内部控制缺陷及其修复、合规成本与高管变更 被引量：13

1

作者 林钟高 徐虹 王帅帅 《河北经贸大学学报》 CSSCI 北大核心 2017年第5期89-98,共10页

与以往从静态视角研究内部控制缺陷不同,转而从动态修复视角考察内部控制缺陷对合规成本及其高管变更的影响。研究发现,与审计费用的显著增加相比,上市公司内部控制重大缺陷披露并未显著引起企业销管费用的异常变化,说明我国上市公司内... 与以往从静态视角研究内部控制缺陷不同,转而从动态修复视角考察内部控制缺陷对合规成本及其高管变更的影响。研究发现,与审计费用的显著增加相比,上市公司内部控制重大缺陷披露并未显著引起企业销管费用的异常变化,说明我国上市公司内控建设更倾向于"监管需求"动机。进一步研究发现,内部控制重大缺陷的披露,往往会导致高管的变更,而高管变更则促进了企业内部控制缺陷修复,并且这一结果在政府监管力度不断强化的环境下更为显著。研究结果表明,一方面我国内部控制建设并未真正成为企业的"自律"行为,仍然需要强化外部审计与政府内控监管,另一方面内部控制缺陷披露制度安排具有重要的压力传递价值,有助于企业优化高管团队,强化内部控制缺陷修复,改进公司治理。 展开更多

关键词 内部控制缺陷披露 内部控制缺陷修复 合规成本 高管变更

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监事会特征对上市公司高管变更影响的实证研究 被引量：9

2

作者 郝云宏 任国良 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2010年第4期87-92,共6页

以我国上市公司发生高管变更的1368次案例为研究样本,用面板模型实证研究了监事会对企业高管变更机制的影响,发现监事持股与上市公司高管变更呈显著正相关,监事会规模与高管变更呈负相关关系,高管持股与高管变更具有显著负相关性。实证... 以我国上市公司发生高管变更的1368次案例为研究样本,用面板模型实证研究了监事会对企业高管变更机制的影响,发现监事持股与上市公司高管变更呈显著正相关,监事会规模与高管变更呈负相关关系,高管持股与高管变更具有显著负相关性。实证结果显示,小规模监事会在高管变更决议中更有效率,上市公司在对高管进行股权激励时,不能单纯关注激励的效果,也应考虑高管持股对高管约束作用的弱化。 展开更多

关键词 高管变更 监事会规模 监事持股 两职兼任

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高管变更对创新投入的影响——基于内部控制的中介效应分析 被引量：6

3

作者 王进朝 张永仙 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第6期81-90,共10页

以2013—2017年沪深A股上市公司为样本,基于内部控制视角,在实证检验我国上市公司高管变更与创新投入影响的基础上,进一步分析高管的变更类型、变更原因以及企业性质是否为高新技术企业的中介效应占比情况,揭示高管变更、内部控制质量... 以2013—2017年沪深A股上市公司为样本,基于内部控制视角,在实证检验我国上市公司高管变更与创新投入影响的基础上,进一步分析高管的变更类型、变更原因以及企业性质是否为高新技术企业的中介效应占比情况,揭示高管变更、内部控制质量与创新投入之间的作用机制。研究结果表明:高管变更抑制内部控制质量和企业创新投入,内部控制质量在高管变更影响公司创新投入的作用机制中起中介效应,不同高管变更类型、变更原因以及企业是否为高新技术企业,企业内部控制发挥的中介作用是不同的。研究结论在一定程度上揭示了上市公司高管变更对公司创新投入产生作用的路径,对提高公司治理水平和企业创新投入具有实际意义。 展开更多

