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企业避税、税务风险与企业价值 被引量：28
1
作者 宋航 曾嶒 陈婉怡 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2019年第6期21-31,共11页
本文考察税务风险对企业价值的影响,并分析税务风险如何作用于避税与企业价值之间的关系。我们以2008~2016年沪深A股上市公司为样本,实证发现:避税能够提升企业价值而税务风险会损害企业价值,并且税务风险的增加削弱了避税与企业价值之... 本文考察税务风险对企业价值的影响,并分析税务风险如何作用于避税与企业价值之间的关系。我们以2008~2016年沪深A股上市公司为样本,实证发现:避税能够提升企业价值而税务风险会损害企业价值,并且税务风险的增加削弱了避税与企业价值之间的正向关系。研究结论表明,企业在关注避税带来税后收益的同时,还需要权衡避税产生的税务风险。本文的研究结论为避税与企业价值之间的传导机制提供了新的经验证据,也进一步深化了税务风险领域的学术研究。 展开更多
关键词 避税行为 税务风险 企业价值
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“一带一路”战略下企业税收风险与防控研究 被引量：28
2
作者 李香菊 王雄飞 《华东经济管理》 CSSCI 北大核心 2017年第5期134-139,共6页
"一带一路"战略为企业"走出去"营造了条件,国内越来越多的企业向海外拓展业务、参与国际市场竞争。企业"走出去"不仅要面临沿线国家传统和非传统安全风险,还会遇到税制差异、税收筹划不合理等产生的税收... "一带一路"战略为企业"走出去"营造了条件,国内越来越多的企业向海外拓展业务、参与国际市场竞争。企业"走出去"不仅要面临沿线国家传统和非传统安全风险,还会遇到税制差异、税收筹划不合理等产生的税收风险,增加"走出去"成本。根据我国"走出去"企业的实际情况,文章系统地研究了当前我国企业参与"一带一路"建设的涉税风险问题,从宏微观层面探析了税收风险产生的原因,并结合案例分析,提出制定符合"一带一路"发展需求的国际税收规则,实施开放友好型税收政策,积极探索税收服务新途径及企业需要因地制宜地选择"走出去"模式等建议。 展开更多
关键词 “走出去”企业 “一带一路” 税收风险 风险防控
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“一带一路”战略下企业境外投资税收风险评估——基于Fuzzy-AHP模型 被引量：21
3
作者 李香菊 王雄飞 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第2期9-13,共5页
本文基于模糊层次分析法,对影响企业境外投资的税收风险因素进行量化评估,结果显示:企业境外投资税收风险总体较高,而政治法律环境指标数值依次高于其他指标数值;企业在"一带一路"沿线投资时,政治法律环境、经济发展状况、税... 本文基于模糊层次分析法,对影响企业境外投资的税收风险因素进行量化评估,结果显示:企业境外投资税收风险总体较高,而政治法律环境指标数值依次高于其他指标数值;企业在"一带一路"沿线投资时,政治法律环境、经济发展状况、税制差异和税收管理风险程度将决定税收风险的高低。鉴于此,我国政府应制定符合"一带一路"发展需要的国际税收协调规则,实施开放型经济发展的税收政策等;企业也需要创新思路,因地制宜地选择"走出去"路径。 展开更多
关键词 “一带一路” 境外投资 税收风险 模糊层次分析
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“营改增”后公立医院涉税业务的纳税筹划探讨 被引量：17
4
作者 徐艳霞 《中国卫生经济》 北大核心 2017年第1期80-81,共2页
目的:研究"营改增"对公立医院税负的影响。方法:假设收入稳定的情况下,测算公立医院税负变化。结果:医院如果不抵扣进项税,税负会加重。结论:医院各部门应协同配合,做好纳税筹划工作,降低涉税风险。
关键词 公立医院 营业税改增值税 纳税筹划 涉税风险
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大型企业税务风险管理问题研究 被引量：17
5
作者 张庆阁 《企业经济》 北大核心 2012年第9期43-45,共3页
