媒体监督影响审计师的审计意见决策吗?——来自中国证券市场的实证证据 被引量：38

1

作者 余玉苗 张建平 梁红玉 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2013年第1期26-36,共11页

媒体监督在公司治理中的作用已引起了广泛的关注,然而关于媒体监督对审计师行为的影响这一论题的研究还不多见。以2001年到2009年中国A股上市公司为样本,首次对媒体监督是否影响以及如何影响审计师的意见决策进行实证考察。结果发现,媒... 媒体监督在公司治理中的作用已引起了广泛的关注,然而关于媒体监督对审计师行为的影响这一论题的研究还不多见。以2001年到2009年中国A股上市公司为样本,首次对媒体监督是否影响以及如何影响审计师的意见决策进行实证考察。结果发现,媒体对上市公司负面报道越多,审计师对其发表非标准审计意见的概率越大;国际"四大"会计师事务所的声誉机制并不能加强这一结论;当年财经媒体对上市公司负面报道越多,审计师改善次年审计意见类型的概率越高。这说明媒体监督起到了审计治理的作用。 展开更多

关键词 媒体监督 审计风险 审计声誉 审计意见 公司治理 审计师行为 审计治理

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影子银行风险的“蝴蝶效应”与审计治理机制——基于互联网金融业务的研究 被引量：25

2

作者 王家华 蔡则祥 曹源芳 《经济问题》 CSSCI 北大核心 2017年第1期67-72,共6页

互联网金融作为一种新的金融业态,具有明显的影子银行属性,结合数理模型分析了其业务风险的"蝴蝶效应"及扩张的一般路径:由奇异吸引子到正反馈机制,通过不断分形迭代最终形成风险爆发;并根据其风险扩张的一般路径提出与公司... 互联网金融作为一种新的金融业态,具有明显的影子银行属性,结合数理模型分析了其业务风险的"蝴蝶效应"及扩张的一般路径:由奇异吸引子到正反馈机制,通过不断分形迭代最终形成风险爆发;并根据其风险扩张的一般路径提出与公司治理及宏微观审慎监管体系相结合的多层次审计治理机制,包括在公司治理结构中建立强有力的内部审计系统,在微观审慎监管机制中紧密结合独立审计机构,在宏观审慎监管体系中充分融入政府审计治理理念与方法等。 展开更多

关键词 影子银行 互联网金融业务 蝴蝶效应 审计治理

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审计绩效、审计治理结构与对政府审计制度效率的比较因素分析 被引量：22

3

作者 许百军 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2008年第2期26-32,共7页

审计绩效的提高是以一定的审计制度环境为条件的。本文以新制度学派的组织理论为依据,从审计组织领域的视角探讨了审计绩效、审计治理结构的涵义及其二者之间的关系,明确了完善的审计制度体系、并且得到审计以及相关组织有效的遵循,是... 审计绩效的提高是以一定的审计制度环境为条件的。本文以新制度学派的组织理论为依据,从审计组织领域的视角探讨了审计绩效、审计治理结构的涵义及其二者之间的关系,明确了完善的审计制度体系、并且得到审计以及相关组织有效的遵循,是提高审计绩效的基本制度条件。在此基础上,提出了对审计制度效率进行测评的一种经验研究的方法,并运用此方法对我国审计行政管理体制的制度效率进行了比较因素分析,提出了我国提高审计绩效的政策建议。 展开更多

关键词 审计绩效 审计环境 审计组织领域 审计治理结构

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经济责任审计治理权力“期权化”研究 被引量：13

4

作者 李笑雪 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第1期38-45,共8页

在以公共选择理论和博弈论作为权力"期权化"的理论基础上,分析了权力"期权化"腐败查处率对社会公众的信号效应,指出公共权力是经济责任审计与权力"期权化"的契合点,进而提出通过由"事"到"... 在以公共选择理论和博弈论作为权力"期权化"的理论基础上,分析了权力"期权化"腐败查处率对社会公众的信号效应,指出公共权力是经济责任审计与权力"期权化"的契合点,进而提出通过由"事"到"人"、由"物"到"人"、由"人"到"事"的途径对党政领导干部进行在任、离任、任后经济责任审计,并公告经济责任审计结果,以压缩权力"期权化"空间,使领导干部不愿、不敢和不能权力"期权化",从而规范党政领导干部的从政行为,发挥国家审计在经济社会健康运行的免疫系统功能。 展开更多

