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国家、征税部门及纳税人的博弈分析
被引量：
8
1
作者
廖楚晖
崔亚飞
《财经科学》
CSSCI
北大核心
2005年第2期62-67,共6页
宪政税制是世界各国税收制度发展的趋势。在我国经济逐步纳入国际化和依法治国措施不断完善与推进的过程中,我国宪政税收制度的建设还很滞后。本文从国家、征税部门和纳税人三方博弈的角度阐述了我国宪政税制建设的可能路径选择。
关键词
部门
征税
税收制度
国税
税制建设
博弈分析
中国
宪政
国家
依法治国
原文传递
关于深化税制改革的思考
被引量：
5
2
作者
张文宗
《税务与经济》
北大核心
2001年第2期15-17,共3页
1994年税制改革所确立的新税制在新形势下面临一系列亟待解决的问题。进一步深化税制改革 ,必须从税制外延上进行有序整合 ,从税制内涵上进行合理设计 ,从税制功能上进行适度拓展。
关键词
税制改革
税制结构
税制建设
增值税
消费税
所得税
中国
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职称材料
货物和劳务税制再造的法治考量
被引量：
4
3
作者
叶姗
《财经法学》
2015年第1期22-34,共13页
我国当前的税制改革以改造税种且简化税制、调低间接税的宏观税收负担比重、改进税收征管效率为核心,进而促进和保障中央地方收入划分规则的改进,除此,还应当促进微观税收负担在纳税人之间的公平分配。税收改革持续推进的过程及其再造...
我国当前的税制改革以改造税种且简化税制、调低间接税的宏观税收负担比重、改进税收征管效率为核心,进而促进和保障中央地方收入划分规则的改进,除此,还应当促进微观税收负担在纳税人之间的公平分配。税收改革持续推进的过程及其再造税制的结果都应当服膺于税收法治的要求。货物和劳务税制之再造应当遵循扩大征收范围、调整征收环节、简化税制结构、改进收益划分的思路,基于"对货物和劳务普遍征收增值税、选择特定消费品或消费行为征收消费税"的定位,分别制定"增值税法"和"消费税法"。与此同时,废止大部分收入归地方的营业税和由中央独享的车辆购置税。货物和劳务税制再造的目标是:增值税的税率结构简化、税收负担适度降低,由中央分享75%逐步过渡到中央独享;消费税的税率结构应当体现经济政策中的限禁意图,由中央独享逐步调整到地方独享。两税分别由国家和地方税务局负责征管。
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关键词
货物和劳务税
税制再造
税收立法质量
微观税收负担
税收征管效率
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职称材料
浅议个人所得税
4
作者
王维东
《吉林粮食高等专科学校学报》
2004年第4期40-43,共4页
个人所得税是我国一项重要的财政收入,但是其税制设置及征收管理存在许多弊端,针对问题,提出改进措施。
关键词
个人所得税
征收管理
税制结构
源泉控制
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职称材料
论环境税“双盈”效应与中国环境税制建设的政策取向
被引量：
24
5
作者
付伯颖
《现代财经（天津财经大学学报）》
CSSCI
2004年第2期7-9,17,共4页
本文探讨了环境税"双盈"效应理论及其适应性,分析了环境税"双盈"效应在我国的有限性,提出了在市场机制尚不十分健全的中国加强环境税制建设的基本思路。
关键词
环境税
“双盈”效应
环境税制建设
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职称材料
商品和服务税的“法外简化”何以可能? 基于区域性税制另造的视角
6
作者
薛榆淞
《财贸研究》
北大核心
2024年第4期43-56,共14页
基于中共中央、国务院在《海南自由贸易港建设总体方案》中所提出的“税制竞争”这一全新的区域发展理念,《海南自由贸易港法》第27条明确了在商品和服务的零售环节开征销售税的短期目标和进一步简化税制的长期目标,决策者希冀能在不改...
基于中共中央、国务院在《海南自由贸易港建设总体方案》中所提出的“税制竞争”这一全新的区域发展理念,《海南自由贸易港法》第27条明确了在商品和服务的零售环节开征销售税的短期目标和进一步简化税制的长期目标,决策者希冀能在不改变且不影响中国境内除海南自由贸易港以外的其他地区所施行的普适性标准税制的前提下,重新建构一套更加契合海南发展需要的区域性特别税制。此种服膺于税制竞争的“税制另造”方案不仅有别于域内外各类自由贸易园(港)区既有的税制实践经验,也突破了中国在改革开放后以提升税制统一性为基本导向的传统改革路径,但以税法基础理论的视角观之,不难发现决策者所欲实现的“法外简化”仍立基于“稽征经济”与“税收公平”这两大税法基本原则,且由此所形成的“特别税法”亦能在“将海南定位于准关税区”的制度前提下实现逻辑自洽。唯需强调的是,此种基于“税制另造”理念的区域性税收立法模式最终能否成为一项稳定的税收制度安排,在很大程度上还取决于通过《海南自由贸易港法》所建立的区域性特别税制与中国境内港外的普适性标准税制之间能否实现有效衔接和良性互动。
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关键词
商品和服务税
法外简化
税制另造
特别税法
准关税区
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职称材料
论商品和服务税制的繁简交替规律
被引量：
2
7
作者
薛榆淞
《税务与经济》
CSSCI
北大核心
2022年第6期16-23,共8页
在我国商品和服务税制的发展历程中,税制结构呈现出明显的繁简交替现象,且主要体现为“渐进性发展下无意识的复杂化”和“重塑性发展下自觉的简化”。近年来,面对日益复杂的经济活动和日趋激烈的国际税收竞争,税制结构的复杂化趋势及其...
