促进收入分配公平的税收制度完善 被引量：16

1

作者 赵桂芝 李亚杰 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2021年第4期31-35,共5页

税收调节收入分配与国民经济生产、分配、交换和消费等过程相伴相随。当前,我国税收促进收入分配公平的制度短板主要有:所得税制度仍不完善,导致税收对收入分配存在偏调;商品税制度改革滞后,促进收入分配公平存在漏调;财产税税制要素不... 税收调节收入分配与国民经济生产、分配、交换和消费等过程相伴相随。当前,我国税收促进收入分配公平的制度短板主要有:所得税制度仍不完善,导致税收对收入分配存在偏调;商品税制度改革滞后,促进收入分配公平存在漏调;财产税税制要素不合理以及遗产税、赠与税缺失,导致税收公平调节缺位;相关外部条件不充分,制约税收制度完善。为此,应结合我国收入分配现状,进一步完善我国的所得税和商品税等税收制度,加快财产税制度改革,并从全国层面推进居民收入数据和资产评估制度完善等。 展开更多

关键词 收入分配 税收制度 所得税 财产税 商品税

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商品税税负归宿局部均衡实证分析 被引量：9

2

作者 卢洪友 李洁 《财贸研究》 北大核心 2005年第4期67-73,共7页

本文在对局部均衡理论体系进行逻辑梳理的基础上,借助线性支出系统(LES)模型,从计量经济学角度,运用横截面数据和时间序列数据分别对各类消费品的需求和供给弹性情况进行分析,从而进一步实证说明了商品税税负归宿的真实情况。

关键词 商品税 税负 需求弹性 供给弹性 局部均衡 税负归宿 实证分析 线性支出系统 时间序列数据 经济学角度

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最优流转税与超额负担 被引量：8

3

作者 汪浩 《南开经济研究》 CSSCI 北大核心 2009年第2期29-41,共13页

本文通过一个简单的一般均衡模型讨论最优流转税的特点及其带来的"超额负担"。在劳动力供应没有弹性的情况下,如果所有产品市场均为完全竞争,那么社会最优的流转税应实行单一从价税率,且无论基于"等价变动"或"... 本文通过一个简单的一般均衡模型讨论最优流转税的特点及其带来的"超额负担"。在劳动力供应没有弹性的情况下,如果所有产品市场均为完全竞争,那么社会最优的流转税应实行单一从价税率,且无论基于"等价变动"或"补偿变动"的社会福利损失均为零。如果市场不是完全竞争,那么最优流转税应使得所有产品的勒纳指数(LernerIndex)均等化,且最优流转税一般可实现社会福利的潜在帕累托改进,即税收的超额负担为负。流转税是我国最重要的税种,本文的结论对于研究我国税收体系的发展方向有一定参考价值。 展开更多

关键词 流转税 无谓损失 超额负担 最优税收 不完全竞争

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新一轮财税体制改革中税制变革的主要任务

4

作者 岳树民 王庆 《财政科学》 2024年第6期81-87,共7页

税收制度的规范性和科学性直接影响税收基础性、支柱性和保障性作用的发挥。新一轮财税体制改革中的税制变革,是要进一步增强现代税收制度在财力保障、资源配置和促进公平等方面的功能。为此,本文建议新一轮财税体制改革需着力完成建立... 税收制度的规范性和科学性直接影响税收基础性、支柱性和保障性作用的发挥。新一轮财税体制改革中的税制变革,是要进一步增强现代税收制度在财力保障、资源配置和促进公平等方面的功能。为此,本文建议新一轮财税体制改革需着力完成建立数字税收体系、完善商品税体系、优化所得税体系、推动构建财产税体系和规范税收优惠体系等五方面的主要任务。 展开更多

