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国际视角下优化我国税收营商环境的路径选择 被引量：18
1
作者 王志荣 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第6期62-66,共5页
本文基于世界银行发布的《全球营商环境报告》(Doing Business)和世界银行与普华永道国际会计事务所联合发布的《世界纳税报告》,对比分析世界主要经济体的纳税指标表现,同时梳理各国在税收营商环境方面的改革经验,分析我国的税收营商... 本文基于世界银行发布的《全球营商环境报告》(Doing Business)和世界银行与普华永道国际会计事务所联合发布的《世界纳税报告》,对比分析世界主要经济体的纳税指标表现,同时梳理各国在税收营商环境方面的改革经验,分析我国的税收营商环境建设现状,并提出针对性的政策建议。 展开更多
关键词 税收营商环境 减税降费 纳税服务
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税收营商环境优化与企业创新质量——基于税务系统“放管服”改革的经验证据 被引量：14
2
作者 唐飞鹏 霍文希 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2022年第12期91-106,共16页
在创新驱动高质量发展之路,如何构筑高水平创新生态是中国政府面临的重大命题。本文以税务系统“放管服”改革试点作为准自然实验,研究发现优化税收营商环境对企业创新质量有显著的提升效应,该效应在正常成长周期、内控质量优良、经营... 在创新驱动高质量发展之路,如何构筑高水平创新生态是中国政府面临的重大命题。本文以税务系统“放管服”改革试点作为准自然实验,研究发现优化税收营商环境对企业创新质量有显著的提升效应,该效应在正常成长周期、内控质量优良、经营规模较大、创新禀赋较高以及数字化水平较高的企业表现突出。机制分析表明,优化税收营商环境通过降低制度性交易成本、缓解融资约束、减少经营不确定性和增加现金流四个渠道促进企业创新质量的提升。拓展性分析表明,优化税收营商环境不仅可以吸引更多的企业从事非投机创新,还可以显著提升企业创新效率。以上结论为我国更好地实施创新驱动发展战略,培育市场主体科技创新的税收营商环境提供了理论证据。 展开更多
关键词 “放管服”改革 税收营商环境 创新质量 提质增效
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世界银行纳税营商环境指标体系研究 被引量：15
3
作者 李成 施文泼 《厦门大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2020年第5期118-130,共13页
纳税营商环境是营商环境体系的重要方面之一,是一个国家或者区域内企业生产经营过程中导致纳税遵从成本的各种税收制度的集中反映。世界银行所构建的纳税营商环境指标体系是全世界普遍公认的客观评价标准之一,但在实践中也有局限性。该... 纳税营商环境是营商环境体系的重要方面之一,是一个国家或者区域内企业生产经营过程中导致纳税遵从成本的各种税收制度的集中反映。世界银行所构建的纳税营商环境指标体系是全世界普遍公认的客观评价标准之一,但在实践中也有局限性。该纳税营商环境指标体系所涉及的指标关注于纳税申报系统的优化、申报流程以及税制的简化、企业实际税收负担、退税事项以及税收争议处理,但未能关注到税收优惠、时间成本、各国国情差异、中介市场发展程度、企业家自身素质差异等。同时,在世行的纳税评价指标体系下,各个指标对纳税排名的敏感性存在显著差异。当前我国正处于"减税降费改革"的关键时期,就纳税营商环境所面临的主要矛盾,可采取提升企业主税收意识、建立标准操作纳税时间模型、界定纳税服务半径以及创建具有国际话语权的评价体系等措施全面优化我国的纳税营商环境。 展开更多
关键词 纳税营商环境 减税降费 纳税服务 纳税遵从
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税收营商环境优化与企业全要素生产率——来自税务系统“放管服”改革的经验证据 被引量：3
4
作者 储德银 程扬帆 《南开经济研究》 北大核心 2024年第4期45-65,共21页
优化税收营商环境不仅是提高企业生产效率和推动企业转型升级的重要战略举措,而且对实现经济高质量发展具有十分重要的现实意义。本文基于2013—2020年A股上市公司数据,并借助税务系统“放管服”改革试点这一准自然实验,构建多期双重差... 优化税收营商环境不仅是提高企业生产效率和推动企业转型升级的重要战略举措,而且对实现经济高质量发展具有十分重要的现实意义。本文基于2013—2020年A股上市公司数据,并借助税务系统“放管服”改革试点这一准自然实验,构建多期双重差分模型,实证考察了税收营商环境优化对企业全要素生产率的影响。研究表明,税务系统“放管服”改革对企业全要素生产率具有显著的正向影响,且该结论经过一系列稳健性检验依然成立。机制检验结果显示,税收营商环境优化主要是通过降低交易成本水平、提升资源配置效率以及鼓励技术创新来提高企业全要素生产率。异质性分析表明,对于中西部地区企业、非国有企业、环境不确定性高企业和成熟期企业,税收营商环境优化对企业全要素生产率的促进作用相对更加突出。随后的进一步分析表明,税收营商环境优化在提升企业全要素生产率的同时显著促进了企业经营规模扩大和产业链扩张。本文以上研究结论不仅能使我们更好地认识税收营商环境优化的经济效应,更是为培育有利于激发市场主体活力及推动企业提质增效的税收营商环境提供了经验证据与有益启示。 展开更多
关键词 “放管服”改革 税收营商环境 企业全要素生产率 企业提质增效
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优化税收营商环境能否激励企业创新? 被引量：4
5
作者 李建军 范源源 《科研管理》 CSCD 北大核心 2023年第8期100-108,共9页
