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企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究 被引量：50
1
作者 戴文涛 李维安 《管理评论》 CSSCI 北大核心 2013年第1期128-138,176,共12页
我国"企业内部控制基本规范"及"配套指引"的发布,为实施我国上市公司内部控制综合评价奠定了基础。根据我国的内部控制监督评价体系目标,考虑我国上市公司特殊的制度背景以及注册会计师仅对上市公司财务报告内部控... 我国"企业内部控制基本规范"及"配套指引"的发布,为实施我国上市公司内部控制综合评价奠定了基础。根据我国的内部控制监督评价体系目标,考虑我国上市公司特殊的制度背景以及注册会计师仅对上市公司财务报告内部控制进行审计等因素,有必要从满足外部利益相关者的决策信息需求出发,建立一种反映企业内部控制目标实现程度的内部控制综合评价模型,并由一个"局外人"(和企业没有利益关系的人,外部注册会计师不是局外人,他们和企业存在着相当大的利益关系)如政府监管机构或外部非营利性机构(如科研机构)对企业内部控制状况实施全面、综合、量化评价。基于此背景和客观要求,本研究根据内部控制理论、系统评价理论、"企业内部控制基本规范"及"配套指引"等建立评价指标体系,选择基于AHP的多层模糊综合评价模型,构建企业内部控制指数,并对内部控制指数进行分级,形成内部控制质量评价标准,由此建立起企业内部控制评价综合模型。利用该评价模型,本研究对沪市上市公司内部控制质量进行了检验。 展开更多
关键词 企业内部控制 综合评价模型 内部控制指数 沪市上市公司 内部控制质量
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论企业内部控制环境及其重要性 被引量：2
2
作者 范文中 《科技情报开发与经济》 2008年第19期164-164,184,共2页
阐述了控制环境的含义,在分析影响企业内部控制环境因素的基础上,探讨了改善企业内部控制环境的重要性。
关键词 控制环境 企业内部控制 组织结构 企业文化
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加强企业内部控制建设初探 被引量：2
3
作者 邵夕铭 《科技情报开发与经济》 2005年第1期201-202,共2页
从目前企业内部控制的现状出发,揭示了企业内部控制存在的问题,提出加强内部控制建设的建议,包括营造良好的内部控制环境,建立必要的风险评估机制,实施完整的内部控制活动,建筑稳固的信息和沟通渠道,设置完善的内部控制监督体系等。
关键词 企业内部控制 风险评估机制 监督体系
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试论加强企业内部控制的措施及要求
4
作者 孟庆军 《科技情报开发与经济》 2006年第6期197-198,共2页
从会计控制、企业管理者的责任与企业经济效益的关系、多元化和权利控制等方面,论述了加强企业内部控制的各项措施及要求。
关键词 企业内部控制 会计控制 权利控制
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浅谈ERP环境下的企业内部控制
5
作者 安进芳 《山西科技》 2013年第1期28-30,共3页
介绍了ERP(企业资源规划)与企业内部控制的基本概念,分析了ERP管理系统与企业内部控制的关系,探讨了如何在ERP环境下完善企业内部控制的问题。
关键词 企业资源规划 企业内部控制 信息技术
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浅议中小企业货币资金的内部控制建设 被引量：9
6
作者 陈睿 《改革与开放》 2009年第12X期83-84,88,共3页
货币资金是企业流动性最强的资产;它贯穿企业经济活动的全过程,是企业经营活动的"血液";它在流动和周转过程中实现增值和效益。正是因为货币资金流动性极强的特点,加之货币资金既是资本运动的起点,又是资本运动的终点。因而... 货币资金是企业流动性最强的资产;它贯穿企业经济活动的全过程,是企业经营活动的"血液";它在流动和周转过程中实现增值和效益。正是因为货币资金流动性极强的特点,加之货币资金既是资本运动的起点,又是资本运动的终点。因而它成了最容易被贪污、偷盗或娜用的资产,因而,建立健全的货币资金内部控制体系,是促进企业发展的有利措施。 展开更多
关键词 中小企业 货币资金 内部控制
