税收信息化建设对企业纳税遵从度的影响研究 被引量：56

1

作者 唐博 张凌枫 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第7期62-69,共8页

本文以2009~2016年我国上市公司为样本,利用金税三期工程在不同省份逐步推进所引起的"自然实验",分析了税收信息化建设对企业偷逃税决策的影响。研究发现,以金税三期工程上线为代表的税收信息化建设能够显著地提升企业纳税遵... 本文以2009~2016年我国上市公司为样本,利用金税三期工程在不同省份逐步推进所引起的"自然实验",分析了税收信息化建设对企业偷逃税决策的影响。研究发现,以金税三期工程上线为代表的税收信息化建设能够显著地提升企业纳税遵从度,并且试点越早的省份,企业纳税遵从度的提高越显著。特别地,在剔除了营改增对企业偷逃税行为的影响后并不影响本文的结论。本文的研究为评估税收信息化建设的效果以及进一步完善税收征管提供了增量的经验证据。 展开更多

关键词 税收信息化 纳税遵从 金税三期工程 税收征管

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分行业信息披露、同侪压力与企业税收遵从——基于准自然实验的研究 被引量：15

2

作者 黄昊 赵玲 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2021年第5期40-51,共12页

企业间的信息溢出和同群效应逐渐成为各方理解公司决策行为的重要视角。利用沪深交易所交错实施分行业信息披露规定这一独特场景构建双重差分模型,从公司间同侪压力的角度考察了分行业信息披露对企业纳税遵从行为的影响。研究结果显示,... 企业间的信息溢出和同群效应逐渐成为各方理解公司决策行为的重要视角。利用沪深交易所交错实施分行业信息披露规定这一独特场景构建双重差分模型,从公司间同侪压力的角度考察了分行业信息披露对企业纳税遵从行为的影响。研究结果显示,分行业信息披露政策的实施可以显著降低企业的税收规避程度,且这一抑制效应在公司前期税收激进度较高、信息透明度较低以及地区税收征管力度较弱时表现得更为明显。进一步研究发现,信息可比性提升所形成的同侪压力是分行业信息披露抑制企业税收规避行为的重要路径。因此,推进分行业信息披露体系建设,强化同类公司间信息溢出是完善税收监管机制、提升企业税收遵从的有力举措。 展开更多

关键词 行业信息披露 企业税收遵从 同侪压力 准自然实验

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国地税征管体制改革与企业税收遵从——来自国地税合并自然实验的证据 被引量：8

3

作者 赵玉洁 孙雪娇 《上海财经大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2023年第2期33-48,共16页

国地税征管体制改革是顺应我国经济发展需求的重要举措。现有文献主要关注了国地税合并下税收征管“强制力”的“威慑效应”,鲜有研究关注国地税合并下税收征管“公信力”提升是否能发挥以及如何发挥“激励效应”。文章以2018年国地税... 国地税征管体制改革是顺应我国经济发展需求的重要举措。现有文献主要关注了国地税合并下税收征管“强制力”的“威慑效应”,鲜有研究关注国地税合并下税收征管“公信力”提升是否能发挥以及如何发挥“激励效应”。文章以2018年国地税合并为自然实验,以2008—2021年A股上市公司为样本,实证检验了国地税合并对企业税收遵从的影响及其作用机制。结果表明:国地税合并提高了企业税收遵从度,其通过降低企业制度性交易成本、提高税源信息透明度以及降低地区间税收竞争程度,进而促进企业税收遵从。进一步研究发现,国地税合并仅对法治水平较高、市场化水平较高、税务人员能力较强以及财政分权程度较高地区企业的税收遵从发挥了显著促进作用。研究结论丰富了国地税征管体制改革经济后果的文献,为政府进一步完善国地税合并配套政策提供了经验证据。 展开更多

关键词 国地税征管体制改革 国地税合并 企业税收遵从 自然实验

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资本市场开放与公司税收遵从——来自“陆港通”交易制度实施的经验证据 被引量：5

