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财务报告问询函对年报文本语调的影响--基于沪深A股上市公司的经验数据 被引量：7
1
作者 范合君 王思雨 《河南师范大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2022年第1期74-81,共8页
财务报告问询函监管制度是证券交易所强化一线监管效能的重要创新措施。本文以2015年至2018年中国沪深A股非金融类上市公司为样本,考察财务报告问询函对上市公司年报文本语调的影响。实证研究表明,证券交易所问询函监管制度显著抑制了... 财务报告问询函监管制度是证券交易所强化一线监管效能的重要创新措施。本文以2015年至2018年中国沪深A股非金融类上市公司为样本,考察财务报告问询函对上市公司年报文本语调的影响。实证研究表明,证券交易所问询函监管制度显著抑制了管理层使用乐观语调的倾向,并且减少了乐观语调操纵行为。尤其是问询函中明确要求中介机构发表意见时,更能有效遏制管理层的乐观语调操纵行为。进一步研究发现,问询函监管与公司内外部治理环境存在互补效应。当公司机构投资者持股比例较低时,问询函监管对年报乐观语调和管理层乐观语调操纵行为的抑制作用更为显著;当公司内部控制水平较差时,问询函监管显著减少了管理层使用乐观语调的倾向,但是对管理层乐观语调操纵行为没有影响。 展开更多
关键词 财务报告问询函 年报语调 机构投资者持股 内部控制
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管理层超额乐观语调“如愿”降低了股价同步性吗?——基于文本分析的经验证据 被引量：4
2
作者 郭慧婷 王昭茜 《投资研究》 CSSCI 北大核心 2023年第1期52-72,共21页
本文以2013-2020年我国A股上市公司为研究样本,验证了管理层讨论与分析(MD&A)超额乐观语调管理的操纵行为“降低”了股价同步性,且在微利公司中更加显著。本文还检验了该结论在微超越与微迎合公司中的稳健性,并通过了整体时间序列... 本文以2013-2020年我国A股上市公司为研究样本,验证了管理层讨论与分析(MD&A)超额乐观语调管理的操纵行为“降低”了股价同步性,且在微利公司中更加显著。本文还检验了该结论在微超越与微迎合公司中的稳健性,并通过了整体时间序列检验。在拓展性研究中,发现盈余管理与MD&A超额乐观语调具有互补作用,以更加复杂隐蔽的方式“降低”股价同步性;而财务报告问询函能够抑制这种“蓄意”降低作用,充分验证了非处罚性监管的必要性与有效性。 展开更多
关键词 超额乐观语调 股价同步性 盈余管理 财务报告问询函
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非财报问询函对审计费用及其粘性的影响研究 被引量：4
3
作者 仲怀公 王垒 王跃堂 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2023年第6期110-122,共13页
已有文献主要围绕财报问询函与审计行为的关系进行研究,较少关注非财报问询函对审计行为的影响。本文以我国2015-2021年A股上市公司为研究对象,考察非财报问询函对审计费用及其粘性的影响。研究发现,上市公司收到的非财报问询函数量越多... 已有文献主要围绕财报问询函与审计行为的关系进行研究,较少关注非财报问询函对审计行为的影响。本文以我国2015-2021年A股上市公司为研究对象,考察非财报问询函对审计费用及其粘性的影响。研究发现,上市公司收到的非财报问询函数量越多,审计费用越高,粘性越大。进一步分析显示,非财报问询函对审计费用粘性的影响在市场化水平高、公司治理水平低,审计师市场份额高,经非“四大”审计,以及发生审计师变更的样本中更为明显。同时,从非财报问询函类型看,距离审计关注对象更近的非财报问询函,对审计费用粘性的影响更大,在经过系列测试后结论依然稳健。本文拓展了监管问询函经济后果和审计费用影响因素相关研究,为监管机构充分提高信息披露质量提供决策参考。 展开更多
关键词 非财报问询函 审计费用 审计费用粘性 交易所监管
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非财报问询函对审计意见的影响研究 被引量：1
