行为审计和信息审计的比较——兼论审计学的发展 被引量：18

1

作者 郑石桥 宋夏云 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2014年第12期109-117,共9页

根据审计主题不同,审计可区分为信息审计和行为审计。文章就审计的十个基本问题,对信息审计和行为审计进行比较,并在此基础上就审计学发展的现状和未来的展望进行思考。信息审计和行为审计在审计动因、审计目标、审计主体、审计客体、... 根据审计主题不同,审计可区分为信息审计和行为审计。文章就审计的十个基本问题,对信息审计和行为审计进行比较,并在此基础上就审计学发展的现状和未来的展望进行思考。信息审计和行为审计在审计动因、审计目标、审计主体、审计客体、审计内容、审计依据、审计程序、审计取证模式、审计结论、审计职业判断等方面都各具特征。已经发展起来的审计学,主要是财务信息审计学,非财务信息审计学及行为审计学还处于幼稚阶段。 展开更多

关键词 审计主题 信息审计 行为审计 财务信息审计 非财务信息审计

原文传递

电子数据审计的技术属性和逻辑过程:一个理论分析框架 被引量：18

2

作者 裴育 郑石桥 《江苏社会科学》 CSSCI 北大核心 2016年第6期37-44,共8页

电子数据审计是以电子数据为审计载体的审计模式,它的技术属性可以选择发掘或验证。作为发掘过程时,电子数据审计属于事实发现型取证模式,更多地类似于电子数据分析,只能报告发现的事实,无法对总体发表意见;作为验证过程时,电子数据审... 电子数据审计是以电子数据为审计载体的审计模式,它的技术属性可以选择发掘或验证。作为发掘过程时,电子数据审计属于事实发现型取证模式,更多地类似于电子数据分析,只能报告发现的事实,无法对总体发表意见;作为验证过程时,电子数据审计属于命题论证型取证模式,能够根据发现的问题推断总体状况,对总体形成审计意见。 展开更多

关键词 电子数据审计 审计过程 审计主题 审计事项

下载PDF 职称材料

政府财务报告审计主体研究 被引量：10

3

作者 张琦 孙旭鹏 《厦门大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2022年第1期36-49,共14页

政府财务报告审计主体是审计任务的具体执行者,它既是决定审计质量的基础因素,也是全面构建政府财务报告审计制度的关键要件。然而,审计主体的确定,各国做法不尽相同,已有文献也未形成统一结论。结合我国政府财务报告编报的现实基础,梳... 政府财务报告审计主体是审计任务的具体执行者,它既是决定审计质量的基础因素,也是全面构建政府财务报告审计制度的关键要件。然而,审计主体的确定,各国做法不尽相同,已有文献也未形成统一结论。结合我国政府财务报告编报的现实基础,梳理国家审计的制度沿革,借鉴国际经验,我国政府综合财务报告应由国家审计机关进行审计,政府部门财务报告和单位财务报告可根据编制主体的性质,在国家审计机关的主导下,依据不同条件适度引入注册会计师审计和政府内部审计力量。 展开更多

关键词 政府财务报告审计 审计主体 国家审计 中国实践

下载PDF 职称材料

审计学学科属性、学科体系及学科建设的若干问题探讨 被引量：12

4

作者 王会金 郑石桥 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第6期1-9,共9页

审计现象是审计学科的独特研究对象,审计学科形成了相对独立的理论体系、知识基础和研究方法,因此,它是独立学科;审计学科还未发展到成为学科门类的规模,而现有一级学科都无法容纳它,因此它是独立的一级学科。审计学科具有交叉性质,它... 审计现象是审计学科的独特研究对象,审计学科形成了相对独立的理论体系、知识基础和研究方法,因此,它是独立学科;审计学科还未发展到成为学科门类的规模,而现有一级学科都无法容纳它,因此它是独立的一级学科。审计学科具有交叉性质,它与经济学门类、法学门类都有一定的相似性,但是与管理学门类相似性更多,因此应该属于管理学门类。根据审计现象的细分,审计学科的二级学科包括基本审计学、审计技术方法学、政府审计学、内部审计学、民间审计学、军队审计学。相关的政府部门可以通过各种措施来推动审计学科建设,包括学科定位及方向确定,学位点、学科队伍、科学研究、人才培养、学科基地等的建设。 展开更多

