老金替代率、收入再分配净值率、终生消费-收入水平比以及消费差距均有所增加。 展开更多
关键词 新型农村社会养老保险 收入再分配效应 叠代模型 一般均衡
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间接税的累进性与再分配效应测算 被引量:18
10
作者 张楠 彭海斌 《财经科学》 CSSCI 北大核心 2018年第1期111-122,共12页
本文运用微观模拟方法,基于投入产出模型,使用中国家庭追踪调查数据(CFPS2012)测算中国2012年城镇和农村家庭的间接税负担,进一步估计间接税的累进性与再分配效应。结果表明,低收入家庭的间接税负担率远大于高收入家庭的间接税负... 本文运用微观模拟方法,基于投入产出模型,使用中国家庭追踪调查数据(CFPS2012)测算中国2012年城镇和农村家庭的间接税负担,进一步估计间接税的累进性与再分配效应。结果表明,低收入家庭的间接税负担率远大于高收入家庭的间接税负担率,间接税表现出累退性,对收入分配能起到逆向调节作用。经过家庭等值规模调整后,间接税的再分配效应在-1%左右,程度不大。 展开更多
关键词 间接税 累进性 再分配效应 等值规模
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中国养老保险制度的再分配效应研究 被引量:16
11
作者 张勇 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2010年第4期59-66,共8页
再分配是养老保险的核心功能,本文运用终生收入法构建了我国基础养老金的精算模型,得到再分配效应的计算方法,以及与支付能力的内在关系,并根据国家城调总队的调查数据进行实证分析和比较。结果表明:工资收入越低者,基础养老金的再分配... 再分配是养老保险的核心功能,本文运用终生收入法构建了我国基础养老金的精算模型,得到再分配效应的计算方法,以及与支付能力的内在关系,并根据国家城调总队的调查数据进行实证分析和比较。结果表明:工资收入越低者,基础养老金的再分配效应就越大;实施《国发[2005]38号》后,高收入者再分配效应的增量高于低收入者;财务上出现支付能力不足,资金缺口大幅增加,不具有内在财务可持续性。 展开更多
关键词 基础养老金 再分配效应 终生收入法 精算模型
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共同富裕目标下优化个人所得税再分配效应的思考 被引量:11
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作者 张志勇 靳东升 田志伟 《国际税收》 北大核心 2023年第1期3-9,共7页
我国个人所得税制度已历经多次改革,在诸多方面取得很大进步,但其对收入再分配的调节效应仍不够理想。经国内专家研究和国际比较发现,基本减除费用是限制我国个人所得税再分配效应有效发挥的重要因素之一。本文借鉴发达国家的经验,分析... 我国个人所得税制度已历经多次改革,在诸多方面取得很大进步,但其对收入再分配的调节效应仍不够理想。经国内专家研究和国际比较发现,基本减除费用是限制我国个人所得税再分配效应有效发挥的重要因素之一。本文借鉴发达国家的经验,分析了使用税收抵免代替减除费用改善再分配效应的效果,提出将部分专项附加扣除制度改为税收抵免制度、不再简单提高基本减除费用标准、将更多的收入类型纳入综合所得征收范围等建议。 展开更多
关键词 个人所得税 共同富裕 再分配效应 减除费用 税收抵免
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房产税如何征收才能更公平——基于四种征收方案的对比视角 被引量:13
13
作者 刘金东 孔培嘉 《南方经济》 CSSCI 北大核心 2018年第3期8-23,共16页
文章引入税款贴现方法和断路器机制,利用CFPS家庭微观数据模拟测算了新房产税在人均面积扣减、家庭面积扣减、首套房免税和人均价值减免四种方案下的累进程度。研究发现:(1)通过税款贴现方法计算房产税MT指数,得到的最优扣减面积相比非... 文章引入税款贴现方法和断路器机制,利用CFPS家庭微观数据模拟测算了新房产税在人均面积扣减、家庭面积扣减、首套房免税和人均价值减免四种方案下的累进程度。研究发现:(1)通过税款贴现方法计算房产税MT指数,得到的最优扣减面积相比非贴现方法偏小,累进程度最高的人均扣减面积为20平米,家庭扣减面积为80平米,人均价值减免扣减面积为20平米;(2)人均价值减免方案对家庭财产的再分配效应最强,首套房免税方案次之,首套房免税方案对家庭收入的再分配效应最强,人均价值减免方案次之;(3)引入断路器机制既能够保证纳税家庭的税款支付能力,还使得高收入阶层负担的房产税份额有所提升,四种征收方案的累进程度在引入断路器机制后都得到显著提高。基于多重因素考量,未来房产税改革应当优先选择首套房免税方案,此方案下不仅能兼顾公平性和家庭支付能力,征管难度也相对更低。 展开更多
