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关于深化金融审计的几点思考 被引量：33
1
作者 王志成 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第4期7-11,共5页
党的十九大以来,金融审计进入了新时代。本文总结了金融审计从财务到业务、从信贷到全链条、从银行到非银和从机构到市场的四个阶段和三次历史跃升。在全面分析新时代金融审计新环境的基础上,重点论述了新时代金融审计的五项主要任务,... 党的十九大以来,金融审计进入了新时代。本文总结了金融审计从财务到业务、从信贷到全链条、从银行到非银和从机构到市场的四个阶段和三次历史跃升。在全面分析新时代金融审计新环境的基础上,重点论述了新时代金融审计的五项主要任务,包括金融审计要助力打好防范化解重大风险攻坚战、推动金融回归服务实体经济本源、推动金融改革、推动加强金融监管和监管协调和促进金融反腐倡廉。最后,本文从审计理念、技术方法、组织模式、工作方法和人才培养五个维度提出深化金融审计的路径,以期对金融审计工作有所指引。 展开更多
关键词 金融审计 审计任务 深化路径
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宏观审慎监管模式下政府金融审计与金融稳定 被引量：33
2
作者 杨书怀 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第3期56-62,共7页
以关注金融系统性风险为主要特征的宏观审慎监管是继次贷金融危机后全球金融监管的方向。为此,中央银行为了进一步完善宏观审慎政策框架,自2016年起将现有的差别准备动态调整和合意贷款管理机制"升级"为宏观审慎评估体系(MPA... 以关注金融系统性风险为主要特征的宏观审慎监管是继次贷金融危机后全球金融监管的方向。为此,中央银行为了进一步完善宏观审慎政策框架,自2016年起将现有的差别准备动态调整和合意贷款管理机制"升级"为宏观审慎评估体系(MPA)。在宏观审慎监管模式下,识别系统性金融风险、维护金融稳定是政府金融审计发挥"免疫系统"功能、促进国家治理的现实选择。本文基于金融稳定分析框架,阐述了宏观审慎监管模式下政府金融审计维护金融稳定的理论优势,据此提出政府金融审计维护金融稳定的路径选择。 展开更多
关键词 宏观审慎监管 政府金融审计 金融稳定
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国家审计在防范区域金融风险中的作用研究 被引量：20
3
作者 董维明 冯根福 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2015年第6期13-18,共6页
我国经济发展已进入新常态,在经济增长由高速转向中高速发展的背景下,各种不确定因素、不稳定因素增加,各类隐形风险有逐步显性化的趋势,区域性金融稳定面临着严峻的挑战。本文从宏观层面、中观层面和微观层面入手,结合国家审计实践,从... 我国经济发展已进入新常态,在经济增长由高速转向中高速发展的背景下,各种不确定因素、不稳定因素增加,各类隐形风险有逐步显性化的趋势,区域性金融稳定面临着严峻的挑战。本文从宏观层面、中观层面和微观层面入手,结合国家审计实践,从多个维度分析了区域实体经济领域,银行业金融机构、信托、证券、期货业和保险业机构,地方非金融机构和民间借贷等领域的金融风险及成因,并从加强金融审计的角度,有针对性地提出了防范区域性金融风险的对策和政策建议。 展开更多
关键词 区域金融 金融风险 金融审计
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金融审计发展回顾与经验启示 被引量：10
4
作者 李晓鹏 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2022年第6期21-25,共5页
自1982年宪法确立审计监督制度以来,金融审计顺应历史潮流,积极应变,主动求变,走出了一条适合我国国情的中国特色金融审计之路。及时总结历史经验,对提升金融审计服务国家治理具有重要意义。本文在回顾金融审计发展历程的基础上,从坚持... 自1982年宪法确立审计监督制度以来,金融审计顺应历史潮流,积极应变,主动求变,走出了一条适合我国国情的中国特色金融审计之路。及时总结历史经验,对提升金融审计服务国家治理具有重要意义。本文在回顾金融审计发展历程的基础上,从坚持和加强党的领导、加深对金融本质和审计工作规律的认识、坚持改革创新、坚持依法审计和坚持实事求是等方面,总结了金融审计有效发挥审计监督效能的历史经验,并基于历史经验和时代要求,提出了深化金融审计工作的思考建议。 展开更多
