现行土地增值税的税法解读 被引量：2

1

作者 张焕彦 《中山大学研究生学刊（社会科学版）》 2007年第2期48-54,共7页

本文从分析土地增值税相关行政法规、部委规章、规范性文件、地方规章、地方行政法规入手,在《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》颁布后引发的房地产行业大震动的背景下,分析该通知的内容、性质与作用,认为该通知... 本文从分析土地增值税相关行政法规、部委规章、规范性文件、地方规章、地方行政法规入手,在《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》颁布后引发的房地产行业大震动的背景下,分析该通知的内容、性质与作用,认为该通知仅是管理性文件,其出台并非土地增值税的开征。文章对现行土地增值税制度及其实施状况进行反思,提出若干发挥土地增值税对房地产行业利润调节作用的建议。 展开更多

关键词 土地增值税 预征制 清算

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房地产市场下行形势下三大税种预缴制度对房地产行业的影响及建议——以X地产项目为例 被引量：1

2

作者 汪海洋 《当代会计》 2022年第20期124-126,共3页

自2021年下半年以来,越来越多的房地产企业因现金流短缺不断"暴雷",规避金融系统性风险,顺利实现房地产企业软着陆,已成为当今经济的重中之重.而房地产行业现行的企业所得税预缴制度、土地增值税预缴制度、增值税税务预缴制... 自2021年下半年以来,越来越多的房地产企业因现金流短缺不断"暴雷",规避金融系统性风险,顺利实现房地产企业软着陆,已成为当今经济的重中之重.而房地产行业现行的企业所得税预缴制度、土地增值税预缴制度、增值税税务预缴制度会在很大程度上占用企业现金流,加重企业融资约束.基于此,文章以X地产项目为例,分析了当下房地产行业在三大税种预缴制度影响下的困境,并据此提出应对建议,以期为后续房地产行业税种预缴制度改革提供参考. 展开更多

关键词 三大税种 预缴制度 房地产行业 企业所得税 土地增值税 增值税

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成本分摊法对房地产企业土地增值税清算的影响分析

3

作者 张弛 《当代会计》 2022年第23期134-136,共3页

土地增值税是房地产企业税负项目中主要的构成要素,房地产企业只有做好土地增值税清算工作,才能进一步推进企业的正常运营,为企业经济效益的提升奠定良好的基础。文章立足于房地产企业土地增值税清算工作,概述了成本分摊法的税收政策,... 土地增值税是房地产企业税负项目中主要的构成要素,房地产企业只有做好土地增值税清算工作,才能进一步推进企业的正常运营,为企业经济效益的提升奠定良好的基础。文章立足于房地产企业土地增值税清算工作,概述了成本分摊法的税收政策,分析了土地增值税背景下不同成本分摊法的优缺点,探讨了成本分摊法对土地增值税的影响,并提出了土地增值税清算中成本分摊法的应用策略,以供参考。 展开更多

关键词 成本分摊法 房地产企业 土地增值税

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土地增值税预征清算对房地产开发的影响

4

作者 崔晓青 《建筑经济》 北大核心 2007年第S1期181-183,共3页

根据土地增值税与房地产开发项目成本、利润、价格的关系,分析了土地增值税预征清缴对房地产开发的影响,并从企业、政府方面提出了建议。

关键词 土地增值税 预征 清算 房地产开发 利润 房价

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土地增值税清算中的成本分摊思路——以城市综合体为例

5

作者 黄爱珍 《韶关学院学报》 2014年第11期112-114,共3页

城市综合体计税成本对象有两种不同划分方式:按规定的原则确定计税成本对象;将整个开发项目作为一个计税成本对象。根据不同的计税成本对象,确定城市综合体项目土地增值税清算中成本分摊的两种思路:按规定的原则确定计税成本对象并按其... 城市综合体计税成本对象有两种不同划分方式:按规定的原则确定计税成本对象;将整个开发项目作为一个计税成本对象。根据不同的计税成本对象,确定城市综合体项目土地增值税清算中成本分摊的两种思路:按规定的原则确定计税成本对象并按其进行分摊;将整个开发项目作为一个计税成本对象计算不同类型的成本。其中,按规定的原则确认计税成本对象分为以下五步:确定计税成本对象;计算开发成本;分摊计税成本对象;计算已销售开发产品的成本;将各计税成本对象中已售的房地产类型合并。企业应该根据自身的情况采取不同的分摊方法,也可以根据需要把不同的分摊方法进行比较、结合使用。 展开更多

