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关于审计机关环境审计定位的思考 被引量:42
1
作者 谢志华 陶玉侠 杜海霞 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第1期11-16,共6页
生态文明建设需要加强环境监督,而要进行有效的环境监督,审计机关和各相关政府部门就必须分工合作,因此,这些部门要明确各自的监督定位以防止重复监督和监督缺位。审计机关进行的环境审计与其他政府行政部门进行环境监督有着本质的差异... 生态文明建设需要加强环境监督,而要进行有效的环境监督,审计机关和各相关政府部门就必须分工合作,因此,这些部门要明确各自的监督定位以防止重复监督和监督缺位。审计机关进行的环境审计与其他政府行政部门进行环境监督有着本质的差异:审计机关进行的环境审计属于经济监督,而不是行政监督和技术监督;审计机关进行的环境审计是监督审计对象受托环境责任履行情况的一种独立的经济监督,而不是一种基于管理职能需要进行的监督;再次,审计机关进行的环境审计,在审计内容的范围上具有宏微融合性,在审计的方法上具有会计性。只有对审计机关环境审计进行明确定位,才能更好发挥其功能。 展开更多
关键词 环境监督 审计机关 环境审计 独立监督
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独立董事的社会关系与监督功能——基于CEO被迫离职的证据 被引量:30
2
作者 刘诚 杨继东 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2013年第7期16-26,共11页
独立董事是否"懂事"一直是颇有争议的话题。文章根据独立董事与CEO之间是否存在社会关系,区分了名义独立董事与实际独立董事,并基于CEO被迫离职,考察了独立董事的监督功能。研究发现,名义独立董事占比与CEO更替-绩效敏感性无... 独立董事是否"懂事"一直是颇有争议的话题。文章根据独立董事与CEO之间是否存在社会关系,区分了名义独立董事与实际独立董事,并基于CEO被迫离职,考察了独立董事的监督功能。研究发现,名义独立董事占比与CEO更替-绩效敏感性无关,实际独立董事占比提高则增强了CEO更替-绩效敏感性,而且CEO离职后公司绩效显著上升。这表明实际独立董事能够有效监督CEO,而与CEO存在社会关系的灰色董事却成了CEO的"保护伞"。文章还发现,独立董事的社会关系也有一定的存在价值。 展开更多
关键词 独立董事 社会关系 监督功能 CEO被迫离职
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国家审计的定位与中国政治民主建设——从对权力的制约和监督谈起 被引量:24
3
作者 张立民 张阳 《中山大学学报(社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2004年第3期93-99,共7页
“对权力的制约和监督”历来是国家民主政治制度包括审计制度建设中颇受关注的问题,其中“如何实现对权力的制约和监督”更是关键所在。文章从历史和理论两方面分析了国家审计与政治民主的内在关系,强调了国家审计对推动政治民主的积极... “对权力的制约和监督”历来是国家民主政治制度包括审计制度建设中颇受关注的问题,其中“如何实现对权力的制约和监督”更是关键所在。文章从历史和理论两方面分析了国家审计与政治民主的内在关系,强调了国家审计对推动政治民主的积极作用;同时,结合发达国家国家审计的发展经验,提出强化我国国家审计机关的制约能力应着眼于法律赋予权力的细化及其随环境变化的不断完善,审计涉及国家和大众利益程度的深化、透明度的改善,以及制约与合作的有机结合。 展开更多
关键词 国家审计 权力制约 独立监督 民主政治 共同知识 公共资源管理
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独立董事有效性:一个制度经济学视角的分析 被引量:10
4
作者 王国海 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2003年第1期112-115,共4页
