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中国个人所得税收居民确定问题研究——以CRS的执行为观察重点
1
作者
张青政
杜学文
《技术经济与管理研究》
北大核心
2022年第8期70-77,共8页
个人所得税收居民问题关系到国家的税收管辖权和税收利益。2014年经济合作与发展组织(OECD)发布了《AEOI标准》,由MCAA与CRS两部分构成,目的是高效地把辖区内非居民涉税金融账户信息自动交换给缔约国。中国在2018年已按CRS标准进行了自...
个人所得税收居民问题关系到国家的税收管辖权和税收利益。2014年经济合作与发展组织(OECD)发布了《AEOI标准》,由MCAA与CRS两部分构成,目的是高效地把辖区内非居民涉税金融账户信息自动交换给缔约国。中国在2018年已按CRS标准进行了自动交换。但各国对于个人所得税收居民的判定标准差异甚大,对缔约国的税收利益影响较大。文章采取比较研究方法,梳理了G20关于个人所得税收居民的判定标准,分析了中国以住所、长时间居住标准判定中国个人所得税收居民法律体系规定方面的不足,提出中国应当确立以国籍、永久居留权为基础的住所,有无居所的183天长时间居住标准判定个人所得税收居民的立法建议。
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关键词
个人所得税
税收居民
CRS执行
住所
税收管辖
居所
下载PDF
职称材料
后BEPS时代居民税收管辖权的问题与改革
被引量：
15
2
作者
王丽华
廖益新
《上海财经大学学报（哲学社会科学版）》
CSSCI
北大核心
2018年第4期129-140,共12页
在经济全球化和数字经济背景下,建立在传统国际税法理论基础上的以居民税收管辖权为基础的现行国际税收协调模式面临着诸多挑战。晚近国际税法实践中有关居民税收管辖权规则的改革倾向表明,居住国税收管辖权已经不能反映纳税人与征税国...
在经济全球化和数字经济背景下,建立在传统国际税法理论基础上的以居民税收管辖权为基础的现行国际税收协调模式面临着诸多挑战。晚近国际税法实践中有关居民税收管辖权规则的改革倾向表明,居住国税收管辖权已经不能反映纳税人与征税国之间的更为密切的经济联系,也违背了税收公平原则、量能课税原则、税收中性原则。税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划的推出和《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移(BEPS)的多边公约》的签署(1),为改革居民税收管辖权提供了良机。跨国所得课税权的改革应按照价值创造理论进行,未来加强价值创造理论的研究并在此基础上提出符合发展中国家利益的方案将对国际税收协调规则的重塑产生重要的影响。
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关键词
经济全球化和数字经济化
国际税收协调
居民税收管辖权
改革
原文传递
题名
中国个人所得税收居民确定问题研究——以CRS的执行为观察重点
1
作者
张青政
杜学文
机构
太原理工大学
中共山西省委党校
出处
《技术经济与管理研究》
北大核心
2022年第8期70-77,共8页
文摘
个人所得税收居民问题关系到国家的税收管辖权和税收利益。2014年经济合作与发展组织(OECD)发布了《AEOI标准》,由MCAA与CRS两部分构成,目的是高效地把辖区内非居民涉税金融账户信息自动交换给缔约国。中国在2018年已按CRS标准进行了自动交换。但各国对于个人所得税收居民的判定标准差异甚大,对缔约国的税收利益影响较大。文章采取比较研究方法,梳理了G20关于个人所得税收居民的判定标准,分析了中国以住所、长时间居住标准判定中国个人所得税收居民法律体系规定方面的不足,提出中国应当确立以国籍、永久居留权为基础的住所,有无居所的183天长时间居住标准判定个人所得税收居民的立法建议。
关键词
个人所得税
税收居民
CRS执行
住所
税收管辖
居所
Keywords
Individual
income
tax
tax
residents
CRS
enforcement
Domicile
Jurisdiction
resid
ence
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
下载PDF
职称材料
题名
后BEPS时代居民税收管辖权的问题与改革
被引量：
15
2
作者
王丽华
廖益新
机构
上海政法学院国际法学院
上海财经大学法学院
出处
《上海财经大学学报（哲学社会科学版）》
CSSCI
北大核心
2018年第4期129-140,共12页
基金
国家社科基金重点项目"应对BEPS背景下完善中国反避税法律体系研究"(14AZD)的部分研究成果
上海政法学院高原学科(国际法)资助
文摘
在经济全球化和数字经济背景下,建立在传统国际税法理论基础上的以居民税收管辖权为基础的现行国际税收协调模式面临着诸多挑战。晚近国际税法实践中有关居民税收管辖权规则的改革倾向表明,居住国税收管辖权已经不能反映纳税人与征税国之间的更为密切的经济联系,也违背了税收公平原则、量能课税原则、税收中性原则。税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划的推出和《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移(BEPS)的多边公约》的签署(1),为改革居民税收管辖权提供了良机。跨国所得课税权的改革应按照价值创造理论进行,未来加强价值创造理论的研究并在此基础上提出符合发展中国家利益的方案将对国际税收协调规则的重塑产生重要的影响。
关键词
经济全球化和数字经济化
国际税收协调
居民税收管辖权
改革
Keywords
economic
globalization
and
digital
economy
international
tax
coordination
tax
jurisdiction
over
residents
reform
分类号
F811.4 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
作者
出处
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1
中国个人所得税收居民确定问题研究——以CRS的执行为观察重点
张青政
杜学文
《技术经济与管理研究》
北大核心
2022
0
下载PDF
职称材料
2
后BEPS时代居民税收管辖权的问题与改革
王丽华
廖益新
《上海财经大学学报（哲学社会科学版）》
CSSCI
北大核心
2018
15
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参考文献
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