国家治理视域下政府财务报告审计的机制构建 被引量：29

1

作者 周曙光 陈志斌 《会计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2019年第6期19-30,共12页

文章基于"理论分析——经验借鉴——机制构建"的逻辑,首先综合运用治理工具理论、公共受托责任理论、信号传递理论等基础理论,系统剖析了国家治理视域下政府财务报告审计的需求与目标定位;其次,分析了西方主要国家关于政府财... 文章基于"理论分析——经验借鉴——机制构建"的逻辑,首先综合运用治理工具理论、公共受托责任理论、信号传递理论等基础理论,系统剖析了国家治理视域下政府财务报告审计的需求与目标定位;其次,分析了西方主要国家关于政府财务报告审计的实践,并从审计主体、审计准则等方面提出可供中国政府财务报告审计机制建设借鉴的经验;最后,从委托机制、执行机制、结果报送与运用机制、保障机制四个层面构建了政府财务报告审计机制,解决了"谁来审、审什么、如何审、审计结果如何报送与运用、如何保障审计有效实施"等基本问题。 展开更多

关键词 政府财务报告审计 国家治理 机制构建 审计需求 审计主体

原文传递

审计变迁的趋势：目标、主体和方法 被引量：24

2

作者 谢志华 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2008年第5期21-24,共4页

审计的行为要素包括审计的目标、审计的主体、审计的客体以及审计主体对客体的作用方式(主要是审计方法)。本文主要从理论和实践角度,说明构成审计行为的各主要要素的变迁规律和发展趋势,也对我国的审计实践进行理论分析并提出了政策建议。

关键词 变迁规律 发展趋势 审计目标 审计主体 审计方法

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论审计主题及其作用 被引量：20

3

作者 郑石桥 《新疆财经》 2019年第2期38-51,共14页

审计主题就是审计所关注的中心问题。从审计技术逻辑来说,审计就是围绕特定事项,采用系统方法收集证据,以判断该特定事项与既定标准之间的相符程度。这里的特定事项就是审计主题。任何特定事项要成为审计主题需具备下列条件:涉及经管责... 审计主题就是审计所关注的中心问题。从审计技术逻辑来说,审计就是围绕特定事项,采用系统方法收集证据,以判断该特定事项与既定标准之间的相符程度。这里的特定事项就是审计主题。任何特定事项要成为审计主题需具备下列条件:涉及经管责任的履行、具有真实的审计需求、具备可审计的特征以及具备审计能力。可纳入审计主题的特定事项包括财务信息、业务信息、行为和制度。对审计理论而言,审计主题是贯穿审计理论各要素的主线,可基于审计主题构建审计学科体系;对审计实施而言,审计主题对审计实施各关键要素有基础性影响,同时也是构建审计业务类型和审计准则的骨架。 展开更多

关键词 审计主题 财务信息审计 业务信息审计 行为审计 制度审计

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我国国有企业审计中的几个问题研究 被引量：19

4

作者 余玉苗 《武汉大学学报（哲学社会科学版）》 北大核心 2001年第1期81-86,共6页

从强化国有企业监督的客观需要、国家审计具有的优势和注册会计师审计存在的局限性来看 ,重要的国有企业应当由国家审计机关进行审计 ,而注册会计师在审计国有中小型企业、国有控股和参股企业方面可发挥积极作用。国有企业会计信息失真... 从强化国有企业监督的客观需要、国家审计具有的优势和注册会计师审计存在的局限性来看 ,重要的国有企业应当由国家审计机关进行审计 ,而注册会计师在审计国有中小型企业、国有控股和参股企业方面可发挥积极作用。国有企业会计信息失真和国有资产流失的严重状况决定了国有企业审计的重点内容应当放在财务审计上 。 展开更多

