上市公司审计意见类型影响因素的实证分析——基于沪深股市2003年A股年报资料的研究 被引量：56

1

作者 蔡春 杨麟 +1 位作者 陈晓媛 陈钰泓 《财经科学》 CSSCI 北大核心 2005年第1期95-102,共8页

本文从审计意见的形成过程研究了影响上市公司审计意见类型的因素。研究发现 ,公司内部管理的质量 (资产规模、是否被ST、资产负债率和总资产周转率等 )和事务所规模是影响上市公司审计意见的主要因素。并进一步分析了公司资产规模、资... 本文从审计意见的形成过程研究了影响上市公司审计意见类型的因素。研究发现 ,公司内部管理的质量 (资产规模、是否被ST、资产负债率和总资产周转率等 )和事务所规模是影响上市公司审计意见的主要因素。并进一步分析了公司资产规模、资产负债率、会计师事务所收入水平等指标影响了审计意见类型的方向和程度。本文完善了审计意见实证分析 ,为审计意见预测模型的建立奠定了基础。 展开更多

关键词 上市公司 管理质量 资产规模 审计意见 公司内部管理

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会计师事务所的地区竞争优势与审计质量 被引量：32

2

作者 原红旗 韩维芳 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2012年第2期67-74,共8页

本文研究会计师事务所的地区竞争优势与审计质量之间的关系。文章以2002—2009年为样本区间,以会计师事务所在某一地区的市场份额来衡量其地区竞争优势,以操纵性应计的绝对值和正向、负向水平衡量审计质量。研究发现,会计师事务所的地... 本文研究会计师事务所的地区竞争优势与审计质量之间的关系。文章以2002—2009年为样本区间,以会计师事务所在某一地区的市场份额来衡量其地区竞争优势,以操纵性应计的绝对值和正向、负向水平衡量审计质量。研究发现,会计师事务所的地区竞争优势越大,操纵性应计的绝对值以及正向应计的水平越低,而会计师事务所的地区竞争优势对于负向应计的影响程度较弱。本文的研究表明,会计师的地区竞争优势越大,审计质量越高。 展开更多

关键词 会计师事务所 地区竞争优势 审计质量

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会计师事务所审计质量传染效应研究 被引量：23

3

作者 刘明辉 乔贵涛 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2014年第6期23-31,共9页

会计师事务所发生一次较为严重的低质量审计,预示着该事务所审计质量系统性偏低,这一现象被称为审计质量传染效应。会计师事务所作为提供审计服务的主体,其内部治理对审计质量具有重要影响。通过深入会计师事务所这一"黑箱"内... 会计师事务所发生一次较为严重的低质量审计,预示着该事务所审计质量系统性偏低,这一现象被称为审计质量传染效应。会计师事务所作为提供审计服务的主体,其内部治理对审计质量具有重要影响。通过深入会计师事务所这一"黑箱"内部,考察会计师事务所员工行为模式和业务质量控制制度对审计质量的影响。研究发现,员工行为模式和业务质量控制制度存在缺陷的会计师事务所,其审计质量系统性低于其他会计师事务所的审计质量。 展开更多

关键词 会计师事务所 审计质量传染效应 重大错报 会计舞弊 审计师行业专长 业务质量控制 财务报表重述

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会计师事务所规模与审计定价——基于中国本土事务所的经验研究 被引量：14

4

作者 刘笑霞 李明辉 吕伟 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2012年第5期69-75,共7页

会计师事务所规模与审计收费之间的关系取决于产品差异化、声誉投资、市场势力等三个因素与规模效应之间何者相对占优。对我国A股上市公司2007～2008年数据检验发现,无论是以业务收入、注册会计师人数还是从业人员人数度量事务所规模,... 会计师事务所规模与审计收费之间的关系取决于产品差异化、声誉投资、市场势力等三个因素与规模效应之间何者相对占优。对我国A股上市公司2007～2008年数据检验发现,无论是以业务收入、注册会计师人数还是从业人员人数度量事务所规模,事务所规模与审计收费之间都呈显著的正向关系。这表明,大事务所可以收取更高的审计费用。同时,在我国审计市场,规模效应相对于其他三个因素可能不占优势。 展开更多

