中国企业对外投资合作的税收政策研究 被引量：16

1

作者 魏志梅 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2007年第6期27-33,共7页

随着改革开放的深入,中国企业走出国门开展对外投资合作越来越多,它们在境外所得税的征收和管理、出口退税等方面遇到很多问题,这些问题是以“引进来”为特征的现行税制所不能解决的。本文借鉴国际税收理论与实践,结合我国现行税收政策... 随着改革开放的深入,中国企业走出国门开展对外投资合作越来越多,它们在境外所得税的征收和管理、出口退税等方面遇到很多问题,这些问题是以“引进来”为特征的现行税制所不能解决的。本文借鉴国际税收理论与实践,结合我国现行税收政策,提出了进一步完善和调整现行鼓励企业对外投资合作的一系列政策建议,以期为推动更多的中国企业开展对外投资合作创造良好的制度环境。 展开更多

关键词 对外投资合作 出口退税 境外所得 税收政策

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人民币升值能否促进中国国际收支基本平衡?——基于FAVAR模型的分析 被引量：13

2

作者 李沂 肖继五 崔建军 《国际金融研究》 CSSCI 北大核心 2012年第3期30-39,共10页

本文运用FAVAR模型,根据中美两国1985-2010年相关变量的时间序列数据,对人民币升值能否纠正中国国际收支失衡问题进行了分析。研究发现,中国出口退税和中美两国GDP增长率对中国经常项目顺差的带动作用显著,导致人民币升值的反向调节效... 本文运用FAVAR模型,根据中美两国1985-2010年相关变量的时间序列数据,对人民币升值能否纠正中国国际收支失衡问题进行了分析。研究发现,中国出口退税和中美两国GDP增长率对中国经常项目顺差的带动作用显著,导致人民币升值的反向调节效果不明显;在人民币升值背景下,跨境资本在中国境内存在较高的投资回报率预期和套利收入,能够有效削弱国际资本对购买力损失风险的敏感性,使得资本与金融项目顺差表现出较强的内生性;在人民币升值作用受到制约的条件下,中国人民银行在追求宏观经济目标时将面临"三难选择",希望通过提高人民币汇率弹性来调节国际收支失衡的成效不明显,应通过结构调整最终实现国际收支基本平衡。 展开更多

关键词 国际收支双顺差 人民币汇率 出口退税 国际收支平衡

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全面营改增后增值税不遵从的规制 被引量：6

3

作者 李林木 张贻奏 周俊琪 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第7期3-10,共8页

全面营改增减轻了企业负担,但在抵扣制度不完备和管理技术不高的情况下逃骗税形势仍较严峻。借鉴国际经验,建议利用增值税全覆盖的契机继续完善税制,强化管理:分步降低一般纳税人准入门槛,待发票管理系统智能化后取消小规模纳税人,健全... 全面营改增减轻了企业负担,但在抵扣制度不完备和管理技术不高的情况下逃骗税形势仍较严峻。借鉴国际经验,建议利用增值税全覆盖的契机继续完善税制,强化管理:分步降低一般纳税人准入门槛,待发票管理系统智能化后取消小规模纳税人,健全增值税抵扣链条;全面推行电子发票,构建发票管理、会计核算与申报纳税一体化系统;建立出口退税信息监控网络,统一推行出口商品"免抵退"税政策,防范错抵错退和出口骗税。 展开更多