科技创新已成为当今决定世界政治经济力量对比和国家前途命运的关键因素,优化营商环境以推进创新驱动发展的作用日益凸显。本文借助“便民办税春风行动”这一准自然实验,利用2009-2019年中国上市公司数据和强度双重差分方法,实证分析税... 科技创新已成为当今决定世界政治经济力量对比和国家前途命运的关键因素,优化营商环境以推进创新驱动发展的作用日益凸显。本文借助“便民办税春风行动”这一准自然实验,利用2009-2019年中国上市公司数据和强度双重差分方法,实证分析税收营商环境优化对企业创新的影响。研究发现:税收营商环境的优化显著提高了企业创新投入,这一结论在一系列稳健性检验中依然成立。进一步分析表明,税收营商环境优化可以发挥创新能力增进效应和创新动力激发效应,激励规模较小的企业和活力较弱的企业加大创新投入;税收营商环境的优化还促进了企业创新产出的增加,且主要集中在量的维度。本文的研究丰富了营商环境及企业创新的文献,并对持续推进税收“放管服”改革,以及优化营商环境促进创新驱动发展提供了经验证据。 展开更多
关键词 税收营商环境 “放管服” 企业研发 企业活力
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“一带一路”与中国对外直接投资:效应和影响机制 被引量：7
6
作者 周波 李国英 李冀宁 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2022年第4期112-120,共9页
“一带一路”倡议有助于充分利用国内国际两个市场和资源,在更大范围、更广领域上优化资源配置,提高开放水平。研究发现:“一带一路”倡议对中国向“一带一路”沿线国家直接投资起到显著促进作用;“一带一路”倡议制度框架,有利于沿线... “一带一路”倡议有助于充分利用国内国际两个市场和资源,在更大范围、更广领域上优化资源配置,提高开放水平。研究发现:“一带一路”倡议对中国向“一带一路”沿线国家直接投资起到显著促进作用;“一带一路”倡议制度框架,有利于沿线国家降低税负,提高税收征管效率,进而通过改善税收营商环境,显著提高中国对沿线国家的对外直接投资水平。因而,应继续推动中国与“一带一路”沿线国家税收合作,帮助沿线国家提高税收征管能力;加快中国与“一带一路”沿线国家税收协定谈判和签署步伐,修订现有已签订的税收协定中的不适宜条款;继续基于“一带一路”框架优化中国“走出去”企业对外投资税收服务,为中国企业参与对外直接投资创造良好的税收环境。 展开更多
关键词 “一带一路” 对外直接投资 税收营商环境 税收征管效率 税收协定
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国地税合并与企业创新——抑制还是促进?
7
作者 蔡伟贤 周颖惠 朱迪 《经济科学》 北大核心 2024年第3期70-90,共21页
本文基于2013—2021年沪深A股上市公司数据,使用双重差分模型评估了国地税合并对企业创新的影响。研究发现:国地税合并总体上显著促进了企业创新,这一结论在进行一系列稳健性检验后依旧成立。机制和异质性分析表明,国地税合并通过征税... 本文基于2013—2021年沪深A股上市公司数据,使用双重差分模型评估了国地税合并对企业创新的影响。研究发现:国地税合并总体上显著促进了企业创新,这一结论在进行一系列稳健性检验后依旧成立。机制和异质性分析表明,国地税合并通过征税渠道抑制了企业创新,但通过治理渠道和税收营商环境渠道促进了企业创新,且促进作用在信息透明度较低、公司治理水平较低、地区营商环境较差的企业中更为显著。进一步分析发现,国地税合并提高了企业创新质量和创新效率,兼具“提质”和“增效”双重效应。本文结论表明,统一、规范的税收征管有助于激发企业创新活力,为深化税收征管改革、建设现代化财税体系提供了经验支持。 展开更多
关键词 国地税合并 企业创新 税收征管 公司治理 税收营商环境
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社保费率国际比较与治理研究
8
作者 钱金保 刘文鑫 《重庆工商大学学报（社会科学版）》 2023年第2期108-119,共12页
世界银行《2020年全球营商环境报告》显示,我国社保费率高达46.2%,在全球190个经济体中排名第2,成为当前营商环境建设的最大短板,本文讨论这一现象的形成逻辑和治理策略。研究发现,我国社保费率高企既有世行框架的统计口径问题,也与经... 世界银行《2020年全球营商环境报告》显示,我国社保费率高达46.2%,在全球190个经济体中排名第2,成为当前营商环境建设的最大短板,本文讨论这一现象的形成逻辑和治理策略。研究发现,我国社保费率高企既有世行框架的统计口径问题,也与经济社会快速转型、社保制度尚不完善有关。在此基础上,借鉴其他经济体的社保改革经验,结合我国社保制度实际情况,提出优化费率、提高统筹层次、增强保值增值能力、渐次延迟退休、加大国有资产划转力度、改革住房公积金制度等一揽子改革建议。 展开更多
关键词 社保费率 社保制度 社保改革 税收营商环境 转制成本
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减税降费政策背景下优化营商环境路径分析
9
作者 曹阳 于学威 《天津商务职业学院学报》 2022年第2期62-70,共9页
近些年我国大力推行“减税降费”政策,以此为契机优化国内营商环境。与纳税相关的各类数据是衡量营商环境的重要指标之一,世界银行和国家统计局等权威机构公开的数据表明,我国在优化营商环境、经济体制转型升级、整合创新产业等方面已... 近些年我国大力推行“减税降费”政策,以此为契机优化国内营商环境。与纳税相关的各类数据是衡量营商环境的重要指标之一,世界银行和国家统计局等权威机构公开的数据表明,我国在优化营商环境、经济体制转型升级、整合创新产业等方面已经取得积极成效,但仍存在一些问题,需要在完善相关法律法规、依托“互联网+”宣传税收政策、科学合理减税降费、创新税务管理、精准纳税服务等方面进行政策改善。 展开更多
关键词 税收营商环境 减税降费 互联网+
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