审计师特征与商业银行贷款损失准备——基于中国城市商业银行的实证研究 被引量：14

1

作者 祝继高 王春飞 尤可畅 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2015年第4期105-112,共8页

文章分析我国城市商业银行的审计师选择对其计提贷款损失准备的影响。实证研究发现,"四大"事务所审计的城市商业银行计提的贷款损失准备更高;由于信息效应的作用,本地事务所审计的城市商业银行计提的贷款损失准备更高;但是这... 文章分析我国城市商业银行的审计师选择对其计提贷款损失准备的影响。实证研究发现,"四大"事务所审计的城市商业银行计提的贷款损失准备更高;由于信息效应的作用,本地事务所审计的城市商业银行计提的贷款损失准备更高;但是这种效应主要体现在"四大"所审计的城市商业银行中。上述结果表明,"四大"所发挥了较好的监督作用。进一步的研究发现,城市商业银行的第一大股东持股比例越高,越倾向选择"四大"所审计。相比非国有城市商业银行,国有城市商业银行更倾向选择小所。如果同时考虑事务所是否为"四大"所和本地所,则城市商业银行第一大股东的持股比例越高,越倾向于选择异地"四大"所审计。相比非国有城市商业银行,国有城市商业银行更不可能聘请异地"四大"所审计。 展开更多

关键词 城市商业银行 会计师事务所 贷款损失准备

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商业银行贷款损失准备、股利分配与盈利波动 被引量：8

2

作者 张瑞稳 张靖曼 《金融论坛》 CSSCI 北大核心 2013年第3期37-42,共6页

本文以中国14家上市商业银行为研究对象，选取2006～2011年的数据为样本，检验中国商业银行会计政策与财务政策信号之间的相互关系。检验结果表明，银行的管理者可能同时利用会计政策（计提贷款损失准备金）和财务政策（股利变化）对外... 本文以中国14家上市商业银行为研究对象，选取2006～2011年的数据为样本，检验中国商业银行会计政策与财务政策信号之间的相互关系。检验结果表明，银行的管理者可能同时利用会计政策（计提贷款损失准备金）和财务政策（股利变化）对外传递信号。当管理者预测到银行将有持续的较高盈利时，他们会提高贷款损失准备金的水平，以向外界传递企业盈利稳定以及前景良好的信号；但当管理者预测到银行的利润将上升时，他们利用贷款损失准备金向外界传递企业良好前景的信号效应并不显著。研究还发现，计提贷款损失准备金信号和股利信号之间存在互补关系。 展开更多

关键词 商业银行 贷款损失准备金 股利分配 会计政策 财务政策

原文传递

银行金融科技对贷款损失准备计提顺周期的影响:推波助澜还是解危济困

3

作者 周晔 李冰 《金融监管研究》 北大核心 2024年第8期37-56,共20页

商业银行贷款损失准备计提的顺周期行为会加剧金融市场的震荡,因此,如何缓释其顺周期性始终是金融监管的一大焦点。本文基于我国233家商业银行2010—2021年间数据,探究了银行金融科技对其贷款损失准备计提顺周期的影响。实证研究发现,... 商业银行贷款损失准备计提的顺周期行为会加剧金融市场的震荡,因此,如何缓释其顺周期性始终是金融监管的一大焦点。本文基于我国233家商业银行2010—2021年间数据,探究了银行金融科技对其贷款损失准备计提顺周期的影响。实证研究发现,商业银行的金融科技应用能够显著缓解贷款损失准备计提的顺周期性。这一结论在一系列内生性以及稳健性检验后,依然保持稳健。机制分析发现,金融科技通过显著增强银行贷款损失准备计提的前瞻性,缓解了贷款损失准备计提的顺周期行为,凸显了金融科技对商业银行的赋能效果。从宏微观层面进行的异质性分析发现,在规模较小、外部监管水平较低的商业银行中,以及在宏观经济信心相对不足时期,顺周期问题更为严重;而金融科技对商业银行顺周期行为的缓解作用则在规模较小、外部监管水平较低和报表粉饰程度较弱的银行中更为显著。分解检验发现,金融科技中,“科技管理”对缓释银行贷款损失准备计提顺周期性的作用最大。 展开更多

