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高管会计职业背景与上市公司违规 被引量：6
1
作者 江新峰 孙春萌 张敦力 《财务研究》 2019年第3期75-84,共10页
本文选取2012-2016年沪深A股上市公司数据,考察高管会计职业背景对公司违规行为的影响。结果显示,高管会计职业背景与公司违规行为显著负相关。进一步研究发现,高管年龄的增长、上市公司内部控制缺陷的增加以及市场竞争程度的提高均会... 本文选取2012-2016年沪深A股上市公司数据,考察高管会计职业背景对公司违规行为的影响。结果显示,高管会计职业背景与公司违规行为显著负相关。进一步研究发现,高管年龄的增长、上市公司内部控制缺陷的增加以及市场竞争程度的提高均会抑制二者之间的负相关关系。对于上市公司来说,可以从高管选择角度入手有效遏制违规行为,但是在选择过程中需要将高管自身、企业以及行业特征纳入考察范围;对于监管部门来说,在违规监管过程中应适当关注上市公司高管的职业背景。 展开更多
关键词 公司违规 高管会计职业背景 高管年龄 内部控制 市场竞争
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高管薪酬差距的阴暗面——基于企业违规行为的研究 被引量：55
2
作者 魏芳 耿修林 《经济管理》 CSSCI 北大核心 2018年第3期57-73,共17页
锦标赛理论认为,高管团队垂直薪酬差距是一种有效的薪酬激励机制,能够激励高管努力工作。但是,薪酬差距也可能增加高管的自利行为动机和冒险倾向,诱发高管的不正当努力,最终导致企业违规行为。本文利用2006-2015年A股上市公司的数据资料... 锦标赛理论认为,高管团队垂直薪酬差距是一种有效的薪酬激励机制,能够激励高管努力工作。但是,薪酬差距也可能增加高管的自利行为动机和冒险倾向,诱发高管的不正当努力,最终导致企业违规行为。本文利用2006-2015年A股上市公司的数据资料,选择面板计数模型和面板二值选择模型,研究了高管垂直薪酬差距对企业违规行为的影响,揭示了锦标赛机制可能存在的负面激励效应。研究结果表明,高管薪酬差距与企业违规行为显著正相关,企业内部的财务困境压力和企业外部的行业竞争压力都抑制了高管薪酬差距带来的违规倾向。 展开更多
关键词 高管薪酬差距 企业违规行为 锦标赛机制 财务困境 行业竞争
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外籍董事对上市公司违规行为的抑制效应研究 被引量：10
3
作者 杜兴强 熊浩 《厦门大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2018年第1期65-77,共13页
对中国上市公司而言,尽管董事会治理结构的普适性立法已移植到位,但治理能力明显偏低,公司的违规行为依旧层出不穷。早年建立的价值理念和思维逻辑可成为中国外籍董事的优势之源,外籍董事的引入将有可能增加董事会的独立性与客观性,提... 对中国上市公司而言,尽管董事会治理结构的普适性立法已移植到位,但治理能力明显偏低,公司的违规行为依旧层出不穷。早年建立的价值理念和思维逻辑可成为中国外籍董事的优势之源,外籍董事的引入将有可能增加董事会的独立性与客观性,提高监督效力,从而减少公司的违规行为。基于中国的制度环境和人情文化,以2004—2013年上市公司为样本,可从监督效用视角考察外籍董事对公司违规行为(发生概率和严重程度)的影响。研究发现,聘用外籍董事能够显著减少公司的违规行为,且二者之间的关系随着公司上市年限的增加而减弱,反之亦然。此外,根据国籍信息将外籍董事区分为强、弱两种监管类型,发现聘用强监管型外籍董事可显著减少公司的违规行为,聘用弱监管型外籍董事则与公司的违规行为无显著关系。 展开更多
关键词 外籍董事 制度环境 人情文化 违规行为
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政治关联与公司治理有效性——基于上市公司证券违规的数据 被引量：9
4
作者 郑丽婷 金雪军 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2017年第6期79-87,共9页
