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房地产税的作用、机理及改革方向、路径、要领的探讨 被引量：54
1
作者 贾康 《北京工商大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2012年第2期1-6,共6页
针对中国税制中直接税比重过低、地方税体系不成型、国民经济结构中房地产调控需要体现治本水准及收入分配需要有效抑制差距扩大这四个突出问题,房地产税的改革将产生不可忽视的正面效应,其方向应当肯定。在房地产税改革大方向下的路径... 针对中国税制中直接税比重过低、地方税体系不成型、国民经济结构中房地产调控需要体现治本水准及收入分配需要有效抑制差距扩大这四个突出问题,房地产税的改革将产生不可忽视的正面效应,其方向应当肯定。在房地产税改革大方向下的路径选择,应注重试点突破与渐进推动;改革要领上,则应更显开明和需要给社会公众吃"定心丸"。 展开更多
关键词 房地产税 房产税 改革试点
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中国房地产税设计原理和实施策略分析 被引量：48
2
作者 侯一麟 马海涛 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2016年第2期65-78,共14页
本文分析中国房地产税的设计原理和实施策略,并提出一个理论框架。本文认为:税制设计应遵循税负公平、注重效率、税入充足、税政得当和透明运行诸原则。实施策略包括全国人大立法确定房地产税为地方税,授权省市立法机关通过相关地方性法... 本文分析中国房地产税的设计原理和实施策略,并提出一个理论框架。本文认为:税制设计应遵循税负公平、注重效率、税入充足、税政得当和透明运行诸原则。实施策略包括全国人大立法确定房地产税为地方税,授权省市立法机关通过相关地方性法规,基层政府自行征收、使用等。开征房地产税的直接目的是赋予基层政府稳定的自有财源,使之能够更好地提供基本公共服务;间接和最终目的是从多个维度促进和改善地方治理。开征新税没有完美时机,中国开征房地产税宜早不宜迟。 展开更多
关键词 房地产税 设计原理 实施策略 地方治理
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关于物业税几个问题的探讨 被引量：15
3
作者 钟晓敏 叶宁 《财经论丛（浙江财经学院学报）》 CSSCI 北大核心 2005年第2期40-46,共7页
本文主要分析以下问题:物业税是否应该包括土地出让金,开征物业税后应予取消或合并的税收,物业税的开征难点,物业税对房价的影响,物业税的税制设计和物业税税收管理权的确定。
关键词 物业税 财产税 土地出让金
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公共服务资本化与房产市值:对中国是否应当开征房地产税的启示 被引量：27
4
作者 任强 侯一麟 马海涛 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2017年第12期66-79,共14页
当下的中国应不应当开征房地产税、为什么应当开征?本文试图从捕获公共服务价值的角度,利用基础教育在房产市场上资本化的数据提供证据,促进这方面的研究并为决策提供参考。本文以北京市海淀区为样本,锁定三类小学划片,使用从房产中介... 当下的中国应不应当开征房地产税、为什么应当开征?本文试图从捕获公共服务价值的角度,利用基础教育在房产市场上资本化的数据提供证据,促进这方面的研究并为决策提供参考。本文以北京市海淀区为样本,锁定三类小学划片,使用从房产中介网站获取的2013和2014年年中、年底总计4波共5442套房产数据,控制各种因素进行回归分析,发现市重点和区重点划片的单位房价比普通小学划片分别高出30%和5%。2014年北京市推出史上最严"免试就近入学"措施,倍差法回归分析发现:该政策实施后,区重点小学划片的房价提升了近3%。本文的结果是我国基础教育资本化的直接证据,表明宽税基的房地产税作为价值捕获工具,应当在中国开征。 展开更多
关键词 公共服务资本化 房价 就近入学 房地产税
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关于开征物业税的几个理论问题 被引量：25
5
