增值税还是企业所得税促进了固定资产投资--基于东北三省税收政策的研究 被引量：50

1

作者 刘怡 侯思捷 耿纯 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2017年第6期5-16,114,共13页

本文使用1998-2006年中国工业企业数据库的面板数据,运用三重差分法研究了2004年在东北三省实行的企业所得税加速折旧和增值税转型政策对企业固定资产投资的影响。通过对不同税收政策下固定资产的计价、进项税抵扣以及所得税税前扣除方... 本文使用1998-2006年中国工业企业数据库的面板数据,运用三重差分法研究了2004年在东北三省实行的企业所得税加速折旧和增值税转型政策对企业固定资产投资的影响。通过对不同税收政策下固定资产的计价、进项税抵扣以及所得税税前扣除方法的分析,研究了不同税种政策的交叉效应,并进一步从企业绩效角度探讨了税收政策的长期效应。本文的实证结果发现:所得税加速折旧政策显著促进了企业的固定资产投资,而增值税政策由于其价外核算的性质和增量退税政策标准等问题,不仅未能促进固定资产投资,反而减弱了所得税政策的效果。长期而言,仅靠税收政策刺激企业的固定资产投资无法有效提升企业绩效,会导致企业缺乏内在增长动力,出现投资过热。 展开更多

关键词 固定资产投资 企业所得税加速折旧 增值税转型 企业绩效

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不可忽视增值税转型对地方经济的负面影响 被引量：32

2

作者 杨抚生 蔡军 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2006年第2期35-38,共4页

本文着重分析了增值税转型对地方经济中财政收入、投资和就业这几个主要因素可能产生的负面影响,针对这些影响提出了分步实施增值税转型改革、降低地方财政对增值税的依赖、规范增值税的税收优惠以及积极推行配套改革等政策建议,以期将... 本文着重分析了增值税转型对地方经济中财政收入、投资和就业这几个主要因素可能产生的负面影响,针对这些影响提出了分步实施增值税转型改革、降低地方财政对增值税的依赖、规范增值税的税收优惠以及积极推行配套改革等政策建议,以期将负面影响降到最低程度,并为在全国范围推行增值税转型改革提供政策参考。 展开更多

关键词 增值税转型 财政收入 投资 就业

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增值税“扩围”改革对现代服务业发展的影响分析——以上海市“营改增”试点政策为例 被引量：22

3

作者 冯秀娟 魏曼 《北京市经济管理干部学院学报》 2013年第1期47-52,共6页

本文从分析现代服务业在经济增长中的作用及现行流转税制结构对现代服务业发展的影响入手,论述了现代服务业"营改增"的必要性。以上海市"营改增"试点政策为例,分析了增值税"扩围"改革对增值税一般纳税人... 本文从分析现代服务业在经济增长中的作用及现行流转税制结构对现代服务业发展的影响入手,论述了现代服务业"营改增"的必要性。以上海市"营改增"试点政策为例,分析了增值税"扩围"改革对增值税一般纳税人和小规模纳税人的影响,以及对服务贸易的影响,提出了上海市试点政策对增值税"扩围改革"的几点启示。 展开更多

关键词 增值税 营改增 现代服务业

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增值税转型、集团控制与企业投资 被引量：16

4

作者 倪婷婷 王跃堂 《金融研究》 CSSCI 北大核心 2016年第1期160-175,共16页

现有研究多局限于探讨增值税转型对企业投资的整体影响,而集团控制是影响投资的重要因素,集团公司与独立公司投资行为存在差异,那么增值税转型对这两类企业的影响是否也有差别,目前尚无从这一视角分析的文献。本文研究发现增值税转型背... 现有研究多局限于探讨增值税转型对企业投资的整体影响,而集团控制是影响投资的重要因素,集团公司与独立公司投资行为存在差异,那么增值税转型对这两类企业的影响是否也有差别,目前尚无从这一视角分析的文献。本文研究发现增值税转型背景下集团公司的固定资产投资规模显著高于独立公司,且两权分离度越高,差距越大。对两类企业投资动因研究显示,融资约束是影响集团公司与独立公司投资行为的主要因素,并且随着两权分离度的提高,代理成本对两类公司尤其是集团公司投资行为的影响也会提高。此外,增值税转型中集团公司的过度投资显著高于独立公司。 展开更多

