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题名双无控制与内控重大缺陷研究
被引量：7
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作者
石青梅
王梦圆
孙梦娜
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机构
河南财经政法大学会计学院
中南财经政法大学会计学院
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出处
《审计与经济研究》
CSSCI
北大核心
2022年第6期49-59,共11页
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基金
国家社会科学青年基金项目(22CJL013)
河南省哲学社会科学规划项目(2022BJJ008)
河南省人文社会科学一般项目(2023-ZDJH-044)。
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文摘
公司治理是内部控制的顶层设计,既无实际控制人又无控股股东的“双无控制”这一股权变化势必会影响公司内控质量。对此,选取2009-2019年深沪两市A股上市公司为研究样本,检验上市公司双无控制对其内控重大缺陷的影响。研究发现,相对于非双无控制,双无控制公司发生内控重大缺陷的概率较大,其中,第一类代理问题发挥了部分中介作用;异质性检验发现,当公司高管薪酬总额越高、男性高管占比越高、高管平均年龄越小以及公司监事会规模越小、机构投资者持股比例越低时,双无控制对企业内控重大缺陷的影响越大;进一步研究发现,在前十大股东存在关联关系或属于一致行动人的“形式双无控制”企业中,两类代理问题同时并存,并引发内控重大缺陷。研究结论不仅拓展了内控重大缺陷的研究视角,还为上市公司完善内部治理机制以及政府提高上市公司质量提供了经验证据和政策参考。
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关键词
双无控制
内控重大缺陷
代理问题
高管特征
监管环境
内控质量
实质双无控制
形式双无控制
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Keywords
double no control
internal control major defects
agency problem
executive characteristics
regulatory environment
internal control quality
substantial double no control
formal double no control
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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