中国税务营商环境测度研究 被引量：40

1

作者 王绍乐 刘中虎 《广东财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2014年第3期33-39,共7页

税务营商环境作为营商环境的重要组成部分,对市场主体的投资和决策、经济增长和产业结构都会产生重要影响。构建以税收法治、税收效率、纳税成本和社会满意度为核心指标的中国本土化税务营商环境指标体系,并以广东省为例测度广东典型城... 税务营商环境作为营商环境的重要组成部分,对市场主体的投资和决策、经济增长和产业结构都会产生重要影响。构建以税收法治、税收效率、纳税成本和社会满意度为核心指标的中国本土化税务营商环境指标体系,并以广东省为例测度广东典型城市的税务营商环境综合指数,结果发现:广东省税务营商环境总体水平属于中等,区域发展比较均衡,税务营商环境综合指数与地区经济发展水平呈现一定的正相关性;比较而言,各市纳税成本指数得分率最为理想,均属中等以上水平,而税收满意度总体水平偏低,地区间差异最小,有较大的优化空间。 展开更多

关键词 税务营商环境 指标体系 税收法治 税收效率 纳税成本 社会满意度

下载PDF 职称材料

新型服务贸易壁垒:“数字税”的风险、反思与启示 被引量：25

2

作者 茅孝军 《国际经贸探索》 CSSCI 北大核心 2020年第7期98-112,共15页

国际上并未就应对数字经济的税制改革方案达成一致。法国、德国等国家积极推进"数字税"的现象值得反思。从制度逻辑来看,三种临时措施均围绕"重要经济实体"展开。法国"数字税"有效性尚待检验、增加税收... 国际上并未就应对数字经济的税制改革方案达成一致。法国、德国等国家积极推进"数字税"的现象值得反思。从制度逻辑来看,三种临时措施均围绕"重要经济实体"展开。法国"数字税"有效性尚待检验、增加税收不确定性,但其既能扰乱他国数字产业发展,又可保护本国数字产业。考虑到数字经济发展区域较为集中的特性,"数字税"构成事实上的税收歧视。在《服务贸易总协定》框架内,"数字税"的歧视违反国民待遇原则,无法适用一般性例外规定,必然构成一种新型服务贸易壁垒。在国际层面,中国可借助区域全面经济伙伴关系,推动应对数字经济的税制区域协商;在国内层面,中国应继续优化税收营商环境,培育数字型企业的国际竞争力。 展开更多

关键词 数字税 数字经济 临时措施 服务贸易壁垒 税收营商环境

原文传递

我国税收营商环境评价体系的构建与运用--基于扎根理论研究方法 被引量：14

3

作者 陈艳利 蒋琪 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2021年第6期125-132,共8页

税收营商环境是促进经济发展的关键动力之一。立足我国国情,基于扎根理论,通过开放性编码、主轴编码和选择性编码,构建以基础因素(涉税支出)、保障因素(征管水平)和决定因素(服务质效)为内在逻辑的税收营商环境评价体系具有重要的现实... 税收营商环境是促进经济发展的关键动力之一。立足我国国情,基于扎根理论,通过开放性编码、主轴编码和选择性编码,构建以基础因素(涉税支出)、保障因素(征管水平)和决定因素(服务质效)为内在逻辑的税收营商环境评价体系具有重要的现实意义。运用我国税收营商环境评价体系开展具体评价工作,应先试点后推广,实施榜单排名制,重视评价结果运用。 展开更多