关键词 现代税收制度 商品税 所得税 财产税

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抗日战争时期陕甘宁边区货物税制度初探 被引量：1

5

作者 蒋蕊冰 石攀峰 《内江师范学院学报》 CAS 2023年第7期79-83,共5页

陕甘宁边区税收制度基于政治、经济、军事形势的不断变化建立并不断完善,对边区的巩固和发展发挥着重要作用。陕甘宁边区的货物税制度先后在征收范围、征税税率、征收方式等方面适时进行了修订,虽然仍有不完善之处,但货物税制度的建立... 陕甘宁边区税收制度基于政治、经济、军事形势的不断变化建立并不断完善,对边区的巩固和发展发挥着重要作用。陕甘宁边区的货物税制度先后在征收范围、征税税率、征收方式等方面适时进行了修订,虽然仍有不完善之处,但货物税制度的建立和不断完善,不仅巩固了边区的经济基础,也是反击敌人封锁的有力武器,更为中华人民共和国成立后的税制建设提供了蓝本。 展开更多

关键词 陕甘宁边区 货物税 发展历程 历史价值

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从最适课税论看增值税的发展趋势 被引量：2

6

作者 梁俊娇 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2003年第6期56-58,共3页

最适课税论是研究如何以最经济合理的方法征收某些大宗税款的理论。从现实情况出发,最适课税论研究的核心是如何实现税制的公平与效率兼顾。商品课税容易实现效率目标,却不利于公平收入分配目标的实现;所得课税容易实现公平收入分配目标... 最适课税论是研究如何以最经济合理的方法征收某些大宗税款的理论。从现实情况出发,最适课税论研究的核心是如何实现税制的公平与效率兼顾。商品课税容易实现效率目标,却不利于公平收入分配目标的实现;所得课税容易实现公平收入分配目标,却不利于促进经济效率。世界各国的税收实践证明,增值税具有商品税和所得税的双重性质,是最符合最适课税论要求的税种。 展开更多

关键词 最适课税论 增值税 发展趋势 商品税 所得税 财政 心理 公平

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商品税及税负转嫁对居民消费影响的实证研究 被引量：4

7

作者 李颖 《经济与管理评论》 2015年第4期79-86,共8页

由于商品税存在税负转嫁,会对居民消费产生直接和间接影响。通过构建ELES模型并利用横截面数据,对我国不同收入等级的城镇居民八类消费性支出进行微观模拟,对其需求的价格弹性进行测算。将弹性理论引入商品税及其税负转嫁分析框架,利用... 由于商品税存在税负转嫁,会对居民消费产生直接和间接影响。通过构建ELES模型并利用横截面数据,对我国不同收入等级的城镇居民八类消费性支出进行微观模拟,对其需求的价格弹性进行测算。将弹性理论引入商品税及其税负转嫁分析框架,利用价格弹性分析居民在消费支出过程中承担增值税、消费税和营业税的情况,对税负转嫁的方式和力度进行了实证评估,结果发现我国商品税不具有明显的累退性,商品税"中性"特点显著。但在不同收入阶层之间,对于不同的商品和服务,税收负担份额是不同的,居民税收负担与商品税征税范围、税率等要素高度相关。因此,要通过完善商品税制度促进居民消费,包括逐步降低商品税比重,提高所得税比重,进一步扩大"营改增"范围,完善增值税,提升消费税调节功能,同时将商品税价内税改为价外税等。 展开更多

关键词 商品税 税负转嫁 价格弹性 居民消费

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清前期粤海关税则考 被引量：4

8

作者 王巨新 《历史教学（下半月）》 CSSCI 2010年第5期12-18,共7页

清前期的粤海关税则,始终处于不断调整完善之中。其税收主要分为正税和杂税两大部分。正税包括船钞和货税两部分,主要对进出口船只和货物征收。杂税即附加税,主要包括规礼、分头、担头、缴送、火耗、平余、行用等,条目繁多,数额甚至浮... 清前期的粤海关税则,始终处于不断调整完善之中。其税收主要分为正税和杂税两大部分。正税包括船钞和货税两部分,主要对进出口船只和货物征收。杂税即附加税,主要包括规礼、分头、担头、缴送、火耗、平余、行用等,条目繁多,数额甚至浮于正税。与正税相比,杂税引起来华外商的质疑与诟病更多,也是清政府海关税制改革的主要方面。 展开更多

关键词 清前期 粤海关 商税 船料 杂税

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从机器货物税到统税:裁厘改税与近代中国出厂税的演变 被引量：3