关键词 国家审计 金融审计 经验启示
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基于金融审计大数据的证券市场异常交易模型探讨 被引量：7
5
作者 赵圣伟 吴雨横 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第5期17-21,共5页
近年来,金融审计工作面对和处理的多部门、多行业的多类型数据呈现海量增长的趋势,创新大数据环境下的审计数据分析和应用模式,利用大数据构建分析模型,是金融审计发现问题的重要手段。证券市场违法行为一直是金融审计的重要关注内容。... 近年来,金融审计工作面对和处理的多部门、多行业的多类型数据呈现海量增长的趋势,创新大数据环境下的审计数据分析和应用模式,利用大数据构建分析模型,是金融审计发现问题的重要手段。证券市场违法行为一直是金融审计的重要关注内容。在审计实践中,本文基于证券市场成交数据,通过重点研究停牌利好型内幕交易和持续跟踪型"老鼠仓"两种异常交易的特征及其在成交数据上的表现形式,分别根据停牌前大量买入交易和大量趋同交易两项主要特征构建两种异常交易的分析模型,用于识别可疑账户。经过与其他行业数据协同分析核实后的可疑账户,最终形成情况线索。 展开更多
关键词 大数据 金融审计 内幕交易
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金融审计的视角下国家审计的协同发展研究 被引量：1
6
作者 刘铮 《宝鸡文理学院学报（社会科学版）》 2015年第5期61-66,共6页
从作为国家审计组成部分的金融审计协同审计的发展历程看,发展初期的协同主要是纵向协同,体现在对行业性审计项目的统一指挥和上下联动方面。近年来的协同则是一条纵横结合的十字形发展路径,纵向有金融审计内部机构审计与业务审计的协同... 从作为国家审计组成部分的金融审计协同审计的发展历程看,发展初期的协同主要是纵向协同,体现在对行业性审计项目的统一指挥和上下联动方面。近年来的协同则是一条纵横结合的十字形发展路径,纵向有金融审计内部机构审计与业务审计的协同,业务审计与政策审计的协同,以及实体审计与虚拟审计的协同;横向是以金融领域为立足点的与其他专业审计的协同。在协同的趋势下,国家审计的协同应采取网络化的发展对策,不仅仅是业务部门之间的协同,而是包括发展战略、审计计划、项目组织、审计与大数据技术、审计与专业研究的整体协同。 展开更多
关键词 金融审计 国家审计 协同发展
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略论金融操作风险与金融机构信息系统审计体系之构建
7
作者 赵秀云 《现代财经（天津财经大学学报）》 CSSCI 北大核心 2009年第4期45-48,共4页
面对日趋复杂的金融活动,金融操作风险已经成为金融机构越来越显著的风险因素,操作风险的监管日趋重要。金融审计面临机遇和挑战,为发挥金融审计在金融操作风险防范中的作用,应突出审计重点,改进审计方式,以风险导向为基础构建金融机构... 面对日趋复杂的金融活动,金融操作风险已经成为金融机构越来越显著的风险因素,操作风险的监管日趋重要。金融审计面临机遇和挑战,为发挥金融审计在金融操作风险防范中的作用,应突出审计重点,改进审计方式,以风险导向为基础构建金融机构信息系统审计体系。 展开更多
关键词 金融审计 信息系统审计 操作风险
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集分结合财务管理模式下的财务监督机制探析 被引量：8
8
作者 钟文欣 《财会通讯（下）》 北大核心 2004年第10期57-60,共4页
财务监督是企业财务管理中的重要组成部分,是发挥内部控制制度作用的重要途径。在集权与分权结合的财务管理模式中,财务监督应如何适应这种财务管理模式呢?本文借鉴一般财务监督模式,基于集权与分权结合财务管理模式的特点,考虑审计风... 财务监督是企业财务管理中的重要组成部分,是发挥内部控制制度作用的重要途径。在集权与分权结合的财务管理模式中,财务监督应如何适应这种财务管理模式呢?本文借鉴一般财务监督模式,基于集权与分权结合财务管理模式的特点,考虑审计风险识别与控制对财务监督机制的要求,探讨在集权与分权结合财务管理模式下财务监督机制的建立与内部审计机构的设置。 展开更多
关键词 财务管理模式 财务监督机制 内部审计
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