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生态创新会影响企业实际税负吗?
1
作者 胡元林 魏郁锬 《资源与产业》 2023年第4期78-92,共15页
为了探究企业生态创新对企业实际税负的影响作用,本文从税收激励角度出发,将2010—2019年我国沪深股市A股制造业上市公司作为研究样本,通过搭建“生态创新-企业声誉-企业税负”理论框架,采用固定效应模型实证研究企业生态创新对企业实... 为了探究企业生态创新对企业实际税负的影响作用,本文从税收激励角度出发,将2010—2019年我国沪深股市A股制造业上市公司作为研究样本,通过搭建“生态创新-企业声誉-企业税负”理论框架,采用固定效应模型实证研究企业生态创新对企业实际税负的影响机制,考查企业声誉在企业生态创新与企业实际税负之间发挥的中介作用,以及环境规制在企业生态创新与企业实际税负之间发挥的调节作用,并期望以此能够为我国政府引导、激励企业开展生态创新提供科学的理论依据和政策建议。研究结果表明:1)企业开展生态创新能够显著降低企业实际税负,企业生态创新水平每提高1%,企业实际税负水平将下降1.13%,这一效应在制造业轻度、中度污染行业企业及其非国有企业中表现得更为显著。2)企业开展生态创新有助于提高企业声誉,企业生态创新水平每提高1%,企业声誉水平将提高23.15%。企业声誉在企业生态创新与企业实际税负之间发挥着部分中介作用。引入企业声誉之后,企业开展生态创新将会使企业实际税负水平从1.13%下降为1.01%,企业声誉的中介效应占企业生态创新对企业实际税负总效应的比例为7.05%。3)环境规制在企业生态创新与企业实际税负之间发挥着负向调节作用。环境规制与企业生态创新的交互项系数为-0.5%,且在1%的水平上显著,表明环境规制强化了企业生态创新对企业实际税负的负向影响作用。 展开更多
关键词 企业生态创新 企业实际税负 企业声誉 环境规制
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减税降费政策与企业实际税负
2
作者 刘雅琴 《安徽工业大学学报（社会科学版）》 2022年第5期18-23,共6页
基于中国资本市场A股上市公司2012—2019年的微观数据,实证检验减税降费政策对企业实际税负的影响以及税、费征管权合并在其中的作用。研究结果显示:减税降费政策显著降低了企业实际税负;税、费征管权合并显著抑制了减税降费政策的减税... 基于中国资本市场A股上市公司2012—2019年的微观数据,实证检验减税降费政策对企业实际税负的影响以及税、费征管权合并在其中的作用。研究结果显示:减税降费政策显著降低了企业实际税负;税、费征管权合并显著抑制了减税降费政策的减税效应。进一步的分析表明,在财政压力大、税收征管力度强的地区,减税降费政策对企业实际税负的降低作用不显著。 展开更多
关键词 减税降费政策 税、费征管权合并 企业实际税负
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地方经济增长目标管理与企业实际税负 被引量：23
3
作者 詹新宇 刘文彬 李文健 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2020年第11期84-100,共17页
基于对塔洛克模型的扩展,本文探讨了地方政府经济增长目标管理行为对其辖区企业实际税负的影响,发现在经济形势不变的情况下,经济增长目标愈高,辖区企业实际税率则愈低。将A股上市公司数据与其对应的地级市经济增长目标数据相匹配的实... 基于对塔洛克模型的扩展,本文探讨了地方政府经济增长目标管理行为对其辖区企业实际税负的影响,发现在经济形势不变的情况下,经济增长目标愈高,辖区企业实际税率则愈低。将A股上市公司数据与其对应的地级市经济增长目标数据相匹配的实证研究发现:地方政府经济增长目标对其辖区企业实际税负存在着显著的负向影响,但进入"新常态"以来,地级市政府在实现既定经济增长目标下的边际税收激励有所下降;同时,由于财政支出压力受当地实际税负的影响较小,因而财政转移支付净流入地企业实际税率关于经济增长目标的变化较为不敏感和不显著;动态分析表明,上一年度未实现经济增长目标的地方政府,在下一年度将有更大激励降低辖区内企业的实际税负。 展开更多
关键词 地方经济增长目标 企业实际税负 新常态 财税体制改革
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财政分权、地方政府税收努力与企业所得税实际税负 被引量：11
4
作者 邓晓兰 金博涵 《商业研究》 CSSCI 北大核心 2021年第4期85-97,共13页
