问询函监管与大股东“掏空”——来自沪深交易所年报问询的证据 被引量：72

1

作者 聂萍 潘再珍 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2019年第3期91-103,共13页

基于沪深交易所问询函监管的重要政策,以2013-2017年中国A股上市公司和年报问询函数据为样本,考察问询函监管对大股东"掏空"行为的治理效应。研究发现,中国式问询函监管有效抑制大股东"掏空"行为;进一步将问询函区... 基于沪深交易所问询函监管的重要政策,以2013-2017年中国A股上市公司和年报问询函数据为样本,考察问询函监管对大股东"掏空"行为的治理效应。研究发现,中国式问询函监管有效抑制大股东"掏空"行为;进一步将问询函区分为包含"掏空"关键事项问询函和未包含"掏空"关键事项问询函,发现问询函监管对大股东"掏空"行为的抑制作用主要体现在包含"掏空"关键事项问询函上。从大股东实施"掏空"行为动机看,"掏空"关键事项问询函对大股东"掏空"行为的抑制作用在内部控制治理水平较差的公司中更强。从大股东"掏空"行为实现的客观条件来看,"掏空"关键事项问询函对大股东"掏空"行为的治理效应在法治水平较低地区更显著。 展开更多

关键词 问询函监管 大股东掏空 内部控制 法治环境 问询监管机制 保护中小投资者利益 公司治理

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中外合作办学教学质量内部监控及其体系构建 被引量：22

2

作者 孙泽文 叶敏 刘俊平 《教育与教学研究》 2011年第1期64-68,共5页

中外合作办学教学质量日益成为社会关注的焦点,必须建立和完善其教学质量的内部监控体系与运行机制。不能把国内的一套体系和程序简单地移植过来,而应针对当前教学质量存在的问题,坚持教学质量监控的基本原则,借鉴国外教学质量管理经验... 中外合作办学教学质量日益成为社会关注的焦点,必须建立和完善其教学质量的内部监控体系与运行机制。不能把国内的一套体系和程序简单地移植过来,而应针对当前教学质量存在的问题,坚持教学质量监控的基本原则,借鉴国外教学质量管理经验,构建适合中外合作办学的教学质量内部监控体系。并在这个体系的框架下,积极寻求质量保障的路径与对策,形成高效的运行机制,打造出自己的质量品牌和特色。 展开更多

关键词 中外合作办学 教学质量 内部体系 监控机制

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高校廉政风险控制中内部审计与纪检监察协同机制研究 被引量：20

3

作者 文丽 《财会通讯（上）》 北大核心 2018年第7期81-83,共3页

本文从廉政风险控制的内涵着手,提出新常态下高校面临的廉政风险类型,分别说明高校内部审计和纪检监察在廉政风险防控上的不同职责定位,提出建立高校审计和纪检监察协同防控廉政风险的路径,以更有效地实现廉政风险控制的目标。

关键词 廉政风险 内部审计 纪检监察 协同机制

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大数据时代会计信息化水平提升研究 被引量：16

4

作者 汤长胜 《淮南师范学院学报》 2014年第2期12-15,共4页

会计信息化为企业提供及时、准确和完整的财务信息,利用现代信息技术可以有效地防范财务风险,提高企业经营效益。但是,会计信息化是一个系统工程,不可能一蹴而就。针对会计信息化发展存在的问题,需要从观念更新、人才培养、内控设置及... 会计信息化为企业提供及时、准确和完整的财务信息,利用现代信息技术可以有效地防范财务风险,提高企业经营效益。但是,会计信息化是一个系统工程,不可能一蹴而就。针对会计信息化发展存在的问题,需要从观念更新、人才培养、内控设置及监理机制等方面进行提升。 展开更多

关键词 网络技术 会计信息化 内部控制 监理机制

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审计全覆盖下国有企业出资人、内部审计与腐败治理 --基于博弈模型的分析 被引量：16

