上市公司内部控制审计若干问题之探讨——兼论我国内部控制鉴证指引的制定 被引量：57

1

作者 李明辉 张艳 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2010年第2期38-47,共10页

内部控制审计是一项新兴业务,无论是国际还是国内均有许多理论与实务问题需要研究。我国在制定内部控制审计准则过程中,尤其应当着力解决好业务性质、内部控制审计与财务报表审计的关系、审计对象的确定(包括内部控制的范围及时点与期... 内部控制审计是一项新兴业务,无论是国际还是国内均有许多理论与实务问题需要研究。我国在制定内部控制审计准则过程中,尤其应当着力解决好业务性质、内部控制审计与财务报表审计的关系、审计对象的确定(包括内部控制的范围及时点与期间的选择)、注册会计师的责任、内控标准的选择与内控缺陷的定性、实施范围等问题。 展开更多

关键词 内部控制 财务报告内部控制 内部控制报告 内部控制审计 内部控制鉴证指引

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美国政府机构内部控制的发展及其启示 被引量：40

2

作者 张国清 李建发 《厦门大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2009年第4期86-92,共7页

合理而有效的政府内部控制是公共受托责任的基础,是成功公共财务管理的关键。美国联邦政府机构内部控制理论和实务的发展有五十多年的历史,近年来吸收了COSO框架和SOX法案的精神,日臻完善。目前,我国政府中央部委的业务管理控制、决策... 合理而有效的政府内部控制是公共受托责任的基础,是成功公共财务管理的关键。美国联邦政府机构内部控制理论和实务的发展有五十多年的历史,近年来吸收了COSO框架和SOX法案的精神,日臻完善。目前,我国政府中央部委的业务管理控制、决策控制、内部控制监督、内部审计机构等还存在诸多问题,有待改革与完善。可从建立政府内部控制的法律法规基础,强化政府管理层的内部控制责任,建立恰当的内部控制标准等方面着手,构建我国政府机构的内部控制体系。 展开更多

关键词 政府机构 内部控制 财务报告内部控制

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财务呈报内部控制审计准则的国际发展 被引量：30

3

作者 陈汉文 李荣 《审计与经济研究》 北大核心 2007年第3期5-11,共7页

本文在比较研究的基础上指出美国对AS.2所作最新修订的核心内容及其意义,提出这些修订对我国内部控制规范建设的启示。

关键词 萨班斯法案 财务呈报内部控制 审计准则

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财务报告内部控制研究述评——基于信息经济学的研究范式 被引量：20

4

作者 陈汉文 董望 《厦门大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2010年第3期20-27,共8页

财务报告内部控制是当今会计理论界和实务界的研究热点,国内外学者从多角度对内部控制进行了大量研究,成果颇丰。基于信息经济学的内部控制研究范式以信息不对称理论为前提,是依据信息生产——信息鉴证——信息接收这一完整的信息链条... 财务报告内部控制是当今会计理论界和实务界的研究热点,国内外学者从多角度对内部控制进行了大量研究,成果颇丰。基于信息经济学的内部控制研究范式以信息不对称理论为前提,是依据信息生产——信息鉴证——信息接收这一完整的信息链条构建出的研究框架。在这一框架下,国外的相关研究已比较完整。这一研究框架也为我国学者绘制了研究领域"地图",可在法律制度背景对内部控制的影响、公司组织结构对内部控制的影响、内部控制和审计师的关系、内部控制的成本和效益分析、内部控制信息的市场反应等方面,展开进一步研究。 展开更多

关键词 财务报告内部控制 信息经济学 信息不对称

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我国内部控制审计现状及审计规范体系的改善——基于2009和2010年上交所年报数据的研究 被引量：13