Owing to dominance of state-owned shares in listed company,ubiquitous internal manipulation, and relative inefficacy of the dualistic supervisory institution of director board,independent director system has been intr... Owing to dominance of state-owned shares in listed company,ubiquitous internal manipulation, and relative inefficacy of the dualistic supervisory institution of director board,independent director system has been introduced to China,in order to compensate the inefficency of surpervisory function of the board of supervisors and to enforce the internal supervision of director board.From the view of institutional economics,this article makes a deep analysis on the barriers affecting the function of independent director and puts forward count ermeasures. 展开更多
关键词 独立董事 有效性 制度经济学 上市公司 中国 国有股 内部人控制 博弈分析
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独董独立性谜题与机制独立性再造 被引量:18
5
作者 汪青松 罗娜 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2022年第3期43-51,共9页
缘起于美国的独立董事制度借助英国公司治理准则的"遵守或解释"法技术设计兴起,作为改善上市公司治理质量的有效机制已成全球共识。然而,"郑百文案""康美药业案"等凸显了中国现有独董制度的内在缺陷与功... 缘起于美国的独立董事制度借助英国公司治理准则的"遵守或解释"法技术设计兴起,作为改善上市公司治理质量的有效机制已成全球共识。然而,"郑百文案""康美药业案"等凸显了中国现有独董制度的内在缺陷与功能不彰。独立董事"不独立"的追问并未触及独立董事因何独立之本质。独立董事独立性的域外考察表明,应面向上市公司治理机制中的特殊制度需求,对独董独立性的内涵进行本土化改造,中国上市公司独董制度应实现从身份性独立到功能性独立的理念转变,使之成为代表中小股东利益的独立监督机制。为此,应从独董任免、行权、薪酬、责任与救济等具体机制方面实现独董功能性独立之再造。 展开更多
关键词 独立董事 功能性独立 监督机制 公司治理 中小股东利益保护
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“公司监督机制失衡症”和独立董事 被引量:8
6
作者 高旭军 《南开学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2003年第1期106-114,共9页
我国股份有限公司普遍存在监督机制失衡问题 ,其根本原因在于我国《公司法》关于股东大会的运作程序和监事会的监督权限及督促监事会履行职责的制约机制不够完善。目前在现行《公司法》框架下实行的独立董事制度并没有消除《公司法》的... 我国股份有限公司普遍存在监督机制失衡问题 ,其根本原因在于我国《公司法》关于股东大会的运作程序和监事会的监督权限及督促监事会履行职责的制约机制不够完善。目前在现行《公司法》框架下实行的独立董事制度并没有消除《公司法》的上述缺陷。而在实践中独立董事实际上又难以保持其独立性 ,尤其难以独立于公司的大股东和董事会 ,同时 ,独立董事既缺乏勤勉履行其职责的内在动力和外在压力 ,也缺乏有效的监督制约手段。因此 ,独立董事难以承担起监督制约公司董事会和经理的任务 ,独立董事制度并非医治“公司监督机制失衡症”的良方。要根治这一顽症 ,必须从消除、弥补我国《公司法》的缺陷入手 ,修改、完善《公司法》有关股东大会和监事会的规定 ,强化股东大会和监事会的法律地位 。 展开更多
关键词 监督机制失衡症 公司法 独立董事制度 股东大会 监事会
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规划环境影响评价的独立审查机制研究 被引量:11
7
作者 阮丽娟 《政治与法律》 CSSCI 北大核心 2019年第12期150-161,共12页
为从源头上预防重大生态环境问题的发生,规划环境评价要求宏观经济决策应考虑生态环境因素。当前我国规划环境评价存在落地难、实效差的问题,其根源在于审查监督机制的缺失,尤其是行政审查欠缺独立性与专业性。为促进行政决策符合环境理... 为从源头上预防重大生态环境问题的发生,规划环境评价要求宏观经济决策应考虑生态环境因素。当前我国规划环境评价存在落地难、实效差的问题,其根源在于审查监督机制的缺失,尤其是行政审查欠缺独立性与专业性。为促进行政决策符合环境理性,亟须构建独立的行政审查机制,即以生态环境主管部门作为独立审查主体,以独立、公开、公平的程序对规划环境影响评价文件质量及规划的环境影响进行审查,且作出具有约束力的审查意见,并赋予生态环境主管部门就规划的环境影响与规划编制机关有不同意见时,启动跨部门间联席会议进行协调的职权,协调不成则由省级人民政府或国务院的行政首长最终裁决。 展开更多