关键词 金融科技 商业银行 贷款损失准备 顺周期

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跨境资本流动是否影响银行贷款损失准备计提? 被引量：1

4

作者 顾海峰 朱慧萍 《系统工程理论与实践》 EI CSCD 北大核心 2023年第7期2011-2033,共23页

防范及化解跨境资本流动对银行业的冲击是守住不发生系统性风险底线的重中之重,也是实现中国经济高质量发展的重要保障.本文基于银行风险承担模型,构建了跨境资本流动与银行贷款损失准备计提的局部均衡模型,并选取2010–2020年中国163... 防范及化解跨境资本流动对银行业的冲击是守住不发生系统性风险底线的重中之重,也是实现中国经济高质量发展的重要保障.本文基于银行风险承担模型,构建了跨境资本流动与银行贷款损失准备计提的局部均衡模型,并选取2010–2020年中国163家商业银行年度数据,采用面板回归模型对跨境资本流动对银行贷款损失准备计提的影响及其作用机制进行实证分析.研究表明:1)跨境资本流动对银行贷款损失准备计提具有抑制作用.相对于国有银行与城农商行,跨境资本流动对股份制银行贷款损失准备计提的抑制力度更大.2)存贷比约束与信贷配给在跨境资本流动与银行贷款损失准备计提的关系中承担着双重中介作用,跨境资本流动主要通过加大存贷比约束及提高信贷配给规模渠道来抑制银行贷款损失准备计提,“跨境资本流动-存贷比约束/信贷配给-银行贷款损失准备计提”的传导渠道均有效.3)汇率政策不确定性与银行业景气度对两者关系均存在正向调节作用,汇率政策不确定性与银行业景气度的提高均会加剧跨境资本流动对贷款损失准备计提的抑制作用.4)针对跨境资本不同流向的研究发现,跨境资本流入规模加大会降低银行贷款损失准备计提水平,跨境资本流出规模加大会助推银行贷款损失准备计提水平,且跨境资本流入的影响效应占据着主导地位.该研究成果拓展了跨境资本流动经济后果及银行贷款损失准备计提影响因素的理论框架,进而为提升跨境资本监管效率及防控中国银行业信贷风险提供重要的理论指导与决策参考. 展开更多

关键词 跨境资本流动 银行贷款损失准备计提 存贷比约束 信贷配给 汇率政策不确定性

原文传递

基于自由裁量贷款损失准备的经理自主权行为分析 被引量：5

5

作者 张瑞稳 李丹丹 《金融论坛》 CSSCI 北大核心 2016年第12期30-39,共10页

本文以中国16家上市商业银行为研究对象,以自由裁量贷款损失准备为经理自主权的代理变量,分析中国商业银行经理人员在计提贷款损失准备方面的自主权行为。实证结果表明存在使用自由裁量贷款损失准备调整资本充足率和盈余管理的行为,银... 本文以中国16家上市商业银行为研究对象,以自由裁量贷款损失准备为经理自主权的代理变量,分析中国商业银行经理人员在计提贷款损失准备方面的自主权行为。实证结果表明存在使用自由裁量贷款损失准备调整资本充足率和盈余管理的行为,银行还使用其来缓解风险和融资压力;银行经理人员主观感知到的经济下行和监管压力对自由裁量贷款损失准备有显著影响,经理人员在感知到经济下行后会减少计提自由裁量贷款损失准备,这在一定程度上缓解了贷款损失准备计提的顺周期性。 展开更多

关键词 商业银行 自由裁量贷款损失准备 经理自主权 资本充足率 盈余管理

原文传递

商业银行贷款损失准备计提效率及其影响因素 被引量：4

6

作者 张瑞稳 吴毓龙 《金融论坛》 CSSCI 北大核心 2014年第9期64-69,共6页

本文采用随机前沿分析方法,分析2007~2013年中国A股上市商业银行贷款损失准备计提的相对效率,并探讨计提效率的影响因素。研究发现,贷款损失准备计提的技术非效率在中国商业银行中确实存在,国有银行与股份制银行的计提效率相近,但都高... 本文采用随机前沿分析方法,分析2007~2013年中国A股上市商业银行贷款损失准备计提的相对效率,并探讨计提效率的影响因素。研究发现,贷款损失准备计提的技术非效率在中国商业银行中确实存在,国有银行与股份制银行的计提效率相近,但都高于城市商业银行;银行的规模、管理水平以及监管机构的监管行为对银行贷款损失准备的计提效率有显著的正面影响;同时银行贷款损失准备的计提效率也表现出一定的顺周期性。因此,为提高贷款损失准备计提效率,应全面提高银行自身管理水平,强化对银行贷款损失准备计提的监管,完善计提方法和动态拨备计提体系。 展开更多