关键词 税收营商环境 评价体系 扎根理论

原文传递

税收征管数字化升级与企业税负粘性 被引量：7

4

作者 陶东杰 陈政弘 《财政科学》 2023年第4期89-105,共17页

税收征管数字化升级不仅提高了税收机关管制企业逃税的能力,并且通过降低信息不对称程度压缩了税收机关的自由裁量空间,提高了税收征管的规范性,有利于优化税收营商环境。本文首先构建理论模型分析税收征管数字化升级通过提升征管规范... 税收征管数字化升级不仅提高了税收机关管制企业逃税的能力,并且通过降低信息不对称程度压缩了税收机关的自由裁量空间,提高了税收征管的规范性,有利于优化税收营商环境。本文首先构建理论模型分析税收征管数字化升级通过提升征管规范化水平从而降低企业税负粘性这一作用机制,然后基于“金税三期工程”上线的准自然实验和多期双重差分法,利用2008—2016年我国上市公司数据,考察了税收征管数字化升级对企业税负粘性的影响。研究发现,“金税三期工程”的上线显著降低了企业总体税负的粘性,这一效应在财政压力较大和市场化水平较低的地区表现更加明显。本文研究结论认为,税收征管数字化升级为多维税收能力的提升和税收营商环境优化提供了理论支撑。 展开更多

关键词 金税三期工程 企业税负粘性 税收能力 税收营商环境

下载PDF 职称材料

优化税收营商环境的比较研究——基于《2020年营商环境报告》的分析 被引量：10

5

作者 于健 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第10期74-79,共6页

本文基于对世界银行(IBRD)《2020年营商环境报告》的分析,聚焦我国税收营商环境发展与世界发达经济体和新兴经济体的比较研究,分析我国税务部门在优化税收营商环境中的机遇和挑战,从贯彻新发展理念、拥抱新一轮科技革命和产业革命、新... 本文基于对世界银行(IBRD)《2020年营商环境报告》的分析,聚焦我国税收营商环境发展与世界发达经济体和新兴经济体的比较研究,分析我国税务部门在优化税收营商环境中的机遇和挑战,从贯彻新发展理念、拥抱新一轮科技革命和产业革命、新冠肺炎疫情防控常态化带来生产生活方式的新变化等角度,提出了进一步优化我国税收营商环境的方法和路径。 展开更多

关键词 税收营商环境 税收征管

原文传递

拓展“非接触式”办税缴费服务的思考--以泉州市税务局为例 被引量：9

6

作者 无 李万甫 +1 位作者 赖勤学 张民 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2020年第5期13-18,共6页

"非接触式"办税缴费服务,是当前新冠肺炎疫情防控关键期税务部门落实全力做好疫情防控和优化纳税服务的必要手段,也是落实好党中央、国务院深化"放管服"改革,优化税收营商环境的现实要求,更是税收治理现代化的重要... "非接触式"办税缴费服务,是当前新冠肺炎疫情防控关键期税务部门落实全力做好疫情防控和优化纳税服务的必要手段,也是落实好党中央、国务院深化"放管服"改革,优化税收营商环境的现实要求,更是税收治理现代化的重要内容。本文在总结分析国家税务总局泉州市税务局针对"非接触式"办税缴费服务开展的问卷调查结果的基础上,深入探讨"非接触式"办税缴费服务的现状和业务需求点,并从自然人端、企业法人端和税务端三个方面对拓展"非接触式"办税缴费服务提出了设想。 展开更多

关键词 “非接触式”办税缴费 税收治理现代化 税收营商环境

原文传递

新营商环境纳税评估与税制优化的中国路径 被引量：4

7

作者 陈治 《上海财经大学学报（哲学社会科学版）》 北大核心 2023年第5期46-60,共15页

当下,世界范围内普遍掀起营造良好税收营商环境的热潮,由世界银行开启的税收营商环境评估发挥了风向标与助推者的作用。在其最新发布的评估体系中,立足不同的评估维度,形成了若干具体评测点与量化标准,折射出新一轮驱动税收营商环境优... 当下,世界范围内普遍掀起营造良好税收营商环境的热潮,由世界银行开启的税收营商环境评估发挥了风向标与助推者的作用。在其最新发布的评估体系中,立足不同的评估维度,形成了若干具体评测点与量化标准,折射出新一轮驱动税收营商环境优化的发展趋势。但其具体评估指标与我国税制发展需求不相适应,不能采取简单的对标主义,将纳税评估具体指标直接用于衡量我国税制实践状况乃至评判税收营商环境的优劣。目前相关研究还缺乏针对新纳税评估体系的价值梳理及其适用有限性的深入分析。鉴于此,一方面应当立足“市场化、法治化、国际化”的营商环境建设原则,以开放包容的姿态密切关注国际营商环境发展的新动向;另一方面,应当超越纳税评估的具体指标局限,基于我国本土税制实践的演进轨迹与发展需求,从规范载体、运行机制、价值诉求的维度,厘定税制发展方向,探索有利于优化税收营商环境的中国式税制现代化路径。 展开更多