关键词 审计学科 学科属性 审计现象 审计主题 学科体系 学科建设

下载PDF 职称材料

政府财务报告审计的主体、内容和方法

5

作者 孙甲奎 《南京审计大学学报》 北大核心 2024年第4期8-22,共15页

中国特色政府财务报告审计制度尚在健全完善中,一些关键问题亟待研究解决。结合中国的法律及制度环境,按照“谁来审—审什么—怎么审”的主线,探讨了政府财务报告审计主体及独立性、审计内容、审计思路及方式方法。研究认为:由于财政资... 中国特色政府财务报告审计制度尚在健全完善中,一些关键问题亟待研究解决。结合中国的法律及制度环境,按照“谁来审—审什么—怎么审”的主线,探讨了政府财务报告审计主体及独立性、审计内容、审计思路及方式方法。研究认为:由于财政资金的运动过程没有变化,不应当改变国家审计机关的审计主体地位,购买社会审计要限定审计对象范围、创新审计费用支付、加强审计质量控制;有必要组建国家、省、市、县审计委员会,由全国人大和地方各级人大产生,各级审计机关可作为同级审计委员会的决策执行机构,不再向同级人民政府负责,业务运行独立于政府体系,时机成熟时再从政府序列撤销;暂不审计财政中长期可持续性,先审计两大核心财务报表,重点关注基础信息的完备性、抵销的充分性和调整的准确性,有无利用抵销阈值操纵盈余的行为,政府会计准则制度完备后,再审计政府财政财务管理情况及其他事项;要结合运用统计抽样、判断抽样方法,推进政府财务报告大数据审计,实现上下级财政之间、同级财政与预算单位之间的会计数据关联。 展开更多

关键词 政府财务报告审计 权责发生制 审计主体 审计内容 审计方法 国家审计 审计监督 审计管理体制改革 中国特色社会主义审计制度

下载PDF 职称材料

基于过程控制的毕业设计教学改革的思考 被引量：2

6

作者 王晶 程瑾 +1 位作者 史蓓蕾 方堃 《计算机教育》 2009年第13期38-40,共3页

文章针对毕业设计教学过程中存在的问题和不足,提出了基于过程控制的毕业设计教学改革的几点思考。通过明确意义、科学选题和严格审题、培养学员独立思考能力和创新思维、建立一种基于过程控制的毕业设计监督机制和采用综合性的考核方式... 文章针对毕业设计教学过程中存在的问题和不足,提出了基于过程控制的毕业设计教学改革的几点思考。通过明确意义、科学选题和严格审题、培养学员独立思考能力和创新思维、建立一种基于过程控制的毕业设计监督机制和采用综合性的考核方式,真正提高毕业设计环节的教学质量。 展开更多

关键词 过程控制 毕业设计 选题 审题 创新

下载PDF 职称材料

低碳经济环境下廊坊市企业社会责任审计模式的构建 被引量：1

7

作者 孙永彩 蔡亮 +1 位作者 吕晓明 赵玉梅 《北华航天工业学院学报》 CAS 2016年第6期44-46,共3页

当前低碳经济已成为市场经济发展不可或缺的一部分,低碳经济下以企业为代表的经济主体的社会责任执行情况日益成为各方关注的重要话题。但是廊坊市绝大多数企业,尤其是需要承担社会责任类行业企业的社会责任审计工作发展进程迟缓。本文... 当前低碳经济已成为市场经济发展不可或缺的一部分,低碳经济下以企业为代表的经济主体的社会责任执行情况日益成为各方关注的重要话题。但是廊坊市绝大多数企业,尤其是需要承担社会责任类行业企业的社会责任审计工作发展进程迟缓。本文以低碳环境下廊坊市企业社会责任审计发展现状为研究前题,对该类审计模式的构建进行深入研究,以期对审计实践工作提供一定的借鉴作用。 展开更多