4

作者 范源源 李建军 《经济管理》 CSSCI 北大核心 2022年第3期24-38,共15页

资本市场开放产生了持续而广泛的影响,本文尝试从公司税收遵从角度理解这一政策的潜在影响。利用中国“陆港通”交易制度实施这一准自然实验,采用倾向得分匹配-双重差分法(PSM-DID)考察了资本市场开放对公司税收遵从的影响。研究发现:... 资本市场开放产生了持续而广泛的影响,本文尝试从公司税收遵从角度理解这一政策的潜在影响。利用中国“陆港通”交易制度实施这一准自然实验,采用倾向得分匹配-双重差分法(PSM-DID)考察了资本市场开放对公司税收遵从的影响。研究发现:资本市场开放会显著降低“陆港通”标的企业的账税差异避税水平,这一结论在系列稳健性检验中依然成立;机制分析表明,资本市场开放可以通过缓解标的企业融资约束以及通过提高标的企业的信息透明度,抑制企业账税差异避税;异质性分析表明,该效应主要存在于位于税收征管水平较低地区的企业和国有企业;拓展性分析结果表明,资本市场开放对企业账税差异避税的影响随着企业税收遵从水平的降低先增后减。此外,在资本市场压力下,企业会选择更为隐蔽的账税一致避税策略,但没有证据表明资本市场开放影响了企业的总体税收状况。本文的研究从企业融资约束和信息透明两个角度揭示了资本市场开放影响公司税收遵从行为的微观机制,为进一步推进资本市场开放和提高国家征税能力提供了经验证据。 展开更多

关键词 沪港通 深港通 融资约束 信息透明度 税收遵从

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营商环境、地方政府税收努力与企业税收遵从

5

作者 陶东杰 陈政弘 徐阳 《广东财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2024年第2期29-43,共15页

营商环境优化能够改变政府与市场之间的博弈均衡,有助于政府提高最优税收努力水平,进而提升国家财政能力。构建“政府-企业”两部门Stackelberg博弈模型作为理论分析框架,利用我国行政审批制度改革作为地方政府优化营商环境的“准自然... 营商环境优化能够改变政府与市场之间的博弈均衡,有助于政府提高最优税收努力水平,进而提升国家财政能力。构建“政府-企业”两部门Stackelberg博弈模型作为理论分析框架,利用我国行政审批制度改革作为地方政府优化营商环境的“准自然实验”,匹配中国工业企业数据库,对优化营商环境与地方财政能力之间的因果关系进行实证检验。研究发现:行政审批制度改革代表的营商环境优化有助于提升地方财政能力,表现为企业税收遵从的显著提升;在所得税由地税局管辖的企业、民营企业以及规模较小的企业,这种效应更加明显,从而证实了营商环境优化影响地方政府税收努力进而提高企业税收遵从的理论机制。研究结论对于从优化营商环境的路径提升国家财政能力提供了政策启示。 展开更多

关键词 营商环境 行政审批制度改革 地方财政能力 税收遵从

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城市“亲清”政商关系与企业纳税遵从度

6

作者 谢贞发 章蕾 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2024年第4期59-67,共9页

利用《中国城市政商关系排行榜》构建的“亲清”政商关系健康指数及其二级、三级构成指标,基于2017—2019年中国沪深A股上市公司的微观样本,实证考察城市“亲清”政商关系对企业纳税遵从度的影响。研究结果表明:健康的城市“亲清”政商... 利用《中国城市政商关系排行榜》构建的“亲清”政商关系健康指数及其二级、三级构成指标,基于2017—2019年中国沪深A股上市公司的微观样本,实证考察城市“亲清”政商关系对企业纳税遵从度的影响。研究结果表明:健康的城市“亲清”政商关系有助于提高企业纳税遵从度,特别是对规模小、盈利水平低、治理水平低、成长性高的企业促进作用更大,在高城市等级地区中的提升相比也更高;“亲清”政商关系建设提升企业纳税遵从度的作用主要来自“亲近”方面,且主要体现在政府对企业的关心和公共服务上。鉴于此,各城市政府应充分重视“亲清”政商关系建设,着重于“亲近”指标的优化,持续增强对企业的关心并提升公共服务水平,营造市场化、公平化、便利化的营商环境,更好地提升企业纳税遵从度。 展开更多

关键词 “亲清”政商关系 营商环境 企业纳税遵从度

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财政透明度对企业税收遵从的影响——来自新《预算法》实施的证据

7

作者 肖鹏 王亚琪 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2024年第6期43-56,共14页