关键词 高管变更 内部控制质量 创新投入 中介效应 高新技术企业 企业战略 公司治理水平

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高管变更对国有企业负债水平的影响研究

4

作者 刘云华 任广乾 《河南社会科学》 北大核心 2024年第8期93-104,共12页

国有企业负债水平较高受到了较多的关注,研究国有企业高负债现象的成因和治理,对降低国有企业负债水平、保障经济平稳运行具有重要意义。以2013—2020年我国A股上市国有企业为研究样本,实证检验了地方政府领导干部更替、国有企业高管变... 国有企业负债水平较高受到了较多的关注,研究国有企业高负债现象的成因和治理,对降低国有企业负债水平、保障经济平稳运行具有重要意义。以2013—2020年我国A股上市国有企业为研究样本,实证检验了地方政府领导干部更替、国有企业高管变更以及地方国有企业负债水平三者之间的关系。研究结果表明:在晋升压力的作用下,地方政府领导干部更替提高了国有企业的负债水平,其中国有企业高管变更发挥了中介传导作用。地方政府领导干部任期小于三年会给国有企业带来较大的不确定性,领导干部临近退休时对国有企业的干预意愿会降低。地方政府领导干部主要是通过增大短期负债的比重来提高国有企业的负债规模。国有企业的混合所有制程度越高,地方政府领导干部更替对国有企业负债水平的消极影响就越低。研究结论从微观政企关系角度完善了国有企业高负债的理论和动因基础,为国有企业的长期稳定发展提供了借鉴和参考。 展开更多

关键词 国有企业 高管变更 负债水平 中介效应

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高管变更、媒体关注与审计费用

5

作者 梁芳 王柯新 《西安石油大学学报（社会科学版）》 2024年第1期74-82,共9页

以2011-2022年A股非金融类上市公司为研究样本,采用双向固定效应模型分析高管变更与审计费用的关系,同时将媒体关注度作为调节变量,探究媒体关注度对两者关系的影响。实证结果表明:高管变更与审计费用存在正相关关系,媒体关注度对高管... 以2011-2022年A股非金融类上市公司为研究样本,采用双向固定效应模型分析高管变更与审计费用的关系,同时将媒体关注度作为调节变量,探究媒体关注度对两者关系的影响。实证结果表明:高管变更与审计费用存在正相关关系,媒体关注度对高管变更与审计费用的关系具有提升效应;相较于价值较小的企业、国有企业以及大股东占用企业资金较少的企业,非国有企业、企业价值较大的企业及大股东占用企业资金较多的企业其高管变更与审计费用间的正相关关系更加显著。提出应提高内部控制质量、保持审计工作独立性、职能部门加强监管等建议。 展开更多

关键词 高管变更 媒体关注度 审计费用

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公司信息披露违规与高管变更——基于上市公司所处行业经营状况的影响分析 被引量：4

6

作者 郑彬 王小朋 陈康 《金融理论与实践》 北大核心 2016年第8期6-11,共6页

上市公司信息披露违规问题在我国证券市场中比较普遍。在考虑行业经营状况的情况下,研究监管层处罚结果对公司管理层职位变动情况的影响。研究发现:公司在考虑高管去留的问题时,并不会过滤掉所有来自行业和市场的信息干扰,而是在对公司... 上市公司信息披露违规问题在我国证券市场中比较普遍。在考虑行业经营状况的情况下,研究监管层处罚结果对公司管理层职位变动情况的影响。研究发现:公司在考虑高管去留的问题时,并不会过滤掉所有来自行业和市场的信息干扰,而是在对公司高管经营管理水平做出评价时,综合考虑行业因素,行业整体状况越不景气,公司高管越有可能因为违规而降职。而当行业整体状况比较繁荣时,高管违规行为对高管的职位变化没有显著影响。 展开更多

关键词 信息披露违规 高管变更 行业影响

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新官上任之“火”会燃及国企高管吗——基于地方官员异质性、高管变更及经济后果的研究 被引量：4