5

作者 陶黎娟 《贵州财经学院学报》 北大核心 2012年第3期72-77,共6页

以《企业内部控制基本规范》的颁布为契机,考察在法规约束前提下我国上市公司内部控制审计现状。2009年和2010年的年报数据表明,上交所有多于半数的企业并未遵循《企业内部控制基本规范》的要求,我国内部控制审计的披露程度较低。一方面... 以《企业内部控制基本规范》的颁布为契机,考察在法规约束前提下我国上市公司内部控制审计现状。2009年和2010年的年报数据表明,上交所有多于半数的企业并未遵循《企业内部控制基本规范》的要求,我国内部控制审计的披露程度较低。一方面,这和我国相关法规的强制力不足有关;另一方面,也和我国内部控制审计规范体系的不完善有关。由此,我国应制定详细的内部控制审计准则并完善审计报告的标题、类型、内容和格式,以促进我国内部控制审计实践的健康发展。 展开更多

关键词 内部控制审计 财务报告内部控制 内部控制 内部控制基本规范

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美国IT控制的审计规范体系解读与启示 被引量：7

6

作者 庄明来 阳杰 《经济管理》 CSSCI 北大核心 2009年第11期125-129,共5页

由诸多权威机构发布的相关准则和指南所形成的美国IT控制的审计规范体系,其完整性与可操作性为业界所公认。本文通过对该审计规范体系的追踪与解读,进而在剖析其基本特点的基础上,提出了建立我国IT控制的审计规范体系的建设性意见:选用... 由诸多权威机构发布的相关准则和指南所形成的美国IT控制的审计规范体系,其完整性与可操作性为业界所公认。本文通过对该审计规范体系的追踪与解读,进而在剖析其基本特点的基础上,提出了建立我国IT控制的审计规范体系的建设性意见:选用合适的IT控制框架、制定会计信息系统控制审计指南、建立信息系统审计的规范体系,以及做好规范体系制定过程中分工与协调等。 展开更多

关键词 IT控制 信息系统审计 财务报告内部控制 COBIT

原文传递

董事会特征对财务报告内部控制有效性的影响 被引量：7

7

作者 王红秀 黄政 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2014年第4期46-51,共6页

董事会作为内部控制的最终责任人,直接影响着财务报告内部控制的有效性。以2012年沪深两市A股非金融类上市公司中财务报告内部控制无效的样本公司及其有效的配对公司为研究对象,实证分析董事会特征对财务报告内部控制有效性的影响,结果... 董事会作为内部控制的最终责任人,直接影响着财务报告内部控制的有效性。以2012年沪深两市A股非金融类上市公司中财务报告内部控制无效的样本公司及其有效的配对公司为研究对象,实证分析董事会特征对财务报告内部控制有效性的影响,结果表明:董事会的独立性与财务报告内部控制有效性显著正相关;董事会的会议频率与财务报告内部控制有效性显著负相关;两职合一、董事会的持股比例均负向影响财务报告内部控制的有效性,但是并不显著;董事会规模与财务报告内部控制有效性呈倒U型关系,但也不显著。 展开更多

关键词 上市公司 董事会 财务报告内部控制 实证分析

原文传递

我国企业IT投资对财务报告内控实施成本与盈余信息质量的影响研究 被引量：5

8

作者 张子余 杨慧 李常安 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第5期98-103,共6页

我国企业不断增加的IT投资对财务报告内控实施成本产生了重要影响。然而迄今为止,关于企业IT投资对会计审计活动影响的相关研究仍然较少。以往有研究认为,我国企业最重要的ERP类IT投资降低了上市公司的盈余信息质量;但我们发现以往研究... 我国企业不断增加的IT投资对财务报告内控实施成本产生了重要影响。然而迄今为止,关于企业IT投资对会计审计活动影响的相关研究仍然较少。以往有研究认为,我国企业最重要的ERP类IT投资降低了上市公司的盈余信息质量;但我们发现以往研究设计中忽视了2007年会计准则变迁对可操控应计项目的影响。本文以321组IT投资企业与配对样本的数据为研究样本,在控制2007年会计准则变迁对可操控应计项目计量影响的基础上,发现我国企业的IT投资并不会降低盈余信息质量,有证据表明我国企业的IT投资会提高上市公司盈余信息质量,本研究结论不受公司股权性质的影响。 展开更多