财政公开透明作为现代预算制度的重要特征,不仅是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要抓手,还是影响企业经营行为和税收遵从的重要因素。以新《预算法》的实施为切入点,基于2013—2021年我国地级市和A股上市公司的数据,实证分析了... 财政公开透明作为现代预算制度的重要特征,不仅是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要抓手,还是影响企业经营行为和税收遵从的重要因素。以新《预算法》的实施为切入点,基于2013—2021年我国地级市和A股上市公司的数据,实证分析了财政透明度对企业税收遵从的影响及其作用机制。研究表明:财政透明度能够显著地提高企业税收遵从度,表明财政透明度作为一种治理工具,在企业税收决策中发挥了重要作用。机制分析发现,从社会维度看,财政透明度通过提高财政支出的有效性,提高企业纳税意愿;从政治维度看,财政透明度通过减少政府官员腐败和企业政治关联,减小企业避税空间;从经济维度看,财政透明度通过改善营商环境,降低企业避税动机。异质性分析发现,在信息化程度高、财政压力小的城市,财政透明度能够明显地提高企业税收遵从度。因此,要建立预算公开长效机制,提高预算公开与其他预算改革举措的系统性和协调性,优化财政资源配置,强化财政透明度的经济社会治理效应,以便提高企业税收遵从度。 展开更多

关键词 财政透明度 企业税收遵从 新《预算法》 现代预算制度

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经济波动、税收努力与企业税收遵从 被引量：3

8

作者 胡深 张凯强 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2020年第1期113-129,共17页

本文以税收征管部门普遍面临的征收任务作为背景,以经济波动为切入点,解释在地区经济波动下地方政府和企业间的税收征纳互动行为。基于模型分析,当经济波动程度增大时,地方政府将加强税收征管努力,企业的纳税遵从程度也相应增加;在经验... 本文以税收征管部门普遍面临的征收任务作为背景,以经济波动为切入点,解释在地区经济波动下地方政府和企业间的税收征纳互动行为。基于模型分析,当经济波动程度增大时,地方政府将加强税收征管努力,企业的纳税遵从程度也相应增加;在经验分析中,我们使用微观数据验证了这一发现,具体而言,如果某一地区的经济增长率波动水平提高10%,企业所得税和增值税的实际税率将分别提高约0.14%和0.29%。 展开更多

关键词 经济波动 税收努力 企业税收遵从

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税收管理员制度、征管独立性与企业税收遵从 被引量：3

9

作者 王小龙 陈金皇 许敬轩 《经济体制改革》 CSSCI 北大核心 2020年第6期131-138,共8页

税收管理员制度在优化纳税服务、加强税源管理等方面发挥了积极作用。但随着税收征管工作日益复杂,出现了征纳合谋及随意执法等问题。江苏省通过深化税收管理改革,取消了税收管理员制度,利用大数据信息平台实现了"非接触式服务&quo... 税收管理员制度在优化纳税服务、加强税源管理等方面发挥了积极作用。但随着税收征管工作日益复杂,出现了征纳合谋及随意执法等问题。江苏省通过深化税收管理改革,取消了税收管理员制度,利用大数据信息平台实现了"非接触式服务",缓解了征纳合谋问题。本文采用双重差分方法对江苏省取消税收管理员前后的企业逃税情况进行了检验,发现改革显著降低了企业逃税程度,提高了税务局的征管效率和企业的纳税遵从度;从企业属性出发的异质性分析,显示出改革对地方国有企业和大规模企业的遵从度提升更为显著。鉴于此,应从取消税收管理员制度、积极运用大数据技术等出发,快速推进税收征管改革,打破征纳合谋,有效防范企业逃税。 展开更多