关键词 国有企业 审计主体 审计目标 审计 审计内容 注册会计师 审计技术 会计信息质量 国家审计机关

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内部控制评审主体研究 被引量：15

5

作者 陈海清 《审计与经济研究》 北大核心 2002年第6期9-11,共3页

注册会计师和内部审计人员是内部控制评审的两个不同主体。内部控制评审应作为内部审计的一项重要内容。由于内部审计人员执行的内部控制评审相对于注册会计师执行的内部控制评审具有优势 ,因此内部审计人员应作为内部控制评审的主要主体。

关键词 内部控制评审 内部审计 注册会计师 主体 审计方式 审计内容

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国家审计的学科属性辨析 被引量：15

6

作者 谢志华 孙海凤 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2017年第4期3-8,共6页

一门学科的属性本质上是由该学科的研究对象所决定的。国家审计作为国家政权体系或治理体系的构成要素,有其自身的职责权限,发挥着特殊的作用。从学科的归属看,国家审计必然有着自身特定的研究对象,国家审计是国家管理体系的组成部分,... 一门学科的属性本质上是由该学科的研究对象所决定的。国家审计作为国家政权体系或治理体系的构成要素,有其自身的职责权限,发挥着特殊的作用。从学科的归属看,国家审计必然有着自身特定的研究对象,国家审计是国家管理体系的组成部分,具有管理学科的属性;在国家管理中,国家审计主要发挥监督的作用,具有监督属性;在国家监督体系中,国家审计主要进行的是经济监督,这主要源于审计产生于两权分离的需要;在两权分离的条件下所有者与经营管理者之间形成了委托受托经济责任关系。国家所有者委托国家审计对国有财产的经营管理者进行监督,这种监督就称之为所有权监督,它有别于国家行政部门所进行的管理权监督。 展开更多

关键词 国家审计 学科属性 管理学 经济监督 所有权监督

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审计学学科属性、学科体系及学科建设的若干问题探讨 被引量：12

7

作者 王会金 郑石桥 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第6期1-9,共9页

审计现象是审计学科的独特研究对象,审计学科形成了相对独立的理论体系、知识基础和研究方法,因此,它是独立学科;审计学科还未发展到成为学科门类的规模,而现有一级学科都无法容纳它,因此它是独立的一级学科。审计学科具有交叉性质,它... 审计现象是审计学科的独特研究对象,审计学科形成了相对独立的理论体系、知识基础和研究方法,因此,它是独立学科;审计学科还未发展到成为学科门类的规模,而现有一级学科都无法容纳它,因此它是独立的一级学科。审计学科具有交叉性质,它与经济学门类、法学门类都有一定的相似性,但是与管理学门类相似性更多,因此应该属于管理学门类。根据审计现象的细分,审计学科的二级学科包括基本审计学、审计技术方法学、政府审计学、内部审计学、民间审计学、军队审计学。相关的政府部门可以通过各种措施来推动审计学科建设,包括学科定位及方向确定,学位点、学科队伍、科学研究、人才培养、学科基地等的建设。 展开更多

关键词 审计学科 学科属性 审计现象 审计主题 学科体系 学科建设

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国家审计法律责任规范的构造与优化 被引量：12

8

作者 屈茂辉 陈艳 罗才红 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2017年第5期23-29,共7页

对我国国家审计法律责任的规范文本进行实证分析,发现国家层面的立法较少、地方立法数量相对较多,呈现出"金字塔形"的特征。国家审计法律责任的基本体系虽已建立,但下位法和上位法的条文重复现象较突出;在责任主体制度上设计... 对我国国家审计法律责任的规范文本进行实证分析,发现国家层面的立法较少、地方立法数量相对较多,呈现出"金字塔形"的特征。国家审计法律责任的基本体系虽已建立,但下位法和上位法的条文重复现象较突出;在责任主体制度上设计单一,更为注重被审计单位及人员;在责任类型结构上过于依赖行政法律责任,刑事法律责任和民事法律责任表现出明显的附属性;责任追究机制和责任承担方式也尚有不足。管理型立法思路导致的制度缺陷可能会影响审计法的实施效果,因此国家审计法律责任制度仍需要完善,不仅要在地方立法上体现和突出地方性,而且要建立起与行政法律责任、刑事法律责任和民事法律责任合理衔接并互补的责任制度体系,提高审计立法质量。 展开更多