5

作者 冯婧 谭超 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2021年第6期48-55,共8页

反腐败工作一直是党和国家审计战略部署的重中之重,对我国的发展和稳定具有重要意义。在塞贝利斯(Tsebelis)模型的基础上分别建立只有内部审计的一级监督机制和出资人-内部审计的二级监督机制博弈模型,探讨什么样的机制设计和奖惩制度... 反腐败工作一直是党和国家审计战略部署的重中之重,对我国的发展和稳定具有重要意义。在塞贝利斯(Tsebelis)模型的基础上分别建立只有内部审计的一级监督机制和出资人-内部审计的二级监督机制博弈模型,探讨什么样的机制设计和奖惩制度能更好地抑制腐败行为的发生,进而完善对国企经济责任人不敢腐、不能腐的监督治理体系。研究发现,一级监督机制下,内部审计部门工作人员容易偷懒从而纵容腐败的发生,所以在审计全覆盖要求下,有必要建立健全国企出资人对内部审计部门进行再审计的二级监督机制,并通过加大对内部审计人员的惩罚力度、适当调节出资人审计部门工作人员的奖励力度、减小对经济责任人腐败的惩罚力度,进而降低经济责任人腐败的概率。 展开更多

关键词 腐败治理 审计全覆盖 内部审计 国家审计 出资人审计 经济责任人 审计监督机制

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我国企业内部控制制度存在的问题及对策 被引量：8

6

作者 李玉英 《长春大学学报》 2012年第3期291-292,310,共3页

内部控制制度不仅能够保证企业各项资产和资源的安全和完整,同时也能确保企业运营中各项经济信息和会计信息的正确可靠。然而目前一些企业在这方面仍存在受传统观念制约、体制失灵、会计监督机制不健全等问题。企业要想解决这些问题就... 内部控制制度不仅能够保证企业各项资产和资源的安全和完整,同时也能确保企业运营中各项经济信息和会计信息的正确可靠。然而目前一些企业在这方面仍存在受传统观念制约、体制失灵、会计监督机制不健全等问题。企业要想解决这些问题就必须建立健全内部控制评价机制,设置合理有效的监督机构,并兼顾宏观总体控制和微观具体控制。 展开更多

关键词 企业 内部控制制度 监督机制

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检察权内部监督机制研究 被引量：6

7

作者 杨春福 《国家检察官学院学报》 CSSCI 北大核心 2016年第5期90-102,174,共13页

检察机关是法律监督机关,面临着"谁来监督监督者"的诘问。实践中检察权不正当行使甚至违法行使的案例时有发生,建立并完善内部监督机制是检察权自我净化的重要举措。检察权内部监督的核心问题在于理顺并平衡检察一体与检察官... 检察机关是法律监督机关,面临着"谁来监督监督者"的诘问。实践中检察权不正当行使甚至违法行使的案例时有发生,建立并完善内部监督机制是检察权自我净化的重要举措。检察权内部监督的核心问题在于理顺并平衡检察一体与检察官独立之间的关系,需要从检察一体出发进行制度考量。检察权内部监督的要素可以分为静态要素和动态要素,前者包括职务犯罪侦查权、逮捕权、公诉权;后者包括运行主体、运行过程、运行结果。完善检察权内部监督机制应同时兼顾动态要素和静态要素。从静态要素上看,应构建纵向维度的上下级检察机关及上下级检察官之间的监督关系,横向维度的案件管理部门、纪检监察部门对职务犯罪侦查权、逮捕权、公诉权的监督关系;从动态要素上看,应在运行主体上建立检察官的职业化管理体制,在运行程序上实现内部流程规范化,在运行结果上实现考核评估机制科学化,建立起立体化的监督网络。 展开更多

关键词 检察权 内部监督 检察一体 检察官独立 法律监督

原文传递

基于高职院校现代化治理的内部控制体系优化研究

8

作者 陈乙江 《黄河水利职业技术学院学报》 2024年第2期72-75,共4页

以G高校为例,对高校内部控制体系建设和运行存在的内部控制意识不强、内部治理结构僵化、内部治理风险评估机制落后、内控体系信息化建设薄弱、内部控制体系建设专业人才缺乏等问题进行分析。从优化内部治理结构、加强风险管理、推进内... 以G高校为例,对高校内部控制体系建设和运行存在的内部控制意识不强、内部治理结构僵化、内部治理风险评估机制落后、内控体系信息化建设薄弱、内部控制体系建设专业人才缺乏等问题进行分析。从优化内部治理结构、加强风险管理、推进内部控制信息化建设、健全内部控制监督机制等方面提出基于现代化治理的高校内部控制体系优化路径,以期有助于提升高校治理现代化水平。 展开更多