关键词 规划环评 独立审查 行政监督
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优化中国上市公司独立审计市场 被引量:4
8
作者 高蔷 《审计与经济研究》 北大核心 2003年第3期34-36,共3页
中国上市公司不同利益相关者对独立审计的不同需求影响独立审计的供给,政府有必要加强对独立审计市场的高效、适度监管,以保证独立审计市场的需求与供给达到合理的均衡点。
关键词 中国 上市公司 独立审计市场 政府职能 注册会计师
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独立监事制度有效吗?——来自中国上市公司的实证证据 被引量:7
9
作者 蔡竞 许楠 董艳 《投资研究》 2015年第6期46-65,共20页
本文利用2003年-2012年中国上市公司数据,从公司或高管违法违规行为、是否聘请四大会计师事务所和关联交易的角度,对独立监事的引入效果进行实证研究。研究发现,引入独立监事的上市公司中公司或高管违法违规行为显著减少、聘请四大会计... 本文利用2003年-2012年中国上市公司数据,从公司或高管违法违规行为、是否聘请四大会计师事务所和关联交易的角度,对独立监事的引入效果进行实证研究。研究发现,引入独立监事的上市公司中公司或高管违法违规行为显著减少、聘请四大会计师事务所进行审计的概率显著增加、关联交易的金额减少但不显著;同时独立监事的引入促进了监事会、独立董事发挥监督作用。本文的研究发现为中国上市公司引入独立监事制度提供了支持依据。 展开更多
关键词 监事会 独立监事 独立董事 监督效率
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独立董事的相对独立性与发挥作用的途径 被引量:4
10
作者 唐清泉 《上海管理科学》 2006年第1期38-41,共4页
本文的实证结果表明独立董事报酬无论与内部董事,还是与管理高层的整体报酬之间都呈现显著的正相关关系,这说明独立董事具有相对独立性是不以人的意志为转移的客观事实。在此基础上,研究了相对独立性对监督有效性带来的影响。结果表明,... 本文的实证结果表明独立董事报酬无论与内部董事,还是与管理高层的整体报酬之间都呈现显著的正相关关系,这说明独立董事具有相对独立性是不以人的意志为转移的客观事实。在此基础上,研究了相对独立性对监督有效性带来的影响。结果表明,尽管独立董事只具有相对的独立性,但只要能挖掘出符合相对独立性要求的机制来激励独立董事做更多实实在在的工作,具有高认知能力的独立董事依然能在上市公司的治理中有效地发挥作用。 展开更多
关键词 董事会 独立董事 独立性 监督
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浅谈国外注册会计师行业管理模式及其启示 被引量:2
11
作者 朱其俊 王薇 《合肥工业大学学报(社会科学版)》 2005年第1期40-44,共5页
注册会计师行业在经历了一个多世纪的发展历程后,其暴露的问题也正不断地引起人们思考。特别是在安然公司破产倒闭,"五大"会计师事务所之一的安达信审计失败案之后,全世界的目光都对准了注册会计师行业。文章从国外最具代表... 注册会计师行业在经历了一个多世纪的发展历程后,其暴露的问题也正不断地引起人们思考。特别是在安然公司破产倒闭,"五大"会计师事务所之一的安达信审计失败案之后,全世界的目光都对准了注册会计师行业。文章从国外最具代表性的国家的行业管理模式谈起,分析比较其特点,把握其发展趋势,希望能给我国的注册会计师行业管理提供有益的帮助。 展开更多
关键词 注册会计师 行业监管 行政管理 独立监管
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论超大型平台独立机构的功能构造——以《个人信息保护法》第58条为中心 被引量:5
12
作者 韩阳 《财经法学》 CSSCI 2022年第5期81-94,共14页
《个人信息保护法》第58条第1项规定超大型平台企业应成立主要由外部成员组成的独立机构对个人信息保护情况进行监督,目前存在三种制度设计方案。第三方独立机构方案比较优势不明显,不符合风险预防理念,难以承载监督功能期待,因此应当... 《个人信息保护法》第58条第1项规定超大型平台企业应成立主要由外部成员组成的独立机构对个人信息保护情况进行监督,目前存在三种制度设计方案。第三方独立机构方案比较优势不明显,不符合风险预防理念,难以承载监督功能期待,因此应当被舍弃。管理监督型独立机构方案属于日常性合规管理模式,是董事会对经理层的管理监督,独立机构在董事会领导下开展活动,无法解决合规动力问题,难以厘清董事会与执法机构之间的紧张关系。决策监督型独立机构方案属于危机性合规整改模式,是执法机构对董事会的整改督导,组建董事会专门委员会,依托独立董事进行内部控制,但独立董事法律责任模糊,容易造成董事会负担过重。两种方案各有优劣侧重,应当区分问题场景分别应用,实现对公民个人信息的系统性和持续性保护。 展开更多