作者 安体富 金亮 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2010年第6期36-44,共9页
为了遏制部分城市房价暴涨,中央近期对楼市频出新政,这又引起对是否开征物业税及其作用问题的争论。本文就涉及物业税的几个理论问题,包括房地产业的性质、对国有土地上的房产能否征税、土地财政、物业税在调控房价和规范地方政府行为... 为了遏制部分城市房价暴涨,中央近期对楼市频出新政,这又引起对是否开征物业税及其作用问题的争论。本文就涉及物业税的几个理论问题,包括房地产业的性质、对国有土地上的房产能否征税、土地财政、物业税在调控房价和规范地方政府行为中的地位与作用等问题,进行了深入分析,提出了一些观点和建议。 展开更多
关键词 房地产市场 物业税 税收调控
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中国财政支出资本化与房地产价格 被引量：24
6
作者 踪家峰 刘岗 贺妮 《财经科学》 CSSCI 北大核心 2010年第11期57-64,共8页
本文利用我国30个省市自治区1999—2008年间的面板数据研究了财政支出资本化问题,重点分析了商品房平均销售价格与财政支出水平之间的变动关系。实证结果表明,我国的地方财政支出与房地产价格呈正相关关系,地方财政支出对房价有明显的... 本文利用我国30个省市自治区1999—2008年间的面板数据研究了财政支出资本化问题,重点分析了商品房平均销售价格与财政支出水平之间的变动关系。实证结果表明,我国的地方财政支出与房地产价格呈正相关关系,地方财政支出对房价有明显的促进作用。各个地区持续高水平的财政支出,经过一段时间的积累后,会通过房地产价值的增加体现出来。在实证结果的基础上,提出我国应加快房地产税收制度的改革,征收财产税的建议。 展开更多
关键词 财政支出资本化 房地产价格 财产税
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我国不动产税收政策的拉弗曲线分析 被引量：9
7
作者 季勇 朱道林 《上海财经大学学报》 2004年第3期12-17,共6页
　美国供给学派经济学家亚瑟·拉弗运用数学方法,建立了一个税率和税收之间函数关系的模型,帮助美国经济摆脱"滞胀"状态,获得高速增长,成为现代财政学理论的经典之作。本文从著名的"拉弗曲线"入手,分析了我国... 　美国供给学派经济学家亚瑟·拉弗运用数学方法,建立了一个税率和税收之间函数关系的模型,帮助美国经济摆脱"滞胀"状态,获得高速增长,成为现代财政学理论的经典之作。本文从著名的"拉弗曲线"入手,分析了我国不动产行业目前的税收政策,探讨我国在总需求不足和通货紧缩背景下的不动产税收制度安排和政策选择。 展开更多
关键词 不动产 税收政策 拉弗曲线 中国 税种 边际税率 税基 税收征管
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房地产税改革为何启而难动 被引量：19
8
作者 唐明 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2013年第8期24-33,共10页
为什么房地产税改革在长达十年的时间里"启而难动"?房地产税改革深刻地影响到多方利益,涉及中央政府、地方政府、房地产开发商、银行、居民纳税人等多个方面,其本质是一次制度转型。中央政府在房地产税改革中的收益远大于成本... 为什么房地产税改革在长达十年的时间里"启而难动"?房地产税改革深刻地影响到多方利益,涉及中央政府、地方政府、房地产开发商、银行、居民纳税人等多个方面,其本质是一次制度转型。中央政府在房地产税改革中的收益远大于成本,是改革的有力推动者;而地方政府在改革中却得不偿失,因而其对改革的动力严重不足。居民纳税人在房地产税改革决策阶段可能不会产生直接影响,但其决定管理阶段的效率。要推动房地产税改革,目前关键是充分考虑地方政府和纳税人的权利和利益,让其都能真正分享到改革的制度红利。 展开更多
关键词 房地产税 税制改革 中央政府 地方政府 居民纳税人
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房地产税与房价和租金——理论模拟及其对中国房地产税开征时机的启示 被引量：19
9
作者 张平 侯一麟 李博 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2020年第11期35-50,共16页