7

作者 曹伟 赵璨 乔鑫 《南开经济研究》 CSSCI 北大核心 2020年第6期61-79,共19页

本文以2008—2017年中国A股主板地方国有上市公司为研究样本,结合新任地方主政官员个体异质性特征,研究了官员更替对高管变更的影响。研究发现,新官员会导致地方国有企业高管变更概率增加,并且这种现象仅存在于新官员上任年龄大、预期... 本文以2008—2017年中国A股主板地方国有上市公司为研究样本,结合新任地方主政官员个体异质性特征,研究了官员更替对高管变更的影响。研究发现,新官员会导致地方国有企业高管变更概率增加,并且这种现象仅存在于新官员上任年龄大、预期任期短和政绩压力大的样本组中。样本分组检验结果表明,内升官员更倾向于从企业外部选拔继任高管,空降官员更喜欢从企业内部选拔继任高管;官员更替所导致的国有企业高管变更,更有可能发生在经营业绩好、能够承担政府负担的企业中。新官员干预下的国有企业高管变更,会抑制官员更替中的企业投资效率上升和税负承担下降现象。同时,地方政府“政绩观”的转变和混合所有制改革会正向调节官员更替引发高管变更所带来的负面影响。本文拓展了经济政策不确定性和高管变更方面的相关研究,并在理顺政企关系和优化国有企业改革方面提供政策参考。 展开更多

关键词 高管变更 官员更替 政府干预 投资效率 税负承担

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高管权力、预算松弛与高管变更——基于职位壕沟效应与替代效应的经验研究 被引量：3

8

作者 安灵 沈青青 《财会通讯（下）》 北大核心 2016年第7期73-76,共4页

本文选取2012-2014年所有上市公司数据为样本,以高管变更这一公司治理最为显性和直接的表现出发,分析了高管权力与预算松弛之间可能潜在的替代关系。研究发现:在高管变更这一重大治理事件中,预算松弛能降低高管变更概率与高管权力之间... 本文选取2012-2014年所有上市公司数据为样本,以高管变更这一公司治理最为显性和直接的表现出发,分析了高管权力与预算松弛之间可能潜在的替代关系。研究发现:在高管变更这一重大治理事件中,预算松弛能降低高管变更概率与高管权力之间的敏感性,且预算松弛与高管权力之间存在替代效应,在高管权力不足以抵抗变更风险时,可通过预算松弛降低变更风险。 展开更多

关键词 高管权力 预算松弛 高管变更 公司治理

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高管变更与企业绩效的相互关系研究 被引量：3

9

作者 刘萍 李明明 《科技与管理》 2016年第5期65-70,共6页

高管作为企业经营战略的制订者和实施者,高管变更将影响企业绩效。企业绩效作为利益相关者评价高管经营管理水平的重要指标,当高管不能满足企业主体的利益诉求时将面临被变更的危险。重点研究不同股权性质的上市公司企业绩效与高管变更... 高管作为企业经营战略的制订者和实施者,高管变更将影响企业绩效。企业绩效作为利益相关者评价高管经营管理水平的重要指标,当高管不能满足企业主体的利益诉求时将面临被变更的危险。重点研究不同股权性质的上市公司企业绩效与高管变更的相互关系。研究发现:低水平的企业绩效将导致高管变更;国有上市公司高管变更对企业绩效的敏感程度低于非国有上市公司;高管变更有助于企业绩效的提升。为进一步研究高管变更与企业绩效的相互关系提供了全新视角。 展开更多

关键词 企业绩效 高管变更 相互关系

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高管变更、会计稳健性与股价崩盘风险

10

作者 周蕾 王立琴 《铜陵学院学报》 2021年第3期11-15,共5页

文章根据2010-2019年A股上市公司数据,论证了高管变更与公司股价崩盘风险之间的关系。研究结果表明,高管变更能够抑制股价崩盘风险,中介检验发现会计稳健性在高管变更与股价风险之间发挥部分中介作用。进一步分组回归检验显示,高管持股... 文章根据2010-2019年A股上市公司数据,论证了高管变更与公司股价崩盘风险之间的关系。研究结果表明,高管变更能够抑制股价崩盘风险,中介检验发现会计稳健性在高管变更与股价风险之间发挥部分中介作用。进一步分组回归检验显示,高管持股过多会削弱高管变更对股价崩盘风险的治理效应。 展开更多

