中国宏观DSGE模型中的税收模式选择及其实证研究 被引量：42

1

作者 朱军 《数量经济技术经济研究》 CSSCI 北大核心 2015年第1期67-81,共15页

在动态新凯恩斯主义的框架下,本文构建了线性平滑税、累进税、税收预算软约束和税收比例增长模型。研究表明:不同税收模式下的增量税收冲击对各个宏观经济变量的影响存在明显的差异;预算软约束下的税收增长模型更适合中国的宏观财政DSG... 在动态新凯恩斯主义的框架下,本文构建了线性平滑税、累进税、税收预算软约束和税收比例增长模型。研究表明:不同税收模式下的增量税收冲击对各个宏观经济变量的影响存在明显的差异;预算软约束下的税收增长模型更适合中国的宏观财政DSGE模型;政府税收增加会挤入代表性消费者的劳动,从而会增加消费者的消费;货币政策冲击是总产出预测误差的主要波动来源,其次是技术冲击和税收冲击;由贝叶斯冲击的历史分解可知,技术冲击和税收冲击是推动社会总产出波动的主要力量,货币政策冲击和税收冲击是推动消费变动的主要力量。 展开更多

关键词 动态随机一般均衡 价格粘性 税收模式 贝叶斯估计

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完善我国个人所得税制度的思考 被引量：19

2

作者 郭红蓉 黄海珍 《四川大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2004年第3期25-28,共4页

费用扣除不合理,税率结构不科学,税收征管不力等是我国个人所得税制度存在的主要问题。应明确个税的税种归属,实行综合所得税制,调整税率结构,建立起有利于援助弱势群体的负所得税制度。

关键词 中国个人所得税制度 课税模式 费用扣除方式 税率结构

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我国个人所得税专项附加扣除制度实现路径 被引量：6

3

作者 丁庭威 杨洁 《科学发展》 CAS 2019年第4期100-106,共7页

我国正值经济发展和转型的关键时期,个税改革中专项附加扣除制度的完善不仅关系纳税人的日常生活,也关系国家的安全稳定与经济的持续健康发展。面对个税改革中专项附加扣除制度暂存的现实挑战,应激发纳税人的纳税积极性,完善主动申报制... 我国正值经济发展和转型的关键时期,个税改革中专项附加扣除制度的完善不仅关系纳税人的日常生活,也关系国家的安全稳定与经济的持续健康发展。面对个税改革中专项附加扣除制度暂存的现实挑战,应激发纳税人的纳税积极性,完善主动申报制度,提升税务征管水平;并结合我国实际,制定专项附加扣除标准,精准把握民生需求;同时依托"互联网+税收征管",提升电子办税能力,完善汇算清缴制度,从而在探索过程中不断完善我国个人所得税专项附加扣除制度的实现路径。 展开更多

关键词 个人所得税 专项附加扣除 征税模式

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我国企业年金税收优惠政策探析 被引量：2

4

作者 张舒 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2007年第12期45-46,共2页

企业年金是养老保险的重要补充。税收优惠是促进企业年金发展的重要手段。发达国家通过种种税收激励措施成功地发展了本国的企业年金,为我国完善年金税收优惠政策提供了可贵的经验。EET模式对于国家保持税收政策一致性、促进企业年金发... 企业年金是养老保险的重要补充。税收优惠是促进企业年金发展的重要手段。发达国家通过种种税收激励措施成功地发展了本国的企业年金,为我国完善年金税收优惠政策提供了可贵的经验。EET模式对于国家保持税收政策一致性、促进企业年金发展、提高退休职工收入水平有很大益处,是一种比较可取的税收制度。 展开更多

关键词 企业年金 税收优惠 投资收益 税收模式

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资本所得个人所得税制度的优化探讨

5

作者 马蔡琛 黄少含 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2024年第9期51-57,共7页

随着我国经济进入高质量发展阶段,资本所得个人所得税制度亟须革新,以进一步提升税收的公平性。在国际税收实践中,资本所得个人所得税的课税目标体现了从注重效率向兼顾效率与公平转变,税率设定体现了因地制宜的特征,并建立了注重长期... 随着我国经济进入高质量发展阶段,资本所得个人所得税制度亟须革新,以进一步提升税收的公平性。在国际税收实践中,资本所得个人所得税的课税目标体现了从注重效率向兼顾效率与公平转变,税率设定体现了因地制宜的特征,并建立了注重长期发展的资本亏损弥补政策。我国资本所得个人所得税制度的优化,应通过将资本所得纳入综合所得征收范围、优化资本所得税收优惠政策、引入资本亏损弥补等措施,以有效提升税制的公平性,更好适应经济社会形势的发展变化。 展开更多