关键词 经济责任审计 权力“期权化” 审计信息公开 审计治理 政府审计 反腐败 国家治理 国家审计

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研发投资、舞弊风险与审计费用 被引量：14

5

作者 马广奇 张保平 沈李欢 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2020年第3期1-12,共12页

以2007-2018年中国A股市场研发投资额大于零的非金融类上市公司为研究对象,实证研究研发投资强度对财务舞弊风险和审计费用的影响以及CPA审计治理效果。研究结果表明:研发投资强度与财务舞弊风险和审计费用均正相关,并且财务舞弊风险在... 以2007-2018年中国A股市场研发投资额大于零的非金融类上市公司为研究对象,实证研究研发投资强度对财务舞弊风险和审计费用的影响以及CPA审计治理效果。研究结果表明:研发投资强度与财务舞弊风险和审计费用均正相关,并且财务舞弊风险在研发投资强度对审计费用的影响中存在部分中介效应。使用工具变量法进行内生性分析发现,研发投资强度在前三种度量方式(研发投入额÷总资产、研发投入额÷净资产、研发投入额÷公司员工数)下具有很强的外生性,而在第四种度量方式(研发投入额÷营业收入)下是内生的。对审计治理效果进行分析发现,虽然高审计收费保证了CPA较高的执业努力程度,但与审计合谋正相关的异常审计费用的存在使得CPA审计治理效果并不佳,并且对研发投资强度大的客户、财务舞弊风险高的客户和高新技术企业收取更高的异常审计费用通常与更高的审计合谋倾向有关。 展开更多

关键词 研发投资强度 财务舞弊风险 审计费用 审计治理 审计合谋 审计质量 风险溢价

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政府审计与国有企业金融化治理 被引量：12

6

作者 张龙平 刘翠 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2022年第3期3-16,44,共15页

本文基于2009~2018年审计署公布的央企审计结果公告,考察了政府审计对国有企业金融化的治理效应以及审计力度对国有企业金融化治理的强化作用。研究发现:政府审计对国有企业金融化具有显著的治理效应,审计力度越大,治理效应越显著;动态... 本文基于2009~2018年审计署公布的央企审计结果公告,考察了政府审计对国有企业金融化的治理效应以及审计力度对国有企业金融化治理的强化作用。研究发现:政府审计对国有企业金融化具有显著的治理效应,审计力度越大,治理效应越显著;动态效应检验发现,政府审计在审计介入当年和审计介入后三年对国有企业金融化具有显著的治理效应;机制检验表明,企业监事会效能和股东决策参与度在政府审计对国有企业金融化治理中发挥了部分中介效应。进一步研究表明,政府审计显著抑制“逐利”动机下的金融资产配置,在股权制衡度低、董事持股比例低、董事薪酬低和信息透明度低的企业,政府审计对其金融化的治理效应更显著。 展开更多

关键词 政府审计 审计力度 审计治理 公司治理 金融化治理

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企业家精神、审计治理与公司价值——基于中国上市公司的经验证据 被引量：15

7

作者 卜美文 张俊民 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2021年第3期74-87,共14页

本文以2008—2018年中国上市公司为研究样本,基于高阶梯队理论、声誉机制理论、核心能力理论及熵增理论等,采用OLS、PSM和IV-2SLS方法,考察企业家精神作为制度环境与微观经济主体间的传导机制与审计治理和公司价值之间的关系。研究发现... 本文以2008—2018年中国上市公司为研究样本,基于高阶梯队理论、声誉机制理论、核心能力理论及熵增理论等,采用OLS、PSM和IV-2SLS方法,考察企业家精神作为制度环境与微观经济主体间的传导机制与审计治理和公司价值之间的关系。研究发现:企业家精神在一定程度上促进了公司价值提升;高质量审计增强了企业家精神与公司价值之间的正相关关系,即企业家精神与高质量审计对公司价值的影响存在一定的互补效应,二者的共存对公司价值的提升作用更显著。进一步研究发现:宏观制度环境在企业家精神与公司价值之间起到了正向调节作用;相比国有企业,在非国有企业中,企业家精神更能得以发挥。本文丰富了企业家精神相关领域的研究,为应对当前经济形势下行压力提供可行的路径与启示。 展开更多