随着企业规模的不断扩大,其发展的风险重点逐渐从微观层面转移到宏观层面。就税务风险而言,大型企业的税务风险大多来源于公司治理的缺陷、管理层的纳税态度与观念、内部控制机制的健全程度等宏观层面,这与一般企业的税务风险主要表现... 随着企业规模的不断扩大,其发展的风险重点逐渐从微观层面转移到宏观层面。就税务风险而言,大型企业的税务风险大多来源于公司治理的缺陷、管理层的纳税态度与观念、内部控制机制的健全程度等宏观层面,这与一般企业的税务风险主要表现为做假账、账面差错等是明显不同的。从这一角度讲,大型企业的税务风险管理应突出税务行为的"合规性",建立税务风险的识别评估和预警机制,及时控制风险,并适时地将其融入到企业的风险管理和内部控制体系之中。本文以此为基础,对大型企业的税务风险管理问题进行了系统研究,首先对税务风险的种类进行了划分,然后分析了风险的成因,最后给出了防范和管理税务风险应注意的要点。 展开更多
关键词 大型企业 税务风险 风险管理 风险控制
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建筑业“营改增”后的税务风险及对策建议 被引量：14
6
作者 王桂芬 程敏 《河北广播电视大学学报》 2015年第1期55-57,共3页
按照国家税制改革时间表,"营业税改征增值税"将于"十二五"末完成,建筑业、金融业作为比较特殊的行业,"营改增"的时间一推再推,建筑企业行业协会自2012年初开始,已号召地方建筑企业进行"营改增"... 按照国家税制改革时间表,"营业税改征增值税"将于"十二五"末完成,建筑业、金融业作为比较特殊的行业,"营改增"的时间一推再推,建筑企业行业协会自2012年初开始,已号召地方建筑企业进行"营改增"调研工作,并将调研结果通过住建部提交给财税部门,为建筑业"营改增"做积极地准备工作。建筑业实施"营改增"后将会面临一定的税务风险,需要积极面对和解决。 展开更多
关键词 营改增 建筑业 税务风险 税负
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大企业税务风险预警体系的构建——基于AHP分析法 被引量：15
7
作者 于姗姗 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2017年第3期95-101,共7页
大企业具有规模大、业务广泛、机构复杂等特点,这一方面与其可观的税收贡献相适应,另一方面也成为了税务风险管理的制约因素。因此,亟须加强我国大企业风险管理体系和风险预警系统的建设工作。由于企业税务风险的发生和企业的业务指标... 大企业具有规模大、业务广泛、机构复杂等特点,这一方面与其可观的税收贡献相适应,另一方面也成为了税务风险管理的制约因素。因此,亟须加强我国大企业风险管理体系和风险预警系统的建设工作。由于企业税务风险的发生和企业的业务指标相关联,因而可通过选取企业税务风险预警指标,进而构建企业税务风险预警体系,用以观测、防范和化解大企业潜在的税务风险,为大企业税务风险管理提供理论依据和参考。将AHP分析法引入大企业税务风险管理领域,有助于建立客观、合理的税务风险预警模型,为大企业税务风险的观测和度量提供有力的依据。 展开更多
关键词 AHP分析法 大企业 税务风险 风险预警 指标体系
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大数据技术对税收风险管理的影响与国际借鉴 被引量：14
8
作者 王文清 姚巧燕 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第9期67-70,共4页
随着现代信息技术在税收领域的广泛应用,以及我国税收征管改革的不断深入,大数据技术已经渗透到了税收管理的方方面面。本文针对税收风险管理中存在的数据分析质量欠佳、分析精准度欠缺、管理人员知识老化等问题,在充分借鉴世界各国先... 随着现代信息技术在税收领域的广泛应用,以及我国税收征管改革的不断深入,大数据技术已经渗透到了税收管理的方方面面。本文针对税收风险管理中存在的数据分析质量欠佳、分析精准度欠缺、管理人员知识老化等问题,在充分借鉴世界各国先进经验的基础上,探索加强税收风险管理,并提出相关的对策与建议。 展开更多
关键词 大数据技术 税收风险 税收管理
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在我国设立税收事先裁定制度的探讨 被引量：13
9