关键词 增值税转型 集团控制 企业投资 融资约束 代理成本

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东北地区部分行业增值税转型对企业税收负担影响的比较分析 被引量：10

5

作者 龙新民 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2006年第3期105-109,共5页

从理论和经验两个角度对东北地区部分行业增值税转型对不同类型企业的税负影响进行分析的结果表明,转型对范围内内资企业有利;在其他条件相同的情况下,固定资产投资总量中新增投资比例越高,对企业越有利;转型有利于减轻范围内内资企业... 从理论和经验两个角度对东北地区部分行业增值税转型对不同类型企业的税负影响进行分析的结果表明,转型对范围内内资企业有利;在其他条件相同的情况下,固定资产投资总量中新增投资比例越高,对企业越有利;转型有利于减轻范围内内资企业与外资企业之间税负不公的现象;范围外内资企业处境劣化。 展开更多

关键词 增值税 转型 税收负担

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增值税转型促进了企业研发投入吗? 被引量：11

6

作者 倪婷婷 王跃堂 《科学学研究》 CSSCI CSCD 北大核心 2018年第10期1848-1856,共9页

增值税转型旨在通过减税促进产业升级与经济转型,后者在微观企业层面的重要表现是研发投入,但目前检验增值税转型对研发投入影响的文献却很少。并且现有税收政策与研发投入研究也主要以企业所得税为对象。理论上增值税转型会通过缓解企... 增值税转型旨在通过减税促进产业升级与经济转型,后者在微观企业层面的重要表现是研发投入,但目前检验增值税转型对研发投入影响的文献却很少。并且现有税收政策与研发投入研究也主要以企业所得税为对象。理论上增值税转型会通过缓解企业内源融资约束来刺激研发投入,但这一作用发挥受企业异质性的影响。本文基于集团视角,系统分析增值税转型对不同类型企业研发行为的影响及差异。结果表明在不区分组织形式的情况下,没有发现增值税转型对研发投入有显著影响;考虑集团因素后发现,与非集团公司相比,增值税转型明显刺激了集团公司研发投入;在集团公司中,民营集团研发投入显著高于国有集团;对民营集团进一步分析发现,代理成本抑制了增值税转型研发效应的发挥,而增值税转型中民营集团的研发投入增量使其长期回报率的增长显著高于其它企业。本文不仅丰富了增值税改革文献,也能为我国正在实施的＂营改增＂改革提供参考。 展开更多

关键词 增值税转型 研发投入 企业集团 融资约束 代理成本

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投资者认可增值税改革吗——基于全面增值税转型和“营改增”的经验证据 被引量：7

7

作者 倪婷婷 王跃堂 《上海财经大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2016年第6期42-53,65,共13页

近年来,我国政府将增值税改革作为降低企业税负和促进产业升级的重要举措。文章以2009年增值税转型和2016年"营改增"为对象,采用事件研究法检验投资者对增值税改革的认可度。研究发现,《中华人民共和国增值税暂行条例(修订草... 近年来,我国政府将增值税改革作为降低企业税负和促进产业升级的重要举措。文章以2009年增值税转型和2016年"营改增"为对象,采用事件研究法检验投资者对增值税改革的认可度。研究发现,《中华人民共和国增值税暂行条例(修订草案)》颁布期间累计超常收益率显著为正;转型地区、中央国企以及增值税行业企业的累计超常收益率,分别显著高于试点地区、地方国企以及营业税行业企业,表明投资者对增值税转型持肯定态度,并且投资者能够区分增值税转型的主要受益范围。同时,市场对全面"营改增"改革也持肯定态度,但改革行业的累计超常收益明显低于非改革行业,可能的原因是较高的改革过渡成本和溢出效应。文章通过研究投资者对增值税改革的认可度明确了税制改革的市场反应,为全面评价增值税改革提供了经验证据。 展开更多

关键词 增值税转型 市场反应 累计超常收益率 事件研究 “营改增”改革

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增值税改革、资本要素市场分割与企业出口产品质量升级——来自中国制造业企业的证据 被引量：3