关键词 税收营商环境 纳税评估 税制优化 中国路径

原文传递

税收营商环境优化的稳就业效应——基于税收“放管服”改革的准自然实验 被引量：5

8

作者 薛钢 董睿 《财政研究》 北大核心 2023年第6期81-95,共15页

就业是最基本的民生,作为国家治理中的基础性、支柱性和保障性力量,税收也应该充分发挥稳就业的基本功能。本文以2017年和2018年国家税务总局开展的优化税收营商环境试点改革为准自然实验,选取2011—2021年A股上市公司相关数据,运用多... 就业是最基本的民生,作为国家治理中的基础性、支柱性和保障性力量,税收也应该充分发挥稳就业的基本功能。本文以2017年和2018年国家税务总局开展的优化税收营商环境试点改革为准自然实验,选取2011—2021年A股上市公司相关数据,运用多期双重差分(DID)的方法,检验了税收营商环境优化对就业的实际影响。实证结果表明:税收营商环境的优化能够通过降低制度性交易成本、提升企业家精神与优化税收征管方式三个机制,显著提高就业的数量和质量,从而为持续优化税收营商环境以促进实现稳就业的宏观经济目标提供了经验支持。 展开更多

关键词 税收营商环境 “放管服” 稳就业 双重差分

原文传递

中国区域税收营商环境评估与时空演化分析——基于涉税生态系统的视角 被引量：5

9

作者 孙群力 王一竹 周镖 《财政研究》 北大核心 2023年第2期82-98,共17页

一流的税收营商环境可以激发市场活力、推动高质量发展。但是,单纯地将其理解为降低纳税成本却会走向“放松管制的偏见”。本文以生态系统的视角将税收营商环境视作企业外部生态系统的涉税部分,得出税收营商环境是征纳双方共建共治的成... 一流的税收营商环境可以激发市场活力、推动高质量发展。但是,单纯地将其理解为降低纳税成本却会走向“放松管制的偏见”。本文以生态系统的视角将税收营商环境视作企业外部生态系统的涉税部分,得出税收营商环境是征纳双方共建共治的成果。据此,本文构建了税收营商环境的MIMIC模型,采用Dagum基尼系数和Markov链的方法,评估了各区域的税收营商环境及其时空演化。研究结果表明:税收营商环境受涉税生态系统的内外因素共同影响,税制结构、税收分成、税务中介、税务稽查、纳税诚信、经济发展和法治水平的优化均能改善地区的税收营商环境;2000—2019年中国税收营商环境实现了普遍提升,税收营商环境的地区间差异是整体差异的主要来源;中等级税收营商环境的地区更倾向于改变,但是这种概率会受时间和空间因素的影响。 展开更多

关键词 税收营商环境 生态系统 MIMIC模型 时空演化

原文传递

广东税务营商环境监测:2010-2016 被引量：7

10

作者 魏升民 梁若莲 +1 位作者 吴宇轩 向景 《财政科学》 2017年第3期110-115,共6页

已有研究表明,良好的税务营商环境至少可通过促进税法遵从、吸引要素集聚、形成区域良性竞争等途径,促进经济和税收增长。利用世界银行指标体系测度,广东税务营商环境全球排名从2010年的第108位提高至2015年的第71位,继续稳居全球经济... 已有研究表明,良好的税务营商环境至少可通过促进税法遵从、吸引要素集聚、形成区域良性竞争等途径,促进经济和税收增长。利用世界银行指标体系测度,广东税务营商环境全球排名从2010年的第108位提高至2015年的第71位,继续稳居全球经济体中等偏上水平行列。调研也发现,广东税务营商环境仍存在部分税种政策执行标准不统一、社保费增速较快、税收优惠门槛较高等问题。建议中央部委出台降低增值税率的先行试点方案,对符合规定的小微企业免征教育费附加、文化事业建设费等优惠政策从2017年底延长至2020年底。同时,围绕"互联网+税务"行动计划,大力推进电子税务局升级版建设,持续优化网络办税流程,努力提升纳税服务质效。 展开更多