在我国商品和服务税制的发展历程中,税制结构呈现出明显的繁简交替现象,且主要体现为“渐进性发展下无意识的复杂化”和“重塑性发展下自觉的简化”。近年来,面对日益复杂的经济活动和日趋激烈的国际税收竞争,税制结构的复杂化趋势及其弊端愈发明显。为了破除税制改革中的保守主义倾向和历史上周而复始的繁简循环,以《海南自由贸易港法》第二十七条第二款为核心的税制建设方案殊值研究。作为我国探索税制发展新模式的主动尝试,该方案所建立的特别税制不仅会成为海南在未来的国际自贸港竞争中最为显著的制度优势,更为重要的是,得益于此种区域性税制另造的改革理念,我国未来将会同时运行具有不同发展目标与制度逻辑的普适性标准税制和自贸港特别税制,而由此所形成的“繁简并存”的制度格局无疑更为契合数字经济时代创新发展的新需求。
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关键词
商品和服务税
税制简化改革
税收剩余立法权
税制另造
原文传递
城市维护建设税的功能定位与制度重构
被引量：
2
8
作者
王玲
《财政科学》
2017年第12期127-133,共7页
我国城市维护建设税条例陈旧,收入增长缓慢,而城市维护和建设资金支出需求增长较快,使该税已经失去了其原本的功能。重构城市维护建设税显得非常必要。城市维护建设税应以税收法定原则为前提,保持现在专款专用的特性,改变计税依据,统一...
我国城市维护建设税条例陈旧,收入增长缓慢,而城市维护和建设资金支出需求增长较快,使该税已经失去了其原本的功能。重构城市维护建设税显得非常必要。城市维护建设税应以税收法定原则为前提,保持现在专款专用的特性,改变计税依据,统一税率,提高税负,为城市和乡镇筹集公用基础设施维护和建设所需资金。
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关键词
城市维护建设税
功能定位
制度重构
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职称材料
我国地方税建设路径之反思
9
作者
段晓红
《晋阳学刊》
CSSCI
2016年第4期114-119,共6页
我国分税制由于存在财权与事权不匹配、转移支付不科学等缺陷,导致实施后引发地方财力严重不足的问题。近年来,加强地方税建设已成为学界共识,但关于地方税制建设的讨论仍停留于现行分税制框架之下。1994年的分税制改革有其特定的背景...
我国分税制由于存在财权与事权不匹配、转移支付不科学等缺陷,导致实施后引发地方财力严重不足的问题。近年来,加强地方税建设已成为学界共识,但关于地方税制建设的讨论仍停留于现行分税制框架之下。1994年的分税制改革有其特定的背景和目标,已经无法适应现阶段调适央地财政关系的需要。加强地方税建设,必须打破中央主导央地财政关系的格局,必须认清中央与地方分财和分税的关系,必须在重构分税制目标的基础上调整分税的方式,建立以划分税额为主的框架,并确立分区域的动态差别共享比例。
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关键词
地方税建设
重构分税制
划分税额
动态差别共享比例
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职称材料
题名
国家、征税部门及纳税人的博弈分析
被引量：
8
1
作者
廖楚晖
崔亚飞
机构
云南财贸学院
出处
《财经科学》
CSSCI
北大核心
2005年第2期62-67,共6页
文摘
宪政税制是世界各国税收制度发展的趋势。在我国经济逐步纳入国际化和依法治国措施不断完善与推进的过程中,我国宪政税收制度的建设还很滞后。本文从国家、征税部门和纳税人三方博弈的角度阐述了我国宪政税制建设的可能路径选择。
关键词
部门
征税
税收制度
国税
税制建设
博弈分析
中国
宪政
国家
依法治国
Keywords
nation
principal-agent
tax
payer
games
construction
of
tax
system
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
F810
原文传递
题名
关于深化税制改革的思考
被引量：
5
2
作者
张文宗
机构
湖北省宜昌市地方税务局
出处
《税务与经济》
北大核心
2001年第2期15-17,共3页
文摘
1994年税制改革所确立的新税制在新形势下面临一系列亟待解决的问题。进一步深化税制改革 ,必须从税制外延上进行有序整合 ,从税制内涵上进行合理设计 ,从税制功能上进行适度拓展。
关键词
税制改革
税制结构
税制建设
增值税
消费税
所得税
中国
Keywords
reform
of
tax
system
structure
of
tax
system
construction
of
tax
system
added-value
tax
consumption
tax
income
tax
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
货物和劳务税制再造的法治考量
被引量：
4
3
作者
叶姗
机构
北京大学法学院