关键词 企业家精神 审计治理 制度环境 公司价值

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互联网金融信用风险预警与审计治理策略研究——以江苏省P2P网贷平台为例 被引量：11

8

作者 刘骅 张婕 《南京财经大学学报》 2017年第4期59-66,86,共9页

随着我国社会主义市场经济的快速发展以及互联网技术在传统金融业的广泛应用,以P2P网贷平台为代表的互联网金融得到快速发展。P2P在给消费者带来便捷金融服务的同时,也隐藏着巨大风险,对其信用风险识别与预警的研究具有重要意义。以P2P... 随着我国社会主义市场经济的快速发展以及互联网技术在传统金融业的广泛应用,以P2P网贷平台为代表的互联网金融得到快速发展。P2P在给消费者带来便捷金融服务的同时,也隐藏着巨大风险,对其信用风险识别与预警的研究具有重要意义。以P2P网贷平台为例,在审计"免疫系统"分析框架下,构建P2P网贷平台信用风险评估指标体系,并综合运用熵权法与灰色关联集成评价模型对江苏省10个P2P网贷平台样本进行实证研究,进而提出互联网金融风险防控的审计治理策略。 展开更多

关键词 互联网金融 P2P 审计治理 熵权 灰色关联分析

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股权分置改革、大股东“掏空”与审计治理效应 被引量：10

9

作者 张利红 刘国常 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2013年第3期109-120,共12页

以A股公司为样本,以非标准审计意见作为审计治理效应的代理变量,分析了股权分置改革前后外部审计对大股东"掏空"治理效应的变化。研究发现,在股权分置改革前,大股东"掏空"与非标准审计意见显著正相关,外部审计对大... 以A股公司为样本,以非标准审计意见作为审计治理效应的代理变量,分析了股权分置改革前后外部审计对大股东"掏空"治理效应的变化。研究发现,在股权分置改革前,大股东"掏空"与非标准审计意见显著正相关,外部审计对大股东"掏空"具有揭示和抑制作用;但在股权分置改革后,外部审计对大股东"掏空"的揭示和抑制作用下降。审计治理效应发生变化的原因在于,股权分置改革后大股东为了顺利套现,存在购买审计意见的强烈动机,这一动机对审计意见的影响显著降低了外部审计的治理效应。 展开更多

关键词 股权分置改革 大股东掏空 审计治理

原文传递

财政"省直管县"改革与地方政府财政违规--基于财政治理和审计治理的实证研究 被引量：7

10

作者 朱莹 黄轲 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2022年第2期41-53,共13页

财政治理和审计治理皆为政府治理体系的基础和重要组成部分。以财政“省直管县”改革为契机,研究了财政治理和审计治理两种政府治理方式对地方政府财政违规的影响。研究发现,财政“省直管县”改革提高了县级政府财政违规金额,但该影响会... 财政治理和审计治理皆为政府治理体系的基础和重要组成部分。以财政“省直管县”改革为契机,研究了财政治理和审计治理两种政府治理方式对地方政府财政违规的影响。研究发现,财政“省直管县”改革提高了县级政府财政违规金额,但该影响会在5年内逐渐衰减直至消失。机制分析表明,改革在短期内引起的审计监管放松是县级政府财政违规金额上升的主要原因,而审计监管环境趋严和审计技术效率的提高能够有效约束其财政违规行为;缺乏证据支持财政激励是改革影响县级政府财政违规行为的渠道。进一步的研究发现,财政“省直管县”改革也会提高地级市政府财政违规金额,但其影响机制主要是不参与县级税收分成和丧失财政截留机会而产生的财政激励。因此,建议平衡政府间财政分权关系,提高审计质量和审计独立性,重视财政体制改革和政府审计体制改革的政策协调。 展开更多