作者 张松 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2013年第2期1-4,共4页
税收事先裁定制度对于体现公众信任原则、延伸税法的预测作用、拓展纳税服务空间、降低税收风险、提高纳税遵从度具有重要意义。随着税收征管改革的深化和新的征管改革思路的提出,需要在我国税法中确认税收事先裁定制度,使其成为建设新... 税收事先裁定制度对于体现公众信任原则、延伸税法的预测作用、拓展纳税服务空间、降低税收风险、提高纳税遵从度具有重要意义。随着税收征管改革的深化和新的征管改革思路的提出,需要在我国税法中确认税收事先裁定制度,使其成为建设新的征管模式的重要制度支点。当然,在模式与具体制度选择和执行程序设计上还有一系列问题需要认真探讨,深入研究。 展开更多
关键词 税收事先裁定 公众信任原则 税法预测作用 税收风险
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汽车制造业税务风险的实证分析 被引量：13
10
作者 谭光荣 张立华 《湖南师范大学社会科学学报》 CSSCI 北大核心 2010年第2期84-87,共4页
汽车制造业税务风险有两种表现形式。汽车制造业上市公司实证分析表明:大部分企业存在增值税税收处罚风险,增值税转型前后对企业增值税税务风险水平的影响不大;同时,新所得税实施后,绝大部分企业也面临承担较大的所得税风险。主营业务... 汽车制造业税务风险有两种表现形式。汽车制造业上市公司实证分析表明:大部分企业存在增值税税收处罚风险,增值税转型前后对企业增值税税务风险水平的影响不大;同时,新所得税实施后,绝大部分企业也面临承担较大的所得税风险。主营业务收入、主营业务成本、应交税费、总资产是影响汽车制造业实际税负率的主要因素。 展开更多
关键词 汽车制造业 税务风险 风险评估
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税收风险识别模型的构建 被引量：14
11
作者 张景华 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2014年第1期96-99,共4页
税源专业化管理的核心在于税收风险管理。税收风险识别既是税收风险管理的关键步骤,也是税收风险管理的难点所在。作为税收风险识别的重要工具,建立和完善分级分类税收风险识别模型,有助于提高风险评价的科学性,有效地开展税收风险识别... 税源专业化管理的核心在于税收风险管理。税收风险识别既是税收风险管理的关键步骤,也是税收风险管理的难点所在。作为税收风险识别的重要工具,建立和完善分级分类税收风险识别模型,有助于提高风险评价的科学性,有效地开展税收风险识别工作,为风险的处置提供可靠的依据,不断地提高纳税遵从度和税收征管水平。 展开更多
关键词 税收风险 风险识别 模型
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小微企业税务风险及防范研究——以XDN企业为例 被引量：13
12
作者 赵海燕 路欣 《黑龙江八一农垦大学学报》 2017年第1期132-135,143,共5页
小微企业在我国发展迅速,在促进经济增长、增加就业与社会稳定等方面起着重要作用。然而,在现实的经济环境中小微企业面临重重风险。其中,税务风险是最主要风险之一。因此,降低小微企业税务风险,提高税务风险防范能力迫在眉睫。该项研究... 小微企业在我国发展迅速,在促进经济增长、增加就业与社会稳定等方面起着重要作用。然而,在现实的经济环境中小微企业面临重重风险。其中,税务风险是最主要风险之一。因此,降低小微企业税务风险,提高税务风险防范能力迫在眉睫。该项研究以XDN企业为例,结合企业会计准则与国家税法、政策变化,采用案例分析、逻辑推理等方法,对其税务风险现状及原因进行分析,并从内部控制角度提出具体防范策略。 展开更多
关键词 小微企业 税务风险 内部控制
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税务风险、税收规避与企业资本结构调整 被引量：12
13
作者 谭光荣 黄保聪 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2021年第2期82-89,共8页