出处
《财经法学》
2015年第1期22-34,共13页
基金
北京市社科联青年社科人才资助项目(2012SKL003)的阶段性成果
文摘
我国当前的税制改革以改造税种且简化税制、调低间接税的宏观税收负担比重、改进税收征管效率为核心,进而促进和保障中央地方收入划分规则的改进,除此,还应当促进微观税收负担在纳税人之间的公平分配。税收改革持续推进的过程及其再造税制的结果都应当服膺于税收法治的要求。货物和劳务税制之再造应当遵循扩大征收范围、调整征收环节、简化税制结构、改进收益划分的思路,基于"对货物和劳务普遍征收增值税、选择特定消费品或消费行为征收消费税"的定位,分别制定"增值税法"和"消费税法"。与此同时,废止大部分收入归地方的营业税和由中央独享的车辆购置税。货物和劳务税制再造的目标是:增值税的税率结构简化、税收负担适度降低,由中央分享75%逐步过渡到中央独享;消费税的税率结构应当体现经济政策中的限禁意图,由中央独享逐步调整到地方独享。两税分别由国家和地方税务局负责征管。
关键词
货物和劳务税
税制再造
税收立法质量
微观税收负担
税收征管效率
Keywords
Goods
and
Services
tax
Re-
construction
of
tax
system
tax
Legislation
Quality
Micro
tax
Burden
Efficiency
of
tax
Administration
分类号
D922.22 [政治法律—经济法学]
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职称材料
题名
浅议个人所得税
4
作者
王维东
机构
吉林商业高等专科学校
出处
《吉林粮食高等专科学校学报》
2004年第4期40-43,共4页
文摘
个人所得税是我国一项重要的财政收入,但是其税制设置及征收管理存在许多弊端,针对问题,提出改进措施。
关键词
个人所得税
征收管理
税制结构
源泉控制
Keywords
personal
income
tax
management
of
levy
construction
of
tax
system
control
from
the
source
分类号
F810.424 [经济管理—财政学]
下载PDF
职称材料
题名
论环境税“双盈”效应与中国环境税制建设的政策取向
被引量：
24
5
作者
付伯颖
机构
东北财经大学财税学院
出处
《现代财经（天津财经大学学报）》
CSSCI
2004年第2期7-9,17,共4页
基金
国家自然科学基金项目<加拿大与中国环境税收的比较研究>部分成果
项目编号:70142029。
文摘
本文探讨了环境税"双盈"效应理论及其适应性,分析了环境税"双盈"效应在我国的有限性,提出了在市场机制尚不十分健全的中国加强环境税制建设的基本思路。
关键词
环境税
“双盈”效应
环境税制建设
Keywords
Environmental
tax
'Double
Dividend'Effect
construction
of
Environmental
tax
system
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
商品和服务税的“法外简化”何以可能? 基于区域性税制另造的视角
6
作者
薛榆淞
机构
北京大学
出处
《财贸研究》
北大核心
2024年第4期43-56,共14页
基金
北京市社会科学基金重点项目“共同富裕法治保障研究”(22FXA003)。
文摘
基于中共中央、国务院在《海南自由贸易港建设总体方案》中所提出的“税制竞争”这一全新的区域发展理念,《海南自由贸易港法》第27条明确了在商品和服务的零售环节开征销售税的短期目标和进一步简化税制的长期目标,决策者希冀能在不改变且不影响中国境内除海南自由贸易港以外的其他地区所施行的普适性标准税制的前提下,重新建构一套更加契合海南发展需要的区域性特别税制。此种服膺于税制竞争的“税制另造”方案不仅有别于域内外各类自由贸易园(港)区既有的税制实践经验,也突破了中国在改革开放后以提升税制统一性为基本导向的传统改革路径,但以税法基础理论的视角观之,不难发现决策者所欲实现的“法外简化”仍立基于“稽征经济”与“税收公平”这两大税法基本原则,且由此所形成的“特别税法”亦能在“将海南定位于准关税区”的制度前提下实现逻辑自洽。唯需强调的是,此种基于“税制另造”理念的区域性税收立法模式最终能否成为一项稳定的税收制度安排,在很大程度上还取决于通过《海南自由贸易港法》所建立的区域性特别税制与中国境内港外的普适性标准税制之间能否实现有效衔接和良性互动。
关键词
商品和服务税
法外简化
税制另造
特别税法
准关税区
Keywords
goods
and
services
tax
extrajudicial
simplification
separate
construction
of
the
tax
system
special
tax
law
quasi-customs
territory
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
论商品和服务税制的繁简交替规律
被引量：
2
7
作者
薛榆淞
机构