关键词 国家审计 法律责任 立法形式 主体结构 责任类型

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从受试者保护角度浅析临床试验合同审计的规范化 被引量：8

9

作者 杨晓娟 刘美佑 +4 位作者 伍晓晓 彭莉 张颖 贾艳艳 文爱东 《中国医学伦理学》 2017年第9期1133-1136,共4页

通过实施临床试验合同审计工作,可以在试验开始前预先考察审核合同的真实性、有效性和合法性,从而避免试验过程中可能出现的风险;可以明确定义参加临床试验的各个部门应履行的职责、权利与义务,规定各个部门在保护受试者方面应承担的责... 通过实施临床试验合同审计工作,可以在试验开始前预先考察审核合同的真实性、有效性和合法性,从而避免试验过程中可能出现的风险;可以明确定义参加临床试验的各个部门应履行的职责、权利与义务,规定各个部门在保护受试者方面应承担的责任以及确保试验合同中包含有关保护受试者的规定,从而最大程度地保护受试者权益。从建立合同审计相关制度文件、明确合同审计主体、制定合同审计流程、确定合同审计核心要素四个方面概述西京医院如何规范临床试验合同审计,并阐述其对于促进受试者保护的意义。 展开更多

关键词 临床试验 合同审计 受试者保护

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碳中和视阈下的碳审计发展研究 被引量：5

10

作者 林耿堃 《天津商务职业学院学报》 2021年第5期50-54,共5页

2020年,我国首次提出"碳达峰、碳中和"目标。要达成碳中和,碳交易市场是极为关键的一环,而碳审计对规范碳交易市场企业的碳排放行为有着极为重要的作用。但是,我国目前碳审计存在审计主体尚未成熟、碳审计依据不足和碳审计工... 2020年,我国首次提出"碳达峰、碳中和"目标。要达成碳中和,碳交易市场是极为关键的一环,而碳审计对规范碳交易市场企业的碳排放行为有着极为重要的作用。但是,我国目前碳审计存在审计主体尚未成熟、碳审计依据不足和碳审计工作开展困难等问题。碳中和战略的不断推进,给这些问题提出了新的解决方案。在碳中和大战略下,我国应建设政府审计为主、社会审计为辅、内部审计为助的碳审计体系,健全的碳审计法律依据体系,专业化的碳审计人才队伍,以及高效可信的碳审计工作。 展开更多

关键词 碳中和 碳审计 审计主体 审计依据 审计工作

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企业战略审计架构设计研究 被引量：5

11

作者 余吉安 杨斌 《华东经济管理》 CSSCI 2012年第12期89-94,共6页

战略审计的"治理"或者"管理"功能的实现,依赖于其架构和内容。战略审计必须既要反映战略的内容,同时也要起到监督管理的功能,那么就必须立足于战略管理理论,从战略内容审计、战略管理审计和战略主体审计这三个方面... 战略审计的"治理"或者"管理"功能的实现,依赖于其架构和内容。战略审计必须既要反映战略的内容,同时也要起到监督管理的功能,那么就必须立足于战略管理理论,从战略内容审计、战略管理审计和战略主体审计这三个方面构建战略审计架构。战略内容审计审查战略本身的可执行性和实现的可能性,也是为了发现战略执行中的问题;战略管理审计目的是确保有一套管理办法能够使战略内容有效执行;而战略主体审计则既是监督战略执行者,也是为了确保其胜任力。这一架构能够真实反映战略制定的过程,同时也能评判战略执行结果(战略绩效),有利于实现战略审计的功能和目标。 展开更多