关键词 会计师事务所 规模 审计费用 规模效应

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融传统文化之精华入注册会计师合伙制度研究 被引量：8

5

作者 王善平 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2005年第2期79-84,共6页

儒家文化是我国传统文化的精华 ,其中的“仁”、“和”与“中”对会计师事务所的合伙人资格、治理结构与收入分配制度安排有非常重要的影响 ,将传统文化的精华融入合伙制度之中 ,有利于降低会计师事务所的交易成本和提高审计质量 ,需要... 儒家文化是我国传统文化的精华 ,其中的“仁”、“和”与“中”对会计师事务所的合伙人资格、治理结构与收入分配制度安排有非常重要的影响 ,将传统文化的精华融入合伙制度之中 ,有利于降低会计师事务所的交易成本和提高审计质量 ,需要把合伙人资格安排给德高、足资、多才的注册会计师 ,使剩余控制权与剩余索取权对应起来 ,实施收入分配风险导向制度 ,解决按劳、知、资分配的理性均衡问题。 展开更多

关键词 会计师事务所 舍伙制度 儒家文化

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会计师事务所诚信监管评价指标体系研究 被引量：5

6

作者 张俊民 韩传模 王成秋 《北京工商大学学报（社会科学版）》 北大核心 2005年第5期59-66,共8页

以事务所诚信监管状况评价会计师事务所诚信状况。运用规范与实证相结合的方法,确定相应评价内容,构建评价模型,提出事务所诚信评价指标体系及权重。

关键词 会计师事务所 诚信 监管 评价 指标

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会计事务所管理体制改革:原因、问题及对策 被引量：3

7

作者 罗其安 《暨南学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 2001年第5期35-39,共5页

20世纪 90年代我国会计师事务所管理体制改革的直接原因 ,一是企业会计信息失真日趋严重化 ,二是注册会计师执业质量十分低下。而注册会计师执业质量低下的主要原因之一就是会计师事务所管理体制存在着严重的缺陷 ,“挂靠”制度使事务... 20世纪 90年代我国会计师事务所管理体制改革的直接原因 ,一是企业会计信息失真日趋严重化 ,二是注册会计师执业质量十分低下。而注册会计师执业质量低下的主要原因之一就是会计师事务所管理体制存在着严重的缺陷 ,“挂靠”制度使事务所失去了执业的独立性、客观性和公正性。 90年代末会计师事务所的脱钩与清理整顿 ,对注册会计师行业的发展起了一定的正面效应。但是 ,脱钩后的会计师事务所存在的问题仍不容忽视。本文为此提出若干可行的会计师事务所内部和外部治理对策。 展开更多

关键词 会计师事务所 管理体制 改革 内部治理 执业质量 会计信息失真 外部治理 注册会计师

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我国注册会计师事务所的组织形式该何去何从 被引量：3

8

作者 甄颖 《山西经济管理干部学院学报》 2007年第1期30-33,共4页

本文在对世界各国注册会计师事务所组织形式论述的基础上,讨论了我国注册会计师事务所组织形式的现状,并对我国注册会计师事务所的组织形式提出了自己的想法。

关键词 注册会计师事务所 合伙制 组织形式 有限责任

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会计师事务所验资诉讼败诉及应对法律责任的探讨 被引量：2

9

作者 邓福贤 《华东经济管理》 2002年第1期147-148,共2页

本文在分析注册会计师验资诉讼败诉原因的基础上 ,针对司法界与会计界就验资报告的真实性、合法性界定在认识方面的分歧 ,提出了解决分歧的思路 ,并论述了注册会计师在验资诉讼案中如何维护自己的权益 ,尽可能减少损失的方法。