关键词 低碳经济 社会责任 审计主体

原文传递

审计经典理论的历史流变

8

作者 王章渊 《湖北工业大学学报》 2009年第6期75-78,共4页

审计理论的历史主要经历了"英国式"和"美国式"审计的探索阶段、莫茨和夏拉夫教授的奠基阶段、美国《基本审计概念说明》的发展确立阶段、尚德尔教授持续发展和现代实证理论研究应用阶段,每一进程都产生了经典理论巨... 审计理论的历史主要经历了"英国式"和"美国式"审计的探索阶段、莫茨和夏拉夫教授的奠基阶段、美国《基本审计概念说明》的发展确立阶段、尚德尔教授持续发展和现代实证理论研究应用阶段,每一进程都产生了经典理论巨著,审计理论体系也渐次展开成熟。在回顾审计经典理论巨著的历史基础上,归纳出审计理论发展的历史流变规律,得出了"审计学科与会计学科体系已经分离,是自成一派的学科体系"这一结论。 展开更多

关键词 审计理论 经典巨著 历史流变 审计学科

下载PDF 职称材料

基于C100指数的审计学科前沿热点监测和文献挖掘

9

作者 周宏 《江苏科技信息》 2019年第30期14-16,共3页

为更好地服务学科建设,准确把握国内审计科研的前沿热点和探测经典文献,文章借助C100指数,建立"审计C100数据库",利用CiteSpace软件工具,绘制审计学科施引文献关键词共现图谱。文章采用多种分析方法,对审计学科研究热点和前... 为更好地服务学科建设,准确把握国内审计科研的前沿热点和探测经典文献,文章借助C100指数,建立"审计C100数据库",利用CiteSpace软件工具,绘制审计学科施引文献关键词共现图谱。文章采用多种分析方法,对审计学科研究热点和前沿文献的客观发现进行研究,展现了学科馆员的精准化和创新性服务。 展开更多

关键词 CITESPACE 科研热点 审计学科 文献挖掘

下载PDF 职称材料

审计学科应当是法学学科门类中独立的一级学科 被引量：25

10

作者 程乃胜 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2017年第1期1-7,共7页

审计学目前是管理学门类工商管理一级学科下会计学二级学科所属的三级学科,这种学科定位明显不符合审计学的学科属性,尤其是无法包容国家审计的内涵。从审计的三大类型:国家审计、内部审计和社会审计来说,审计是法治国家和法治社会建设... 审计学目前是管理学门类工商管理一级学科下会计学二级学科所属的三级学科,这种学科定位明显不符合审计学的学科属性,尤其是无法包容国家审计的内涵。从审计的三大类型:国家审计、内部审计和社会审计来说,审计是法治国家和法治社会建设的重要工具,应属法学学科门类,但又显然不能归属于法学门类的任何一级学科。因此,审计学是有独立研究对象的法学门类的一级学科,即法学门类的第7个一级学科。 展开更多

关键词 审计学科归属 法学门类 一级学科 国家审计 内部审计 社会审计 国家治理 审计全覆盖 政府审计

下载PDF 职称材料

完善我国政府审计业务制度十个问题的思考 被引量：6

11

作者 郑石桥 《新疆财经》 2017年第3期19-28,共10页

党的十八大以来,国家对政府审计提出了越来越高的要求,因而政府审计制度的完善就显得尤为重要。本文主要关注我国政府审计业务制度的完善,并从十个方面进行了学理分析:一是审计主题应作为审计业务的核心要素;二是要以审计客体为基础形... 党的十八大以来,国家对政府审计提出了越来越高的要求,因而政府审计制度的完善就显得尤为重要。本文主要关注我国政府审计业务制度的完善,并从十个方面进行了学理分析:一是审计主题应作为审计业务的核心要素;二是要以审计客体为基础形成审计业务分类体系;三是审计及时性要大力加强;四是电子数据分析要以审计主题及其分解为基础;五是非财务信息的真实性要独立鉴证;六是要明确区分合理保证审计意见和有限保证审计意见;七是审计重要性的运用需要制定指南;八是审计定性要进行是否存在规则悖反的判断,并需要权威性的指南;九是审计查出主要问题要建立一个科学的分类体系;十是审计准则要分层级制定。在此基础上提出了完善审计制度的建议。 展开更多