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基于利益相关者理论企业控制体系的控制边界研究 被引量：3
7
作者 王竹泉 赵爽 《财会通讯（下）》 2013年第7期83-85,129,共3页
本文从利益相关者理论的角度出发,在总结现有企业内部控制文献综述的基础上,重新定义了企业控制边界;对企业控制体系进行概念定位;对企业控制体系控制边界的纵向延伸,即将企业内部控制的组织结构提升到公司治理的层面;并对企业控制体系... 本文从利益相关者理论的角度出发,在总结现有企业内部控制文献综述的基础上,重新定义了企业控制边界;对企业控制体系进行概念定位;对企业控制体系控制边界的纵向延伸,即将企业内部控制的组织结构提升到公司治理的层面;并对企业控制体系控制边界的横向拓展,即将企业内部控制的控制主体拓展到利益相关者层面。 展开更多
关键词 企业控制体系 内部控制 企业控制边界 利益相关者
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企业内部控制局限性研究——基于行为经济学决策理论视角
8
作者 黄秀华 《福建商业高等专科学校学报》 2011年第3期98-103,共6页
我国企业内部控制体系建设和有效实施的重要性已是监管部门、理论界和实务界的共识,但是,内部控制就组织目标的实现只能提供合理的保证,其客观存在着局限性。内控局限是有效内部控制的约束条件,这些约束条件包括:环境约束条件、心理约... 我国企业内部控制体系建设和有效实施的重要性已是监管部门、理论界和实务界的共识,但是,内部控制就组织目标的实现只能提供合理的保证,其客观存在着局限性。内控局限是有效内部控制的约束条件,这些约束条件包括:环境约束条件、心理约束条件和物质约束条件。因此可以从建设内、外部控制环境、克服不利于内控实施的心理因素、兼顾成本与效益、控制与效率等物资因素,达到缓解进而克服内控局限的目的,以利我国企业内控体系建设和实施。 展开更多
关键词 企业内控局限 局限表现 行为经济学 决策行为 局限克服
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风险视角下安徽省小微企业内部控制规范体系研究
9
作者 张晓毅 《哈尔滨学院学报》 2018年第9期62-64,共3页
内部控制是规范小微企业财务风险、提高经营能力的重要举措。近年来安徽省不断加强对小微企业的扶持力度,构建了诸多有利于小微企业发展的财税体系。然而受限于各种因素,小微企业仍然存在不少风险。文章立足于安徽小微企业发展现状,基... 内部控制是规范小微企业财务风险、提高经营能力的重要举措。近年来安徽省不断加强对小微企业的扶持力度,构建了诸多有利于小微企业发展的财税体系。然而受限于各种因素,小微企业仍然存在不少风险。文章立足于安徽小微企业发展现状,基于风险视角提出规范小微企业内部控制的具体策略,以此为健全小微企业发展、提升"双创"能力提供建议对策。 展开更多
关键词 风险 小微企业 内部控制
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企业会计信息失真的表现、成因与对策
10
作者 李震坤 《淮海工学院学报（人文社会科学版）》 2012年第20期32-34,共3页
企业内控制度能否有效的实施是解决会计信息失真的关键,只有建立了规范的内控制度才能有效地防范和化解会计信息失真。阐述了会计信息失真的表现、分析其成因,探讨了解决会计信息失真的对策措施。
关键词 企业 内控失效 信息失真 成因 对策
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新《企业财务通则》的创新及对企业财务管理的影响
11
作者 范义敏 裴俊红 《石家庄铁路职业技术学院学报》 2009年第4期80-82,共3页
通过将新旧《企业财务通则》进行比较,主要从财务管理的角度总结出新《企业财务通则》的创新点,并分析了这些变化对企业财务管理的重要影响。
关键词 企业财务通则 内部控制 财务管理体制
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论企业内部控制的风险管理机制 被引量：129
12
作者 李莉 《企业经济》 北大核心 2012年第3期52-55,共4页