关键词 会计师事务所 验资诉讼 法律责任

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会计师事务所审计质量的综合治理

10

作者 刘华 《上海市经济管理干部学院学报》 2006年第6期47-50,共4页

为提高我国会计师事务所的审计质量,急需采取五大综合治理措施,即对审计委托人和付费方式进行变革;强化审计责任特别是会计责任;充分利用保险功能;充分发挥各种审计手段的协同效应;坚守职业道德底线。

关键词 会计师事务所 审计 质量 治理

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我国会计师事务所与员工的职业伦理

11

作者 魏洁 《贵州工业大学学报（社会科学版）》 2007年第3期41-42,45,共3页

注册会计师在为社会公众提供审计服务时,完全凭借自身的专业知识进行相关服务,因此审计质量的好坏与注册会计师的专业技能有关之外,还在某种程度上与注册会计师的伦理水平有极大的关系。提高注册会计师的伦理水平,可以从会计事务所入手... 注册会计师在为社会公众提供审计服务时,完全凭借自身的专业知识进行相关服务,因此审计质量的好坏与注册会计师的专业技能有关之外,还在某种程度上与注册会计师的伦理水平有极大的关系。提高注册会计师的伦理水平,可以从会计事务所入手,建立人性化管理制度,建立完备的培训制度,设计合理、透明的认识管理制度,调整会计师事务所与员工的伦理关系,提高注册会计师的职业伦理。 展开更多

关键词 会计师事务所 注册会计师 伦理

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体制改革后会计师事务所面临的问题与发展策略

12

作者 叶晓虹 《株洲师范高等专科学校学报》 2005年第4期106-107,共2页

改制之后的会计师事务所内部管理面临新的课题，各事务所应努力建立一套规范的事务所内部治理结构，积极追求品牌服务。拓展多元化服务，培育高素质人才。探求国际化发展。

关键词 会计师事务师 法人治理结构 管理体制改革 内部控制机制

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国家审计、社会监督与国有企业创新 被引量：48

13

作者 郭檬楠 吴秋生 郭金花 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2021年第2期25-34,共10页

完善国有资产监督体系,是深化国有企业改革,提高经济增长质量的重要抓手。本文运用双重差分方法考察国家审计及其协同社会监督对国有企业创新的影响。研究发现,国家审计显著促进了国有企业创新投入和创新产出,进而提高了国有企业创新效... 完善国有资产监督体系,是深化国有企业改革,提高经济增长质量的重要抓手。本文运用双重差分方法考察国家审计及其协同社会监督对国有企业创新的影响。研究发现,国家审计显著促进了国有企业创新投入和创新产出,进而提高了国有企业创新效率,且国家审计每上升一个标准差将提高国有企业15.2%的创新效率;区分专利类型后发现,国家审计主要提高了国有企业实质性创新,而对策略性创新没有显著影响,国有企业创新质量得到显著提升。影响机制检验表明,国家审计能够通过加大监督力度促进国有企业创新,且监督力度每上升一个标准差将提高国有企业37.8%的创新效率;国家审计协同媒体监督以及社会审计均有利于促进国有企业创新。本文对于推动国家治理能力现代化与创新驱动发展共赢,发挥国家审计协同监督效能,激发国有企业创新活力具有一定的启示。 展开更多

关键词 国家审计 创新效率 协同监督 媒体监督 社会审计

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审计委员会专业背景与企业研发活动盈余操纵 被引量：20

14

作者 楚有为 《现代财经（天津财经大学学报）》 CSSCI 北大核心 2018年第10期96-113,共18页

审计委员会是企业内部重要的治理机制,现有文献对审计委员会专业背景是否能够有效抑制研发活动中隐蔽的盈余操纵行为关注不足。本文利用2009-2015年沪深两市A股上市公司样本,从研发活动视角,针对研发活动专业性强、信息不对称程度高的特... 审计委员会是企业内部重要的治理机制,现有文献对审计委员会专业背景是否能够有效抑制研发活动中隐蔽的盈余操纵行为关注不足。本文利用2009-2015年沪深两市A股上市公司样本,从研发活动视角,针对研发活动专业性强、信息不对称程度高的特点,考察了审计委员会会计师事务所背景和技术背景对研发过程中盈余操纵行为的影响。研究发现,审计委员会技术背景能显著抑制企业削减研发支出的真实盈余管理,会计师事务所背景显著降低了管理层利用研发支出资本化会计政策选择进行盈余管理的可能性。研究结果提示上市公司在审计委员会设计时,需综合考虑不同成员的专业背景,实现知识与能力互补,有助于抑制企业研发活动中的机会主义行为。 展开更多