关键词 IT投资 盈余质量 财务报告内控

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中日企业内部控制准则的比较 被引量：2

9

作者 王春山 李雪淳 《长春大学学报》 2010年第11期15-18,28,共5页

在美国2002年颁布SOX法案后,同是亚洲国家的中国和日本都在参考美国COSO整体框架和内部控制报告制度的基础上制定了本国的企业内部控制准则。中日两国都没有完全照搬美国的做法,在准则的体系和内容上有各自的变化。中日两国准则相比,既... 在美国2002年颁布SOX法案后,同是亚洲国家的中国和日本都在参考美国COSO整体框架和内部控制报告制度的基础上制定了本国的企业内部控制准则。中日两国都没有完全照搬美国的做法,在准则的体系和内容上有各自的变化。中日两国准则相比,既有相似之处,也有各自的特色,主要区别在于中国比较注重内部控制的广度与深度,而日本比较多地考虑了如何降低内部控制执行成本。 展开更多

关键词 财务报告内部控制 内部控制基本框架 内部控制评价 内部控制审计

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财务报告内部控制:美国经验及借鉴 被引量：2

10

作者 袁敏 《上海立信会计学院学报》 北大核心 2009年第2期44-51,共8页

通过分析美国上市公司执行404条款的情况,剖析了上市公司财务报告内部控制执行过程中的收益和挑战,包括规模较小的上市公司在内部控制执行过程中面临的特殊问题,并对其经验进行了总结,认为监管部门应针对不同特征、不同规模的上市公司... 通过分析美国上市公司执行404条款的情况,剖析了上市公司财务报告内部控制执行过程中的收益和挑战,包括规模较小的上市公司在内部控制执行过程中面临的特殊问题,并对其经验进行了总结,认为监管部门应针对不同特征、不同规模的上市公司实施不同的内部控制要求,管理层和审计师应采用由上至下、风险基础的内部控制评价方法,重视内部审计职能的发挥,外部审计则需要考虑成本效益原则,努力提高审计的效率效果。 展开更多

关键词 上市公司 内部控制 财务报告内部控制 404条款

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浅议高校财务内部控制

11

作者 崔霓 《郑州铁路职业技术学院学报》 2015年第4期57-59,共3页

随着高校规模的不断扩大,相关的经营活动日益频繁,高校财务内部控制的重要性愈发突出。针对高校财务内部控制的现状和存在的问题,提出在环境建设、内部机制、岗位责任制落实、强化预算约束、构建完善信息管理平台等方面应采取的措施。

关键词 高校财务 内部控制 措施

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非财务报告内部控制缺陷披露具有盈余信息含量吗?——基于投资者信任视角的理论分析 被引量：6

12

作者 芦雅婷 张俊民 《华东经济管理》 CSSCI 北大核心 2019年第1期137-144,共8页

文章以2008-2016年沪深A股披露内控自我评价报告的上市公司为研究对象,基于信任产生与决策机制,考察了非财务报告内部控制缺陷披露的盈余信息含量。实证结果发现,非财务报告内部控制缺陷的披露降低了投资者对盈余信息的信任程度,从而降... 文章以2008-2016年沪深A股披露内控自我评价报告的上市公司为研究对象,基于信任产生与决策机制,考察了非财务报告内部控制缺陷披露的盈余信息含量。实证结果发现,非财务报告内部控制缺陷的披露降低了投资者对盈余信息的信任程度,从而降低了盈余信息含量。在控制内生性后,我们的结论仍然成立。进一步研究发现,在信任环境良好地区或经高质量内控审计师审计的上市公司,其披露非财务报告内部控制缺陷并未显著降低盈余信息含量。研究结论为我国更严厉的内部控制监管规则的建立具有决策相关性提供支撑。 展开更多

关键词 非财务报告内部控制缺陷 盈余信息含量 信任

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