关键词 营改增 税收不遵从 一般纳税人 小规模纳税人 出口退税

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我国钢铁产业发展及其对外贸易的政策选择 被引量：4

4

作者 文先明 邹桃 熊鹰 《经济地理》 CSSCI 北大核心 2008年第5期734-739,共6页

在近几年中国钢铁工业迅速发展的背景下,首先对中国钢铁产业的发展及其对外贸易的现状进行分析和阐述,接着分析了中国钢铁产业发展及对外贸易存在的问题:铁矿石价格持续上涨,出口产品结构不合理,国与国之间的贸易摩擦加剧,跨国公司并购... 在近几年中国钢铁工业迅速发展的背景下,首先对中国钢铁产业的发展及其对外贸易的现状进行分析和阐述,接着分析了中国钢铁产业发展及对外贸易存在的问题:铁矿石价格持续上涨,出口产品结构不合理,国与国之间的贸易摩擦加剧,跨国公司并购步伐加快。随后提出了大力发展钢铁循环经济,提升我国钢铁产业的综合竞争力,提高产业集中度,以及建立反倾销预警机制这一系列扩大高端钢铁产品出口的措施。 展开更多

关键词 钢铁贸易 出口退税 反倾销 政策选择

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“营改增”下增值税会计处理存在的问题及对策分析 被引量：6

5

作者 潘纯 《长江工程职业技术学院学报》 CAS 2014年第1期57-59,共3页

增值税和和营业税是我国现行两大流转税,适用范围完全互斥,政策法规和会计核算大相径庭。"营改增"以前会计人员对营业税和增值税区分很严明,对原有增值税核算已根深蒂固,而"营改增"试点方案突破原有营、增范围,实... 增值税和和营业税是我国现行两大流转税,适用范围完全互斥,政策法规和会计核算大相径庭。"营改增"以前会计人员对营业税和增值税区分很严明,对原有增值税核算已根深蒂固,而"营改增"试点方案突破原有营、增范围,实务上的处理会遇到不少难题,给会计工作带来很大挑战。 展开更多

关键词 “营改增” 增值税会计 出口退税

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再议我国出口退税政策性质和定位 被引量：3

6

作者 余慧倩 张桂梅 《改革与战略》 2012年第2期76-78,152,共4页

出口退税是国际惯例和国际税收协调的基础。取消出口退税抑或"零税率"中性退税都不是我国当前阶段的恰当选择。从西方国家早期出口退税学说和实践中可以发现,以英国为代表的西方国家并非从一开始就执行零税率出口退税政策,非... 出口退税是国际惯例和国际税收协调的基础。取消出口退税抑或"零税率"中性退税都不是我国当前阶段的恰当选择。从西方国家早期出口退税学说和实践中可以发现,以英国为代表的西方国家并非从一开始就执行零税率出口退税政策,非中性退税政策更有利于维护一国贸易利益。我国应坚持遵行非中性出口退税原则,科学调整退税率和退税商品种类以推动外贸发展方式转型。 展开更多

关键词 出口退税 零税率 非中性退税

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我国出口退税新机制存在的问题及对策研究 被引量：2

7

作者 娄爱花 《陕西行政学院学报》 2007年第4期118-120,共3页

出口退税政策的主要作用在于提高出口货物国际竞争力,优化出口产品结构并促进外贸出口持续发展。一个符合WTO规则且有效率的出口退税机制应当具备出口产品结构最优、财政负担均衡、税企权责对等三个基本条件。我国应不断完善现行出口退... 出口退税政策的主要作用在于提高出口货物国际竞争力,优化出口产品结构并促进外贸出口持续发展。一个符合WTO规则且有效率的出口退税机制应当具备出口产品结构最优、财政负担均衡、税企权责对等三个基本条件。我国应不断完善现行出口退税机制,在坚持中央和地方共同负担出口退税的前提下,进一步深化税制改革、财政分税制改革和外贸体制改革,充分调动中央和地方两个积极性,实现中央政府和地方政府以及出口企业三赢的局面,促进我国外贸经济的稳定发展。 展开更多