关键词 商业银行 股份制银行 贷款损失准备 计提效率

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上市商业银行资本充足率影响因素实证分析 被引量：3

7

作者 张瑞稳 何娜娜 《北京航空航天大学学报（社会科学版）》 2016年第5期71-75,共5页

以中国A股上市的16家商业银行2005—2013年的财务年度数据为研究样本,实证检验商业银行会计政策、财务政策对资本充足率的影响。实证检验的结果表明,银行的管理者可能利用会计政策(计提贷款损失准备金)和财务政策(股利变化)来操控资本... 以中国A股上市的16家商业银行2005—2013年的财务年度数据为研究样本,实证检验商业银行会计政策、财务政策对资本充足率的影响。实证检验的结果表明,银行的管理者可能利用会计政策(计提贷款损失准备金)和财务政策(股利变化)来操控资本充足率;当管理者需要提高资本充足率水平时,会提高计提贷款损失准备金,同时,分配股利虽然会消耗部分利润,但能给企业带来更多资本;计提贷款损失准备金和股利变化对于资本充足率的影响具有互补关系。 展开更多

关键词 商业银行 资本充足率 贷款损失准备金 股利分配 会计政策 财务政策

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上市改善了银行治理吗?——基于损失准备计提的盈余管理视角 被引量：2

8

作者 刘可 《金融论坛》 CSSCI 北大核心 2012年第12期28-34,共7页

本文运用中国22家商业银行2004～2011年间的相关数据进行实证检验,研究上市与银行治理。研究发现,银行在上市后其"膨胀利润"的盈余管理大大减弱,上市有利于改进商业银行公司治理,这一结论为支持银行外部治理环境的强化提供了... 本文运用中国22家商业银行2004～2011年间的相关数据进行实证检验,研究上市与银行治理。研究发现,银行在上市后其"膨胀利润"的盈余管理大大减弱,上市有利于改进商业银行公司治理,这一结论为支持银行外部治理环境的强化提供了证据。为了改进银行的公司治理,监管部门应推进银行审慎监管法规体系的建设,强化对银行合规监管、风险监管和资本监管,建立监管的动态跟踪、评价和改进机制,积极推进商业银行信息披露法的制定和实施,对商业银行信息披露的范围、频率、内容、方式进行规范和引导。 展开更多

关键词 商业银行 上市 银行治理 贷款损失准备计提 盈余管理

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银行贷款损失准备计提及其新趋势研究 被引量：1

9

作者 彭晓燕 钟学旗 《吉首大学学报（社会科学版）》 北大核心 2009年第5期79-82,共4页

贷款是银行遭受信用损失的直接来源,计提贷款损失准备,是银行应对风险的常见措施。目前国际上对银行货款损失准备在会计处理上有一些新的方法和策略,比如风险管理观念的引入、预期损失模型的提出、顺循环问题、动态贷款损失准备的计提... 贷款是银行遭受信用损失的直接来源,计提贷款损失准备,是银行应对风险的常见措施。目前国际上对银行货款损失准备在会计处理上有一些新的方法和策略,比如风险管理观念的引入、预期损失模型的提出、顺循环问题、动态贷款损失准备的计提等。了解这些新的发展趋势,有助于我国对银行贷款损失会计处理具体措施的改进,以便更好地与国际接轨。 展开更多

关键词 银行贷款损失准备 风险管理观念 预期损失模型 顺循环 动态贷款损失准备

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利率市场化程度、审计师声誉与银行风险管理 被引量：2

10

作者 王帆 陶媛婷 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2020年第5期29-39,共11页

采用2002-2016年我国177家银行的财务信息,并运用法规描述法对各年的利率市场化程度进行测量,检验利率市场化程度、审计师声誉与银行风险管理间的关系。研究发现:当利率市场化程度提升时,商业银行的风险管理强度会显著下降;选聘了高声... 采用2002-2016年我国177家银行的财务信息,并运用法规描述法对各年的利率市场化程度进行测量,检验利率市场化程度、审计师声誉与银行风险管理间的关系。研究发现:当利率市场化程度提升时,商业银行的风险管理强度会显著下降;选聘了高声誉审计师的银行会显著提高风险管理强度。在利率市场化程度提升时,相较于低声誉审计师,高声誉审计师帮助银行提高风险管理强度的作用更为显著。上述结果对监管机构利用审计声誉机制督促银行进行风险管理具有一定的借鉴意义。 展开更多