关键词 股价崩盘风险 高管变更 会计稳健性 高管持股

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研发投资、公益性捐赠与高管变更

11

作者 周媛 杨露 +1 位作者 赵慧慧 吴良海 《安徽工业大学学报（社会科学版）》 2020年第4期10-17,共8页

选取2008—2018年沪深A股上市公司为研究样本,实证检验研发投资、公益性捐赠与高管变更三者间的关系。结果显示:研发投资显著降低了高管变更的可能性;公益性捐赠抑制了研发投资降低高管变更可能性的作用;研发投资降低高管变更可能性的... 选取2008—2018年沪深A股上市公司为研究样本,实证检验研发投资、公益性捐赠与高管变更三者间的关系。结果显示:研发投资显著降低了高管变更的可能性;公益性捐赠抑制了研发投资降低高管变更可能性的作用;研发投资降低高管变更可能性的作用机制主要作用于非常规变更;相对于大规模企业,该抑制作用在小规模企业中更为明显;相对于战略性捐赠,战术性捐赠对于研发投资降低高管变更可能性的抑制作用更加明显。 展开更多

关键词 研发投资 公益性捐赠 高管变更 公司治理

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持续经营不确定性审计意见与高管变更的实证研究

12

作者 臧卉 《鸡西大学学报（综合版）》 2016年第8期43-46,共4页

持续经营是企业得以存在的基本前提,审计师出具的持续经营不确定性审计意见对于企业来说意味着什么,对企业又会产生怎样的影响呢?研究以高管非常规变更为视角,以2013年被出具非标审计意见的上市公司为样本,分析了2013-2014年这些上市公... 持续经营是企业得以存在的基本前提,审计师出具的持续经营不确定性审计意见对于企业来说意味着什么,对企业又会产生怎样的影响呢?研究以高管非常规变更为视角,以2013年被出具非标审计意见的上市公司为样本,分析了2013-2014年这些上市公司的高管变更情况。研究发现,持续经营不确定性审计意见的上市公司出现高管非常规变更的可能性更大。 展开更多

关键词 持续经营 高管变更 审计意见

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高管变更、继任来源与盈余管理 被引量：75

13

作者 杜兴强 周泽将 《当代经济科学》 CSSCI 北大核心 2010年第1期23-33,共11页

高管变更与盈余管理之间的关系历来是盈余管理领域关注的热点问题之一,但我国对这一问题的经验文献却相对较少。以中国资本市场2001年到2006年的A股上市公司为样本,实证检验了高管(董事长或总经理)变更和高管的继任来源两个因素对于盈... 高管变更与盈余管理之间的关系历来是盈余管理领域关注的热点问题之一,但我国对这一问题的经验文献却相对较少。以中国资本市场2001年到2006年的A股上市公司为样本,实证检验了高管(董事长或总经理)变更和高管的继任来源两个因素对于盈余管理的影响。在控制了其他可能影响盈余管理的因素之后,实证研究结果表明:高管变更导致了显著的负向盈余管理行为;外部继任者的上市公司相对于内部继任者的上市公司而言更倾向于进行显著的负向盈余管理。附加检验也揭示,高管离职的原因会给继任高管的盈余管理行为带来不同的影响。研究表明,高管变更和继任来源是盈余管理行为的重要影响因素,为理解中国资本市场盈余管理的机会主义行为动机提供了新的经验证据。 展开更多

关键词 高管变更 继任来源 盈余管理 离职原因 公司治理

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亲缘关系与家族企业的高管变更——有限利他主义的解释 被引量：21