8

作者 高波 郝少博 《宏观质量研究》 2023年第2期42-59,共18页

推进企业出口产品质量升级是促进我国对外贸易转向高质量发展的重要途径。基于2000—2013年中国工业企业库和海关库的匹配数据,采用多时点双重差分模型,考察增值税转型对企业出口产品质量升级的影响和资本市场分割的调节效应。研究发现... 推进企业出口产品质量升级是促进我国对外贸易转向高质量发展的重要途径。基于2000—2013年中国工业企业库和海关库的匹配数据,采用多时点双重差分模型,考察增值税转型对企业出口产品质量升级的影响和资本市场分割的调节效应。研究发现,增值税转型有利于企业出口产品质量的提升,但这一积极影响会在一定程度上被地区资本市场分割所削弱。一系列稳健性检验支持了上述结论。在总体分析的基础上,还通过区分企业所有制类型、对外贸易类型、所处生命周期类型、所处行业技术水平类型、融资约束水平以及市场集中度高低等方面进行了异质性分析。影响机制分析发现增值税转型会通过资本深化效应和研发效应作用于企业的出口产品质量,而资本市场分割的存在不利于增值税转型资本深化效应的正常发挥。因此,政府在进行税制改革时应同时加快完善资本市场,促进资本要素合理有序流动,保障税收激励政策有效促进企业出口产品质量提升。 展开更多

关键词 增值税改革 资本要素市场分割 出口产品质量 制造业 双重差分法

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增值税转型对企业财务影响的分析 被引量：3

9

作者 李丽萍 《科技情报开发与经济》 2009年第35期165-166,共2页

介绍了增值税转型的原因和增值税转型后企业的变化,分析了增值税转型对企业财务的影响,提出了增值税转型后企业财务的对策。

关键词 生产型增值税 消费型增值税 增值税转型 企业财务

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增值税小规模纳税人身份转换的现实困境与制度创新 被引量：5

10

作者 闫晴 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2018年第1期74-80,共7页

增值税小规模纳税人身份降低了其交易便捷度与税务机关的征管效率,扭曲了市场经济活动,因而需将增值税小规模纳税人转换为一般纳税人。通过结合税收公平原则与税收效率原则的分析可知,小规模纳税人转换为一般纳税人既具有理论上的正当性... 增值税小规模纳税人身份降低了其交易便捷度与税务机关的征管效率,扭曲了市场经济活动,因而需将增值税小规模纳税人转换为一般纳税人。通过结合税收公平原则与税收效率原则的分析可知,小规模纳税人转换为一般纳税人既具有理论上的正当性,也具有实践中的合理性。但实践中小规模纳税人身份转换在立法、税负、经营成本、票据等方面陷入困境。因而,需完善小规模纳税人身份转换的立法,降低小规模纳税人身份转换后的税负与经营成本,加强小规模纳税人身份转换后的票据风险防范,以实现增值税纳税人与税务机关在经济发展与行政管理中的"双赢"。 展开更多

关键词 小规模纳税人 增值税 身份转换 税负 经营成本 票据

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东北地区增值税转型的效应分析 被引量：3

11

作者 韩晓晨 程恋军 《科技和产业》 2007年第6期91-93,F0004,共4页

增值税转型已经在东北地区试点,通过试点考验财政承受能力,把握对投资的刺激作用以及税改可能引发的问题,为在全国展开增值税转型积累经验,那么东北试点的效应就有重要的借鉴意义。本文围绕税改的目的分析了税改对投资、就业、财政等方... 增值税转型已经在东北地区试点,通过试点考验财政承受能力,把握对投资的刺激作用以及税改可能引发的问题,为在全国展开增值税转型积累经验,那么东北试点的效应就有重要的借鉴意义。本文围绕税改的目的分析了税改对投资、就业、财政等方面的效应,并得到对财政的影响不大,投资引导明显,企业实际效果不佳,增值税转型正副效应兼有等结论。国家需要对转型政策和其他配套政策同步完善,在确保财政收入的前提下,减少振荡,逐步推进。 展开更多

关键词 增值税 消费型增值税 东北地区 税改

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税收优惠对就业与工资的影响——基于增值税转型改革的准自然实验 被引量：3