关键词 税务营商环境 税收政策 企业税负 税收遵从

下载PDF 职称材料

税收征管改革推动全国统一大市场建设的思考 被引量：1

11

作者 石绍宾 张玲欣 王国强 《税务研究》 北大核心 2024年第3期70-75,共6页

建设全国统一大市场是我国构建新发展格局的基础支撑和内在要求,当前面临要素流动不通畅、配置效率不高、地区分割等突出问题。税收征管改革可以通过提升税收征管的确定性、增强税务执法的规范性、提高税务监管的精准性、强化税务行政... 建设全国统一大市场是我国构建新发展格局的基础支撑和内在要求,当前面临要素流动不通畅、配置效率不高、地区分割等突出问题。税收征管改革可以通过提升税收征管的确定性、增强税务执法的规范性、提高税务监管的精准性、强化税务行政的便利性,促进市场统一协调、高效运行、公平竞争和充分开放。近年来,我国不断推进税收征管改革,通过强化区域执法合作、加强征管技术数字化与信息化、完善“放管服”改革等举措助力全国统一大市场建设,取得了较好成效。为进一步推动全国统一大市场建设,税务部门应继续加强税务执法区域协同、推进税收征管数字化建设、加强重点税源管理、持续优化税收营商环境。 展开更多

关键词 全国统一大市场 税收征管 税务执法 税收营商环境

原文传递

税收服务长江经济带发展战略的实践与思考——以湖北税务推进“税护长江”工程为例

12

作者 白渊 《税务研究》 北大核心 2024年第6期26-31,共6页

长江经济带发展战略是关系国家发展全局的重大战略。税收作为国家宏观调控的重要政策工具,在服务长江经济带发展战略中大有可为。国家税务总局湖北省税务局实施“税护长江”工程,为税收服务长江经济带发展战略提供了实践经验。本文建议... 长江经济带发展战略是关系国家发展全局的重大战略。税收作为国家宏观调控的重要政策工具,在服务长江经济带发展战略中大有可为。国家税务总局湖北省税务局实施“税护长江”工程,为税收服务长江经济带发展战略提供了实践经验。本文建议把准税收服务长江经济带发展战略的方向、构建税收服务长江经济带发展战略的联盟、完善税收服务长江经济带发展战略的税制、提升税收服务长江经济带发展战略的能力,以期更好发挥税收服务区域经济发展和中国式现代化的职能作用。 展开更多

关键词 税收职能 长江经济带 绿色税制 税收优惠 税收营商环境

原文传递

世界银行B-READY评估体系下优化我国税收营商环境的思考——基于世界银行营商环境新旧评估体系的比较分析

13

作者 国家税务总局湖北省税务局课题组 西晓楠 +2 位作者 薛钢(指导) 汪睿 刘怡婉 《国际税收》 北大核心 2024年第7期52-60,共9页

税收营商环境是营商环境的重要组成部分。党的十八大以来,税务部门持续优化税收营商环境,着力打造更加便捷、公平、可预期的税收营商环境,但对标国际税收营商环境的先进水平,仍有较大进步空间。2023年5月,世界银行在原有营商环境评估体... 税收营商环境是营商环境的重要组成部分。党的十八大以来,税务部门持续优化税收营商环境,着力打造更加便捷、公平、可预期的税收营商环境,但对标国际税收营商环境的先进水平,仍有较大进步空间。2023年5月,世界银行在原有营商环境评估体系——Doing Business基础上,推出了全新的评估体系——Business Ready,从税收法规质量、公共服务、整体效率三个维度对税收指标进行了全新构建。本文基于对世界银行Doing Business与Business Ready两大评估体系的比较分析,从Business Ready评估体系中税收指标的税收制度、公共服务、行政效率三大维度,提出了我国税务部门的应对策略,以期为我国税收营商环境的持续优化提供参考。 展开更多