关键词 房产税 征收方案 再分配效应
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政府转移支付对农村居民家庭消费的影响研究 被引量:11
14
作者 朱德云 王溪 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2022年第1期106-114,共9页
全面扩大内需是构建“双循环”新发展格局的重中之重,而政府转移支付是提振消费的关键政策工具。立足于政府转移支付的“收入效应”和“再分配效应”,选用2014—2018年CFPS(中国家庭追踪调查)农村样本数据,实证检验了政府转移支付对微... 全面扩大内需是构建“双循环”新发展格局的重中之重,而政府转移支付是提振消费的关键政策工具。立足于政府转移支付的“收入效应”和“再分配效应”,选用2014—2018年CFPS(中国家庭追踪调查)农村样本数据,实证检验了政府转移支付对微观个体消费总量和结构的影响,研究发现:政府转移支付促进了居民家庭消费支出增加,但这一正向影响在中西部地区不明显;过度依赖政府转移支付不利于居民家庭消费水平的改善,两者之间存在“倒U型”关系,且转移支付在东部地区更容易对消费产生负面影响;政府转移支付主要增加了居民家庭用于发展享受型消费的支出,推动了消费结构的优化升级。 展开更多
关键词 政府转移支付 居民家庭消费 收入效应 再分配效应 福利依赖 消费升级
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演进视角下中美个人所得税收入分配效应比较 被引量:12
15
作者 冉美丽 《河北经贸大学学报》 CSSCI 北大核心 2014年第1期73-76,84,共5页
收入分配失衡的情况下,个人所得税因其具有调节收入差距的再分配功能而备受关注。我国个人所得税要实现公平原则和再分配职能,既要依据中国的实际经济特征,也应该借鉴发达国家成熟的税收经验。中国个人所得税再分配效应仅为不足美国的... 收入分配失衡的情况下,个人所得税因其具有调节收入差距的再分配功能而备受关注。我国个人所得税要实现公平原则和再分配职能,既要依据中国的实际经济特征,也应该借鉴发达国家成熟的税收经验。中国个人所得税再分配效应仅为不足美国的十分之一,在探究个税改革演进差异基础上,借鉴美国税收发展与税制设计经验可知,个人所得税再分配职能实现的前提应是适应经济发展阶段、动态化管理和公平税负的税收设计。 展开更多
关键词 个人所得税 再分配效应 税收公平 收入不平等 公平税负 中等收入陷阱
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新型农村合作医疗的收入再分配效应研究——基于全国6省入户调查数据的实证分析 被引量:11
16
作者 徐强 叶浣儿 《浙江社会科学》 CSSCI 北大核心 2016年第6期80-88,158,共9页
文章基于2012年中国社会科学院课题组在全国六个省份进行的城乡入户问卷调查,对新农合的收入再分配效应进行客观测量与主观评价,并进一步利用Logistic回归模型分析影响新农合收入再分配效应主观评价的因素。研究发现,城镇社会保险制度... 文章基于2012年中国社会科学院课题组在全国六个省份进行的城乡入户问卷调查,对新农合的收入再分配效应进行客观测量与主观评价,并进一步利用Logistic回归模型分析影响新农合收入再分配效应主观评价的因素。研究发现,城镇社会保险制度的收入再分配效应明显大于农村,农村居民基尼系数的下降主要在于新农合的收入再分配效应;新农合缩小收入差距的效果并不明显,制度的收入再分配效应较大程度上影响公众的满意度评价;模型回归结果显示,个人特征方面的地区因素,制度运行效果方面的待遇水平显著影响新农合的收入再分配效应。 展开更多
关键词 新型农村合作医疗 收入再分配效应 LOGISTIC模型
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中国养老保险制度的收入再分配效应分析 被引量:10
17
作者 孙祁祥 林山君 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2014年第5期61-69,共9页