管理者政治关联在强化企业竞争优势的同时,也会弱化公司治理机制的有效性。本文基于公司违规行为发生及管理者被迫离职两个方面,利用Bivariate Probit模型和Logit模型研究管理者政治关联对公司治理有效性的影响。研究发现,拥有政治关联... 管理者政治关联在强化企业竞争优势的同时,也会弱化公司治理机制的有效性。本文基于公司违规行为发生及管理者被迫离职两个方面,利用Bivariate Probit模型和Logit模型研究管理者政治关联对公司治理有效性的影响。研究发现,拥有政治关联的管理者所在企业更加倾向发生违规行为,尤其是民营企业;管理者的政治关联能够降低其违规行为被稽查处理的可能性,尤其是国有企业。政治关联有助于管理者建立职位壕沟,降低管理者被迫离职的概率;而企业违规行为被稽查后,管理者被迫离职的可能性将显著提高。文章的研究结果证明,管理者政治关联会弱化企业发生违规行为的事前监管,同时也会降低企业违规行为的稽查在事后监管中的公司治理效果。 展开更多
关键词 政治关联 企业违规 管理者被迫离职 BIVARIATE PROBIT模型
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法律背景、公司违规与高管变更 被引量：7
5
作者 雷宇 张宁 《广东财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第5期50-61,112,共13页
在全面推进依法治国的宏观环境下,具有法律背景的高管日益受到重视。选择公司违规和高管变更这一具体情境,从公司和个人两个层面研究法律背景高管的功能,结果发现:在公司层面,法律背景高管能够抑制公司违规,这种抑制作用在国有企业表现... 在全面推进依法治国的宏观环境下,具有法律背景的高管日益受到重视。选择公司违规和高管变更这一具体情境,从公司和个人两个层面研究法律背景高管的功能,结果发现:在公司层面,法律背景高管能够抑制公司违规,这种抑制作用在国有企业表现得更加明显;在个人层面,法律背景能够产生'职位壕沟'效应,降低公司违规时高管被更换的概率,这种效应在非国有企业表现得更加明显。本研究细致地刻画了法律背景高管的功能,对于更好地发挥法律背景高管在全面依法治国进程中的积极作用具有一定的启示意义。 展开更多
关键词 法律背景高管 公司违规 高管变更 公司高管 国有企业
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高管团队垂直薪酬差距与企业违规行为——基于管理层行为视角的研究 被引量：7
6
作者 魏芳 耿修林 《中国经济问题》 CSSCI 北大核心 2020年第2期63-75,共13页
高管团队垂直薪酬差距在激励高管努力工作的同时,也可能影响高管的自利动机和风险敏感性,进而导致企业违规等组织不当行为。基于代理理论和锦标赛理论,本文利用2006-2015年A股上市公司数据构建混合样本和配对样本,运用计数模型实证考察... 高管团队垂直薪酬差距在激励高管努力工作的同时,也可能影响高管的自利动机和风险敏感性,进而导致企业违规等组织不当行为。基于代理理论和锦标赛理论,本文利用2006-2015年A股上市公司数据构建混合样本和配对样本,运用计数模型实证考察了高管团队垂直薪酬差距对企业违规行为的影响。结果表明,高管团队垂直薪酬差距与企业违规行为显著正相关,环境动态性削弱了二者之间的关系。同时,相比于国有企业,这种效应在非国有企业中更为显著。 展开更多
关键词 高管垂直薪酬差距 企业违规行为 锦标赛理论 环境动态性
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异议独董:尽职还是卸责 被引量：2
7
作者 吴伊菡 董斌 《现代财经（天津财经大学学报）》 CSSCI 北大核心 2021年第6期20-39,共20页
通过构建管理层违规和独立董事监督的博弈模型,对独立董事的监督行为特别是发表异议行为与动机进行理论分析。然后利用2005年至2015年上市公司独立董事对董事会议案发表意见和投票的数据,实证检验上市公司独立董事提出异议的动机及其后... 通过构建管理层违规和独立董事监督的博弈模型,对独立董事的监督行为特别是发表异议行为与动机进行理论分析。然后利用2005年至2015年上市公司独立董事对董事会议案发表意见和投票的数据,实证检验上市公司独立董事提出异议的动机及其后果。研究结果表明,独立董事提出异议并不能降低上市公司的违规行为。独立董事与公司股东特别是中小股东之间存在着委托代理关系,权衡津贴和声誉实现个人利益最大化是独立董事异议监督的关键动机。独立董事声誉较高时,倾向于对上市公司违规行为提出异议;独立董事津贴收入较高时,倾向于不对上市公司违规行为提出异议。无论哪种情形,独立董事都希望上市公司违规不被发现。而在最需要独立董事监督的ST公司,独立董事可能选择更符合个人利益的行为方式:辞职。由此得出:上市公司独立董事追求个人利益最大化,他们提出异议的主要动机是卸责而不是尽职。因此,在公司治理中要充分正视独立董事作为理性经济人的事实,通过合适的外部激励,促进独立董事尽职履责。 展开更多
关键词 独立董事 异议 公司违规 卸责
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