关键词 战略视角 战略审计 审计主体 架构

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国家审计常态问责的制度保障探析与构建 被引量：4

12

作者 谭金可 常飞 《南京财经大学学报》 2011年第4期77-83,共7页

国家审计的最终目的是在监督中促进公共责任的履行,"审计风暴"和"问责风暴"相结合才能产生"完美风暴"。从风暴问责向常态问责,从依赖权力问责向依赖制度问责的转型,需要建立一个具有回应性、先导性、建... 国家审计的最终目的是在监督中促进公共责任的履行,"审计风暴"和"问责风暴"相结合才能产生"完美风暴"。从风暴问责向常态问责,从依赖权力问责向依赖制度问责的转型,需要建立一个具有回应性、先导性、建构性的有效问责法律保障机制。只有依法明确向谁问责,为什么问责,如何问责,并且跟进相关配套制度、切实执行,实现问责有力、责任有度、权力有序,才能有助于真正实现审计问责的功能预期。 展开更多

关键词 国家审计 审计问责 问责主体 问责对象 问责程序

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日本环境审计发展对我国的启示 被引量：4

13

作者 张珂 《环境与可持续发展》 2014年第3期94-96,共3页

选取环境审计起步较晚但发展迅速的日本作为比较对象,对中日环境审计的发展状况进行对比,重点比较中日环境审计主体和环境信息披露两方面,找出两国环境审计发展差异;结合我国环境审计实际状况,提出加强我国环境审计的可行性措施,推动我... 选取环境审计起步较晚但发展迅速的日本作为比较对象,对中日环境审计的发展状况进行对比,重点比较中日环境审计主体和环境信息披露两方面,找出两国环境审计发展差异;结合我国环境审计实际状况,提出加强我国环境审计的可行性措施,推动我国环境审计的进一步发展。 展开更多

关键词 环境审计 审计主体 信息披露

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试论审计的学科地位 被引量：3

14

作者 刘华 《上海市经济管理干部学院学报》 2004年第3期55-59,共5页

本文用规范研究的方法,深入剖析审计学科与审计职业、审计学与会计学以及审计学与科学之间的关系。审计职业化发展离不开审计学科建设提供的强力支撑,审计完全有资格成为一门独立的学科,并在科学殿堂中拥有一席之地。

关键词 审计学科 审计理论 审计实践 审计职业 执业标准 独立性 理论框架

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试论我国三种审计主体对经济发展的不同影响 被引量：4

15

作者 刘静 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2014年第2期68-72,共5页

审计经济监督活动发端于财产所有者,审计关系的形成是基于财产所有者监督财产经营者,促使其改善经营管理,保证经济活动规范有效的需要。审计关系决定了各种审计主体的服务领域。我国目前实行的三种审计主体各有特点,相互不可替代,各自... 审计经济监督活动发端于财产所有者,审计关系的形成是基于财产所有者监督财产经营者,促使其改善经营管理,保证经济活动规范有效的需要。审计关系决定了各种审计主体的服务领域。我国目前实行的三种审计主体各有特点,相互不可替代,各自对经济发展有着不同的影响。只有准确定位三种审计主体,科学认识它们的特点和影响,才能提出充分、恰当的审计需求,并正确实施对审计的再监督,促使我国三种审计主体更好地为经济发展服务。 展开更多

关键词 审计主体 审计关系 经济发展

原文传递

审计风险的成因和防范措施 被引量：2

16

作者 吴志坤 《科技情报开发与经济》 2008年第15期134-135,共2页

阐述了审计风险的基本特征,从审计主体、审计客体、环境三方面分析了目前审计风险形成的主要原因,提出了防范审计风险的主要措施。

关键词 审计风险 审计主体 审计客体

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知识流动视角下审计学科的知识来源、知识扩散与学科特征演化研究——基于1982—2022年知网引文数据库的分析