以现收现付制为基本运行模式的养老保险制度在减少贫困人口、缩小贫富差距以及促进社会公平方面有其重要作用,但在人口老龄化的背景下,它的可持续性也面临着巨大的挑战。本文分析了中国养老保险制度的收入再分配效应,在一个生命周期模... 以现收现付制为基本运行模式的养老保险制度在减少贫困人口、缩小贫富差距以及促进社会公平方面有其重要作用,但在人口老龄化的背景下,它的可持续性也面临着巨大的挑战。本文分析了中国养老保险制度的收入再分配效应,在一个生命周期模型里分析了现收现付制缴费率和制度回报率对其收入再分配效应和劳动供给的扭曲效应的影响,并针对中国的现行制度给出了一个调整方案。 展开更多
关键词 现收现付制 收入再分配效应 劳动供给扭曲
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中国的社会保障支出政策调节了居民收入差距吗? 被引量:8
18
作者 耿晋梅 《经济问题》 CSSCI 北大核心 2020年第7期27-34,共8页
在我国社会保障规模快速增长的背景下,为评价和完善现行社会保障体系提供理论和数据上的支持,利用中国营养与健康调查(简称CHNS)的家庭收入数据,参照OECD国家核算体系,对现行社会保障支出政策的收入调节功能和效果进行全面、系统地测算... 在我国社会保障规模快速增长的背景下,为评价和完善现行社会保障体系提供理论和数据上的支持,利用中国营养与健康调查(简称CHNS)的家庭收入数据,参照OECD国家核算体系,对现行社会保障支出政策的收入调节功能和效果进行全面、系统地测算和分析。首先,将社会保障支出政策统分为养老金、社会救助和社会福利三大类,在此基础上,测算1989-2015年间的收入调节功能及效果,并从城乡、地域、时间及构成的角度进行了比较分析。主要结论为:(1)我国的社会保障支出政策,对全国城乡居民收入差距一直具有显著的正向调节作用,并在2000年后效果快速提升,在2015年居民基尼系数降低幅度达到0.102;(2)支出规模的不平衡导致收入调节效果存在着极大的城乡差异,并且差异一直在加剧,2015年城镇地区的调节效果是农村地区的5倍多,以致加大了城乡之间的收入差距;(3)养老金在居民转移性收入中的占比,以及对收入调节的贡献率均在90%以上,而社会救助类收入和社会福利类收入的比例及收入调节的效果都极小。 展开更多
关键词 社会保障 居民收入差距 再分配效应 养老金 社会救助
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我国现行个人所得税的收入再分配效应研究 被引量:8
19
作者 胡显莉 王安喜 陈立 《重庆社会科学》 CSSCI 2020年第11期104-118,共15页
利用CFPS 2018数据,模拟测算了我国2018年个人所得税改革前后新旧税制下个人所得税的收入再分配效应,研究发现综合课税制有利于增强个人所得税的收入再分配效应,但综合所得应纳税所得额税率过低导致税率结构效应为负,个人所得税的平均... 利用CFPS 2018数据,模拟测算了我国2018年个人所得税改革前后新旧税制下个人所得税的收入再分配效应,研究发现综合课税制有利于增强个人所得税的收入再分配效应,但综合所得应纳税所得额税率过低导致税率结构效应为负,个人所得税的平均税率较低虽然减税效果明显但限制了个人所得税的收入再分配效应。税收政策受经济环境的影响,针对目前国内外政府以减税作为推动经济增长的主流财政措施,提出个人所得税改革应遵循收入中性原则,在保证国家税收收入的前提下,通过系列举措对高中低收入纳税人的税负进行调整以及加强征管来实现既不提高平均税率又能够促进公平的目标。 展开更多
关键词 个人所得税 再分配效应 MT指数 P指数
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不同所有制企业职工基本养老保险收入再分配效应 被引量:7
20
作者 许志涛 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2014年第4期34-40,共7页
本文基于终生收入法构建基础养老金的精算模型,通过测算净收益额与净收益率发现:我国现行养老保险制度能够调节不同所有制企业之间的收入分配差距,公平差异化的工资增长率有利于强化正向收入再分配效应;但现行缴费机制的"累退性&qu... 本文基于终生收入法构建基础养老金的精算模型,通过测算净收益额与净收益率发现:我国现行养老保险制度能够调节不同所有制企业之间的收入分配差距,公平差异化的工资增长率有利于强化正向收入再分配效应;但现行缴费机制的"累退性"弱化了养老保险的再分配功能,甚至可能导致逆向调节效应;基本不存在地区之间的收入再分配;工资增长率和养老金待遇调整比例越高,受益企业越多且受益程度越大,代际再分配效应越强;如果利率大于养老金增长率,参保者都将遭受损失,对高收入企业尤为不利。 展开更多
关键词 养老保险 所有制 收入再分配效应 净收益
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