关键词 个人所得税 资本所得 课税模式 税收优惠 资本亏损弥补

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中美医疗保险筹资模式比较研究 被引量：3

6

作者 李文沛 高维佳 《中国劳动关系学院学报》 CSSCI 北大核心 2010年第6期49-53,共5页

医疗保险是社会保险系统中的重要组成部分,其实质是社会共担风险,保证社会安定。目前医疗保险的筹资模式有多种,而中国和美国由于自身国际地位以及经济实力,其医疗保险筹资模式对别国都有较大的影响,而奥巴马的医改也使得筹资模式成为... 医疗保险是社会保险系统中的重要组成部分,其实质是社会共担风险,保证社会安定。目前医疗保险的筹资模式有多种,而中国和美国由于自身国际地位以及经济实力,其医疗保险筹资模式对别国都有较大的影响,而奥巴马的医改也使得筹资模式成为一个重点问题。本文通过进行中美现行以及美国医改政策中的医疗保险筹资模式的对比,来发现双方的异同之处,从而得出对我国医疗保险筹资模式完善的建议。 展开更多

关键词 医疗保险 筹资模式 比较

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遗传算法优化的BP神经网络税收模型 被引量：3

7

作者 张绍秋 胡跃明 《微计算机信息》 北大核心 2007年第3期185-189,251,共6页

本文将遗传算法与局部寻优算法相结合代替传统的BP算法寻找BP神经网络模型中最佳的权值与阀值,进而建立了税收预测模型。对某区域的数值仿真表明该方法比单纯用BP方法或单纯用遗传算法有更高的精度,效果令人满意。

关键词 遗传算法 神经网络 税收模型

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我国个人所得税制度改革的思考 被引量：1

8

作者 刘凤敏 《中北大学学报（社会科学版）》 2005年第4期21-23,共3页

随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,现行的个人所得税制度暴露出越来越多的弊端。近年来人们对所得税改革的呼声越来越高,政府已经将个人所得税改革列入近期工作计划。本文对现行个人所得制度存在的问题进行了深入分析,并从改... 随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,现行的个人所得税制度暴露出越来越多的弊端。近年来人们对所得税改革的呼声越来越高,政府已经将个人所得税改革列入近期工作计划。本文对现行个人所得制度存在的问题进行了深入分析,并从改变税制模式、合理确定费用扣除项目和扣除标准、调整税率结构、完善税收方法等方面提出了相应的对策。 展开更多

关键词 个人所得税 税制模式 税基 征税方法

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大陆与香港、台湾地区个人所得税比较及分析 被引量：2

9

作者 黄玉英 《浙江树人大学学报（人文社会科学版）》 2007年第6期55-57,共3页

中国大陆及港、台三地的个人所得税在纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等方面存在诸多差异。比较分析可以发现,目前大陆采用的个人所得税制存在一定的缺陷,可以借鉴台、港地区税制对大陆现行税制进行改革,改革应涉及纳税模式、纳... 中国大陆及港、台三地的个人所得税在纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等方面存在诸多差异。比较分析可以发现,目前大陆采用的个人所得税制存在一定的缺陷,可以借鉴台、港地区税制对大陆现行税制进行改革,改革应涉及纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等几个方面,并推行家庭课税制。 展开更多

关键词 个人所得税 纳税模式 纳税人 税率

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我国税制结构的优化 被引量：1

10

作者 张素琴 朱有国 《郑州航空工业管理学院学报（管理科学版）》 2000年第4期8-12,共5页

随着经济的发展和税源结构的变化 ,税制结构的调整显得十分必要和紧迫。笔者分析了制约我国税制结构优化的因素、税制结构优化的标准、现行税制结构中存在的主要问题 。

关键词 税制结构 税制模式 税收政策 优化 中国

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完善我国境外投资所得征税模式的思考 被引量：1

11

作者 徐芬 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第5期67-70,共4页

2018年,美国执行国际税收制度改革,其中对境外投资所得的征税原则由属人原则转向属地原则,对境外投资所得实行免税法征税模式。作为最大的发达经济体和资本输出国,美国国际税收制度改革势必对世界税制改革产生深远影响。在此背景下,本... 2018年,美国执行国际税收制度改革,其中对境外投资所得的征税原则由属人原则转向属地原则,对境外投资所得实行免税法征税模式。作为最大的发达经济体和资本输出国,美国国际税收制度改革势必对世界税制改革产生深远影响。在此背景下,本文研究跨境投资所得相关税收理论的发展,并总结与分析世界主要国家跨境投资所得征税模式的改革方向。本文建议结合中国实际,探索完善"以属地原则为主、属人原则为辅"的征税模式,为我国加速外向型经济战略布局和争取国际税收利益提供保障。 展开更多