关键词 营商环境 税收营商环境 B-READY评估体系 税收治理

原文传递

税收“放管服”改革视域下纳税人营商环境满意度 被引量：7

14

作者 周振超 蒋琪 彭华伟 《重庆社会科学》 CSSCI 2020年第4期51-61,共11页

近年来,国家大力深化税收领域的"放管服"改革,通过采取大幅度减税降费、简化注销清税流程、建设网上税务局等一系列措施持续优化税收营商环境。本研究利用C市671户纳税人对营商环境的满意度调查问卷结果,实证检验了税收简政... 近年来,国家大力深化税收领域的"放管服"改革,通过采取大幅度减税降费、简化注销清税流程、建设网上税务局等一系列措施持续优化税收营商环境。本研究利用C市671户纳税人对营商环境的满意度调查问卷结果,实证检验了税收简政放权、强化管理和优化服务三项改革任务与提升纳税人营商环境满意度的关系及影响程度,并结合样本进行了深入访谈。研究结果表明,深入落实税收"放管服"改革对提升纳税人营商环境满意度发挥了正向影响,其中优化服务对提升纳税人满意度影响最大。针对现实存在的问题,提出如下政策建议:聚焦纳税服务质效的提升,立足问需,推行参与式管理,提高服务针对性,缓和征纳矛盾;针对不同群体特征,关注不同规模纳税人的个性化需求,因企施策;持续深化"互联网+税务",培育新型征纳关系。 展开更多

关键词 放管服 税收营商环境 满意度

下载PDF 职称材料

重构法治化税收营商环境的内涵 被引量：6

15

作者 林溢呈 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2021年第5期9-16,共8页

事实上,法治失语的纳税指标无法回应运行论层面的税法遵从度问题,基于指标体系的税制改革也有沦为"一纸空文"的可能。因此,有必要重构法治视角下的税收营商环境内涵,明确纳税人应当享有的法律权利与承担的法律责任,强调法治... 事实上,法治失语的纳税指标无法回应运行论层面的税法遵从度问题,基于指标体系的税制改革也有沦为"一纸空文"的可能。因此,有必要重构法治视角下的税收营商环境内涵,明确纳税人应当享有的法律权利与承担的法律责任,强调法治叙事与规则之治,形成相互信任的共同信念,以实现高税法遵从度与税企合作均衡。法治化税收营商环境的内涵至少应包括税收法定原则,稳定、公平、透明、可预期要素,和税收征管合作的共商、共建、共治价值等三个方面。"霍尔果斯—海南"的影视行业案例叙事也可以印证法治化税收营商环境的内涵重构。 展开更多

关键词 税收营商环境 税法遵从度 可置信威胁 法治叙事

原文传递

中国税收营商环境对出口产品质量的影响研究

16

作者 方雨晴 何慕培 程家玥 《市场周刊》 2024年第7期91-96,共6页

一个地区营商环境的优劣影响着当地经济发展、财政税收、社会就业等多个方面。现有的文献关于营商环境的研究较为丰富,而专门研究税收营商环境的并不多见。文章通过分析营商环境评价指标,同时结合世界银行设计的税收营商环境指标体系对... 一个地区营商环境的优劣影响着当地经济发展、财政税收、社会就业等多个方面。现有的文献关于营商环境的研究较为丰富,而专门研究税收营商环境的并不多见。文章通过分析营商环境评价指标,同时结合世界银行设计的税收营商环境指标体系对总体税费负担、纳税次数、企业纳税所需时间和报税后指数等多项子指标,克服以往指标体系存在的片面性和主观性等不足,综合分析税收营商环境对企业出口产品质量的影响传导机制。 展开更多

