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晚近跨境税收情报交换规则的最新发展及对我国的回应之反思
被引量：
1
1
作者
邱冬梅
《武大国际法评论》
CSSCI
2013年第1期202-221,共20页
跨境税收情报交换的规则正在朝着国际一体化和趋同化的方向发展。在此背景下,出现了各国承担情报交换的国际义务不断扩围的趋势,纳税人以银行保密机制作为逃避税之庇护伞的时代正在一去不复返。与此同时,对纳税人正当权利的保护已成为...
跨境税收情报交换的规则正在朝着国际一体化和趋同化的方向发展。在此背景下,出现了各国承担情报交换的国际义务不断扩围的趋势,纳税人以银行保密机制作为逃避税之庇护伞的时代正在一去不复返。与此同时,对纳税人正当权利的保护已成为一个重要课题。在这场税收情报交换的变革中,中国不仅是一个积极的参与者和恪守规则的遵从者,还肩负着责任和使命,印推动全球税收情报交换体系朝着有序和公平的方向发展。
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关键词
税收情报交换银行保密纳税人权利保护
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职称材料
二战之后瑞士银行保密法遇到的两大危机
2
作者
卢铭君
《战略决策研究》
2012年第2期22-27,共6页
二战以后,瑞士银行保密法遇到两大危机,一是由于与犹太人和纳粹德国之间的纠葛,瑞士人陷入"犹太人黄金"一案,并被冠以"纳粹的金库"的头衔,二是被扣上"避税天堂"的帽子,尤其是2010年上半年,瑞士的银行保...
二战以后,瑞士银行保密法遇到两大危机,一是由于与犹太人和纳粹德国之间的纠葛,瑞士人陷入"犹太人黄金"一案,并被冠以"纳粹的金库"的头衔,二是被扣上"避税天堂"的帽子,尤其是2010年上半年,瑞士的银行保密法更是受到关注,缘起德国高价收购一个不知名人士提供的光盘,据称上面记录了德国逃税者在瑞士的账户和存款情况。而这些责难都将瑞士的银行保密法推上风口浪尖,一时间,人们纷纷预测保密法将被"终结"。本文就这两项危机以及瑞士应对危机的策略进行分析和研究。
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关键词
银行保密法
犹太人黄金
逃税
避税
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职称材料
国际税收情报交换制度的困境分析
被引量：
7
3
作者
崔晓静
《涉外税务》
CSSCI
北大核心
2011年第4期44-47,共4页
作为国际税收行政合作核心的国际税收情报交换制度目前存在诸多缺陷:相对于银行保密制度实力较弱,对金融隐私权和税收公共利益的协调不够,税收情报交换协议呈碎片化发展的趋势,国内监管的配套制度效力不足等。因此,要建立有效的国际税...
作为国际税收行政合作核心的国际税收情报交换制度目前存在诸多缺陷:相对于银行保密制度实力较弱,对金融隐私权和税收公共利益的协调不够,税收情报交换协议呈碎片化发展的趋势,国内监管的配套制度效力不足等。因此,要建立有效的国际税收行政合作机制,逐步完善国际税收情报交换制度。
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关键词
税收情报交换
银行保密制度
金融隐私权
国内监管
原文传递
论国际合作背景下银行保密制度的税收例外
4
作者
邵朱励
《上海金融》
CSSCI
北大核心
2013年第3期96-100,119,共5页
为税收目的获取银行情报作为银行保密制度的一项例外是打击逃避税活动的重要手段。在经济全球化背景下,纳税人进行国际逃避税活动的机率大增,进行国际税收合作是为税收目的有效获取银行情报的必由之路。中国作为OECD的观察员国,其有关...