开征房地产税会对中国城市的房价产生什么影响?已有研究的结论缺少经济学理论模型对影响机制的表达。本文利用房地产税、房价和租金的折现价值理论模型,推导出房地产税对房价和租金产生影响的路径和机制,为中国开征房地产税决策提供佐... 开征房地产税会对中国城市的房价产生什么影响?已有研究的结论缺少经济学理论模型对影响机制的表达。本文利用房地产税、房价和租金的折现价值理论模型,推导出房地产税对房价和租金产生影响的路径和机制,为中国开征房地产税决策提供佐证参数。本文根据文献及其使用的数据,采用已获共识的贴现率、租售比、可行税率及税收-公共服务转化率进行模拟,结果表明:若房地产税率为0.5%且税入不用于新增公共服务,房产实值可能下降8.3%~12.5%;若税入用于增加和改善基本公共服务,房产实值降幅减为1.7%~2.5%,但租金可能上涨6.7%~20%。房价可能大幅下跌的原因是房价中存在短期泡沫;租金上涨的前提是租房人可受益的公共服务价值有实质性提升。基于房地产税对房价波动的影响,本文推测:房市泡沫受挤压且房价较稳定的时段可能是开征房地产税的适选时机。 展开更多
关键词 房地产税 房价 租金 理论模拟
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对物业税公平功能的思考 被引量：12
10
作者 冯源 庞炜 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2007年第4期97-101,共5页
物业税是一种财产税,因而在理论上具有调节贫富差距的公平功能。但实践中物业税能否发挥该功能,取决于其税负归宿是否具有累进性。在当前我国贫富差距持续拉大、现行税制体系公平功能缺失的背景下,应充分重视物业税的公平功能。以下政... 物业税是一种财产税,因而在理论上具有调节贫富差距的公平功能。但实践中物业税能否发挥该功能,取决于其税负归宿是否具有累进性。在当前我国贫富差距持续拉大、现行税制体系公平功能缺失的背景下,应充分重视物业税的公平功能。以下政策建议将有助于物业税公平功能的发挥:将土地价值与房产价值合并为物业税课税对象;统一内外资企业房地产税制,实现平等国民待遇;扩大物业税征税范围;实行"双轨制"税率;统一以市场评估价值为计税依据。 展开更多
关键词 物业税 公平 贫富差距 双轨制
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中国房地产长效调控范式选择:房产税政策还是宏观审慎政策 被引量：18
11
作者 杨源源 贾鹏飞 高洁超 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2021年第8期53-66,共14页
党的十九大报告明确指出,中国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。提高防范化解重大风险的能力是推动经济高质量发展的必然要求。本文构建多部门动态随机一般均衡(DSGE)模型,据以系统分析宏观审慎政策和房产税政策两类长效调控政... 党的十九大报告明确指出,中国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。提高防范化解重大风险的能力是推动经济高质量发展的必然要求。本文构建多部门动态随机一般均衡(DSGE)模型,据以系统分析宏观审慎政策和房产税政策两类长效调控政策防范化解房地产风险、促进房地产市场健康发展的能力。研究表明,宏观审慎政策和房产税政策均能有效遏制房价上涨,但房产税政策对房价上涨的抑制能力明显占优;房产税政策无论是对刚性或改善型购房需求还是投资投机型购房需求均表现为挤出效应,宏观审慎政策则既可有效促进刚性或改善型购房需求亦可有效抑制投资投机型购房需求。鉴于房产税政策更能有效抑制房价非理性攀升而宏观审慎政策更符合"房住不炒"的政策内涵,本文认为政府应根据市场发展特征灵活相机遴选合意的房地产长效调控范式:即在房价攀升过于严重时,应采取以房产税政策为主的房地产调控范式;在房价呈温和上涨态势时,则应采取以宏观审慎政策为主的房地产调控范式。 展开更多
关键词 房地产风险 宏观审慎政策 房产税政策 DSGE模型
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推进房产税制改革的思考 被引量：15
12
作者 杨卫华 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2010年第8期31-33,共3页