基于上市公司数据构建双重差分策略,研究税务风险对企业资本结构调整的影响。结果显示:企业税务风险的下降会减缓企业资本结构调整,平均而言,处理组企业的资本结构降低了约2%,且这一关系在动态条件下依然存在;在规模较小、市场化程度较... 基于上市公司数据构建双重差分策略,研究税务风险对企业资本结构调整的影响。结果显示:企业税务风险的下降会减缓企业资本结构调整,平均而言,处理组企业的资本结构降低了约2%,且这一关系在动态条件下依然存在;在规模较小、市场化程度较高的企业,这种抑制效应越明显;税务风险的降低会影响企业避税,进而减缓资本结构的调整速度。因此,完善企业税务风险管理,有助于“稳杠杆”战略的顺利实施。 展开更多
关键词 税务风险 企业资本结构调整 税收规避 “去杠杆” 准自然实验
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营改增后建筑企业增值税纳税风险管理 被引量：9
14
作者 申小琳 上官鸣 《延安职业技术学院学报》 2019年第2期17-19,共3页
近几年来我国许多行业先后进行了"营改增"的税制改革,建筑行业也在其中。这项政策的实施对建筑企业的财务工作也产生了很大的影响,增值税已经成为建筑企业财税管理比较重要的部分,在缴纳税款时存在的一些风险也被纳入了日常... 近几年来我国许多行业先后进行了"营改增"的税制改革,建筑行业也在其中。这项政策的实施对建筑企业的财务工作也产生了很大的影响,增值税已经成为建筑企业财税管理比较重要的部分,在缴纳税款时存在的一些风险也被纳入了日常管理的评估范围内。我国国民经济发展的基础性行业是建筑业,而建筑施工企业与我国国民经济的发展、人民生活水平的改善都有着非常密切的关系。本文针对建筑企业在成为增值税纳税人之后产生的纳税风险进行相关的分析,简要论述如何避免或减少纳税风险对企业产生的影响。 展开更多
关键词 营改增 纳税风险 建筑施工企业
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海南自由贸易港销售税制度设计建议:基于最小化征纳成本的考量 被引量：8
15
作者 杜爽 汪德华 马珺 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2022年第9期12-19,共8页
根据《海南自由贸易港建设总体方案》和《中华人民共和国海南自由贸易港法》的要求,在2025年海南自由贸易港封关运作之时,合并现行增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加,改为在货物和服务零售环节征收销售税。这一... 根据《海南自由贸易港建设总体方案》和《中华人民共和国海南自由贸易港法》的要求,在2025年海南自由贸易港封关运作之时,合并现行增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加,改为在货物和服务零售环节征收销售税。这一改革方案有利于简化税制、优化营商环境,但税收征管难度也将增加。为此,既要注重优化征管手段和征管办法,更要合理设计税制要素,从根源上降低税制实施成本,确保税制成功转型。本文在比较分析相关国家政策经验与弊端的基础上,聚焦最小化征纳成本,对构建海南自贸港销售税制度提出政策建议。 展开更多
关键词 海南自由贸易港 销售税 税收征管 税收风险
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营业税改征增值税对公立医院财务管理的影响和应对策略 被引量：8
16
作者 徐铃茜 杜君 徐元元 《中国医药导报》 2021年第22期159-163,共5页
营业税改征增值税作为医院管理的新生业务,在税负变化、业务流程、会计处理等方面均产生了深远的影响。本文主要通过调查研究、统计分析等方法对公立医院营改增实施前后3年的税负情况、管理现状进行分析,对营改增对医院的影响进行归纳总... 营业税改征增值税作为医院管理的新生业务,在税负变化、业务流程、会计处理等方面均产生了深远的影响。本文主要通过调查研究、统计分析等方法对公立医院营改增实施前后3年的税负情况、管理现状进行分析,对营改增对医院的影响进行归纳总结,探索出相应纳税筹划策略,建议公立医院从会计核算、流程规范、设立纳税专员岗、规范合同管理、加强财务人员素质培训等方面着手,全面提高财务纳税筹划能力,助力医院经济平稳有序运行。 展开更多
关键词 公立医院 营业税改征增值税 纳税筹划 纳税风险
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“互联网+”思维下完善税收风险识别指标体系的探索 被引量：7
17
作者 范辉 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第11期77-81,共5页