4
作者 仲怀公 王垒 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2024年第2期22-31,共10页
现有研究重点探讨了财报问询函与审计行为的关系,非财报问询函对审计行为的影响尚不得而知。以2015—2021年A股上市公司为研究对象,探寻非财报问询函对审计意见的影响。研究发现,上市公司收到的非财报问询函数量越多,被出具非标准审计... 现有研究重点探讨了财报问询函与审计行为的关系,非财报问询函对审计行为的影响尚不得而知。以2015—2021年A股上市公司为研究对象,探寻非财报问询函对审计意见的影响。研究发现,上市公司收到的非财报问询函数量越多,被出具非标准审计意见的概率越高,非财报问询函更有利于形成客观的审计意见。机制检验结果表明,非财报问询函通过揭示企业经营风险,进而影响审计师的审计意见决策。异质性分析发现,在内部控制质量低、信息披露质量低以及没有超额配置审计师的样本中,非财报问询函对非标准审计意见的正向影响更显著。以问询函类型为切入点,深化了监管问询函与审计行为的相关研究,也为探索构建“监管部门-中介机构”协同监管机制提供了新的思路。 展开更多
关键词 非财报问询函 审计意见 信息披露 非处罚性监管 审计质量 审计费用 内部控制
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财务报告问询函对公司现金持有的影响研究 被引量：1
5
作者 吴丹 《投资研究》 CSSCI 北大核心 2023年第1期138-160,共23页
财务报告问询函作为重要的一线监管措施,从多个渠道影响着公司财务决策。本文以2015-2021年中国A股上市公司为研究样本,检验财务报告问询函对公司现金持有的影响。研究发现:公司收到财务报告问询函,现金持有水平显著降低。机制检验结果... 财务报告问询函作为重要的一线监管措施,从多个渠道影响着公司财务决策。本文以2015-2021年中国A股上市公司为研究样本,检验财务报告问询函对公司现金持有的影响。研究发现:公司收到财务报告问询函,现金持有水平显著降低。机制检验结果表明,财务报告问询函通过发挥治理效应降低公司的现金持有,同时通过加剧融资约束提高现金持有,且治理效应渠道效果强于融资约束渠道。治理效应具体表现为收函企业投资不足现象得到改善,研发投入以及现金股利支付增加。异质性分析表明财务报告问询函对现金持有的影响在高收函频率、低公司治理水平情形下更明显。财务报告问询函降低现金持有水平的同时,显著提高了企业价值。文章将现金持有动机理论的应用范围拓展到了一线监管领域,揭示了财务报告问询函对企业现金持有的影响机制,为监管转型背景下的企业财务决策问题研究提供了经验证据。 展开更多
关键词 财务报告问询函 现金持有 治理效应
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财务报告问询函对会计稳健性的影响:直接效应与溢出效应 被引量：4
6
作者 翟淑萍 缪晴 甦叶 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2022年第3期86-95,共10页
基于非处罚性监管的视角,考察财务报告问询函对收函公司会计稳健性的直接效应,以及与收函公司具有联结关系的公司会计稳健性的间接影响即溢出效应。结果发现:财务报告问询函能提高收函公司的会计稳健性,并对与收函公司具有审计师联结和... 基于非处罚性监管的视角,考察财务报告问询函对收函公司会计稳健性的直接效应,以及与收函公司具有联结关系的公司会计稳健性的间接影响即溢出效应。结果发现:财务报告问询函能提高收函公司的会计稳健性,并对与收函公司具有审计师联结和高管联结关系的上市公司(简称“关联公司”)的会计稳健性产生积极的监管效应;正式制度与非正式制度的异质性会导致问询函监管效应的差异,即在交易所监管力度较强和社会信任环境更好时,财务报告问询函对收函公司及具有审计师联结关系的关联公司的会计稳健性影响更明显,但对具有高管联结关系的关联公司的会计稳健性影响并不显著。 展开更多
关键词 财务报告问询函 会计稳健性 直接效应 联结关系 溢出效应
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