税负是影响企业活力的重要因素,财政分权通过地方税收努力影响着企业实际税负。本文将收支分权、财政压力和转移支付纳入同一框架,采用2005—2018年地级市面板数据,使用差分GMM模型和面板VAR模型分析财政分权对企业税负的影响。研究发现... 税负是影响企业活力的重要因素,财政分权通过地方税收努力影响着企业实际税负。本文将收支分权、财政压力和转移支付纳入同一框架,采用2005—2018年地级市面板数据,使用差分GMM模型和面板VAR模型分析财政分权对企业税负的影响。研究发现:以所得税分成度量的收入分权会提高企业所得税负,转移支付会降低企业所得税负,支出分权和收支分权不匹配造成的财政压力没有显著影响。同时,收入分权的影响在财政压力较大、地方政府竞争程度较弱地区更为显著,新三板上市企业2012—2017年非平衡面板数据补充印证了以上结论。因此,从总量和企业层面考察财政分权制度对企业所得税实际税负的影响,便于理解我国企业差异化税率的来源,为实现落实减税降费和保障财政收入提供政策启示。 展开更多
关键词 财政分权 财政压力 地方政府竞争 税收努力 企业所得税实际税负
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分权时序与企业实际税负 被引量：1
5
作者 詹新宇 靳取 《经济理论与经济管理》 CSSCI 北大核心 2023年第8期18-31,共14页
中国地方政府近年来陆续开展的行政“扩权强县”与财政“省直管县”改革存在着鲜明的时序差异,主要分为“先财后行”“先行后财”“并行分权”三种类型。这三种类型的分权时序对县级政府税收征管力度的冲击存在差异,进而对辖区内企业实... 中国地方政府近年来陆续开展的行政“扩权强县”与财政“省直管县”改革存在着鲜明的时序差异,主要分为“先财后行”“先行后财”“并行分权”三种类型。这三种类型的分权时序对县级政府税收征管力度的冲击存在差异,进而对辖区内企业实际税负产生非对称影响。为此,本文将中国工业企业数据与县级面板数据进行匹配,建立多时点双重差分模型,研究分权时序对企业实际税负的影响及其机制。结果显示,“先财后行”分权时序显著降低了企业实际税负,“先行后财”分权时序加重了企业实际税负,而“并行分权”分权时序对企业实际税负的影响并不显著。机制分析发现,“先财后行”分权时序实施后县级政府财政压力相对减轻,税收征管力度有所下降;“先行后财”分权时序实施后县级政府财政压力相对增大,税收征管力度相应增强;“并行分权”分权时序实施后县级财政压力相对不变,税收征管力度变化不显著。据此,本文提出了优化分权时序、完善地方税体系、健全税收征管监督机制等政策建议。 展开更多
关键词 分权时序 地方财政压力 企业实际税负
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政府预算“超支”与企业实际税负
6
作者 詹新宇 余倩 董红霞 《学习与实践》 CSSCI 北大核心 2023年第5期48-59,共12页
在减税降费的背景下,政府预算“超支”造成的财政压力削弱了实质性减税的政策效果。如何使企业在减税降费中更有获得感,以激发市场活力是现代财税治理的重要话题。文章通过拓展的CES生产函数推导发现,政府预算“超支”会使企业实际税负... 在减税降费的背景下,政府预算“超支”造成的财政压力削弱了实质性减税的政策效果。如何使企业在减税降费中更有获得感,以激发市场活力是现代财税治理的重要话题。文章通过拓展的CES生产函数推导发现,政府预算“超支”会使企业实际税负向上正向偏离。基于全国税收调查数据的实证研究发现,政府预算“超支”加重了企业的负担,预算“超支”引致的税收征管力度增强起到了传导作用。现金流约束较紧、规模较小、非国有企业和位于欠发达地区的企业,其实际税负受到的影响更大。进一步完善财政支出责任改革,匹配事权与财权,提高预算编制的科学性和加强预算法的实施,是规避地方政府预算“超支”,进而降低企业实际税负,增加企业获得感的重要途径。 展开更多
关键词 政府预算“超支” 企业实际税负 财政压力 税收征管强度
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财政压力对企业实际税负的影响及异质性分析——基于中国上市公司的实证研究
7
作者 唐敏 《商业观察》 2023年第29期51-55,共5页
基于中国上市公司面板数据,构建的固定效应模型实证考察了地方财政压力对企业实际税负的影响及其异质性。结果发现,地方财政压力显著提高了企业实际税负,且呈现出鲜明的“剂量”效应。与低财政压力区域相比,中财政压力使辖区内企业实际... 基于中国上市公司面板数据,构建的固定效应模型实证考察了地方财政压力对企业实际税负的影响及其异质性。结果发现,地方财政压力显著提高了企业实际税负,且呈现出鲜明的“剂量”效应。与低财政压力区域相比,中财政压力使辖区内企业实际税负增加0.588%,高财政压力使辖区内企业实际税负增加1.589%。进一步的异质性分析表明,地方财政压力对不同性质企业的实际税负影响各异,其运行逻辑可以概括为“差异化弹性征管”。随着地方财政压力的增加,国有企业实际税负增加最大,民营企业次之,而地方财政压力对央企实际税负并没有产生显著一致的影响。上述发现为地方财政压力影响企业实际税负提供了新证据,为推进税收现代化、促进区域协调发展提供了参考依据。 展开更多
关键词 地方财政压力 企业实际税负 差异化弹性征管
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