关键词 政府审计 审计业务制度 审计主题 审计重要性 审计定性 审计准则

下载PDF 职称材料

关于我国环境审计准则的研究 被引量：3

12

作者 李爱群 邱兆东 《湖南财政经济学院学报》 2017年第1期77-83,共7页

在结合我国环境问题的基本国情、联系环境审计发展现状的基础上,明确了环境审计依据、标准和准则之间的关系,提出我国应建立并完善以政府为主导的,政府机构、社会团体、企业内部和其他部门多位一体的联合环境审计主体,并对环境审计的全... 在结合我国环境问题的基本国情、联系环境审计发展现状的基础上,明确了环境审计依据、标准和准则之间的关系,提出我国应建立并完善以政府为主导的,政府机构、社会团体、企业内部和其他部门多位一体的联合环境审计主体,并对环境审计的全过程给予标准化的规范和指导,以使得环境审计在我国"既开花,也结果"。 展开更多

关键词 环境审计准则 环境审计主体 过程

下载PDF 职称材料

国家治理视域下政府财务报告审计的机制构建 被引量：29

13

作者 周曙光 陈志斌 《会计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2019年第6期19-30,共12页

文章基于"理论分析——经验借鉴——机制构建"的逻辑,首先综合运用治理工具理论、公共受托责任理论、信号传递理论等基础理论,系统剖析了国家治理视域下政府财务报告审计的需求与目标定位;其次,分析了西方主要国家关于政府财... 文章基于"理论分析——经验借鉴——机制构建"的逻辑,首先综合运用治理工具理论、公共受托责任理论、信号传递理论等基础理论,系统剖析了国家治理视域下政府财务报告审计的需求与目标定位;其次,分析了西方主要国家关于政府财务报告审计的实践,并从审计主体、审计准则等方面提出可供中国政府财务报告审计机制建设借鉴的经验;最后,从委托机制、执行机制、结果报送与运用机制、保障机制四个层面构建了政府财务报告审计机制,解决了"谁来审、审什么、如何审、审计结果如何报送与运用、如何保障审计有效实施"等基本问题。 展开更多

关键词 政府财务报告审计 国家治理 机制构建 审计需求 审计主体

原文传递

内部控制评审主体研究 被引量：15

14

作者 陈海清 《审计与经济研究》 北大核心 2002年第6期9-11,共3页

注册会计师和内部审计人员是内部控制评审的两个不同主体。内部控制评审应作为内部审计的一项重要内容。由于内部审计人员执行的内部控制评审相对于注册会计师执行的内部控制评审具有优势 ,因此内部审计人员应作为内部控制评审的主要主体。

关键词 内部控制评审 内部审计 注册会计师 主体 审计方式 审计内容

下载PDF 职称材料

从受试者保护角度浅析临床试验合同审计的规范化 被引量：8

15

作者 杨晓娟 刘美佑 +4 位作者 伍晓晓 彭莉 张颖 贾艳艳 文爱东 《中国医学伦理学》 2017年第9期1133-1136,共4页

通过实施临床试验合同审计工作,可以在试验开始前预先考察审核合同的真实性、有效性和合法性,从而避免试验过程中可能出现的风险;可以明确定义参加临床试验的各个部门应履行的职责、权利与义务,规定各个部门在保护受试者方面应承担的责... 通过实施临床试验合同审计工作,可以在试验开始前预先考察审核合同的真实性、有效性和合法性,从而避免试验过程中可能出现的风险;可以明确定义参加临床试验的各个部门应履行的职责、权利与义务,规定各个部门在保护受试者方面应承担的责任以及确保试验合同中包含有关保护受试者的规定,从而最大程度地保护受试者权益。从建立合同审计相关制度文件、明确合同审计主体、制定合同审计流程、确定合同审计核心要素四个方面概述西京医院如何规范临床试验合同审计,并阐述其对于促进受试者保护的意义。 展开更多

关键词 临床试验 合同审计 受试者保护

下载PDF 职称材料

碳中和视阈下的碳审计发展研究 被引量：5

16

作者 林耿堃 《天津商务职业学院学报》 2021年第5期50-54,共5页

2020年,我国首次提出"碳达峰、碳中和"目标。要达成碳中和,碳交易市场是极为关键的一环,而碳审计对规范碳交易市场企业的碳排放行为有着极为重要的作用。但是,我国目前碳审计存在审计主体尚未成熟、碳审计依据不足和碳审计工... 2020年,我国首次提出"碳达峰、碳中和"目标。要达成碳中和,碳交易市场是极为关键的一环,而碳审计对规范碳交易市场企业的碳排放行为有着极为重要的作用。但是,我国目前碳审计存在审计主体尚未成熟、碳审计依据不足和碳审计工作开展困难等问题。碳中和战略的不断推进,给这些问题提出了新的解决方案。在碳中和大战略下,我国应建设政府审计为主、社会审计为辅、内部审计为助的碳审计体系,健全的碳审计法律依据体系,专业化的碳审计人才队伍,以及高效可信的碳审计工作。 展开更多