关键词 出口退税 税收制度 增值税 分税制 外贸体制

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出口退税政策效应研究 被引量：3

8

作者 彭美秀 《学术交流》 北大核心 2004年第1期73-75,共3页

1994年我国税制改革后,按增值税暂行条例的规定,实行出口货物税率为零的优惠政策,亦即出口退税。实施出口退税政策是国际通行的做法,政策的初衷是鼓励出口,但客观产生了避免国际双重征税,体现国家税收主权独立,体现税收的公平与效率以... 1994年我国税制改革后,按增值税暂行条例的规定,实行出口货物税率为零的优惠政策,亦即出口退税。实施出口退税政策是国际通行的做法,政策的初衷是鼓励出口,但客观产生了避免国际双重征税,体现国家税收主权独立,体现税收的公平与效率以及税收的国民待遇等政策效应。 展开更多

关键词 出口退税 税收制度 税收政策 对外贸易 税收主权 国民待遇

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我国出口退税制度的运行现状与改革思考——以基层税务机关执法为视角 被引量：1

9

作者 邓嵩松 赵宏烨 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2023年第10期68-73,共6页

出口退税政策作为我国税收政策的重要组成部分,对消除重复征税、维护国际贸易秩序具有重要作用。同时,它还具有调整国内产业结构、鼓励或限制出口等宏观调控职能。近年来,部分违法分子利用出口退税的制度漏洞,从事骗取出口退税的违法行... 出口退税政策作为我国税收政策的重要组成部分,对消除重复征税、维护国际贸易秩序具有重要作用。同时,它还具有调整国内产业结构、鼓励或限制出口等宏观调控职能。近年来,部分违法分子利用出口退税的制度漏洞,从事骗取出口退税的违法行为,一定程度上反映出我国出口退税制度政策规定不够严谨、程序设计不够完善、违法监管不够到位等问题。本文以税收风险管理为视角,从基层税务机关执法难点出发,分析我国现行出口退税制度存在的问题,提出了优化完善出口退税制度的政策思路和措施。 展开更多

关键词 出口退税 增值税 税收风险

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增值税跨境应税行为热点问题探讨 被引量：1

10

作者 刘力 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第5期53-55,共3页

出口退税是我国增值税中的一项重要制度。营改增后,我国针对增值税跨境应税行为设立了相应的零税率及免税制度。但由于跨境应税行为具有无形性等特点,税企双方对相关政策的理解及税务机关在执行口径上存在差异。本文通过解读相关政策,... 出口退税是我国增值税中的一项重要制度。营改增后,我国针对增值税跨境应税行为设立了相应的零税率及免税制度。但由于跨境应税行为具有无形性等特点,税企双方对相关政策的理解及税务机关在执行口径上存在差异。本文通过解读相关政策,对实践中遇到的增值税跨境应税行为热点问题进行分析,以期消除税企双方分歧。 展开更多

关键词 出口退税 增值税跨境应税行为 零税率 免税

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关于出口企业退税行为的博弈分析 被引量：1

11

作者 毕蕊 《商业经济》 2007年第2期24-26,84,共4页

出口企业选择依法退税还是违法骗税受到多种因素的影响。建立税务机关与出口企业之间完全信息动态的无限重复博弈模型,得到子博弈精炼纳什均衡解,进而分析出口企业退税行为选择受到税务机关检查成功的概率、税收机关的检查成本以及骗税... 出口企业选择依法退税还是违法骗税受到多种因素的影响。建立税务机关与出口企业之间完全信息动态的无限重复博弈模型,得到子博弈精炼纳什均衡解,进而分析出口企业退税行为选择受到税务机关检查成功的概率、税收机关的检查成本以及骗税额等因素的影响,并提出提高企业依法退税率的政策建议。 展开更多

关键词 出口退税 无限重复博弈 触发策略

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中国钢铁产品出口退税政策调整影响分析 被引量：1

12

作者 王亮 张立 《钢管》 CAS 2022年第2期7-11,共5页

出口退税作为有效调节外贸发展的重要税收政策,对我国商品出口影响很大,对该商品所在行业发展也影响深远。对比分析历年中国钢铁产品以及钢管产品退税率变化情况,分析2021年中国钢铁产品以及钢管产品退税政策取消及其影响,同时为在“双... 出口退税作为有效调节外贸发展的重要税收政策,对我国商品出口影响很大,对该商品所在行业发展也影响深远。对比分析历年中国钢铁产品以及钢管产品退税率变化情况,分析2021年中国钢铁产品以及钢管产品退税政策取消及其影响,同时为在“双碳”目标和“双循环”“零退税”的新形势下如何促进钢管产品出口提出政策建议。 展开更多