关键词 境外投资所得 属人原则 属地原则 征税模式

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关于个人所得税税制和征管改革的思考 被引量：1

12

作者 刘洁 郭耀峰 《山西广播电视大学学报》 2018年第2期77-79,共3页

当前个人所得税在调节居民收入和促进分配公平方面的作用很突出,但是我国的个人所得税在以单个自然人作为课税对象、分类课税以及无法掌控涉税收入信息等方面还不是很完善,只有进一步提高个人所得税比重、构建科学的个人所得税税收制度... 当前个人所得税在调节居民收入和促进分配公平方面的作用很突出,但是我国的个人所得税在以单个自然人作为课税对象、分类课税以及无法掌控涉税收入信息等方面还不是很完善,只有进一步提高个人所得税比重、构建科学的个人所得税税收制度以及兼顾以家庭为单元的个人所得税征收模式,才能真正实现个人所得税调节杠杆的作用。 展开更多

关键词 个人所得税 课税模式 税制

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无人驾驶的税法规制

13

作者 姚子健 《学术探索》 CSSCI 2023年第7期86-94,共9页

在无人驾驶技术普及的背景下,需要明确具体的征税模式保障国家财政收入。对此,应向无人驾驶技术的销售者按照销售货物或服务征收增值税,同时向无人驾驶汽车的使用者征收车辆行驶里程税,向无人驾驶汽车的购买者征收汽车碳税。无人驾驶技... 在无人驾驶技术普及的背景下,需要明确具体的征税模式保障国家财政收入。对此,应向无人驾驶技术的销售者按照销售货物或服务征收增值税,同时向无人驾驶汽车的使用者征收车辆行驶里程税,向无人驾驶汽车的购买者征收汽车碳税。无人驾驶技术具有公益性特征,现阶段应制定专门的税收优惠制度。在增值税层面制定相应货物、服务的免税与回收利用二手无人驾驶汽车的“视同抵扣”优惠制度。在企业所得税层面针对专门的收入制定税率式及递延纳税式优惠,并针对支出设定税基式优惠。在个人所得税层面,创新数字人才评价体系,针对专门的数字人才设定公平合理的优惠制度。由此可在保障国家财政收入的同时,促进无人驾驶技术的普及与进步。 展开更多

关键词 无人驾驶 税法 征税模式 税收优惠

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我国个人所得税制改革综述

14

作者 王宏波 《西北师大学报（社会科学版）》 北大核心 2000年第4期117-119,共3页

随着社会经济形势的发展，现行个人所得税制的种种弊端暴露出来，本文结合了许多专家学者的观点，就如何进一步完善个人所得税制进行了综述。

关键词 个人所得税 税制模式 税率 改革 税基 费用扣除标准

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浅析我国个人所得税制改革

15

作者 解佳龙 张乃平 《特区经济》 北大核心 2009年第2期124-125,共2页

我国目前个人所得税在课税模式、费用扣除标准、税率设计、申报体制等方面存在着制度缺陷。本文仅对现行个人所得税制中的部分主要问题,提出对个人所得税税制改革的刍荛之见。

关键词 课税模式 扣费标准 税率 个税申报

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论DNA的所有权

16

作者 刘闵 《中国医学伦理学》 2009年第1期11-13,共3页

分析了作为学术财产的DNA的特征和作为个人财产的DNA的特征,以及可能的理解和处理准则或标准。同意这样的观点:若作为学术财产,应该制定良好的信息共享政策以改善无条件可及的共享;若作为个人财产,应该对所捐赠的含有DNA信息的组织予以... 分析了作为学术财产的DNA的特征和作为个人财产的DNA的特征,以及可能的理解和处理准则或标准。同意这样的观点:若作为学术财产,应该制定良好的信息共享政策以改善无条件可及的共享;若作为个人财产,应该对所捐赠的含有DNA信息的组织予以征税的方式调整目前存在的双重标准的问题,并针对个人对这类个人财产缺乏控制力方面存在的问题,提出可能的解决办法。 展开更多