17

作者 贺鹏皓 《中国审计评论》 2023年第2期57-78,共22页

本文从知识流动的视角来探索审计学科发展的规律,根据普赖斯知识增长定律将1982—2022年审计学科知识增长划分为三个阶段,以文献的引用量与被引用量作为知识来源与知识扩散的测度指标,按照帕累托分析法衡量审计与其他学科间的亲疏关系,... 本文从知识流动的视角来探索审计学科发展的规律,根据普赖斯知识增长定律将1982—2022年审计学科知识增长划分为三个阶段,以文献的引用量与被引用量作为知识来源与知识扩散的测度指标,按照帕累托分析法衡量审计与其他学科间的亲疏关系,并运用托尼比彻学科分类方法来测度不同阶段审计的学科特征。由此得出以下结论:(1)审计学科知识产量呈现迅猛增长态势,经历了恢复增长、爆发增长、持续增长三个阶段。(2)审计学科知识来源更加广泛,亲缘与近缘学科从6个增至33个。知识扩散集中度更高,亲缘与近缘学科数量从36个,减少到24个。(3)从知识来源来看,审计学科经历了从“软”变“硬”的过程,学科的认同度进一步增强。从知识扩散来看,审计学科的影响力主要集中在“应用科学”领域,影响学科类别比例相对固定。研究结论也进一步支撑了将审计学科定位为交叉学科类一级学科的观点。 展开更多

关键词 审计学科 知识来源 知识扩散 亲缘学科

原文传递

内部审计外部化探讨 被引量：2

18

作者 刘志梅 《科技创业月刊》 2008年第1期74-76,共3页

内部审计外部化最先是由安达信、安永、毕马威等全球知名的咨询机构提出的。他们认为内部审计是企业的一个成本中心,不能为企业增加价值,因此极力说服企业关注于自身的竞争优势,将内部审计交给外部咨询机构来完成。文章拟从我国实际出发... 内部审计外部化最先是由安达信、安永、毕马威等全球知名的咨询机构提出的。他们认为内部审计是企业的一个成本中心,不能为企业增加价值,因此极力说服企业关注于自身的竞争优势,将内部审计交给外部咨询机构来完成。文章拟从我国实际出发,对注册会计师充任内部审计主体这一形式进行探讨。 展开更多

关键词 内部审计 外包 审计主体

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新兴技术驱动下审计活动的数字化转型:主体、客体和方法

19

作者 高思凡 《中国审计评论》 2021年第1期104-119,共16页

新兴技术正为审计活动的数字化转型注入强大的驱动力。从实践角度看,审计活动的核心要素包括审计主体、审计客体、审计方法,此三要素可形成一个较为完整的审计活动数字化转型的理论架构和实践指向。明确审计主体、审计客体以及审计方法... 新兴技术正为审计活动的数字化转型注入强大的驱动力。从实践角度看,审计活动的核心要素包括审计主体、审计客体、审计方法,此三要素可形成一个较为完整的审计活动数字化转型的理论架构和实践指向。明确审计主体、审计客体以及审计方法数字化转型的方向能解决审计活动创新发展中"由谁审""审计什么""如何审"的问题。具体来说,审计主体方面,传统意义上的审计人员将逐步演化为人机共生的混合智能审计系统;审计客体方面,传统IT审计的深度和广度将进一步拓展为涵盖新兴技术安全、伦理及隐私风险的新兴技术风险审计;审计方法方面,风险导向审计方法将逐渐被更有效率及效果的数据分析导向审计方法所替代。 展开更多

关键词 新兴技术 审计活动 数字化转型 审计主体 审计客体 审计方法

原文传递

对国家审计主体现实表现的理性思考

20

作者 宛燕如 梅晓兰 吴永章 《武汉理工大学学报（信息与管理工程版）》 CAS 2002年第5期77-78,85,共3页

审计主体包含两层含义 :其一是指广义审计主体———提出审计监督要求的主体 ,即审计的委托人和授权人 ;其二是指狭义审计主体———实施审计监督行为的主体 ,即审计人员。没有广义审计主体提出审计要求 ,就不会有狭义审计主体的审计行... 审计主体包含两层含义 :其一是指广义审计主体———提出审计监督要求的主体 ,即审计的委托人和授权人 ;其二是指狭义审计主体———实施审计监督行为的主体 ,即审计人员。没有广义审计主体提出审计要求 ,就不会有狭义审计主体的审计行为。狭义审计主体的审计范围。 展开更多

关键词 审计关系 国家审计 审计主体 审计监督 审计人员 审计范围 审计对象

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