关键词 审计委员会会计师事务所背景 审计委员会技术背景 研发支出 盈余管理

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会计师事务所扩张方式对审计质量的影响 被引量：18

15

作者 唐建新 付新宇 陈冬 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2015年第2期3-12,共10页

以2005年信永中和合并香港何锡麟会计师行案例、2006年中天华正和广州羊城加盟立信的品牌联盟案例作为实证研究对象,利用基本和修正的Jones模型计算的DA值作为审计质量的替代变量,考察事务所扩张前后三年审计质量是否发生显著变化。研... 以2005年信永中和合并香港何锡麟会计师行案例、2006年中天华正和广州羊城加盟立信的品牌联盟案例作为实证研究对象,利用基本和修正的Jones模型计算的DA值作为审计质量的替代变量,考察事务所扩张前后三年审计质量是否发生显著变化。研究发现:第一,信永中和合并何锡麟会计师行后,审计质量整体上有明显提高,主要是内地分所的审计质量有明显改善,信永中和(香港)的审计质量亦略有提高;第二,立信系各成员所通过品牌联盟的方式扩张,虽然加盟小所审计质量有所提高,但是立信会计师事务所本身的审计质量明显下降,立信系整体审计质量在联盟后出现下降。研究表明,会计师事务所扩张的实质性整合是提高审计质量的关键。 展开更多

关键词 会计师事务所扩张 审计质量 审计收费 审计风险 审计市场 盈余管理 审计行业专长 审计需求 审计能力

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事务所轮换与签字注册会计师轮换的成效对比研究 被引量：13

16

作者 谢盛纹 闫焕民 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2014年第4期81-88,112,共9页

不同审计轮换模式产生的成效不同。本文采用2007至2011年我国A股市场发生审计师轮换的公司为样本,对比分析事务所轮换模式与签字注册会计师轮换模式的成效差异。研究结果显示:与签字注册会计师轮换模式相比,事务所轮换模式导致了相对更... 不同审计轮换模式产生的成效不同。本文采用2007至2011年我国A股市场发生审计师轮换的公司为样本,对比分析事务所轮换模式与签字注册会计师轮换模式的成效差异。研究结果显示:与签字注册会计师轮换模式相比,事务所轮换模式导致了相对更高的轮换成本,却提供了相对更差的审计质量;且这种成效差异,并未因轮换状态的不同而发生实质性的变化。就此而言,在我国审计市场上签字注册会计师轮换模式优于事务所轮换模式。可见,签字注册会计师轮换模式或许更适合我国特有的资本市场环境,而对事务所轮换模式的推行则需谨慎斟酌。 展开更多

关键词 事务所轮换 签字注册会计师轮换 轮换成效

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董事的会计师事务所工作背景与企业业绩预告质量——来自中国资本市场的经验证据 被引量：13

17

作者 路军 《山西财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2016年第5期101-112,共12页

基于2004-2012年的中国上市公司业绩预告数据,考察了董事的会计师事务所工作背景对企业业绩预告行为的影响。研究发现:董事的会计师事务所工作背景显著提高了企业自愿发布业绩预告的意愿以及业绩预告的及时性和精确度;这种积极作用仅体... 基于2004-2012年的中国上市公司业绩预告数据,考察了董事的会计师事务所工作背景对企业业绩预告行为的影响。研究发现:董事的会计师事务所工作背景显著提高了企业自愿发布业绩预告的意愿以及业绩预告的及时性和精确度;这种积极作用仅体现在强制性业绩预告样本中,而在自愿发布业绩预告的样本中表现得并不明显。该结果说明,董事会成员的会计师事务所工作背景影响了董事会职能的发挥,而且这种影响受到了外部监管机制的约束。 展开更多