关键词 DNA 学术财产 个人财产 双重标准 征税模型

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我国个人所得税制度完善的法律思考

17

作者 刘升 《湛江海洋大学学报》 CAS 2006年第2期44-46,共3页

个人所得税是与每个人联系都很紧密的税种,它的完善与否,直接体现了我国法制建设的完善程度及居民素质的高低。但现行税制由于内外原因,存在各种缺陷。因此有必要在理论中找到对策,并在实践中寻求答案逐步完善个人所得税制度。

关键词 个人所得税制度 课税模式 费用扣除方式 税率结构

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差别费用扣除与个人所得税制改革——基于微观数据的评估 被引量：35

18

作者 雷根强 郭玥 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2016年第6期28-41,共14页

本文运用中国家庭追踪调查(CFPS)2012年数据,对在劳动所得综合收入中引入包括基础扣除、子女抚养扣除、老人赡养扣除、住房贷款利息扣除和租金扣除的差别费用扣除的个人所得税政策效果进行模拟分析。我们发现,差别扣除能更好地匹配纳税... 本文运用中国家庭追踪调查(CFPS)2012年数据,对在劳动所得综合收入中引入包括基础扣除、子女抚养扣除、老人赡养扣除、住房贷款利息扣除和租金扣除的差别费用扣除的个人所得税政策效果进行模拟分析。我们发现,差别扣除能更好地匹配纳税人的个人及家庭负担,体现税收量能负担原则。综合运用基尼系数、阿特金森指数和广义熵指数评估的结果显示,差别扣除更有利于个人所得税发挥调节收入分配的职能,且其引入主要体现在对高收入群体及相对家庭生活负担较重适龄群体收入差距的缩小。另外,在差别扣除中引入地区差异对再分配并无明显作用。我们建议,应适时推行差别费用扣除,同时为其引入应加紧建立覆盖全面的个人纳税信息平台。 展开更多

关键词 差别费用扣除 个人所得税 最优个税扣除模型 再分配效应

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数字服务课税模式比较研究及其启示 被引量：27

19

作者 樊轶侠 王卿 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2020年第12期92-102,共11页

目前不少国家都以直接税或间接税的方式"试水"数字服务课税,其中,英国、法国、印度和巴西既属于数字经济体量排名前十的国家,又都在美国2020年展开301调查的国家之列,因此,对这四国的数字服务课税实践进行对比分析具有明显的... 目前不少国家都以直接税或间接税的方式"试水"数字服务课税,其中,英国、法国、印度和巴西既属于数字经济体量排名前十的国家,又都在美国2020年展开301调查的国家之列,因此,对这四国的数字服务课税实践进行对比分析具有明显的理论和实践价值。本文着重考察当前较为成熟的几种数字服务课税实践,对比其税制要素、课税依据、征税动因的异同,总结提出数字服务课税设计时应重点考虑的问题。由理论与他国实践可知,为应对数字经济带来的税收挑战,中国的数字税制建设须以数字经济创造价值的特点为着眼点,同时结合本国国情做临时数字增值税的短期准备和央地税治理体制改革的长期准备。 展开更多

关键词 数字服务课税模式 比较研究 课税依据

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论适于中国国情的环境税模式选择 被引量：21

20

作者 付伯颖 《现代财经（天津财经大学学报）》 CSSCI 北大核心 2008年第11期9-13,共5页

环境税是政府实现环境政策目标、构建资源节约型与环境友好型税制的有效手段之一。从环境税在整个税制体系中的地位看,环境税可分为独立型、融入型和税费并存型三种模式。本文比较分析了三种环境税模式的特点及实施条件;在理论与实证考... 环境税是政府实现环境政策目标、构建资源节约型与环境友好型税制的有效手段之一。从环境税在整个税制体系中的地位看,环境税可分为独立型、融入型和税费并存型三种模式。本文比较分析了三种环境税模式的特点及实施条件;在理论与实证考察的基础上,就融入型环境税模式更有利于税收公平与效率目标的实现,也更符合中国现实进行了论证,并提出在现行税制体系中,引进融入型环境税模式,构建绿色税制体系的基本思路。 展开更多

关键词 环境税模式 融入型环境税 绿色税制体系

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