14

作者 邓浩 贺小刚 肖玮凡 《经济管理》 CSSCI 北大核心 2016年第10期66-86,共21页

家族治理是否有效一直是家族企业公司治理研究领域争论的焦点。本文认为,研究结论不一致的主要原因在于利己主义或者利他主义的人性假设过于极端,因而提出有限利他主义。本文以高管变更作为切入点,选取家族上市公司数据实证研究了有限... 家族治理是否有效一直是家族企业公司治理研究领域争论的焦点。本文认为,研究结论不一致的主要原因在于利己主义或者利他主义的人性假设过于极端,因而提出有限利他主义。本文以高管变更作为切入点,选取家族上市公司数据实证研究了有限利他主义对家族创始人制定高管变更决策的影响及其表现方式。研究发现:(1)在企业经营业绩不好的情况下,高管能否留任主要取决于其与家族企业创始人之间是否存在亲缘关系,如果存在亲缘关系,则高管在任期内被辞退的可能性会降低;(2)即便与企业创始人存在亲缘关系,但业绩下降仍旧会提高高管连任后再被辞退的可能性和被渐进式辞退的可能性;(3)家族企业创始人虽然注重情感与亲缘关系,但做继任决策时仍然秉持能力至上的原则,具有更强经营能力的家族成员往往最终获得聘任。本文的研究表明,家族成员在企业的人事安排中存在明显的有限利他主义,并且相对于利他主义,有限利他主义假说更有效地解释了家族企业的组织决策行为。 展开更多

关键词 有限利他主义 高管变更 家族企业 公司治理

原文传递

关于高管变更经济后果的文献综述

15

作者 邝玉珍 《中南财经政法大学研究生学报》 2017年第4期79-86,共8页

高管变更既是企业权力自然更替的结果,也是公司治理对表现不好的高管的一种惩治手段。高管变更能否起到完善公司治理、改善企业经营状况的作用呢？本文从公司行为（包括高管团队重组、战略变革、研发投入、盈余管理等）和经营业绩两方... 高管变更既是企业权力自然更替的结果,也是公司治理对表现不好的高管的一种惩治手段。高管变更能否起到完善公司治理、改善企业经营状况的作用呢？本文从公司行为（包括高管团队重组、战略变革、研发投入、盈余管理等）和经营业绩两方面对有关高管变更经济后果的文献进行梳理,并在已有文献的基础上完善了高管变更经济后果的研究框架,构建了＂高管变更、公司行为与企业业绩的关系模型＂,拓展了高管变更的研究范围,以期对今后相关研究有所助益。 展开更多

关键词 高管变更 变更类型 公司行为 企业业绩

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企业绩效对高管变更的影响研究

16

作者 杨金海 王肖 汪尧珧 《山东工商学院学报》 2024年第2期76-85,共10页

以2013-2021年的沪深A股上市公司的相关数据为样本,研究高管变更和企业绩效的关系。研究结果表明,企业绩效越低时,发生高管变更的概率越大,两者呈显著的负相关关系。与此同时,高管的教育背景等个人特质对高管变更也有影响。

关键词 企业绩效 人力资源管理 高管变更 高管学历

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公司治理、盈余操纵和CEO异常变更 被引量：5

17

作者 况学文 吴凡 《南昌大学学报（人文社会科学版）》 CSSCI 2021年第2期55-66,共12页

CEO进行自利性的盈余操纵,会增加公司特质性风险,损害公司内外各相关方的利益,引起各方对盈余操纵的惩治,进而导致CEO的异常变更。实证研究结果发现,在控制内生性干扰后,盈余操纵会导致更高概率的CEO异常变更,且高质量公司治理对盈余操... CEO进行自利性的盈余操纵,会增加公司特质性风险,损害公司内外各相关方的利益,引起各方对盈余操纵的惩治,进而导致CEO的异常变更。实证研究结果发现,在控制内生性干扰后,盈余操纵会导致更高概率的CEO异常变更,且高质量公司治理对盈余操纵与CEO异常变更具有显著的正向调节作用。研究结果表明,良好的公司治理会对CEO的盈余操纵行为进行惩治,进而导致CEO的异常变更。进一步分析发现,盈余操纵与CEO异常变更的关系在内部治理质量较高的企业中表现得更为显著。 展开更多