本文认为,我国现阶段还不具备全面开征物业税的条件,目前的最佳选择是推进房产税制改革,扩大房产税的征税范围。具体建议:一是纳税人由企业和个人扩大到机关和事业单位;二是征税对象从经营性房产扩大到部分非经营性房产;三是征税范围从... 本文认为,我国现阶段还不具备全面开征物业税的条件,目前的最佳选择是推进房产税制改革,扩大房产税的征税范围。具体建议:一是纳税人由企业和个人扩大到机关和事业单位;二是征税对象从经营性房产扩大到部分非经营性房产;三是征税范围从城镇的房产扩大到城乡结合部的房产。 展开更多
关键词 房产税 财产税 不动产税
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我国房地产税改革面临的制度抉择 被引量：16
13
作者 胡怡建 杨海燕 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第6期40-45,共6页
在全面实施房地产宏观调控背景下,房地产税法并没有列入全国人大常委会2017年的立法计划。政策制度设计不成熟是原因之一。我国房地产税改革主要面临以下难题:是在持有环节单一改革,还是在开发、转让、持有环节综合改革;是房产、土地分... 在全面实施房地产宏观调控背景下,房地产税法并没有列入全国人大常委会2017年的立法计划。政策制度设计不成熟是原因之一。我国房地产税改革主要面临以下难题:是在持有环节单一改革,还是在开发、转让、持有环节综合改革;是房产、土地分离征税,还是房产、土地合一征税;是仅限于城市征税,还是包括农村;是仅对增量房征税,还是包括存量房;是只对商品房征税,还是包括非商品房;等等。本文试图对以上难题逐一破解。 展开更多
关键词 房地产税 政策制度 抉择
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房地产市场税收调控效应及其调整思路——基于税负转嫁与税负合理分配的分析 被引量：9
14
作者 唐明 《广东商学院学报》 2007年第2期35-40,共6页
税收是调节房地产市场最有效的经济杠杆之一,现行的调控政策几乎都是从流转环节入手,导致政策实施的实际效果较差。而从现行房地产市场的税负分配和税负转嫁的角度进行分析可发现:在现行房地产税收调控实践中,只有充分考虑整个房地产市... 税收是调节房地产市场最有效的经济杠杆之一,现行的调控政策几乎都是从流转环节入手,导致政策实施的实际效果较差。而从现行房地产市场的税负分配和税负转嫁的角度进行分析可发现:在现行房地产税收调控实践中,只有充分考虑整个房地产市场税负分配及现实中房地产市场的税负转嫁,才能找到政策调控的正确着力点。现行房地产市场税收调控政策的重点应是对空置的房地产征收较重的保有环节的税收,对百姓消费居住的房地产则应实施合理的减免税。 展开更多
关键词 房地产税制 税负转嫁 税负分配 物业税
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我国房地产保有环节现行税制的问题及其改革 被引量：11
15
作者 孙玉栋 杜云涛 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2008年第2期69-74,共6页
本文从有利于可持续发展的角度,对我国现行的房地产保有环节的税收制度进行了分析,指出现行的税制已经不再适应市场经济的发展,已经不能很好地发挥税收杠杆的调控职能,同时对现行房地产税制的改革提出了相应的对策,并就房地产税制改革... 本文从有利于可持续发展的角度,对我国现行的房地产保有环节的税收制度进行了分析,指出现行的税制已经不再适应市场经济的发展,已经不能很好地发挥税收杠杆的调控职能,同时对现行房地产税制的改革提出了相应的对策,并就房地产税制改革的配套措施提出了建议。 展开更多
关键词 房地产税制 保有环节 物业税改革
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对我国房地产税制改革的建议 被引量：6
16
作者 赵艳玲 李成刚 《中国住宅设施》 2005年第3期24-26,共3页