为税收目的获取银行情报作为银行保密制度的一项例外是打击逃避税活动的重要手段。在经济全球化背景下,纳税人进行国际逃避税活动的机率大增,进行国际税收合作是为税收目的有效获取银行情报的必由之路。中国作为OECD的观察员国,其有关银行保密制度的税收例外规定基本达到了OECD要求的标准,但也存在相关法律文件效力层级不高、规定相对零散、对外税收协定相关条款需要修改等问题。
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关键词
银行保密制度
国际逃避税
税收情报交换
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职称材料
商业银行反逃税合规管理研究——以英国汇丰银行巨额逃税处罚案为例
5
作者
苏如飞
《金融发展评论》
2020年第3期54-65,共12页
国际反逃税形势的发展强化了各国对商业银行反逃税合规管理要求。本文以2019年12月底的汇丰银行逃税处罚案为切入,对汇丰瑞士银行逃税处罚案当中暴露的反逃税合规管理机制缺陷进行剖析,研究汇丰瑞士银行罚单所展示的反逃税合规政策与程...
国际反逃税形势的发展强化了各国对商业银行反逃税合规管理要求。本文以2019年12月底的汇丰银行逃税处罚案为切入,对汇丰瑞士银行逃税处罚案当中暴露的反逃税合规管理机制缺陷进行剖析,研究汇丰瑞士银行罚单所展示的反逃税合规政策与程序缺陷、高层合规履职不足、合规意识淡薄及合规风险管控不力的问题,并提炼该案所体现的合规启示,为我国商业银行机构海外经营及国内加强反逃税合规管理提供相关建议。
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关键词
反逃税
银行保密法
瑞士银行
美国监管
合规管理
原文传递
题名
晚近跨境税收情报交换规则的最新发展及对我国的回应之反思
被引量：
1
1
作者
邱冬梅
机构
厦门大学法学院
出处
《武大国际法评论》
CSSCI
2013年第1期202-221,共20页
文摘
跨境税收情报交换的规则正在朝着国际一体化和趋同化的方向发展。在此背景下,出现了各国承担情报交换的国际义务不断扩围的趋势,纳税人以银行保密机制作为逃避税之庇护伞的时代正在一去不复返。与此同时,对纳税人正当权利的保护已成为一个重要课题。在这场税收情报交换的变革中,中国不仅是一个积极的参与者和恪守规则的遵从者,还肩负着责任和使命,印推动全球税收情报交换体系朝着有序和公平的方向发展。
关键词
税收情报交换银行保密纳税人权利保护
Keywords
Exchange
of
tax
information
bank
secrecy
protection
of
taxpayers’
rights
分类号
F811.4 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
二战之后瑞士银行保密法遇到的两大危机
2
作者
卢铭君
机构
广东外语外贸大学西方语言文化学院
出处
《战略决策研究》
2012年第2期22-27,共6页
基金
广东外语外贸大学引进人才科研启动项目"瑞士历史研究"
(项目号399_X3411002)阶段性成果之一
文摘
二战以后,瑞士银行保密法遇到两大危机,一是由于与犹太人和纳粹德国之间的纠葛,瑞士人陷入"犹太人黄金"一案,并被冠以"纳粹的金库"的头衔,二是被扣上"避税天堂"的帽子,尤其是2010年上半年,瑞士的银行保密法更是受到关注,缘起德国高价收购一个不知名人士提供的光盘,据称上面记录了德国逃税者在瑞士的账户和存款情况。而这些责难都将瑞士的银行保密法推上风口浪尖,一时间,人们纷纷预测保密法将被"终结"。本文就这两项危机以及瑞士应对危机的策略进行分析和研究。
关键词
银行保密法
犹太人黄金
逃税
避税
Keywords
bank
secrecy
the
Gold
of
the
Jewish
people
tax
evasion
tax
fraud
分类号
F835.22 [经济管理—金融学]
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职称材料
题名
国际税收情报交换制度的困境分析
被引量：
7
3
作者
崔晓静
机构
武汉大学国际法研究所
出处
《涉外税务》
CSSCI
北大核心
2011年第4期44-47,共4页
基金
教育部人文社会科学研究青年项目"国际避税地法律规制问题研究(项目批准号:09YJC820085)"