关键词 城市综合体 土地增值税 成本分摊

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众筹筑屋规划设计模型

6

作者 亢玉晓 杨先豪 《科技创新与应用》 2018年第18期99-100,共2页

文章针对众筹筑屋规划设计模型展开研究。以购买意愿最大化为目标,以容积率为约束条件,建立了整数规划模型,以现有的一个占地面积为102077.6平方米众筹筑屋项目数据为例,来说明此整数规划模型的现实意义,并以此项目数据为例,计算土地增... 文章针对众筹筑屋规划设计模型展开研究。以购买意愿最大化为目标,以容积率为约束条件,建立了整数规划模型,以现有的一个占地面积为102077.6平方米众筹筑屋项目数据为例,来说明此整数规划模型的现实意义,并以此项目数据为例,计算土地增值税和投资回报率,投资回报率指数大于百分之二十五,满足市场化需求,说明了此规划模型的可行性。 展开更多

关键词 整数规划 容积率 土地增值税 投资回报率

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从“涨价归公”思想到土地增值税制度——兼论近代社会转型时期经济思想与经济制度的关系 被引量：19

7

作者 王昉 熊金武 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2010年第1期34-43,共10页

如何使土地的利用和分配从基于农耕的需要转变为适应工业化和城市化的需要,是中国近代社会能否实现顺利转型的重要基础性条件之一。从孙中山的"涨价归公"思想到土地增值税制度的施行展示了一个完整的经济思想形成及其制度化... 如何使土地的利用和分配从基于农耕的需要转变为适应工业化和城市化的需要,是中国近代社会能否实现顺利转型的重要基础性条件之一。从孙中山的"涨价归公"思想到土地增值税制度的施行展示了一个完整的经济思想形成及其制度化的过程,具有典型的转型时期的特质。文章试图透过这一微观视角,考察中国近代转型时期经济思想对经济制度构建的动态影响,进而讨论传统经济思想在近代社会转型中的作用以及近代经济思想转型与经济制度转型二者之间的关系。 展开更多

关键词 社会转型 涨价归公 土地增值税 经济制度与经济思想

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土地增值税的征收应缓行 被引量：8

8

作者 李力 周充 《财经科学》 CSSCI 北大核心 2007年第4期105-111,共7页

我国推行土地增值税已有十余年,但其运行效果并不理想。尤其是2001年以来土地一级市场的交易方式改为“招、拍、挂”后,土地增值收益已提前一轮完成分配,表现在房地产企业的实际情形就是大部分项目没有形成土地增值税税负。为此,房地产... 我国推行土地增值税已有十余年,但其运行效果并不理想。尤其是2001年以来土地一级市场的交易方式改为“招、拍、挂”后,土地增值收益已提前一轮完成分配,表现在房地产企业的实际情形就是大部分项目没有形成土地增值税税负。为此,房地产实业界和学术界对土地增值税的存在意义进行了激烈争论。本文在对土地增值税进行简单理论分析后,以成都市代表性楼盘以及成都市部分房地产公司的土地增值税税负水平为支撑,从微观和中观层面进行描述统计分析,再结合全国数据佐证本文基本结论——土地增值税应暂缓征收。 展开更多

关键词 土地增值税 土地增值收益 土地增值税税负

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对我国房地产税制改革的建议 被引量：6

9

作者 赵艳玲 李成刚 《中国住宅设施》 2005年第3期24-26,共3页

本文对从开发商取得土地开始到商品房出售为止所涉及的房地产税进行了解释,同时对目前房地产税收制度存在的弊端提出了开征物业税的必要性,并以一实例阐明征收物业税对购房者的影响,提出房地产税制改革后的物业税不应将开发商出售房地... 本文对从开发商取得土地开始到商品房出售为止所涉及的房地产税进行了解释,同时对目前房地产税收制度存在的弊端提出了开征物业税的必要性,并以一实例阐明征收物业税对购房者的影响,提出房地产税制改革后的物业税不应将开发商出售房地产产品时缴纳的土地增值税涵盖其中,但应涵盖物业保有阶段增值税的观点。 展开更多

关键词 物业税 房地产税制 开发商 出售 改革 缴纳 房地产产品 中国 弊端 制度

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浅议土地增值税税收筹划 被引量：5

10

作者 徐锦霞 《铜业工程》 CAS 2012年第4期82-85,共4页

土地增值税是就转让房地产所有权所取得的增值额征收的一种税,它在房地产企业的税负中占有相当大的比重,对房地产企业收益有着重大影响。谋取最轻税负,始终是企业不断追求的目标。近年来国家进一步加大了土地增值税清算工作的力度,势必... 土地增值税是就转让房地产所有权所取得的增值额征收的一种税,它在房地产企业的税负中占有相当大的比重,对房地产企业收益有着重大影响。谋取最轻税负,始终是企业不断追求的目标。近年来国家进一步加大了土地增值税清算工作的力度,势必对房地产企业的土地增值税的税收筹划有了更高的要求。文章通过对增加土地增值税扣除项目金额、不同增值税率的房产、如何对房产合理定价、充分运用加计扣除政策、精装房将房屋与装修分开销售、设立房地产销售公司、利用代建房等几个方面的分析,结合具体案例论述合理合法地进行土地增值税的税收筹划,从而为企业争取最大的税收收益,降低企业的开发成本和风险,增强企业竞争力。 展开更多