关键词 高校现代化治理 内部治理结构 内部控制体系 信息化建设 优化路径 风险管理 监督机制

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公立医院加强和完善内部控制管理探讨 被引量：6

9

作者 张歆培 《天津科技》 2020年第1期13-14,17,共3页

由于多数医院对内部控制制度建设缺乏重视,使得内控制度建设工作及推行工作困难重重,监督机制的薄弱也使得内控制度完善工作进展不顺。可通过加强内部控制意识、提高政策执行力,来推动公立医院内控体系的建立;同时应成立专门监督机制与... 由于多数医院对内部控制制度建设缺乏重视,使得内控制度建设工作及推行工作困难重重,监督机制的薄弱也使得内控制度完善工作进展不顺。可通过加强内部控制意识、提高政策执行力,来推动公立医院内控体系的建立;同时应成立专门监督机制与风险评估机制,不断完善内控制度,利用网络信息优势,实现内部控制管理的时效性。 展开更多

关键词 公立医院 内部控制 监督机制 信息优势

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论企业内部控制监督评价机制的完善 被引量：6

10

作者 郜红卫 《当代会计》 2021年第13期106-108,共3页

当前,我国正处于经济转型时期,全球自由化贸易促进了市场经济的飞速发展。在境内外资本市场高度发展的市场环境下,企业做大做强的愿望促使企业谋求资本市场上市,致力于实现企业价值最大化。虽然上市企业的品牌影响力和融资能力较强,但... 当前,我国正处于经济转型时期,全球自由化贸易促进了市场经济的飞速发展。在境内外资本市场高度发展的市场环境下,企业做大做强的愿望促使企业谋求资本市场上市,致力于实现企业价值最大化。虽然上市企业的品牌影响力和融资能力较强,但部分企业内部控制体系不够完善或未能有效执行。财务舞弊、贪腐等情况时有发生,而监管机构对这类行为的处罚又十分严厉,特别是中国证监会修订证券法后,处罚上限大大提高,如近期RX咖啡被处罚金高达11.8亿元人民币。因此,企业需要更加重视内控监督机制。基于此,文章对内部控制监督评价机制的完善进行了研究,并提出了若干建议,以期能为企业完善内控体系提供参考。 展开更多

关键词 企业 内部控制 监督评价机制 完善

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高校内部会计控制问题探讨 被引量：6

11

作者 李娟娟 《特区经济》 北大核心 2010年第5期300-302,共3页

以财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》为切入点,分析了高校管理层对内部会计控制的整体认知、校园文化建设、管理者和会计人员的素质、高校总会计师岗位设置等几个方面存在的问题,提出了科学、合理设计高校内部会计控制... 以财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》为切入点,分析了高校管理层对内部会计控制的整体认知、校园文化建设、管理者和会计人员的素质、高校总会计师岗位设置等几个方面存在的问题,提出了科学、合理设计高校内部会计控制系统,规范高校内部行为,并建立有效的监督机制。 展开更多

关键词 高校 内部会计控制 监督机制

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高校内部审计监督机制研究 被引量：6

12

作者 彭晓 刘菁 《财务与金融》 2018年第5期31-34,共4页

新时代背景下,形成与大学治理体系和治理能力现代化相适应的审计监督机制,是高校内部审计发展的方向。目前高校内部审计工作面临的突出问题有:审计工作统筹协调不充分,审计制度与大学治理体系和治理能力现代化不适应,审计监督作用发挥... 新时代背景下,形成与大学治理体系和治理能力现代化相适应的审计监督机制,是高校内部审计发展的方向。目前高校内部审计工作面临的突出问题有:审计工作统筹协调不充分,审计制度与大学治理体系和治理能力现代化不适应,审计监督作用发挥不全面。针对现状,论文从改善高校审计管理体制和完善审计制度建设两方面切入,以审计全覆盖为抓手,探索构建服务于高校治理的内部审计监督机制的实现路径。 展开更多