关键词 钢铁 无缝钢管 出口退税 调整

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完善出口退税制度优化贸易结构的若干思考

13

作者 薛少莹 《福建商业高等专科学校学报》 2010年第4期40-43,共4页

近年来,随着国际经济环境的改变和我国发展"低碳经济"的战略目标的提出,以往对出口产品采取的全面全额退税制度亟待改变。本文通过分析目前我国出口退税制度的弊端,结合其他各国出口退税制度的经验,就如何完善我国出口退税制... 近年来,随着国际经济环境的改变和我国发展"低碳经济"的战略目标的提出,以往对出口产品采取的全面全额退税制度亟待改变。本文通过分析目前我国出口退税制度的弊端,结合其他各国出口退税制度的经验,就如何完善我国出口退税制度,促进我国出口贸易结构优化等问题进行分析探讨并提出建议对策。 展开更多

关键词 出口退税 低碳经济 贸易结构优化

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国际金融危机对中国出口贸易的影响 被引量：34

14

作者 金洪飞 万兰兰 张翅 《国际金融研究》 CSSCI 北大核心 2011年第9期58-68,共11页

本文用1994年第一季度至2010年第二季度的季度面板数据为样本,研究了中国对主要贸易伙伴的出口增长率与其影响因素之间的关系。研究发现,国际金融危机可以通过收入途径和汇率途径影响中国的对外出口,但人民币汇率实际升值对于中国出口... 本文用1994年第一季度至2010年第二季度的季度面板数据为样本,研究了中国对主要贸易伙伴的出口增长率与其影响因素之间的关系。研究发现,国际金融危机可以通过收入途径和汇率途径影响中国的对外出口,但人民币汇率实际升值对于中国出口造成的影响不大,而贸易伙伴的经济衰退对中国出口造成的影响更为显著。而除了汇率途径和收入途径外,金融危机还会对中国的出口产生纯粹的显著不利影响。此外,出口退税率在调节中国出口方面的效果明显,因此提高出口退税率可以有效应对金融危机对出口的影响。 展开更多

关键词 金融危机 贸易弹性 人民币汇率 出口退税率

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对我国出口退税的思考 被引量：3

15

作者 李欣 《科技情报开发与经济》 2007年第15期134-136,共3页

分析了实行出口退税的必要性,介绍了出口退税制度的历程,分析了出口退税制度改革进程中存在的问题,并提出了一些建议。

关键词 出口退税制度 出口退秩税率 出口产品结构

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现行出口退税制度对企业的影响及对策 被引量：3

16

作者 王小平 《内蒙古财经学院学报（综合版）》 2006年第1期106-110,共5页

出口退税政策是一国政府为增强出口商品的国际竞争力,将出口商品中所含的间接税部分或全部退还给出口商,使得出口商品以含部分税或者不含税的价格进入国际市场所实施的一项政策。我国出口退税制度伴随着政治经济的变革和发展经历了若干... 出口退税政策是一国政府为增强出口商品的国际竞争力,将出口商品中所含的间接税部分或全部退还给出口商,使得出口商品以含部分税或者不含税的价格进入国际市场所实施的一项政策。我国出口退税制度伴随着政治经济的变革和发展经历了若干发展阶段,经历了导入期、成长期,并且已经进入了成熟期,成为国民经济增长“三驾马车”之一的助推器。但现存的问题和改革开放的深入推进为出口退税制度的完善提出了新的需求,需要从法制的、体制的、机制的、管理的等层面增强制度的有效供给,以使我国的出口退税制度更加完善。 展开更多