9

作者 于广 《中国经济史研究》 CSSCI 北大核心 2021年第6期122-133,共12页

“裁厘改税”是近代中国历届政府的重要议题。当下学术界多重视对“裁厘”的分析,一定程度上忽视了“改税”的问题。事实上,随着机器工业的发展,近代中国政府为了提升对间接消费税的征收效率,一直尝试推行出厂税取代厘金。然而,从晚清... “裁厘改税”是近代中国历届政府的重要议题。当下学术界多重视对“裁厘”的分析,一定程度上忽视了“改税”的问题。事实上,随着机器工业的发展,近代中国政府为了提升对间接消费税的征收效率,一直尝试推行出厂税取代厘金。然而,从晚清试推行“机器货物税”开始,经过北洋时期的“出厂税”,再到南京国民政府实施的“统税”,“裁厘改统”的成功并非一蹴而就。它的成功既得益于机器工业在近代的发展,也与出厂税中稽征和退税制度的日益完善密切相关,并夹杂着复杂的政治、经济和外交问题,体现出近代中国“裁厘改税”政策的延续和变化。 展开更多

关键词 近代 机器货物税 厘金 出厂税 统税

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“入中”与宋代西北市场关系简论 被引量：2

10

作者 李景寿 《保山师专学报》 2003年第3期1-8,共8页

宋代,西北庞大驻军形成的相应消费需求对地方财政造成了巨大压力。然而,西北农业生产的普遍落后却无法满足驻军的需要。为此,宋政府采取了“入中”政策。宋代的“入中”政策在将大量异地物品输入西北进行集中消费的同时,形成了较为繁荣... 宋代,西北庞大驻军形成的相应消费需求对地方财政造成了巨大压力。然而,西北农业生产的普遍落后却无法满足驻军的需要。为此,宋政府采取了“入中”政策。宋代的“入中”政策在将大量异地物品输入西北进行集中消费的同时,形成了较为繁荣的贩运性商业。在贩运性商业的影响之下,西北市场脱离当地农业经济发展状况而相对独立的发展起来。 展开更多

关键词 入中 西北市场 贩运性商业 商税

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论明代商税征收及其法律控制 被引量：2

11

作者 任晓兰 《历史教学（下半月）》 CSSCI 2007年第2期25-29,共5页

明代的商税大体分为过税和住税;在征收及管理上则实行中央直接管理,中央与地方双重管理,地方自行管理,皇家宦官管理等多种征收管理形式;对商税征收的法律控制,除《大明律》有关条目之外,大诰、榜文、诏令、律例等在不同的阶段发挥不同... 明代的商税大体分为过税和住税;在征收及管理上则实行中央直接管理,中央与地方双重管理,地方自行管理,皇家宦官管理等多种征收管理形式;对商税征收的法律控制,除《大明律》有关条目之外,大诰、榜文、诏令、律例等在不同的阶段发挥不同的效用。社会经济的发展,商税应该成为国家财政的主要来源,但在明王朝专制政体下,进行商税改革是不容易的,祖制的羁绊难免因循守旧,朝纲的不振需要锐意改革,彼此之间形成了难以调和的冲突,各种政治势力在利益上的争夺,使明代商业发展曾经出现过短暂的辉煌,又显示出沉积的荒诞。 展开更多

关键词 明代 商税 律例

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海南自贸港税收法律制度的问题与完善

12

作者 姚子健 张倩 《南海法学》 2022年第6期113-124,共12页

建立海南自贸港是党中央基于我国发展现状做出的重大战略部署。作为特殊区域的海南自贸港是经济法学的重要研究对象,在海南自贸港内实行全新的税收法律制度,必须位于法治框架下,以求迎合海南自贸港建立与发展定位并得以为其他地区提供... 建立海南自贸港是党中央基于我国发展现状做出的重大战略部署。作为特殊区域的海南自贸港是经济法学的重要研究对象,在海南自贸港内实行全新的税收法律制度,必须位于法治框架下,以求迎合海南自贸港建立与发展定位并得以为其他地区提供相关成功经验。在海南自贸港内实行全新的税收法律制度需遵循普适性与特异性相结合、法定性与创新性相结合、实体性与程序性相结合的基本原则。在个人所得税法律制度方面,需进一步增强封关运作前税收优惠制度的公平性,并对封关运作后的个人所得税税制加以顶层设计。在企业所得税法律制度方面,需进一步丰富税收优惠形式,并协调因企业所得税优惠带来的区域税收利益失衡问题。在商品税法律制度方面,需进一步明确“零关税”与销售税的法律地位。由此在实现海南自贸港经济发展效率提升的同时兼顾公平。 展开更多