近年来,深交所和上交所《上市公司内部控制指引》及《企业内部控制基本规范》的出台,对公司风险管理和内部控制实施情况信息披露作了详尽规定,并要求企业必须对内部控制进行自我评估,但是在具体实施中,效果不是十分明显。文章对企业内... 近年来,深交所和上交所《上市公司内部控制指引》及《企业内部控制基本规范》的出台,对公司风险管理和内部控制实施情况信息披露作了详尽规定,并要求企业必须对内部控制进行自我评估,但是在具体实施中,效果不是十分明显。文章对企业内部控制和风险管理的关系进行了详细分析,在对企业内部控制中的风险管理存在的问题进行深入分析基础上,提出了相应的完善对策,为我国企业风险管理内部控制机制完善提供理论参考。 展开更多
关键词 企业内部控制 风险管理 风险识别 内控体系
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数字经济如何影响企业内部控制质量 被引量：23
13
作者 陈小辉 张红伟 吴永超 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2022年第11期71-80,共10页
本文从代理成本和债务融资两个方面展开理论分析,并基于2010-2019年省级数字经济发展指数进行实证检验,研究数字经济对企业内部控制质量的影响及其机制。结果表明,数字经济发展指数与企业内部控制质量之间呈“倒U”型非线性关系。数字... 本文从代理成本和债务融资两个方面展开理论分析,并基于2010-2019年省级数字经济发展指数进行实证检验,研究数字经济对企业内部控制质量的影响及其机制。结果表明,数字经济发展指数与企业内部控制质量之间呈“倒U”型非线性关系。数字经济发展指数对企业内部控制质量的影响存在临界点,低于临界点,数字经济发展可提高企业内部控制质量;越过临界点后,数字经济的持续发展将降低企业内部控制质量。其机制在于数字经济发展具有代理成本效应和债务融资效应,即通过降低信息不对称、强化审计监督降低股东与管理者之间的代理成本,提升企业内部控制质量;通过促进金融科技发展、降低银企信息不对称提高企业债务融资水平,降低企业内部控制质量。 展开更多
关键词 数字经济 企业内部控制质量 代理成本 债务融资
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上市公司内部控制缺陷披露与高管薪酬的关联研究 被引量：19
14
作者 杨程程 程小可 《东北师大学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2015年第2期77-80,共4页
以《企业内部控制配套指引》在沪深主板上市公司实施为背景,基于薪酬契约理论,选用2012年内部控制信息数据为研究样本,描述上市公司内部控制缺陷披露行业特征,通过构建OLS回归模型,探究上市公司内部控制缺陷披露与高管薪酬之间的关联关... 以《企业内部控制配套指引》在沪深主板上市公司实施为背景,基于薪酬契约理论,选用2012年内部控制信息数据为研究样本,描述上市公司内部控制缺陷披露行业特征,通过构建OLS回归模型,探究上市公司内部控制缺陷披露与高管薪酬之间的关联关系。研究发现:我国上市公司内部控制缺陷披露与其高管薪酬水平存在一种倒置现象,即相对于未披露其内部控制缺陷的上市公司,那些披露其内部控制缺陷的公司具有更高的高管薪酬水平;同时,我国上市公司内部控制缺陷披露显著提高了上市公司高管薪酬业绩敏感性。 展开更多
关键词 上市公司 内部控制 内部控制缺陷 薪酬—业绩敏感性 《企业内部控制配套指引》
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会计核算智能化对企业内部控制的影响 被引量：12
15
作者 李娟 《农业网络信息》 2011年第2期75-76,共2页
分析了会计核算智能化的意义和缺陷,及其对企业内部控制的影响,并指出了会计核算智能化的发展趋势。
关键词 会计核算 智能化 企业内部控制
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基于自组织理论和仿生学的企业内部控制——内部控制学的新分析框架 被引量：11
16
作者 贺伊琦 《上海立信会计学院学报》 北大核心 2011年第6期56-63,共8页
从自组织理论剖析出发,借鉴企业仿生学原理,分别论证了生物体和企业的自组织特征,进而对比生物免疫系统与企业内部控制体系,得出了内部控制是企业免疫系统的结论。在此基础上,基于人类社会自组织假设实现的分析,构建了现代企业内部控制... 从自组织理论剖析出发,借鉴企业仿生学原理,分别论证了生物体和企业的自组织特征,进而对比生物免疫系统与企业内部控制体系,得出了内部控制是企业免疫系统的结论。在此基础上,基于人类社会自组织假设实现的分析,构建了现代企业内部控制体系的作用机理。类似于生物免疫系统"防老损"、"防异己"、"防病变"、"自我调节"的功能,企业内部控制体系具有"识别"、"应对"、"健康"、"协同"的作用机理,与此相对应,现代企业内部控制体系应该体现为开放、远离平衡态、竞争与协同的自组织免疫型模式。 展开更多