"教育部国际合作与交流司第39批留学回国人员科研启动基金"资助
文摘
作为国际税收行政合作核心的国际税收情报交换制度目前存在诸多缺陷:相对于银行保密制度实力较弱,对金融隐私权和税收公共利益的协调不够,税收情报交换协议呈碎片化发展的趋势,国内监管的配套制度效力不足等。因此,要建立有效的国际税收行政合作机制,逐步完善国际税收情报交换制度。
关键词
税收情报交换
银行保密制度
金融隐私权
国内监管
Keywords
Exchange
of
tax
information
bank
secrecy
system
Right
of
financial
privacy
Domestic
regulation
and
supervision
分类号
F811.4 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
论国际合作背景下银行保密制度的税收例外
4
作者
邵朱励
机构
安徽财经大学法学院
出处
《上海金融》
CSSCI
北大核心
2013年第3期96-100,119,共5页
基金
2011年度国家社会科学基金重点项目<经济全球化背景下国际税收行政合作法律问题研究>(项目批号:11AFX017)
2012年度教育部人文社会科学研究一般项目<国际税收情报交换法律制度的发展及中国的因应研究>(项目批准号:12YJC820085)
2011年度安徽高校省级科学研究一般项目<数字化产品课税立法比较研究及中国的对策>(项目批号:2011sk169)的阶段性研究成果
文摘
为税收目的获取银行情报作为银行保密制度的一项例外是打击逃避税活动的重要手段。在经济全球化背景下,纳税人进行国际逃避税活动的机率大增,进行国际税收合作是为税收目的有效获取银行情报的必由之路。中国作为OECD的观察员国,其有关银行保密制度的税收例外规定基本达到了OECD要求的标准,但也存在相关法律文件效力层级不高、规定相对零散、对外税收协定相关条款需要修改等问题。
关键词
银行保密制度
国际逃避税
税收情报交换
Keywords
bank
secrecy
Law
International
Tax
Evasion
and
Avoidance
Exchange
of
Tax
Information
分类号
D921 [政治法律—宪法学与行政法学]
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职称材料
题名
商业银行反逃税合规管理研究——以英国汇丰银行巨额逃税处罚案为例
5
作者
苏如飞
机构
中国工商银行总行内控合规部
出处
《金融发展评论》
2020年第3期54-65,共12页
文摘
国际反逃税形势的发展强化了各国对商业银行反逃税合规管理要求。本文以2019年12月底的汇丰银行逃税处罚案为切入,对汇丰瑞士银行逃税处罚案当中暴露的反逃税合规管理机制缺陷进行剖析,研究汇丰瑞士银行罚单所展示的反逃税合规政策与程序缺陷、高层合规履职不足、合规意识淡薄及合规风险管控不力的问题,并提炼该案所体现的合规启示,为我国商业银行机构海外经营及国内加强反逃税合规管理提供相关建议。
关键词
反逃税
银行保密法
瑞士银行
美国监管
合规管理
Keywords
anti-tax
evasion
bank
secrecy
laws
Swiss
bank
s
US
regulation
compliance
management
分类号
F831.2 [经济管理—金融学]
F811.4
原文传递
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
晚近跨境税收情报交换规则的最新发展及对我国的回应之反思
邱冬梅
《武大国际法评论》
CSSCI
2013
1
下载PDF
职称材料
2
二战之后瑞士银行保密法遇到的两大危机
卢铭君
《战略决策研究》
2012
0
下载PDF
职称材料
3
国际税收情报交换制度的困境分析
崔晓静
《涉外税务》
CSSCI
北大核心
2011
7
原文传递
4
论国际合作背景下银行保密制度的税收例外
邵朱励
《上海金融》
CSSCI
北大核心
2013
0
下载PDF
职称材料
5
商业银行反逃税合规管理研究——以英国汇丰银行巨额逃税处罚案为例
苏如飞
《金融发展评论》
2020
0
原文传递
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