关键词 海南自贸港 税收法律制度 个人所得税 企业所得税 商品税

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结合逃税的最优税收理论研究评述

13

作者 许文 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2006年第4期73-77,共5页

最优税收理论主要研究税制的最优设计问题,而逃税理论主要致力于政府的最优执行问题,最近出现了将这两种理论结合起来的研究趋势。结合逃税的最优税收理论,包括最优所得税和最优商品税等内容,研究结果表明:结合逃税的最优税收理论并不... 最优税收理论主要研究税制的最优设计问题,而逃税理论主要致力于政府的最优执行问题,最近出现了将这两种理论结合起来的研究趋势。结合逃税的最优税收理论,包括最优所得税和最优商品税等内容,研究结果表明:结合逃税的最优税收理论并不能得出比标准最优税收理论更为明确的政策结论,其还有待于进一步的研究和发展。 展开更多

关键词 逃税 最优税收 商品税 所得税

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促进教育事业发展的税收政策刍议 被引量：1

14

作者 邵晓琰 李静怡 《大连海事大学学报（社会科学版）》 2011年第4期19-22,共4页

中国目前与教育有关的税收优惠政策在一定程度上减轻了学校办学的负担,在促进教育公平和发展上起到积极的作用,但也存在一定的不足。为更好地解决教育公平问题,应从流转税和所得税两个层面逐步建立鼓励国民教育投入的税收体制,加大对非... 中国目前与教育有关的税收优惠政策在一定程度上减轻了学校办学的负担,在促进教育公平和发展上起到积极的作用,但也存在一定的不足。为更好地解决教育公平问题,应从流转税和所得税两个层面逐步建立鼓励国民教育投入的税收体制,加大对非营利性民办教育的税收优惠力度,完善职业教育的税收制度改革。 展开更多

关键词 教育事业 税收政策 流转税 所得税

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宋代东南与西北市场差异性析论——以陕西和两浙为中心的历史考察 被引量：1

15

作者 李景寿 《思想战线》 CSSCI 北大核心 2003年第5期99-103,共5页

宋代,在特定的历史、自然环境条件下,形成了四大区域性市场,其中东南市场与西北市场是两类差异明显的市场。西北市场是在大量输入军需物资基础上发展起来的,它的繁荣主要依靠发达的贩运性商业;东南市场的发展和繁荣,则是由当地粮食及经... 宋代,在特定的历史、自然环境条件下,形成了四大区域性市场,其中东南市场与西北市场是两类差异明显的市场。西北市场是在大量输入军需物资基础上发展起来的,它的繁荣主要依靠发达的贩运性商业;东南市场的发展和繁荣,则是由当地粮食及经济作物种植的专业化及在近海市场网络拉动作用下形成的。 展开更多

关键词 东南市场 西北市场 商税

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税负转嫁视角下商品税对居民消费影响的实证研究 被引量：1

16

作者 李颖 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2015年第10期32-40,共9页

本文借鉴ELES模型,利用横截面数据对我国不同收入等级的城镇居民八类消费性支出进行了微观模拟,对其需求的价格弹性进行测算。在此基础上,分析了居民在消费支出过程中承担增值税、消费税和营业税的情况,对税负转嫁的方式和力度进行了实... 本文借鉴ELES模型,利用横截面数据对我国不同收入等级的城镇居民八类消费性支出进行了微观模拟,对其需求的价格弹性进行测算。在此基础上,分析了居民在消费支出过程中承担增值税、消费税和营业税的情况,对税负转嫁的方式和力度进行了实证评估。结果发现,我国商品税不具有明显的累退性,商品税"中性"特点显著。但在不同收入阶层之间税收负担份额是不同的,居民税收负担与商品税征税范围、税率等要素高度相关。基于此,提出要逐步降低商品税比重、进一步扩大"营改增"范围、完善消费税功能、以及将价内税改为价外税等政策建议。 展开更多