近年来,大数据、人工智能、区块链等新技术的迅猛发展,对税收管理现代化提出了新的要求,也为不断深入的"互联网+税务"提供了完善和提升的新机遇。税收管理现代化需要以税收风险管理为导向,税收风险识别既是税收风险管理的关... 近年来,大数据、人工智能、区块链等新技术的迅猛发展,对税收管理现代化提出了新的要求,也为不断深入的"互联网+税务"提供了完善和提升的新机遇。税收管理现代化需要以税收风险管理为导向,税收风险识别既是税收风险管理的关键环节,也是税收风险管理的难点所在。科学有效的识别指标体系,作为税收风险识别的重要工具,有助于提高风险分析的科学性、增强风险应对的精准性、提升税收风险管理水平和纳税遵从度。基于这一视角,本文简述了税收风险识别指标体系的重要性,剖析了当前税收风险识别指标体系存在的问题,并有针对性地提出了"互联网+"思维下进一步改进和完善税收风险识别指标体系质量的建议。 展开更多
关键词 “互联网+” 税收风险 风险识别 税收风险管理 税收现代化
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房地产企业并购重组税收风险及应对策略研究 被引量：5
18
作者 施新荣 《市场周刊》 2023年第1期126-129,共4页
社会经济的不断发展使得房地产企业在国内市场环境的动态变化下迎来了相当大的市场竞争压力,这就使企业间的并购重组的现象越来越多。房地产企业在并购重组过程中一般会涉及较重的税收支出和税收负担,合适的税务筹划方案不仅能给企业减... 社会经济的不断发展使得房地产企业在国内市场环境的动态变化下迎来了相当大的市场竞争压力,这就使企业间的并购重组的现象越来越多。房地产企业在并购重组过程中一般会涉及较重的税收支出和税收负担,合适的税务筹划方案不仅能给企业减轻税负,也能有效规避企业的税收风险,反之则会导致企业增加税负并带来税收风险,因此房地产企业需要在并购重组过程中重视税务筹划工作的具体要求,针对性分析税收风险隐患,更科学合理地设计税收筹划方案。文章分析了房地产企业并购重组税收筹划的原因及并购重组的税收风险问题,并以此为基础探讨了有效规避企业并购重组税收风险的应对策略,以期为房地产企业在并购重组过程中所产生的税务问题的解决提供参考。 展开更多
关键词 房地产企业 并购重组 税收风险 税收筹划
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税收风险识别方法与应用 被引量：9
19
作者 张景华 彭骥鸣 田山鹏 《财经理论研究》 2014年第5期24-29,共6页
实施税收风险管理是税收管理实践的内在要求。税收风险识别是税收风险管理的基础和关键环节,是最能体现"信息管税"和防范税收风险的环节,也是税收风险管理中难点所在。税收风险识别有方法可用。应厘清税收风险、细化风险识别... 实施税收风险管理是税收管理实践的内在要求。税收风险识别是税收风险管理的基础和关键环节,是最能体现"信息管税"和防范税收风险的环节,也是税收风险管理中难点所在。税收风险识别有方法可用。应厘清税收风险、细化风险识别内容、探究风险识别方法、设置风险模型,提高税收风险的识别能力,进而达到防范税收风险、提高纳税遵从度的目标。 展开更多
关键词 税收风险 风险识别 方法 应用
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借鉴风险管理理论 创新税收管理体制机制 被引量：7
20
作者 赵涛 王博然 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2010年第4期105-107,共3页
我国税收管理体制机制存在的一些突出的矛盾和问题,制约着税收管理实现科学化、专业化、精细化,制约着税收征管质量和效率的有效提高。风险管理理论为有效解决上述矛盾和问题提供了重要启示和有效路径。借鉴风险管理理论,创新我国税收... 我国税收管理体制机制存在的一些突出的矛盾和问题,制约着税收管理实现科学化、专业化、精细化,制约着税收征管质量和效率的有效提高。风险管理理论为有效解决上述矛盾和问题提供了重要启示和有效路径。借鉴风险管理理论,创新我国税收管理的体制机制,有利于实现税收管理效能的最大化,不断提高税收管理的水平和质量。 展开更多
关键词 风险管理 税收风险 税收征管 体制机制
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