关键词 盈余操纵 内部治理 高管变更

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刑罚执行中的被害人权利保障——兼论刑罚执行制度的完善 被引量：4

18

作者 兰跃军 《学术探索》 CSSCI 北大核心 2016年第1期78-84,共7页

刑罚执行直接影响被害人的权利保障。推进以审判为中心的诉讼制度改革,加强刑罚执行中的被害人权利保障,必须完善刑罚执行制度,包括统一刑罚执行体制,使执行主体从多元到一元,为被害人权利提供制度保障;转变刑罚执行方式,从封闭到公开,... 刑罚执行直接影响被害人的权利保障。推进以审判为中心的诉讼制度改革,加强刑罚执行中的被害人权利保障,必须完善刑罚执行制度,包括统一刑罚执行体制,使执行主体从多元到一元,为被害人权利提供制度保障;转变刑罚执行方式,从封闭到公开,为被害人参与执行留出空间;重构刑罚执行变更程序,从行政化到诉讼化,为保障被害人权利创造环境。 展开更多

关键词 刑罚执行 被害人权利保障 执行主体 执行方式 执行变更

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内部控制是“一把手工程”吗?——基于高管财务背景的研究视角 被引量：2

19

作者 陈骏 朱晨曦 《财务研究》 2017年第4期46-59,共14页

内部控制被业界普遍认为是"一把手工程",本文以2007~2013年强制披露内控自评报告的上市公司为样本,考察了在我国制度文化背景下董事长与总经理的财务背景对内部控制有效性的影响。实证研究发现,"一把手"的财务背景... 内部控制被业界普遍认为是"一把手工程",本文以2007~2013年强制披露内控自评报告的上市公司为样本,考察了在我国制度文化背景下董事长与总经理的财务背景对内部控制有效性的影响。实证研究发现,"一把手"的财务背景对内部控制有效性具有正面影响;相比董事长而言,总经理的财务背景更能提高内部控制有效性。对高管变更而引起财务背景变化的样本检验发现,新任总经理的财务背景对内部控制整体有效性的改善具有短期性,而对财务报告内部控制有效性的提升是长期性的。研究结果表明,内部控制有效性受"一把手"财务背景特征的影响,而且总经理更可能是内部控制建设的"一把手"。 展开更多

关键词 内部控制 财务背景 高管变更

原文传递

上市公司高层管理人员监控的有效性研究

20

作者 陈亮 《管理学报》 CSSCI 北大核心 2012年第5期699-705,共7页

政府作为国有企业的出资人和国有产权的代理人,将政府机构控股转移到国有企业控股,并通过法规和准则来加强公司治理,以此来提高对上市公司监控的有效性。由此,使用公司业绩作为上述2项措施发挥监控作用的替代变量,实证分析其对上市公司... 政府作为国有企业的出资人和国有产权的代理人,将政府机构控股转移到国有企业控股,并通过法规和准则来加强公司治理,以此来提高对上市公司监控的有效性。由此,使用公司业绩作为上述2项措施发挥监控作用的替代变量,实证分析其对上市公司监控的有效性。研究结果表明,国有企业控股公司比政府机构控股公司更能监控高层管理人员;同时,高层管理人员的变更对公司业绩有较高的敏感性,但公司治理机制并没有对公司高层管理人员变更与公司业绩的敏感性产生重大影响。在我国,上市公司由于业绩欠佳而更换高层管管理人员时,对控股股东的激励比公司治理机制更重要。 展开更多

关键词 股东身份 治理机制 高层管理人员变更 监控

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