关键词 商品税 税负转嫁 价格弹性 居民消费

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清代烟草税收研究 被引量：1

17

作者 刘煜泽 《安徽史学》 CSSCI 北大核心 2021年第3期58-64,共7页

烟税在当今中国的财政收入中有重要的地位,而烟税并非朝夕形成的。烟草自明万历年间传入之后,中国历届政府随即开始了烟禁政策。烟禁失败以后,则开始对烟草实行征税政策,清朝初年形成了较为系统的烟草税收。清朝前期的烟草税收,主要分... 烟税在当今中国的财政收入中有重要的地位,而烟税并非朝夕形成的。烟草自明万历年间传入之后,中国历届政府随即开始了烟禁政策。烟禁失败以后,则开始对烟草实行征税政策,清朝初年形成了较为系统的烟草税收。清朝前期的烟草税收,主要分为烟草商品税与烟草关税,烟草一般作为“百货”与其他商品统一征税。晚清时期,清政府开始征收烟草厘金,烟厘被从厘金之中提出,与酒厘形成烟酒税,成为政府财政收入的重要来源,逐渐演变成当今的烟税。 展开更多

关键词 烟草 商品税 关税 厘金 烟税

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论商品税发展的阶段性原则 被引量：1

18

作者 赵杰 《石家庄经济学院学报》 2008年第1期67-70,共4页

商品税是税收体系中的重要税种,在不同的发展阶段,商品税具有不同的定位。其原因在于在不同的经济发展阶段商品税对产业发展、消费结构、资源环境约束和对税收收入的影响不同。为此,在商品税的实施过程中应当贯彻阶段性原则。

关键词 商品税 经济发展 阶段性

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北宋时期商税波动及其原因分析

19

作者 张锦鹏 《思想战线》 CSSCI 北大核心 2003年第5期93-98,共6页

北宋时期,商税呈现明显的周期波动特征,引起北宋商税周期波动的主要因素是战争和自然灾害。由此反映出的经济意义是:农业部门对北宋商品经济的发展贡献率高;政府作为最大的商品购买主体对北宋商品经济发展起着重要的支撑作用。

关键词 北宋 商税 周期波动 波动原因

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商业化与地权分配:来自十一世纪宋代的历史证据 被引量：1

20

作者 林友宏 李楠 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2016年第1期51-60,共10页

商业化是否会造成中国传统农村社会经济状况的两极分化,一直是学界争论的热点。文章利用北宋各州的客户比例和商税密度数据,考察了在没有外生贸易冲击的情况下商业化对于地权分配在全国和各个区域市场的影响。研究表明:(1)从北宋的全国... 商业化是否会造成中国传统农村社会经济状况的两极分化,一直是学界争论的热点。文章利用北宋各州的客户比例和商税密度数据,考察了在没有外生贸易冲击的情况下商业化对于地权分配在全国和各个区域市场的影响。研究表明:(1)从北宋的全国范围来看,以商税密度衡量的商业化程度与以客户比例衡量的地权集中度之间有着显著的负向关系,商业化程度越高则地权集中度越低;(2)从区域市场来看,除了西北市场外,各区域市场都发现了商业化对地权集中的广泛抑制作用;(3)商业化之所以对地权集中具有抑制作用,是因为水运交通改善是北宋商业发展的内在动力,这种自发形成的商业化使得农村社会与市场的联系更为紧密,进而使得农民从事商业和手工业活动并获得更高报酬成为可能,因而降低了地权的集中程度。因此,文章为Myers(1970)以及Brandt(1989)关于商业化促进了中国农村地权分散的结论提供了实证证据,也为当前中国的农村土地制度改革提供了历史经验。 展开更多

关键词 商业化 地权分配 商税 主客户 北宋

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