关键词 董事 会计师事务所工作背景 业绩预告

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非标准审计意见、事务所特征与操控性应计——来自中国上市公司的经验证据 被引量：12

18

作者 乔贵涛 赵耀 《山西财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2014年第10期98-110,共13页

以2007~2013年所有A股上市公司为样本,通过考察非标准审计意见与操控性应计两者之间的关系,研究了不同特征事务所出具非标准审计意见的财务报告中的操控性应计水平,即出具审计报告的稳健性是否存在显著差异。研究发现,被出具非标准审计... 以2007~2013年所有A股上市公司为样本,通过考察非标准审计意见与操控性应计两者之间的关系,研究了不同特征事务所出具非标准审计意见的财务报告中的操控性应计水平,即出具审计报告的稳健性是否存在显著差异。研究发现,被出具非标准审计意见的财务报告具有较高的操控性应计水平;国际四大出具非标准审计意见的财务报告中的操控性应计水平低于非国际四大和国内十大,而这种差异在国内十大与国内非十大、行业专长与非行业专长事务所之间并不存在,说明国际四大事务所出具审计报告更加稳健,能够提供更高质量的审计。 展开更多

关键词 非标准审计意见 事务所规模 审计行业专长 操控性应计

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会计师事务所合并与审计师变更——基于12起合并案的经验证据 被引量：2

19

作者 熊娟 李明辉 杨鑫 《山西财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2013年第5期103-113,共11页

基于我国2005～2009年发生的12起事务所合并案,考察了相关因素对上市公司在原主审事务所发生合并后是续聘合并后事务所还是变更到其他低质量事务所决策的影响。研究结果表明,经营业绩佳、公司治理好的公司更倾向于续聘合并后的事务所,... 基于我国2005～2009年发生的12起事务所合并案,考察了相关因素对上市公司在原主审事务所发生合并后是续聘合并后事务所还是变更到其他低质量事务所决策的影响。研究结果表明,经营业绩佳、公司治理好的公司更倾向于续聘合并后的事务所,而上期被出具非标审计意见的公司更倾向于变更事务所;与预期相反的是,具有融资动机的公司更倾向于变更事务所;无论是以非经常性损益还是以操控性应计度量潜在的盈余管理机会,其与公司选择续聘合并后事务所或变更其他事务所之间均无显著关系。 展开更多

关键词 事务所合并 审计师变更 审计质量 审计需求

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注册会计师晋升中存在性别差异吗——基于会计师事务所转制的经验证据 被引量：2

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作者 曹强 胡南薇 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2022年第5期160-173,共14页

在会计师事务所转制背景下,我们考察了注册会计师职位晋升中的性别差异问题。研究发现,在现实中,合伙人晋升确实存在显著的性别差异。接下来,我们试图解释注册会计师晋升中性别差异的原因。研究发现,人力资本特征、行为特征和经济贡献... 在会计师事务所转制背景下,我们考察了注册会计师职位晋升中的性别差异问题。研究发现,在现实中,合伙人晋升确实存在显著的性别差异。接下来,我们试图解释注册会计师晋升中性别差异的原因。研究发现,人力资本特征、行为特征和经济贡献是晋升中性别差异的重要原因。进一步的,在考虑了这些因素的影响后,我们发现,注册会计师晋升中的性别差异依然存在;对于这部分剩余的晋升中的性别差异,家庭负担、心理、退休政策以及竞争偏好的性别差异也不能给予很好的解释。就可观察的变量而言,这些剩余的晋升中的性别差异可能部分源于晋升标准的性别差异。我们的研究弥补了注册会计师职位晋升机制研究的不足,提供了注册会计师晋升中性别差异的经验证据,并揭示了晋升中性别差异的内在原因。 展开更多

关键词 注册会计师 职位晋升 性别差异 事务所转制

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