关键词 财政"省直管县" 财政违规 财政治理 审计治理

原文传递

治理精准扶贫代理问题的“三全三问三给”审计机制研究 被引量：8

11

作者 王善平 谭雪 《湖南师范大学社会科学学报》 CSSCI 北大核心 2020年第2期63-72,共10页

精准识别中的“精英俘获”、精准帮扶中的“政绩工程”、精准管理中的“合作共谋”、精准考核下的“消极短视”是精准扶贫代理问题的主要表现。其主要成因在于代理链条过长,扶贫干部权责不对应,审计监督未能充分发挥治理作用。应该构建... 精准识别中的“精英俘获”、精准帮扶中的“政绩工程”、精准管理中的“合作共谋”、精准考核下的“消极短视”是精准扶贫代理问题的主要表现。其主要成因在于代理链条过长,扶贫干部权责不对应,审计监督未能充分发挥治理作用。应该构建“三全三问三给”审计治理机制,充分借助大数据审计、经济责任审计等,降低精准扶贫代理成本,保障精准扶贫成效及其可持续性。 展开更多

关键词 精准扶贫 委托代理 审计治理

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公司战略与避税行为:基于审计治理视角 被引量：7

12

作者 闫焕民 李瑶瑶 廖佳 《管理科学》 CSSCI 北大核心 2021年第3期120-134,共15页

公司作为营利性组织,纳税是公司的法定义务,避税则是公司的天然动机。近年来,战略管理领域的研究发现,公司战略定位会影响避税策略,并导致诸多代理问题。独立审计作为公司外部治理的重要机制之一,能否对公司战略性避税行为发挥应有的监... 公司作为营利性组织,纳税是公司的法定义务,避税则是公司的天然动机。近年来,战略管理领域的研究发现,公司战略定位会影响避税策略,并导致诸多代理问题。独立审计作为公司外部治理的重要机制之一,能否对公司战略性避税行为发挥应有的监督作用,尤其是在中国审计市场激烈竞争与弱监管并存环境下,这是一个值得思考的问题。基于审计治理视角,实证检验外部审计对公司战略性避税行为的治理效应及其作用机制,考察公司战略性避税行为的路径合法性及其经济后果。以2009年至2016年中国沪深A股公司为样本,运用Stata 15.0进行多元回归分析,构建Heckman两阶段模型和处理效应模型缓解内生性问题,保证结论稳健性。研究结果表明,公司战略越激进,避税程度越高;但具备行业财税知识专长的审计专家并未迎合公司战略性避税行为,而是发挥了显著的监督效应,有效抑制了激进战略公司的激进避税行为。在拓展研究中,(1)对公司避税路径的合法性分析表明,激进战略公司的非法逃税程度更高,但审计专家有效抑制了此类非法避税行为;(2)对审计专家监督效应的约束机制分析表明,基于"客-师-所"三维度考察发现,发挥审计专家的监督效应主要取决于不同客户业务下的审计独立性;(3)对公司避税的经济后果分析表明,激进战略公司的激进避税行为能够提升当期公司价值,但会增加公司经营风险,降低财务报告信息质量。通过考察外部审计对公司战略性避税行为的治理作用,揭示审计专家的积极监督效应,并且在三维度厘清了审计治理作用的约束机制,提供外部审计参与公司财税决策监督的经验证据,弥补该领域的研究缺欠;通过考察公司战略性避税行为的路径合法性及其产生的利弊糅合的经济后果,帮助投资者和监管者深入解读公司战略性避税行为及其结果,以完善监管 展开更多

关键词 公司战略 避税行为 审计专家 监督效应 审计治理

原文传递

反腐败审计治理机制创新策略探讨 被引量：7

13

作者 王杏芬 《企业经济》 CSSCI 北大核心 2011年第7期158-160,共3页

坚决反对腐败,是我党必须始终抓好的重大政治任务。在此背景下,本文从反腐败审计的视角,回顾并评述了国内外的相关文献,分析了目前反腐败审计效率较低、腐败事件屡禁不止的主要原因在于:相关法律法规之间、三大审计主体之间,尤其是政府... 坚决反对腐败,是我党必须始终抓好的重大政治任务。在此背景下,本文从反腐败审计的视角,回顾并评述了国内外的相关文献,分析了目前反腐败审计效率较低、腐败事件屡禁不止的主要原因在于:相关法律法规之间、三大审计主体之间,尤其是政府审计与财务报表审计和最新的内部控制审计之间缺乏有效协同和配套机制。因此,必须构建政府审计与民间的审计、内部控制审计和内部审计协同的反腐败审计治理机制。 展开更多