关键词 碳中和 碳审计 审计主体 审计依据 审计工作

下载PDF 职称材料

企业战略审计架构设计研究 被引量：5

17

作者 余吉安 杨斌 《华东经济管理》 CSSCI 2012年第12期89-94,共6页

战略审计的"治理"或者"管理"功能的实现,依赖于其架构和内容。战略审计必须既要反映战略的内容,同时也要起到监督管理的功能,那么就必须立足于战略管理理论,从战略内容审计、战略管理审计和战略主体审计这三个方面... 战略审计的"治理"或者"管理"功能的实现,依赖于其架构和内容。战略审计必须既要反映战略的内容,同时也要起到监督管理的功能,那么就必须立足于战略管理理论,从战略内容审计、战略管理审计和战略主体审计这三个方面构建战略审计架构。战略内容审计审查战略本身的可执行性和实现的可能性,也是为了发现战略执行中的问题;战略管理审计目的是确保有一套管理办法能够使战略内容有效执行;而战略主体审计则既是监督战略执行者,也是为了确保其胜任力。这一架构能够真实反映战略制定的过程,同时也能评判战略执行结果(战略绩效),有利于实现战略审计的功能和目标。 展开更多

关键词 战略视角 战略审计 审计主体 架构

下载PDF 职称材料

国家审计常态问责的制度保障探析与构建 被引量：4

18

作者 谭金可 常飞 《南京财经大学学报》 2011年第4期77-83,共7页

国家审计的最终目的是在监督中促进公共责任的履行,"审计风暴"和"问责风暴"相结合才能产生"完美风暴"。从风暴问责向常态问责,从依赖权力问责向依赖制度问责的转型,需要建立一个具有回应性、先导性、建... 国家审计的最终目的是在监督中促进公共责任的履行,"审计风暴"和"问责风暴"相结合才能产生"完美风暴"。从风暴问责向常态问责,从依赖权力问责向依赖制度问责的转型,需要建立一个具有回应性、先导性、建构性的有效问责法律保障机制。只有依法明确向谁问责,为什么问责,如何问责,并且跟进相关配套制度、切实执行,实现问责有力、责任有度、权力有序,才能有助于真正实现审计问责的功能预期。 展开更多

关键词 国家审计 审计问责 问责主体 问责对象 问责程序

下载PDF 职称材料

试论我国三种审计主体对经济发展的不同影响 被引量：4

19

作者 刘静 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2014年第2期68-72,共5页

审计经济监督活动发端于财产所有者,审计关系的形成是基于财产所有者监督财产经营者,促使其改善经营管理,保证经济活动规范有效的需要。审计关系决定了各种审计主体的服务领域。我国目前实行的三种审计主体各有特点,相互不可替代,各自... 审计经济监督活动发端于财产所有者,审计关系的形成是基于财产所有者监督财产经营者,促使其改善经营管理,保证经济活动规范有效的需要。审计关系决定了各种审计主体的服务领域。我国目前实行的三种审计主体各有特点,相互不可替代,各自对经济发展有着不同的影响。只有准确定位三种审计主体,科学认识它们的特点和影响,才能提出充分、恰当的审计需求,并正确实施对审计的再监督,促使我国三种审计主体更好地为经济发展服务。 展开更多

关键词 审计主体 审计关系 经济发展

原文传递

审计风险的成因和防范措施 被引量：2

20

作者 吴志坤 《科技情报开发与经济》 2008年第15期134-135,共2页

阐述了审计风险的基本特征,从审计主体、审计客体、环境三方面分析了目前审计风险形成的主要原因,提出了防范审计风险的主要措施。

关键词 审计风险 审计主体 审计客体

下载PDF 职称材料