关键词 房地产企业 土地增值税 增值率 税收筹划 扣除项目金额 合理定价

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城市更新项目常见涉税问题分析

11

作者 陈樱尹 《经济研究导刊》 2024年第12期84-87,共4页

目前,全国各大城市土地资源稀缺,新增供地逐年减少,通过城市更新盘活存量资源是增加产业空间的重要方式。在开发区范围内产业用地(类)更新升级方式多种多样的情况下,选择研究企业通过回购方式进行城市更新项目在权属变更过程中面临的复... 目前,全国各大城市土地资源稀缺,新增供地逐年减少,通过城市更新盘活存量资源是增加产业空间的重要方式。在开发区范围内产业用地(类)更新升级方式多种多样的情况下,选择研究企业通过回购方式进行城市更新项目在权属变更过程中面临的复杂涉税问题,并结合实际案例进行简要分析。 展开更多

关键词 城市更新 转让不动产增值税 土地增值税

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土地增值税立法:目的引入与税制修正 被引量：5

12

作者 邹新凯 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2021年第1期41-49,共9页

相较于暂行条例,《土地增值税法(征求意见稿)》未设置立法目的条款,未明确税种主要属性,只在立法说明中简单阐释立法意义和税制功能,此种立法技术很难经得起正当性拷问,既无法为集体土地增值税制明确构成要件和发展趋向提供指引,还在程... 相较于暂行条例,《土地增值税法(征求意见稿)》未设置立法目的条款,未明确税种主要属性,只在立法说明中简单阐释立法意义和税制功能,此种立法技术很难经得起正当性拷问,既无法为集体土地增值税制明确构成要件和发展趋向提供指引,还在程序和实体两个维度抑制土地增值税调控功能的充分发挥.立法目的绝非可有可无的对象,而是税收立法的起点和税制正当性的来源,是在理论上、实务中提醒和督促祛除课税弊端的最佳利器.土地增值税是地方调控税,财政目的位居其次,若欲进一步夯实其立法正当性基础,应重新设置目的条款,即"为推动房地产市场健康发展,合理调节土地增值收益,健全地方税体系,制定本法".做实土地增值税立法目的,有利于调控税制并使集体土地增值税制相关问题尽快得到解决,推进税收实质法治建设. 展开更多

关键词 立法目的 土地增值税 调控目的 财政目的

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房地产企业土地增值税纳税筹划分析——以YT地产为例 被引量：4

13

作者 杨一帆 安珂宇 王晓梅 《价值工程》 2019年第29期51-53,共3页

在房地产企业所涉及的各项税收中,土地增值税占有相当大的比重,因此,对于房地产企业而言,有效的土地增值税纳税筹划将大大缓解企业的税收压力。本文以YT地产为例,对其地产项目进行筹划设计,针对YT地产的不同的产业类型进行定量分析,设... 在房地产企业所涉及的各项税收中,土地增值税占有相当大的比重,因此,对于房地产企业而言,有效的土地增值税纳税筹划将大大缓解企业的税收压力。本文以YT地产为例,对其地产项目进行筹划设计,针对YT地产的不同的产业类型进行定量分析,设计不同的筹划方案,将不同的方案进行对比,选择最优的方案。 展开更多

关键词 土地增值税 纳税筹划 房地产企业

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房地产企业土地增值税清算的税务筹划策略

14

作者 张慧宝 《商业观察》 2024年第1期109-112,共4页

近年来,为了推动房地产行业更加稳定地建设和发展,国家陆续出台了一系列政策,减缓了房地产行业持续发展的势头,也促使很多房地产企业的盈利空间逐渐缩小。在这种情况下,一些房地产开发企业为了扩大自身的收益空间,必须采取精细化管理的... 近年来,为了推动房地产行业更加稳定地建设和发展,国家陆续出台了一系列政策,减缓了房地产行业持续发展的势头,也促使很多房地产企业的盈利空间逐渐缩小。在这种情况下,一些房地产开发企业为了扩大自身的收益空间,必须采取精细化管理的策略,精简费用、节约成本,对相关税费进行筹划,就成为一种现实需要。土地增值税作为房地产企业需要投入的一项重要成本,需加强筹划,进而帮助企业在遵守法律法规的情况下,优化内部税负结构、合理管控成本。文章将围绕这一话题进行论述,通过具体的案例,分析筹划方式,以期为广大工作人员提供参考和启示。 展开更多