北京大学法学院
出处
《税务与经济》
CSSCI
北大核心
2022年第6期16-23,共8页
文摘
在我国商品和服务税制的发展历程中,税制结构呈现出明显的繁简交替现象,且主要体现为“渐进性发展下无意识的复杂化”和“重塑性发展下自觉的简化”。近年来,面对日益复杂的经济活动和日趋激烈的国际税收竞争,税制结构的复杂化趋势及其弊端愈发明显。为了破除税制改革中的保守主义倾向和历史上周而复始的繁简循环,以《海南自由贸易港法》第二十七条第二款为核心的税制建设方案殊值研究。作为我国探索税制发展新模式的主动尝试,该方案所建立的特别税制不仅会成为海南在未来的国际自贸港竞争中最为显著的制度优势,更为重要的是,得益于此种区域性税制另造的改革理念,我国未来将会同时运行具有不同发展目标与制度逻辑的普适性标准税制和自贸港特别税制,而由此所形成的“繁简并存”的制度格局无疑更为契合数字经济时代创新发展的新需求。
关键词
商品和服务税
税制简化改革
税收剩余立法权
税制另造
Keywords
goods
and
services
tax
tax
simplification
reform
residual
law-making
power
of
tax
ation
separate
construction
of
the
tax
system
分类号
F810.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
城市维护建设税的功能定位与制度重构
被引量：
2
8
作者
王玲
机构
中国财政科学研究院研究生部
大理大学经济与管理学院
出处
《财政科学》
2017年第12期127-133,共7页
文摘
我国城市维护建设税条例陈旧,收入增长缓慢,而城市维护和建设资金支出需求增长较快,使该税已经失去了其原本的功能。重构城市维护建设税显得非常必要。城市维护建设税应以税收法定原则为前提,保持现在专款专用的特性,改变计税依据,统一税率,提高税负,为城市和乡镇筹集公用基础设施维护和建设所需资金。
关键词
城市维护建设税
功能定位
制度重构
Keywords
City
Maintenance
and
construction
tax
Function
Orientation
system
Re
construction
分类号
F821.7 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
我国地方税建设路径之反思
9
作者
段晓红
机构
中南民族大学法学院
出处
《晋阳学刊》
CSSCI
2016年第4期114-119,共6页
文摘
我国分税制由于存在财权与事权不匹配、转移支付不科学等缺陷,导致实施后引发地方财力严重不足的问题。近年来,加强地方税建设已成为学界共识,但关于地方税制建设的讨论仍停留于现行分税制框架之下。1994年的分税制改革有其特定的背景和目标,已经无法适应现阶段调适央地财政关系的需要。加强地方税建设,必须打破中央主导央地财政关系的格局,必须认清中央与地方分财和分税的关系,必须在重构分税制目标的基础上调整分税的方式,建立以划分税额为主的框架,并确立分区域的动态差别共享比例。
关键词
地方税建设
重构分税制
划分税额
动态差别共享比例
Keywords
construction
of
local
tax
system
reform
of
tax
sharing
system
tax
revenue
allocation
dynamicdifference
in
tax
sharing
ratio
分类号
D922.22 [政治法律—经济法学]
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职称材料
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
国家、征税部门及纳税人的博弈分析
廖楚晖
崔亚飞
《财经科学》
CSSCI
北大核心
2005
8
原文传递
2
关于深化税制改革的思考
张文宗
《税务与经济》
北大核心
2001
5
下载PDF
职称材料
3
货物和劳务税制再造的法治考量
叶姗
《财经法学》
2015
4
下载PDF
职称材料
4
浅议个人所得税
王维东
《吉林粮食高等专科学校学报》
2004
0
下载PDF
职称材料
5
论环境税“双盈”效应与中国环境税制建设的政策取向
付伯颖
《现代财经（天津财经大学学报）》
CSSCI
2004
24
下载PDF
职称材料
6
商品和服务税的“法外简化”何以可能? 基于区域性税制另造的视角
薛榆淞
《财贸研究》
北大核心
2024
0
下载PDF
职称材料
7
论商品和服务税制的繁简交替规律
薛榆淞
《税务与经济》
CSSCI
北大核心
2022
2
原文传递
8
城市维护建设税的功能定位与制度重构
王玲
《财政科学》
2017
2
下载PDF
职称材料
9
我国地方税建设路径之反思
段晓红
《晋阳学刊》
CSSCI
2016
0
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职称材料
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