关键词 内部审计 大学治理 监督机制

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技术创新风险整合监管机制研究 被引量：6

13

作者 吴泽福 JIE Wu 《科研管理》 CSSCI CSCD 北大核心 2017年第6期18-27,共10页

本文运用企业风险整合管理理论探讨了高新技术企业技术创新风险的整合监管机制。研究重点分析了董事会的经营战略层风险监控与利用内外部审计进行内控合规层风险监控对于高新技术企业技术创新风险管理的作用效应。通过分析378家高新技... 本文运用企业风险整合管理理论探讨了高新技术企业技术创新风险的整合监管机制。研究重点分析了董事会的经营战略层风险监控与利用内外部审计进行内控合规层风险监控对于高新技术企业技术创新风险管理的作用效应。通过分析378家高新技术企业的调查面板数据发现,董事会积极参与经营战略层风险整合监控对于高新企业技术创新风险管理起着正向促进作用,而董事会利用内外部审计进行内控合规层风险监督会削弱了企业技术创新风险整合管理效率。本研究表明,董事会直接有效地进行经营战略层风险监控有利于企业技术创新的成功,该结论对于新兴经济国家(区域)内高新技术企业进行技术创新风险管理具有重要的理论意义和实践价值。 展开更多

关键词 技术创新 风险整合 经营战略 内控合规 监管机制

原文传递

高校内部审计与纪检监察监督联动机制探析 被引量：5

14

作者 陈禹洁 赵炳坤 赵玉梅 《河北广播电视大学学报》 2020年第1期73-75,共3页

构建"大监督"格局,整合优化高校内部监督力量,是贯彻落实党的十九大精神,深入推进高校全面从严治党和反腐败斗争的必然要求。高校内部审计和纪检监察部门认真履行监督职责,建立健全资源共享、沟通顺畅、协调一致的监督联动机... 构建"大监督"格局,整合优化高校内部监督力量,是贯彻落实党的十九大精神,深入推进高校全面从严治党和反腐败斗争的必然要求。高校内部审计和纪检监察部门认真履行监督职责,建立健全资源共享、沟通顺畅、协调一致的监督联动机制,以此提高监督整体效能,实现全方位、全过程的监督,为高校持续健康快速发展保驾护航。 展开更多

关键词 大监督 内部审计 纪检监察 联动机制

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监察机关内部监督制约机制研究

15

作者 门甜 《山东警察学院学报》 2023年第4期103-113,共11页

监督监督者既具有理论的贯通性,也具有现实的必要性。所以,监察机关兼具监督者与被监督者双重身份。在党和国家监督体系的框架下,监察机关既面临来自人大、司法、舆论等的外部监督,也面临来自系统内部的监督制约。相较而言,监察机关熟... 监督监督者既具有理论的贯通性,也具有现实的必要性。所以,监察机关兼具监督者与被监督者双重身份。在党和国家监督体系的框架下,监察机关既面临来自人大、司法、舆论等的外部监督,也面临来自系统内部的监督制约。相较而言,监察机关熟谙监督理论和实践,熟悉监察工作模式、程序等,所以内部监督是一种更为清晰、明确的直接监督方式。目前,监察机关内部已经形成了以上对下的纵向领导监督为统领,以横向部门的职责分工制衡和程序上的上下制约为核心,以对事的实时性专门监督和对人的一般预防性约束为保障的内部监督制约机制。机制的形成具有整合、优化监督效能,形成制度化成效的功能,要进一步优化监察机关内部监督制约机制,还需从内部完善信息披露制度,从外部加强与其他监督方式的相互协作和配合。 展开更多

关键词 内部监督 纵向监督 横向制约 专门性监督 机制

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“质量管理体系内部审核”对企业发展的重要性研究 被引量：4