12

作者 熊瑞祥 刘威 《贵州财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2022年第5期13-22,共10页

税收优惠是政府推动经济发展与改善民生的重要举措,但减税降费的同时也可能促使企业用资本替代劳动,最终减少就业与工资。基于1998~2007年中国工业企业数据库,借助双重差分方法研究了东北增值税转型试点政策对就业与工资的影响。研究发... 税收优惠是政府推动经济发展与改善民生的重要举措,但减税降费的同时也可能促使企业用资本替代劳动,最终减少就业与工资。基于1998~2007年中国工业企业数据库,借助双重差分方法研究了东北增值税转型试点政策对就业与工资的影响。研究发现,增值税转型政策显著降低了企业的资本相对价格,通过资本替代劳动的机制显著减少了雇佣人数与人均工资。这一负向影响在规模较大、初始增值税率较高、资本密集度较高、劳动密集度较低的企业中更大。这些发现表明,政府应在实施税收优惠政策的同时出台一系列配套措施,以兼顾支持企业发展与保障劳动者权益。 展开更多

关键词 税收优惠 就业 工资 增值税转型

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完善我国增值税法转型改革措施的思路 被引量：1

13

作者 冯涛 《西南政法大学学报》 2006年第5期18-22,共5页

增值税法改革的根本目的是完善增值税制,促进经济发展。增值税法改革,不仅仅是一个抵扣额的问题,还涉及到增值税与营业税的协调、税收优惠政策的延续、纳税义务主体分类及其认定标准等问题。所有这些问题的解决,要有利于公平负税,有利... 增值税法改革的根本目的是完善增值税制,促进经济发展。增值税法改革,不仅仅是一个抵扣额的问题,还涉及到增值税与营业税的协调、税收优惠政策的延续、纳税义务主体分类及其认定标准等问题。所有这些问题的解决,要有利于公平负税,有利于优化产业结构,提高经济效率,增强企业竞争能力。 展开更多

关键词 增值税转型 中性原则 税制完善 经济发展

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增值税转型相关固定资产的税收规定及会计处理 被引量：2

14

作者 方海芹 《天津职业院校联合学报》 2010年第1期142-146,共5页

国务院新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》,核心是实行消费型增值税,固定资产的相关会计处理发生根本性变化。通过对增值税全面转型后的固定资产的税务及会计处理进行探讨分析,剖析了消费型增值税的会计处理模式。

关键词 增值税转型 固定资产 会计处理 消费型增值税

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全国增值税转型方案探讨 被引量：1

15

作者 王红晓 《广西财经学院学报》 2006年第5期9-12,42,共5页

在全国实施增值税转型改革的转型方案应体现以下几点精神:固定资产进项税额应实行全额抵扣;存量固定资产的进项税额不予抵扣;不应单独对存量固定资产辅以加速折旧的补偿措施;允许抵扣进项税额的固定资产的范围,应与东北地区的试点保持一... 在全国实施增值税转型改革的转型方案应体现以下几点精神:固定资产进项税额应实行全额抵扣;存量固定资产的进项税额不予抵扣;不应单独对存量固定资产辅以加速折旧的补偿措施;允许抵扣进项税额的固定资产的范围,应与东北地区的试点保持一致;尽快在全国实施增值税转型改革。 展开更多

关键词 增值税转型 固定资产 进项税额 全额抵扣

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积极财政政策下增值税转型的探讨

16

作者 徐荔 吕晶 《商业经济》 2009年第16期1-2,47,共3页

增值税转型,对于应对国际金融危机以及促进我国实体经济稳定发展,都有积极而重大的作用。也是实现公平税负、保护纳税人合法权益的充分体现,更是进一步鼓励资本性投资,促进企业技术更新和发展的重要举措。本次增值税转型主要针对第二产... 增值税转型,对于应对国际金融危机以及促进我国实体经济稳定发展,都有积极而重大的作用。也是实现公平税负、保护纳税人合法权益的充分体现,更是进一步鼓励资本性投资,促进企业技术更新和发展的重要举措。本次增值税转型主要针对第二产业的机器设备实施税前抵扣,从实际运行看,改革并不彻底,存在重复征税问题。在今后的改革中,应把增值税替代营业税列为增值税改革的重点。 展开更多