关键词 超大型平台 独立机构 管理监督 决策监督
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论监督者定位下我国独立董事的民事责任 被引量:2
13
作者 范志勇 《法治社会》 2023年第5期81-92,共12页
康美药业案引发了独立董事承担民事责任的范围与程度的争议。证券集团诉讼中过重的责任超越了独立董事的承受能力,背离了民事责任的调整目标。合理认定我国独立董事的民事责任,须建立在明确独立董事以监督为中心的功能定位的基础上。在... 康美药业案引发了独立董事承担民事责任的范围与程度的争议。证券集团诉讼中过重的责任超越了独立董事的承受能力,背离了民事责任的调整目标。合理认定我国独立董事的民事责任,须建立在明确独立董事以监督为中心的功能定位的基础上。在独立董事民事责任的归责中,应以勤勉义务为重心,综合衡量独立董事是否具备违法性要件,宽容认定其主观过错,避免独立董事与“看门人”民事责任的混淆。为确保将独立董事最终可能承担的民事责任框定在合理限度之内,有必要构建公司豁免责任与承诺补偿、商业保险机制与限额赔偿相互配合的独立董事民事责任的舒缓制度体系。 展开更多
关键词 独立董事 民事责任 监督功能 勤勉义务 限额赔偿
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离职潮下我国独立董事履职的有效性研究 被引量:2
14
作者 刘芙利 王宪明 《金融理论探索》 2023年第5期32-38,共7页
独立董事制度对于完善中国特色现代企业制度、健全企业监督体系、推动资本市场健康稳定发展方面具有重要的作用,但是独立董事离职潮现象暴露出我国独立董事制度还需要进一步健全。以前景理论为基础,基于独立董事个人行为分析视角,选取2... 独立董事制度对于完善中国特色现代企业制度、健全企业监督体系、推动资本市场健康稳定发展方面具有重要的作用,但是独立董事离职潮现象暴露出我国独立董事制度还需要进一步健全。以前景理论为基础,基于独立董事个人行为分析视角,选取2005—2021年我国A股上市公司相关数据进行实证检验,结果表明:具有海外背景的独立董事与我国企业之间存在文化差异和交流障碍,可能会导致其独立决策和履职的有效性降低;忙碌的独立董事难以保障对上市公司的勤勉义务,导致其履职有效性降低。因此,建议推行独立董事自律管理机构,调整独立董事的薪酬构成,加强对独立董事的履职保障,提高对独立董事责任保险的投保水平等,提高我国独立董事履职的有效性。 展开更多
关键词 独立董事 履职有效性 前景理论 监督 风险
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上市公司内部监督机构的责任规则完善——以康美药业案为例 被引量:1
15
作者 张汉成 《河南科技学院学报(社会科学版)》 2023年第9期53-59,共7页
康美药业公司虚假陈述案引发了对上市公司独立董事责任承担的热议,但依旧缺乏对上市公司内部监督机构的综合责任规则的反思。基于对该案的研究可知,目前公司内部监督机构的责任归咎呈现出责任层次不够分明、责任与职权的配比不合理、严... 康美药业公司虚假陈述案引发了对上市公司独立董事责任承担的热议,但依旧缺乏对上市公司内部监督机构的综合责任规则的反思。基于对该案的研究可知,目前公司内部监督机构的责任归咎呈现出责任层次不够分明、责任与职权的配比不合理、严格责任之下的救济途径不够系统等堵点。究其根源,在奉行投资者保护为圭臬的理念偏倚之下,行民责任承担的沟通渠道不畅,且对权责配比的考量未得到重视。未来在对类案的上市公司整体内部监督建构方面,应当细化责任主体的层次界定,建构行民担责协调机制,综合考量合理的权责配比,同时还应完善相关主体的体系性事后救济路径。 展开更多
关键词 独立董事 监事 责任配置 上市公司 内部监督
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后安然时代中国注册会计师行业监管分析
16
作者 阚京华 《南京财经大学学报》 2005年第6期58-61,共4页
注册会计师行业由于其特殊的作用已经成为各国经济生活中不可或缺的一部分,但是近年来一系列包括“安然事件”在内的会计信息失真的事件出现,引发了社会各界对注册会计师行业监管的讨论。本文从“安然事件”对世界注册会计师行业监管的... 注册会计师行业由于其特殊的作用已经成为各国经济生活中不可或缺的一部分,但是近年来一系列包括“安然事件”在内的会计信息失真的事件出现,引发了社会各界对注册会计师行业监管的讨论。本文从“安然事件”对世界注册会计师行业监管的影响谈起,分析了我国泣册会计师行业监管现状及其存在的问题,如监管法律不健全、监管效率低下、监管效果不理想以及监管措施落后等,提出了构建我国注册会计师行业监管的新模式以及其他具体的监管改进措施。 展开更多