关键词 自组织 仿生学 生物免疫系统 企业内部控制
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档案管理在企业内部控制中的应用 被引量：10
17
作者 徐拥军 张馨艺 《档案学研究》 CSSCI 北大核心 2018年第4期23-28,共6页
档案管理与企业内部控制关系密切。加强档案管理有助于证明合法合规、完善监督控制、提升信息质量、加强信息交流;强化企业内部控制要求重视档案管理工作、规范档案管理工作、优化档案管理模式。本文在COSO内部控制框架的基础上,从运营... 档案管理与企业内部控制关系密切。加强档案管理有助于证明合法合规、完善监督控制、提升信息质量、加强信息交流;强化企业内部控制要求重视档案管理工作、规范档案管理工作、优化档案管理模式。本文在COSO内部控制框架的基础上,从运营、报告、遵循3个目标和控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督活动5个核心要素,探索档案管理在企业内部控制中的支撑策略及具体方式。 展开更多
关键词 档案管理 企业内部控制 COSO内部控制框架
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新常态下企业内部控制目标定位优化 被引量：11
18
作者 王璐璐 唐大鹏 《财务研究》 2016年第6期81-88,共8页
本文从内部控制目标历史发展脉络角度出发,结合我国经济新常态、外部监管环境和企业发展阶段等背景,对我国企业内部控制目标进行了探讨。根据我国政治、经济、文化和企业发展情况,本文提出当前中国企业内部控制目标重点在于实现财务报... 本文从内部控制目标历史发展脉络角度出发,结合我国经济新常态、外部监管环境和企业发展阶段等背景,对我国企业内部控制目标进行了探讨。根据我国政治、经济、文化和企业发展情况,本文提出当前中国企业内部控制目标重点在于实现财务报告真实、可靠、完整,应在全面实现规则导向目标的基础上推进原则导向目标达成,最终实现"自控"的文化导向内控目标的定位优化路径。 展开更多
关键词 新常态 企业内控目标 财务报告目标
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企业内部控制的属性差异和功能分化 被引量：10
19
作者 孙芳城 杨兴龙 田冠军 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2010年第6期10-15,共6页
内部控制理论研究的发展源于审计界的推动,如果我们过于关注审计的需要而忽视企业价值创造的诉求,那么理论对实务的推动作用则较为有限。基于对当前内部控制理论研究脉络的梳理,从供给和需求两个视角对内部控制的属性进行分析后发现,作... 内部控制理论研究的发展源于审计界的推动,如果我们过于关注审计的需要而忽视企业价值创造的诉求,那么理论对实务的推动作用则较为有限。基于对当前内部控制理论研究脉络的梳理,从供给和需求两个视角对内部控制的属性进行分析后发现,作为"内生制度"的企业内部控制更多地被赋予了对外的功能,凸显出内生与外用的二重属性,而属性差异又进一步促成了内部控制的功能分化。对此,我们应该区分内部控制的两种不同属性,并分别对其进行指导和规范。 展开更多
关键词 企业内部控制 供给 需求 属性差异 功能分化
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基于ERP系统的企业内部控制风险防范对策 被引量：8
20
作者 翟铮 《黑龙江科学》 2019年第15期96-97,共2页
从ERP系统设备的控制风险、企业管理部门的控制风险、信息传递过程中的控制风险三方面阐述了ERP系统下企业内部控制的风险类型。提出企业内部控制风险的防范对策,如加强企业风险防范意识、健全企业管理制度与监督机制、做好ERP系统的安... 从ERP系统设备的控制风险、企业管理部门的控制风险、信息传递过程中的控制风险三方面阐述了ERP系统下企业内部控制的风险类型。提出企业内部控制风险的防范对策,如加强企业风险防范意识、健全企业管理制度与监督机制、做好ERP系统的安全维护工作、构建科学合理的内部控制评价体系,以期在ERP系统下保证企业的健康稳定发展。 展开更多
关键词 ERP系统 企业内部控制 风险防范 对策
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