本文对从开发商取得土地开始到商品房出售为止所涉及的房地产税进行了解释,同时对目前房地产税收制度存在的弊端提出了开征物业税的必要性,并以一实例阐明征收物业税对购房者的影响,提出房地产税制改革后的物业税不应将开发商出售房地... 本文对从开发商取得土地开始到商品房出售为止所涉及的房地产税进行了解释,同时对目前房地产税收制度存在的弊端提出了开征物业税的必要性,并以一实例阐明征收物业税对购房者的影响,提出房地产税制改革后的物业税不应将开发商出售房地产产品时缴纳的土地增值税涵盖其中,但应涵盖物业保有阶段增值税的观点。 展开更多
关键词 物业税 房地产税制 开发商 出售 改革 缴纳 房地产产品 中国 弊端 制度
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我国房地产税税率设计分析——以浙江省为例 被引量：7
17
作者 王春元 《浙江万里学院学报》 2006年第3期92-95,共4页
我国现行的房地产税制存在着很大的问题,已经与我国的经济运行状况很不适应了。文章在对我国现行房地产税制进行分析的基础上,提出整理与归并现有房地产税制,以建立新的房地产税制的设想。同时,运用定量的方法测算了新的房地产税的税率... 我国现行的房地产税制存在着很大的问题,已经与我国的经济运行状况很不适应了。文章在对我国现行房地产税制进行分析的基础上,提出整理与归并现有房地产税制,以建立新的房地产税制的设想。同时,运用定量的方法测算了新的房地产税的税率,从另一个角度检验了该税率的合理性。 展开更多
关键词 不动产税 房地产税 税率 税负 人均税负
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对关于房地产税若干疑惑的思考和回答 被引量：3
18
作者 任强 侯一麟 +1 位作者 张平 马海涛 《中央财经大学学报》 北大核心 2023年第10期13-24,共12页
笔者梳理近年国内学界和政策研究部门对我国未来房地产税政策的若干质疑和疑惑,归纳为八个问题,从基础学理和政策机制的角度进行论证。本文的主要观点如下:作为财产税的房地产税是现代税制结构的三个支柱之一;以收入为目的的房地产税长... 笔者梳理近年国内学界和政策研究部门对我国未来房地产税政策的若干质疑和疑惑,归纳为八个问题,从基础学理和政策机制的角度进行论证。本文的主要观点如下:作为财产税的房地产税是现代税制结构的三个支柱之一;以收入为目的的房地产税长期看应当成为基层政府的重要收入来源之一;地方政府在房地产税政管理领域应当有一定的自主权;实施宽税基的房地产税是长期最佳政策选项;房地产税减免应靶向低收入人群;房地产税会影响收入分配但不是主要的调节手段;房地产税是一项基础性制度,是促进房地产业良性循环和健康发展的长效机制之一;房地产泡沫与房地产税没有直接关联,开征房地产税并不能根除泡沫。 展开更多
关键词 房地产税 税制结构 收入分配 地方税 基础制度
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论不动产市场税收调控与税负合理分配 被引量：4
19
作者 唐明 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2007年第2期24-29,共6页
目前,不动产市场存在房价大幅上涨和大量不动产空置的双重矛盾。税收是调节不动产市场最有效的经济杠杆之一,现行的调控政策都是从流转环节入手,这样的政策实施的实际效果如何?文章从现行不动产市场的税负分配和税负转嫁的角度进行了分... 目前,不动产市场存在房价大幅上涨和大量不动产空置的双重矛盾。税收是调节不动产市场最有效的经济杠杆之一,现行的调控政策都是从流转环节入手,这样的政策实施的实际效果如何?文章从现行不动产市场的税负分配和税负转嫁的角度进行了分析,得出的结论是:在我国的实践中,应充分考虑现行不动产市场税负分配和整个不动产市场的供求弹性,才能正确找到政策调控的着力点,并提出现行不动产市场税负合理分配的调整思路。 展开更多
关键词 不动产税类 政策调控 税负分配 物业税
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税负转嫁视角下开征房地产税的经济效果研究 被引量：6
20
作者 任晓宇 郭树荣 《建筑经济》 北大核心 2007年第6期67-69,共3页
通过税负转嫁方法分析了现行房地产产品与房地产税有关环节,重点在交易环节和保有环节,运用供需弹性和税收资本化的理论,研究了房地产税的税收归宿。分析结果表明,征收房地产税可以降低房价,有利于提高税收的效率和透明度。
关键词 房地产税 财产税 税负转嫁 弹性
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