关键词 注册会计师行业监管 独立监管 政府监管 独立监管委员会
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“本科教学质量”场域中的独立学院教学督导理论与实践研究 被引量:4
17
作者 齐运锋 陈冠军 《价值工程》 2013年第33期271-273,共3页
教学质量管理工作是一项极其复杂的系统工程,是学校教学管理的核心,也是独立学院经常性工作的中心。独立学院教学质量的高低,决定着人才培养质量的高低,关乎独立学院的生存与发展。独立学院需要全面建立自身的教学质量监督管理体系,因此... 教学质量管理工作是一项极其复杂的系统工程,是学校教学管理的核心,也是独立学院经常性工作的中心。独立学院教学质量的高低,决定着人才培养质量的高低,关乎独立学院的生存与发展。独立学院需要全面建立自身的教学质量监督管理体系,因此,聘请一定数量的教学督导员,成立专门的教学督导机构,建设一支高素质的、优秀的督导队伍,充分发挥教学督导的作用,对于尚在成长发展中的独立学院来说显得尤其重要,也更加迫切。 展开更多
关键词 独立学院 质量监督 教学督导
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基于职能视角的独立董事激励机制研究 被引量:4
18
作者 刘曼琴 《华东经济管理》 CSSCI 2009年第8期114-118,共5页
从职能期望而言,独立董事应兼具监督职能、战略职能与政治职能三大职能。与公司高管层激励机制比较,我国独立董事激励机制有其特殊性,独立董事的激励陷入了薪酬激励与声誉激励的争论。从我国上市公司独立董事激励机制的实践来看,我国独... 从职能期望而言,独立董事应兼具监督职能、战略职能与政治职能三大职能。与公司高管层激励机制比较,我国独立董事激励机制有其特殊性,独立董事的激励陷入了薪酬激励与声誉激励的争论。从我国上市公司独立董事激励机制的实践来看,我国独立董事激励机制表现出激励内容单一,独立董事的津贴水平与责任、风险不匹配等缺点。激励机制设计中必须要有足够的"动力",期望功能才能有效实现。 展开更多
关键词 独立董事 激励机制 监督职能 董事会
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上市公司独立董事发挥怎样的作用?——中国上市公司独立董事辞职市场感知的视角 被引量:4
19
作者 雷倩华 罗党论 陈晖丽 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2017年第4期61-70,共10页
本文基于中国上市公司独立董事辞职的市场感知的视角,探讨中国上市公司独立董事的实际作用。研究发现,在控制上市公司独立董事的"资源"背景后,代理问题较大的上市公司独立董事辞职的市场反应与代理问题较小的上市公司独立董... 本文基于中国上市公司独立董事辞职的市场感知的视角,探讨中国上市公司独立董事的实际作用。研究发现,在控制上市公司独立董事的"资源"背景后,代理问题较大的上市公司独立董事辞职的市场反应与代理问题较小的上市公司独立董事辞职的市场反应并无显著差异。说明了独立董事并没有发挥"治理监督"的作用。而同时,具有"政治关系"资源和"非政治关系"资源的独立董事辞职,市场反应都显著为负,说明了独立董事发挥了"资源支持"的作用。进一步地,本文发现上市公司最需要的是具有地方政治关系和企业实际管理经历的独立董事。本文结论能为证监会的监管和投资者的决策提供一定的借鉴参考。 展开更多
关键词 独立董事 监督 资源支持 市场反应
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独立董事履职的困境、定位与重构
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作者 陈计 张卫彬 廖嘉诚 《河南工业大学学报(社会科学版)》 2023年第2期101-108,共8页
康美药业事件的发生,暴露了独立董事履职方面的弊端。社会和学术界都认为,应对独立董事的职能与责任进行重新界定和改革。独立董事不应承担参与公司决策以及监督上市公司共享收益的职能,其制度目标在于监督并制止控制权人谋取私有收益... 康美药业事件的发生,暴露了独立董事履职方面的弊端。社会和学术界都认为,应对独立董事的职能与责任进行重新界定和改革。独立董事不应承担参与公司决策以及监督上市公司共享收益的职能,其制度目标在于监督并制止控制权人谋取私有收益。对于未勤勉履职的独立董事,应适用过错推定原则认定责任,适用有限连带责任确定赔偿数额,并根据独立董事的专业不同设置差异化责任,从而体现独立董事制度在完善上市公司治理方面的应有效果。 展开更多
关键词 独立董事 监督职能 私有收益 有限连带责任
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