关键词 利率市场化程度 审计师声誉 银行风险管理 贷款损失准备 金融风险 利差 资本充足率 财务信息质量

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银行独立性对贷款损失准备计提与经济周期性关系的影响 被引量：2

11

作者 郭沛廷 《经济与管理》 CSSCI 2017年第2期45-49,共5页

利用2005—2014年中国境内商业银行的非平衡面板数据,分析银行独立性对贷款损失准备计提与经济周期性的影响,结果发现:中国商业银行贷款损失计提存在显著的顺周期性,主要受宏观经济状况、利润率、不良贷款率等因素影响。就宏观经济角度... 利用2005—2014年中国境内商业银行的非平衡面板数据,分析银行独立性对贷款损失准备计提与经济周期性的影响,结果发现:中国商业银行贷款损失计提存在显著的顺周期性,主要受宏观经济状况、利润率、不良贷款率等因素影响。就宏观经济角度而言,银行独立性的降低将加强贷款损失准备计提的顺周期性,但就微观管理动机角度而言,银行独立性的降低可以削弱这一顺周期性。因此在银行体系深化改革的过程中,应探讨贷款损失计提动态拨备制度,加强银行业风险意识培养,确保银行业稳定持续发展。 展开更多

关键词 银行独立性 贷款损失计提 周期性

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贷款损失准备计提与商业银行经营风险相关性研究——基于经理自主权视角 被引量：1

12

作者 张瑞稳 蒋一聪 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2019年第2期20-26,共7页

贷款损失准备的计提作为商业银行调节会计利润的手段,是否对商业银行经营风险有影响,是一个值得探讨的问题。基于我国上市商业银行2007-2017年的数据为研究样本进行实证分析,研究结果表明:贷款损失准备对商业银行经营风险有正向信号传... 贷款损失准备的计提作为商业银行调节会计利润的手段,是否对商业银行经营风险有影响,是一个值得探讨的问题。基于我国上市商业银行2007-2017年的数据为研究样本进行实证分析,研究结果表明:贷款损失准备对商业银行经营风险有正向信号传递作用。其中,基于经理自主权计提的自由裁量部分能缓释经营风险,非自由裁量部分对经营风险产生加速放大效应,从而证明了自由裁量贷款损失准备能增强银行风险承担能力,为商业银行经理人员和监管者合理规范计提准备金提供新思路。 展开更多

关键词 商业银行 经营风险 贷款损失准备

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贷款损失准备计提的影响因素分析——基于上市商业银行动态面板估计 被引量：4

13

作者 段军山 《上海金融》 CSSCI 北大核心 2012年第5期36-40,117,共5页

本文利用动态面板模型的经验估计结果发现,在考虑宏观变量M2的稳健模型下,贷款损失准备金LLP与贷款总量、资产收益率、不良贷款率和货币供应量之间存在显著的正相关关系。中国商业银行提取贷款损失准备金的行为与宏观环境、经济周期以... 本文利用动态面板模型的经验估计结果发现,在考虑宏观变量M2的稳健模型下,贷款损失准备金LLP与贷款总量、资产收益率、不良贷款率和货币供应量之间存在显著的正相关关系。中国商业银行提取贷款损失准备金的行为与宏观环境、经济周期以及央行货币政策调整有关,今后在准确界定行业景气、行业风险的基础上,可以考虑按预计损失而非实际损失计提特种准备,可在一定程度上做到逆经济周期和提前防范系统性风险。 展开更多

关键词 商业银行 贷款行为 盈余管理 贷款损失准备 动态面板模型

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商业银行贷款损失准备计提的会计处理 被引量：2

14

作者 潘永 邓剑平 《金融理论与实践》 北大核心 2004年第12期25-27,共3页

在不确定性的作用下,商业银行贷款会面临风险。提取贷款损失准备,是商业银行应对风险的常见措施。由于产权制度的不同,我国商业银行在贷款损失准备计提的会计处理上没有遵循国际通行的做法,贷款损失准备金计提明显不足,利润虚增普遍而... 在不确定性的作用下,商业银行贷款会面临风险。提取贷款损失准备,是商业银行应对风险的常见措施。由于产权制度的不同,我国商业银行在贷款损失准备计提的会计处理上没有遵循国际通行的做法,贷款损失准备金计提明显不足,利润虚增普遍而且严重,累积了较大的流动性风险。 展开更多

关键词 商业银行 贷款损失准备

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