关键词 增值税内涵 增值税类型 增值税转型

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增值税转型对珠三角外向型企业影响的实证研究 被引量：2

17

作者 杨友孝 利焕义 《国际经贸探索》 CSSCI 北大核心 2012年第8期102-112,共11页

以珠三角外向型企业数据为基础,就增值税转型对珠三角的税负和收益、主要行业和城市的影响进行了横向对比研究。结果表明:平均税收负担减少额为1.0033%,销售净利率增加额和净资产收益率增加额分别为0.1396%和0.1395%,当年新增允许抵扣... 以珠三角外向型企业数据为基础,就增值税转型对珠三角的税负和收益、主要行业和城市的影响进行了横向对比研究。结果表明:平均税收负担减少额为1.0033%,销售净利率增加额和净资产收益率增加额分别为0.1396%和0.1395%,当年新增允许抵扣固定资产多的企业受增值税转型影响较大,反之,则较小;增值税转型对固定资产投资较多的电信行业影响较大,对固定资产投资较少的房地产业行业影响较小;增值税转型对区域的影响程度也不相同,与区域经济发展水平并不完全一致,各个地区外向型企业增值税转型情况并不能很好地代表当地的实际经济发展水平。 展开更多

关键词 增值税转型 珠三角外向型企业 实证分析

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创新驱动发展迫切需要降低增值税标准税率 被引量：2

18

作者 薛薇 魏世杰 《全球科技经济瞭望》 2018年第3期15-18,26,共5页

本文从创新驱动发展的角度,论述了降低增值税标准税率的必要性和方向,认为近期增值税标准税率应尽量靠近11%,但保留6%的低税率,并允许科技服务业企业继续适用低税率。

关键词 科技创新 增值税 产业变革

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税收激励对企业创新效应的影响及持续时间研究——基于多期DID模型的实证检验 被引量：1

19

作者 陈怡安 李敏 +1 位作者 刘津利 刘寒玉 《南大商学评论》 2022年第1期22-50,共29页

增强减税力度是国民提升幸福感的重要动力,也是在企业经营发展过程中发挥作用的关键。文章借助2004~2009年历次增值税转型作为准自然实验,采用多期倍差法评估了减税对企业创新的影响及其机制。研究发现:第一,增值税转型改革显著提升了... 增强减税力度是国民提升幸福感的重要动力,也是在企业经营发展过程中发挥作用的关键。文章借助2004~2009年历次增值税转型作为准自然实验,采用多期倍差法评估了减税对企业创新的影响及其机制。研究发现:第一,增值税转型改革显著提升了企业的创新能力,其促进作用对大型、东部和法制环境较好地区的企业更为明显。第二,进一步研究得出改革对不同地区企业的创新行为具有动态性;机制分析表明该政策可通过市场需求和职工待遇这两个渠道影响企业创新水平。第三,研究还发现,减税在总体上延长了企业的创新持续时间。研究结果表明,在加大减税政策力度的同时,还应持续加强对部分企业的差异化管理,做到国内企业创新“以大带小”“以强带弱”的同步进行。 展开更多

关键词 减税 企业创新 增值税转型 自然实验

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增值税转型对石化企业的影响分析 被引量：1

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作者 陈学琴 《石油化工技术与经济》 2009年第1期5-8,共4页

增值税转型,作为一项重要的技术经济指标,涉及了企业的技术改造,因此,面对增值税转型的契机,及时地迎接转型挑战和把握其中的机遇,这是任何一个企业都应当高度重视的技术经济问题。研究结果认为,由于石油化工行业的高扩张性,每年新增的... 增值税转型,作为一项重要的技术经济指标,涉及了企业的技术改造,因此,面对增值税转型的契机,及时地迎接转型挑战和把握其中的机遇,这是任何一个企业都应当高度重视的技术经济问题。研究结果认为,由于石油化工行业的高扩张性,每年新增的固定资产投资在各行业中位居前列,因而在增值税转型后的受益将比较突出,尤其是石油化工企业的固定资产投资成本将明显下降。 展开更多

关键词 增值税 转型 石油化工企业 固定资料 投资 税收

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