关键词 房地产企业 土地增值税 清算 税务筹划

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YX房地产企业土地增值税清算问题研究 被引量：4

15

作者 王瑞云 《价值工程》 2018年第35期98-100,共3页

本文以河南省YX房地产企业明珠置业项目的土地增值税清算作为分析对象,根据土地增值税清算基本理论和河南省关于土地增值税的相关政策规定,对该企业在土地增值税清算中存在的问题进行深入的分析,并提出了改进该房地产企业土地增值税清... 本文以河南省YX房地产企业明珠置业项目的土地增值税清算作为分析对象,根据土地增值税清算基本理论和河南省关于土地增值税的相关政策规定,对该企业在土地增值税清算中存在的问题进行深入的分析,并提出了改进该房地产企业土地增值税清算的相关建议。 展开更多

关键词 房地产企业 土地增值税 清算

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利用税务筹划促进房地产行业经济发展的探究 被引量：3

16

作者 赵晓莉 赵德彦 《山西建筑》 2014年第13期257-258,共2页

通过对我国房地产行业发展现状进行分析,结合国内房地产税务筹划研究现状,提出了土地增值税税务筹划的理论与方法,以期达到降低企业税负,实现企业的最佳盈利能力的目的。

关键词 房地产行业 土地增值税 税收筹划

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房地产企业土地增值税纳税筹划问题研究 被引量：3

17

作者 刘东辉 《价值工程》 2019年第33期22-23,共2页

房地产行业具有开发时间长、资金回收慢的特点,利用科学、合法的手段进行税收筹划,减轻房地产企业的税收压力,可以较大程度地提升房地产企业的资金效益,促进房地产行业长期良性地发展。本文拟就土地增值税政策对房地产企业税收的重要影... 房地产行业具有开发时间长、资金回收慢的特点,利用科学、合法的手段进行税收筹划,减轻房地产企业的税收压力,可以较大程度地提升房地产企业的资金效益,促进房地产行业长期良性地发展。本文拟就土地增值税政策对房地产企业税收的重要影响进行剖析,并在此基础上,就目前的房地产行业如何进行税收筹划给出了相关意见,以便更好地促进房地产企业税收难题的解决,进而增强房地产企业的资金效益,并最终提升房地产企业的发展质量。 展开更多

关键词 房地产企业 土地增值税 筹划

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房地产企业税收筹划的若干途径 被引量：1

18

作者 林莉 《福建商业高等专科学校学报》 2013年第2期95-99,共5页

如何在有限的空间内尽可能地降低企业的纳税成本,实现企业利润最大化,需要合理有效的税收筹划。目前房地产企业存在税收负担过重及政府收费繁杂等问题。营业税、土地增值税和企业所得税构成了房地产企业的主要税收成本。结合房地产企业... 如何在有限的空间内尽可能地降低企业的纳税成本,实现企业利润最大化,需要合理有效的税收筹划。目前房地产企业存在税收负担过重及政府收费繁杂等问题。营业税、土地增值税和企业所得税构成了房地产企业的主要税收成本。结合房地产企业的特点,给出合法的、具有可操作性的若干税收筹划方案,以期为房地产企业健康发展提供积极有效的建议。 展开更多

关键词 税收筹划 营业税 土地增值税 企业所得税

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对当前土地增值税清算征收管理的思考 被引量：2

19

作者 张融溶 《科技视界》 2019年第9期229-230,共2页

房地产行业是我们国家经济结构的重要组成部分,土地增值税的纳税主体主要是房地产企业,也是房地产企业最重要的税种,本文论述了当前我国土地增值税征收管理中存在问题,提出相应的建议和应对措施。

关键词 土地增值税 清算 建议及对策

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土地增值税清算对房价及房地产开发企业的影响 被引量：1

20

作者 陈敏 朱建君 《建筑经济》 北大核心 2007年第7期24-26,共3页

通过对土地增值税清算政策的分析,指出土地增值税清算短期内不会使房价下降,反而可能会促使房价上涨,土地增值税对房价长期作用将视供求关系而定。但是该政策对于调节房地产开发企业的利润率有作用,也会促使房地产开发企业转变运营模式。

关键词 土地增值税 房价 房地产开发企业

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