关键词 反腐败 审计治理 机制创新 对策

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简政放权政策落实的博弈困境及审计治理 被引量：6

14

作者 后小仙 胡雪枝 金叶 《南京审计大学学报》 CSSCI 2017年第4期86-92,共7页

中央政府把简政放权作为释放改革红利、打造中国经济升级版的重要举措,该政策的实施效果直接关系到全面深化改革的成败。在理清简政放权政策改革逻辑的基础上,分析了简政放权政策执行中的利益博弈和实施困境,探讨了审计对简政放权政策... 中央政府把简政放权作为释放改革红利、打造中国经济升级版的重要举措,该政策的实施效果直接关系到全面深化改革的成败。在理清简政放权政策改革逻辑的基础上,分析了简政放权政策执行中的利益博弈和实施困境,探讨了审计对简政放权政策落实的治理功能与优化路径,认为国家审计应主动适应国家治理现代化的要求,有效监督简政放权政策的执行落实情况,努力保障全面深化改革的扎实推进。 展开更多

关键词 简政放权 利益博弈 审计治理 公共政策执行 行政审批 政府职能转变 国家治理现代化

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县域慈善组织的运行现状与治理:由一个发达地区生发 被引量：5

15

作者 章之旺 李东海 《改革》 CSSCI 北大核心 2010年第2期135-140,共6页

随着改革开放深入和市场经济发展,贫富差距扩大等系列社会问题呼唤县域慈善事业的发展。但县域慈善组织在实践中却面临着信任危机与发展困境,如何提高县域慈善机构的组织管理水平,正确处理其与政府的关系,建立健全长效的监督机制,成为... 随着改革开放深入和市场经济发展,贫富差距扩大等系列社会问题呼唤县域慈善事业的发展。但县域慈善组织在实践中却面临着信任危机与发展困境,如何提高县域慈善机构的组织管理水平,正确处理其与政府的关系,建立健全长效的监督机制,成为亟待研究的课题。以苏南地区A、B两个县级市慈善组织的运行现状为切入点,总结、分析其发展运行中的成功经验及存在的问题,在此基础上提出,应构建由内部审计、政府审计、社会审计等三大审计主体共同参与的审计治理机制,形成保障县域慈善事业不断健康发展的"免疫系统"。 展开更多

关键词 县域慈善组织 审计治理 免疫系统 公益审计

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供应链金融风险评价与审计治理策略研究——基于江苏省的调研 被引量：5

16

作者 刘骅 曹潇潇 《金融教育研究》 2016年第6期35-41,共7页

供应链金融作为一种金融创新工具,为解决中小企业融资困局提供了可行性方案,但是其风险的关联性与扩散性成为这一创新方式发展面临的主要问题。在审计"免疫系统"分析框架下,通过构建供应链金融风险评价指标体系,并综合运用熵... 供应链金融作为一种金融创新工具,为解决中小企业融资困局提供了可行性方案,但是其风险的关联性与扩散性成为这一创新方式发展面临的主要问题。在审计"免疫系统"分析框架下,通过构建供应链金融风险评价指标体系,并综合运用熵权与灰色关联集成评价模型,对江苏省六条供应链金融样本进行实证研究,利用国家审计的综合性与专业性优势,提出把控审计重点,密切关注核心企业的信用风险;延展审计内容,加强对融资企业的资产评估与审核;明确审计目标,实时监控供应链运作的稳定性等风险治理的可行策略。 展开更多