关键词 税收管理员 征纳合谋 税收遵从度

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地区幸福感对企业税收遵从的影响 被引量：2

10

作者 沈维涛 李杜康琦 《管理科学》 CSSCI 北大核心 2023年第2期100-115,共16页

作为对理性假设的修正,税收的社会心理模型认为纳税人的纳税决策不仅是传统意义上外部环境约束之下的效用最大化,同时也受到心理因素的影响。在此思路下,已有研究很少关注的地区心理因素-地区幸福感可能影响当地企业的税收遵从。理论上... 作为对理性假设的修正,税收的社会心理模型认为纳税人的纳税决策不仅是传统意义上外部环境约束之下的效用最大化,同时也受到心理因素的影响。在此思路下,已有研究很少关注的地区心理因素-地区幸福感可能影响当地企业的税收遵从。理论上,幸福感是心理资本的一个维度,地区幸福感属于区域内社会成员共享的心理资本,因而能对企业纳税决策产生影响。地区幸福感与企业税收遵从的关系具有两面性,一方面,地区幸福感伴随的亲社会倾向会提高企业税收遵从水平;另一方面,地区幸福感也可能增加企业对避税潜在风险的容忍度,使企业更可能从事避税,此时企业税收遵从水平会降低。为此提出竞争性假说并进行实证检验,以2007年至2018年A股上市企业数据为样本来源,运用描述性统计、相关性检验、多元回归分析等计量方法,采用工具变量法和替代变量等稳健性检验手段,分析地区幸福感是否会促进企业税收遵从,并探究地区幸福感对企业税收遵从产生影响的作用机制、异质性因素和经济后果。研究结果表明,企业所在城市的幸福感对企业税收遵从有显著影响,地区幸福感越高,企业税收遵从水平越高,这一结果在处理了潜在的内生性问题后保持不变。机制检验发现,地区幸福感能够抑制融资约束对企业税收遵从的消极影响并强化内部控制对避税的约束作用,从而提高企业税收遵从水平。进一步研究发现,地区幸福感的企业税收遵从效应在受社会监督程度低、管理层风险偏好高和董事会监督薄弱的企业中表现得更加显著。此外,使用基于新浪微博的社交媒体语料情感分析方法测量地区幸福感后发现,地区幸福感对企业税收遵从依然有显著的正向影响。最后,地区幸福感通过促进企业税收遵从提升了企业价值。从地区幸福感出发考察企业税收遵从的影响因� 展开更多

关键词 幸福感 社会心理 企业税收遵从 心理资本 融资约束 内部控制

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基于税收信息化对企业纳税遵从的影响研究

11

作者 贾亚锦 魏小文 《边疆经济与文化》 2021年第11期44-48,共5页

实践证明,税收信息化对提高税收的遵从水平具有一定的显著效果。本文在我国税收信息化现有研究基础上,结合其时代背景,运用税收遵从相关的理论,分析新时代信息化发展的大背景下我国纳税人纳税遵从现状,找出当前企业税收不严格遵从的原因... 实践证明,税收信息化对提高税收的遵从水平具有一定的显著效果。本文在我国税收信息化现有研究基础上,结合其时代背景,运用税收遵从相关的理论,分析新时代信息化发展的大背景下我国纳税人纳税遵从现状,找出当前企业税收不严格遵从的原因,并针对其存在的问题,提出完善"互联网+税务"服务平台、拓展大数据在税收征管中的应用领域等相关的提高企业纳税遵从的对策和建议,希望对提高我国新时代纳税人纳税遵从度具有一定的指导性和参考价值。 展开更多

关键词 税收信息化 企业纳税遵从 纳税服务

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税收柔性执法对企业合作性税收遵从的影响研究 被引量：3

12

作者 孙雪娇 赵玉洁 《管理学报》 CSSCI 北大核心 2023年第8期1254-1262,共9页

从税收柔性执法的视角出发,以税务部门实施的“首违不罚”清单制度刻画税收柔性执法,选取中小板和创业板上市的初创型企业为样本,实证检验税收柔性执法对企业合作性税收遵从的影响。研究表明,税收柔性执法可提高合作性税收遵从度。作用... 从税收柔性执法的视角出发,以税务部门实施的“首违不罚”清单制度刻画税收柔性执法,选取中小板和创业板上市的初创型企业为样本,实证检验税收柔性执法对企业合作性税收遵从的影响。研究表明,税收柔性执法可提高合作性税收遵从度。作用机制显示,税收柔性执法能够提高税务部门执法效率,降低企业经营风险,促进企业税收遵从。进一步研究发现,税收柔性执法仅对法治和市场化水平较高地区,以及税务人员能力较强地区企业的税收遵从有显著促进作用。 展开更多

关键词 税收柔性执法 “首违不罚”清单制度 合作性税收遵从 准自然实验

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