16

作者 周山 景梅霞 《电子质量》 2022年第10期127-129,132,共4页

在企业的日常经营生产与管理过程中,质量管理体系内部审核(以下简称内部审核)工作是必不可少的一环,几乎所有企业都需要定期开展此类活动。企业内部审核工作所涉及的项目和内容繁杂多样,因此内部审核人员需要耗费极大的精力掌握和开展... 在企业的日常经营生产与管理过程中,质量管理体系内部审核(以下简称内部审核)工作是必不可少的一环,几乎所有企业都需要定期开展此类活动。企业内部审核工作所涉及的项目和内容繁杂多样,因此内部审核人员需要耗费极大的精力掌握和开展内审活动,以充分发挥其对企业的内部监管作用。该文结合实践和从业经验,分析了我国企业内部审核工作中存在的问题,并就此问题提出相关的改进措施建议,以供参考。 展开更多

关键词 内部审核 管理评审 企业管理 内部监督机制

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建立和完善环境监测人员职业安全管理体系 被引量：5

17

作者 姚运佳 邱呈东 《中国环境监测》 CAS CSCD 北大核心 2021年第2期100-106,共7页

研究了当前环境监测人员面临的职业安全风险以及当前环境监测人员职业安全管理方面存在的问题,并提出一套较为可行的环境监测人员职业安全管理体系框架,包括完善环境监测人员职业安全管理制度文件的制定、完善环境监测人员职业安全管理... 研究了当前环境监测人员面临的职业安全风险以及当前环境监测人员职业安全管理方面存在的问题,并提出一套较为可行的环境监测人员职业安全管理体系框架,包括完善环境监测人员职业安全管理制度文件的制定、完善环境监测人员职业安全管理技术文件的编制、构建和完善政府相关职能部门及社会环境监测机构环境监测人员职业安全内部管理机制、构建和完善环境监测人员职业安全管理的监督考核机制等4个重点内容,为环境监测人员职业安全管理体系的建立提供一个较为可行的研究方向。 展开更多

关键词 环境监测 职业安全风险 安全管理体系 内部管理机制 监督考核机制

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长期护理保险社商合作实践:青岛与海淀的比较 被引量：1

18

作者 肖艳林 陈肖彬 +1 位作者 张燕 吴素雄 《中国农村卫生事业管理》 2023年第6期414-418,共5页

长期护理保险社商合作是应对老年失能人群护理难题的有益尝试,青岛市和北京市海淀区等城市纷纷开展试点探索。然而,两者的实践也存在合作范围狭窄、有效监管缺失和合作稳定性不足等问题。基于此,文章着眼于合理把握合作范围、科学布局... 长期护理保险社商合作是应对老年失能人群护理难题的有益尝试,青岛市和北京市海淀区等城市纷纷开展试点探索。然而,两者的实践也存在合作范围狭窄、有效监管缺失和合作稳定性不足等问题。基于此,文章着眼于合理把握合作范围、科学布局内外监管以及建立长效合作机制等方面,探讨优化路径。 展开更多

关键词 长期护理保险 社商合作 青岛模式 海淀模式 优化路径 内外监管 运行机制

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检察权内部监督制约机制探讨 被引量：4

19

作者 张贺 《重庆三峡学院学报》 2012年第1期115-118,共4页

检察权监督制约机制分为内部监督制约机制和外部监督制约机制,我国现行内部监督制约机制发挥了巨大作用,但也存在着诸多不足。因此,构建合理的检察权内部监督制约机制,在司法实践中强化其内部监督制约机制作用十分必要。

关键词 检察权 内部监督制约 机制 必要性 构建

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发展中国家金融深化的核心——银行不良资产的化解 被引量：2

20

作者 李蛟 李朝 张欣 《河北大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 2004年第4期103-105,共3页

从信息经济学的角度来阐释商业银行不良资产形成的原因,指出发展中国家在经济高速增长过程中所累积形成的大量银行不良资产蕴涵着产生金融危机的可能性。提出银行不良资产的化解是发展中国家金融深化的核心,这是符合发展中国家提升自身... 从信息经济学的角度来阐释商业银行不良资产形成的原因,指出发展中国家在经济高速增长过程中所累积形成的大量银行不良资产蕴涵着产生金融危机的可能性。提出银行不良资产的化解是发展中国家金融深化的核心,这是符合发展中国家提升自身国际竞争力和公信力的内在要求。还简要分析了发展中国家化解银行不良资产的有效途径。 展开更多

关键词 银行不良资产 内控制度 金融深化

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