关键词 供应链金融 审计治理 熵权 灰色关联分析

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政府干预、产权性质与审计治理效应 被引量：5

17

作者 刘成立 《财贸研究》 CSSCI 2011年第4期119-127,共9页

在成熟的证券市场上,外部审计是上市公司治理机制中不可或缺的重要组成部分,但其治理职能的发挥受多种因素的制约。运用Logistic回归方法,以2005—2007年中国上市公司为样本,考察政府干预、产权性质与审计治理效应的关系。研究发现:从... 在成熟的证券市场上,外部审计是上市公司治理机制中不可或缺的重要组成部分,但其治理职能的发挥受多种因素的制约。运用Logistic回归方法,以2005—2007年中国上市公司为样本,考察政府干预、产权性质与审计治理效应的关系。研究发现:从总体上看,政府干预并没有对审计治理效应的发挥产生明显的影响;相对于民营企业,国有企业得到非标意见的概率更低。 展开更多

关键词 审计治理 政府干预 产权性质

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施工企业内部审计增值服务研究 被引量：3

18

作者 孙春胜 《工程经济》 2019年第1期8-11,共4页

内部审计增值服务作为现代企业发展的重要增长点,不仅能够调整施工企业的管理架构,还能够发挥自身的增值服务功能,以推动施工企业经济效益的快速增长。概述施工企业内部审计增值服务理论及其实现条件,阐述施工企业内部审计增值服务的审... 内部审计增值服务作为现代企业发展的重要增长点,不仅能够调整施工企业的管理架构,还能够发挥自身的增值服务功能,以推动施工企业经济效益的快速增长。概述施工企业内部审计增值服务理论及其实现条件,阐述施工企业内部审计增值服务的审计治理与经营流程,分析施工企业内部审计增值服务发展现状及存在的问题,在此基础上提出快速实现施工企业内部审计增值服务的对策,以提升企业内部监管的效率与质量,以推动企业管理的健康可持续发展。 展开更多

关键词 施工企业 审计治理 内部审计 增值服务

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高质量审计师与家族企业债券信用利差 被引量：1

19

作者 余玉苗 王植 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2022年第6期1-10,共10页

利用2008—2020年A股上市家族企业发行的公司债券数据,从审计治理效应的角度研究在债券存续期内高质量审计师对家族企业债券信用利差的影响。研究发现:在家族企业中,来自“十大”会计师事务所的审计师和具有行业专长的审计师能降低债券... 利用2008—2020年A股上市家族企业发行的公司债券数据,从审计治理效应的角度研究在债券存续期内高质量审计师对家族企业债券信用利差的影响。研究发现:在家族企业中,来自“十大”会计师事务所的审计师和具有行业专长的审计师能降低债券信用利差,这种降低作用是通过降低企业信息风险、抑制控股家族侵占行为实现的。异质性分析结果表明,在控制权和现金流权分离程度高、机构投资者参与治理程度低的家族企业中,高质量审计师与债券信用利差之间的负向关系更为显著。结论从审计治理效应的角度丰富了有关家族企业公司治理的理论研究。 展开更多

关键词 高质量审计师 审计治理 信用利差 公司债券 家族企业 债券违约 公司治理 金融风险

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公众参与突发公共事件审计治理的保障机制研究

20

作者 薛见寒 苏回水 王招治 《福建商学院学报》 2022年第3期35-43,共9页

近年来,公众参与突发公共事件审计治理成为我国审计发挥监督职能、维护广大人民利益的重要渠道。然而,当前我国为公众参与突发公共事件审计治理所提供的保障机制仍存在缺少法律保障、监督机制不规范、公众参与审计渠道亟待完善、风险防... 近年来,公众参与突发公共事件审计治理成为我国审计发挥监督职能、维护广大人民利益的重要渠道。然而,当前我国为公众参与突发公共事件审计治理所提供的保障机制仍存在缺少法律保障、监督机制不规范、公众参与审计渠道亟待完善、风险防范机制不成熟等缺陷。在系统梳理相关理论与我国公众参与突发公共事件审计治理运行保障现状的基础上,提出从强化党的领导、建立法治基础、开展公众思想引领、规范审计治理约束机制、信息化机制等多维度构建公众参与突发公共事件审计治理的保障机制。 展开更多

关键词 保障机制 审计治理 公众参与 突发公共事件

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