关键词 出口退税 制度 完善 创新

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优化税收征管与纳税服务 助力“丝绸之路经济带”外向型经济发展——以新疆石河子核心区建设为例 被引量：3

17

作者 王文清 许小欢 +1 位作者 吉伟 舒建峰 《国际税收》 北大核心 2017年第11期54-59,共6页

"丝绸之路经济带"建设旨在传承中国至西亚并通往欧洲的古丝绸之路精神,实现亚欧大陆各国间的商品交流和文化交融,是我国自身发展和对外合作的基本要求。石河子市位于准格尔盆地南缘,天山北坡经济带,肩负发展地方经济与维护国... "丝绸之路经济带"建设旨在传承中国至西亚并通往欧洲的古丝绸之路精神,实现亚欧大陆各国间的商品交流和文化交融,是我国自身发展和对外合作的基本要求。石河子市位于准格尔盆地南缘,天山北坡经济带,肩负发展地方经济与维护国家安全的重要责任,又是国家发展"一带一路"促进国际贸易与文化发展的战略支点,其对外经济发展是新疆"丝绸之路经济带"建设的主要组成部分。本文以石河子外向型经济发展的现状为视角,结合该区出口贸易与退(免)税的趋势分析,进一步透视外向型经济发展的主要问题及成因,并提出优化经济结构、创新税收服务、完善平台建设和吸引高端人才等方面的建议与对策。 展开更多

关键词 “一带一路” 经济发展 对外贸易 出口退(免)税

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浅议我国出口退税分担机制的实施

18

作者 张悦海 《浙江工商职业技术学院学报》 2006年第2期1-4,共4页

2004年我国政府实施了对出口退税的新政策。新的分担机制调动了地方参与出口退税管理的积极性,但是也带来诸如增加地方财政负担、影响出口退税效率等消极影响。

关键词 出口退税 分担机制 影响 实施 改进

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缴纳税款后又骗取出口退税行为的性质之辨

19

作者 吕晓伟 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2007年第4期93-96,共4页

缴纳税款后又骗取出口退税行为应当定性为骗取出口退税行为。学界对此行为性质产生争议的根本原因在于我国刑法第204条第2款的规定立法本意有误;违背犯罪构成理论,混淆了偷税罪与骗取出口退税罪的界限;违背罪刑相适应原则;违背禁止分割... 缴纳税款后又骗取出口退税行为应当定性为骗取出口退税行为。学界对此行为性质产生争议的根本原因在于我国刑法第204条第2款的规定立法本意有误;违背犯罪构成理论,混淆了偷税罪与骗取出口退税罪的界限;违背罪刑相适应原则;违背禁止分割评价的定罪原则;违背罪数理论;是立法随意的表现。本款规定既不科学也不合理,应予删除。 展开更多

关键词 骗取出口退税罪 偷税罪 禁止分割评价

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出口退税对企业国际竞争力的影响分析 被引量：19

20

作者 朱宇 《国际贸易问题》 CSSCI 北大核心 2007年第6期50-54,共5页

本文的抽样调查和博弈模型表明,我国对低附加值产品的出口退税在很大程度上侵蚀了出口商品的国际竞争力。原因在于,出口退税已经成为低附加值产品出口的外贸企业的主要利润来源,因此外贸企业没有对出口商品进行升级换代的动力,使出口商... 本文的抽样调查和博弈模型表明,我国对低附加值产品的出口退税在很大程度上侵蚀了出口商品的国际竞争力。原因在于,出口退税已经成为低附加值产品出口的外贸企业的主要利润来源,因此外贸企业没有对出口商品进行升级换代的动力,使出口商品长期沦落于低附加值、劳动密集型为主的商品结构当中。我国出口退税制度的设计应针对不同产品类型的行业实施不同的退税率,才能在制度上保证出口企业具有提高自主创新能力的内在动力,继而提高其外贸竞争力。 展开更多

关键词 出口退税 自主创新 出口竞争力 博弈模型

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