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房地产税的国际比较与借鉴 被引量:13
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作者 张超 吕远 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2021年第2期68-73,共6页
从全球范围看,房地产税是一个具有地域特色的税种,不同国家乃至同一国家不同地区在税制、管理等方面都不尽相同,甚至差异巨大。本文选取20个典型国家(地区)为样本,对各国房地产税的职能定位、改革趋势、税制要素以及税收征管等进行比较... 从全球范围看,房地产税是一个具有地域特色的税种,不同国家乃至同一国家不同地区在税制、管理等方面都不尽相同,甚至差异巨大。本文选取20个典型国家(地区)为样本,对各国房地产税的职能定位、改革趋势、税制要素以及税收征管等进行比较分析,对我国房地产税立法和改革提出了建议。 展开更多
关键词 房地产税 税制要素 征收管理
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美国销售税的框架、要素与问题——兼论海南自由贸易港销售税设计 被引量:9
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作者 潘越 《国际经济法学刊》 2022年第2期123-139,共17页
《海南自由贸易港法》明确提出海南自由贸易港的税制改革应遵循“税制要素充分优化”原则,作为中国新税种的销售税应当具备哪些税制要素及如何优化,需要了解域外典型销售税的框架、要素和相关问题。美国销售税具有典型性,但其各州销售... 《海南自由贸易港法》明确提出海南自由贸易港的税制改革应遵循“税制要素充分优化”原则,作为中国新税种的销售税应当具备哪些税制要素及如何优化,需要了解域外典型销售税的框架、要素和相关问题。美国销售税具有典型性,但其各州销售税自诞生之日起就具有较大差异,除对“有形个人财产在使用或消费时征税”这一基本框架外,各州均从自身实际需要出发发展销售税具体规则,使各州销售税在解决税负不均、重复征税、税基侵蚀等销售税固有问题的过程中走向成熟。海南自由贸易港销售税应结合自由贸易港建设目的,借鉴美国销售税税制形成功能性框架,继而通过统合本土法律资源填充销售税具体规则,同时对销售税的固有问题提前研究,对数字经济等变局积极回应,以兼顾海南对外开放和参与“国内经济大循环”的定位。 展开更多
关键词 销售税 美国销售税 税制要素 简化税制 海南自由贸易港
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高收入阶层的有效调控:最低替代税的国际实践与中国方案 被引量:5
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作者 刘鹏 《经济体制改革》 CSSCI 北大核心 2022年第2期165-173,共9页
最低替代税(AMT)能实现对高收入阶层的有效调控,研究其国际实践与制度设计对我国个人所得税改革具有一定的参考价值。在回顾AMT发展历程与实践效果的基础上,根据税收优惠、宽免额、税率、税收抵免等四个AMT税制要素,结合现实国情设计32... 最低替代税(AMT)能实现对高收入阶层的有效调控,研究其国际实践与制度设计对我国个人所得税改革具有一定的参考价值。在回顾AMT发展历程与实践效果的基础上,根据税收优惠、宽免额、税率、税收抵免等四个AMT税制要素,结合现实国情设计32种中国方案。基于CHFS 2019数据通过再分配效应测算以及对各税制要素的贡献分解,研究表明:对我国收入排序前20%的高收入纳税人额外征收税率为10%的AMT,再辅之以180000元/年的宽免额标准和综合所得项目扣除,是解决我国高收入阶层税收逆向调节问题的最佳方案。 展开更多
关键词 高收入阶层 最低替代税 再分配 税制要素 税率
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论有效推进房产税的改革——对上海、重庆房产税改革试点方案的评析 被引量:4
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作者 单顺安 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2011年第12期35-37,共3页
本文在对上海、重庆房产税试点方案从房产税的功能定位、相关税制要素设计以及征收管理方面进行评析的基础上,提出了有效推进房产税改革的对策建议。
关键词 房产税 税制要素 税收征管
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系统论视域下房地产税改革研究——以重庆市为例 被引量:2
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作者 向鹏成 戴梦云 《建筑经济》 北大核心 2020年第12期90-95,共6页
基于国家对沪渝进行房产税试点改革的背景,从系统论视域出发,对房地产税改革进行分析,明晰房地产税改革的系统要素和要素之间的关系。在此基础上,基于税制整体结构,进行税制要素设计,得出税收配套措施,并结合重庆市具体情况,对房地产税... 基于国家对沪渝进行房产税试点改革的背景,从系统论视域出发,对房地产税改革进行分析,明晰房地产税改革的系统要素和要素之间的关系。在此基础上,基于税制整体结构,进行税制要素设计,得出税收配套措施,并结合重庆市具体情况,对房地产税系统化改革进行分析。最后,从改革的三大系统得出构建房地产税制整体结构、优化房地产税税制要素设计和完善房地产税收配套设施三大普适性的房地产税改革建议。 展开更多
关键词 房地产税 系统论 全过程设计 税制要素 配套设施
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房地产税协同改革研究——基于住房与工商业房地产一体化征收视角 被引量:1
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作者 刘金东 唐诗涵 姜令臻 《公共财政研究》 2022年第2期86-96,85,共12页
当前针对房地产税改革的研究主要围绕住房进行,对于非住房性质的工商业房地产何去何从缺乏必要的探讨。本文研究认为,针对工商业房地产征收的现行房产税和城镇土地使用税存在价值和面积的双重累退性等问题,多税种并存也让持有环节税收... 当前针对房地产税改革的研究主要围绕住房进行,对于非住房性质的工商业房地产何去何从缺乏必要的探讨。本文研究认为,针对工商业房地产征收的现行房产税和城镇土地使用税存在价值和面积的双重累退性等问题,多税种并存也让持有环节税收呈现碎片化特征,不利于税收征管和税法集中统一。基于此,本文在借鉴外国房地产税征收经验的基础上,提出了住房与工商业房地产一体化征收的协同改革思路,从税基统一于市场价值、税率统一于单一比例税率以及征税原则统一于集约用地三个方面,深入分析了住房和工商业房地产协同改革的可行性,并提出具体的税制设计方案。本文研究为未来房地产税改革如何协调与现行房产税和城镇土地使用税的关系提供了新的视角,对房地产税税制设计具有重要参考意义。 展开更多
关键词 房地产税 协同改革 税制要素
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