关键词 税收营商环境 出口产品质量 纳税 企业成本 市场主体

下载PDF 职称材料

税收征管感知与企业投资意愿——基于第十三次中国私营企业调查的经验证据

17

作者 毛德凤 彭飞 魏升民 《中央财经大学学报》 北大核心 2024年第9期35-46,共12页

深化税收征管体制改革是营造公平竞争营商环境的重要举措,对微观市场主体行为具有深远影响。本文基于2018年国税地税征管体制改革变化,利用第十三次中国私营企业调查数据,从企业家主观感知视角探究了征管体制不确定性感知对企业投资意... 深化税收征管体制改革是营造公平竞争营商环境的重要举措,对微观市场主体行为具有深远影响。本文基于2018年国税地税征管体制改革变化,利用第十三次中国私营企业调查数据,从企业家主观感知视角探究了征管体制不确定性感知对企业投资意愿的影响。实证研究发现,征管体制不确定性感知显著抑制了企业投资意愿,且这一效应在税费负担较重、税收征管较弱、营商环境不佳和风险管控薄弱的企业中更为强烈。机制分析表明,征管体制不确定性感知降低了企业税收遵从意愿,提高了政商关系成本,进而弱化了企业投资意愿。本文研究结论既进一步验证了税收征管在企业行为层面的积极治理作用,又有利于为民营企业营造公平、透明、可预期的税收营商环境提供政策启示。 展开更多

关键词 国税地税合并 征管体制不确定性感知 税收营商环境 投资意愿

下载PDF 职称材料

“税路通·税之家”服务品牌建设的实践与探索

18

作者 国家税务总局山东省税务局课题组 姜琳 +1 位作者 闫春辉 李亚兵 《国际税收》 北大核心 2024年第5期35-39,共5页

近年来,跨境税费服务逐渐成为税收治理细分领域的关注热点。在国家税务总局推出“税路通”跨境税费服务品牌后,各省税务机关结合属地区位优势,推出一系列具有区域特色的子品牌。国家税务总局山东省税务局立足山东省开放型经济发展实际,... 近年来,跨境税费服务逐渐成为税收治理细分领域的关注热点。在国家税务总局推出“税路通”跨境税费服务品牌后,各省税务机关结合属地区位优势,推出一系列具有区域特色的子品牌。国家税务总局山东省税务局立足山东省开放型经济发展实际,聚焦服务的开放性、获得感、满意度,创建“税路通·税之家”跨境税费服务子品牌,探索形成一套具有山东特色的跨境税费服务体系。本文基于“税路通·税之家”服务品牌建设实践,总结建设效益及实践经验,思考发展路径,以期为丰富完善“税路通”服务品牌矩阵提供有益参考。 展开更多

关键词 “税路通” 跨境税费服务 跨境投资经营 “走出去” 税收营商环境

原文传递

服务中国式现代化的税收治理优化研究——基于全球公共风险的挑战

19

作者 薛钢 贾天悦 《税务研究》 北大核心 2024年第2期27-34,共8页

面对百年未有之大变局,国际体系和国际秩序的深度调整所带来的全球公共风险,既给中国式现代化进程增加了复杂性,也给税收治理提出了新的要求。作为国家治理体系和治理能力现代化的重要内容之一,我国税收治理在服务中国式现代化的过程中... 面对百年未有之大变局,国际体系和国际秩序的深度调整所带来的全球公共风险,既给中国式现代化进程增加了复杂性,也给税收治理提出了新的要求。作为国家治理体系和治理能力现代化的重要内容之一,我国税收治理在服务中国式现代化的过程中,应该在缓解全球财富积累与收入不平等、遏制全球生态环境与气候恶化、应对全球贸易冲突与国家竞争等方面更加积极有为。本文通过厘清税收治理服务中国式现代化的逻辑动因与目标导向,增强税收治理应对全球公共风险的应变力与适应性,为全面推进强国建设民族复兴伟业提供税收方案。 展开更多

关键词 中国式现代化 税收治理 全球公共风险 国际税收 税收营商环境

原文传递

“放管服”背景下的税收营商环境优化路径探讨

20

作者 杨燕群 《市场周刊》 2024年第3期123-126,共4页

在供给侧结构性背景下,税收政策从以往的减税降费,迈向更深层次的“放管服”改革。制度理论的变迁,纳税服务需求的逐步提升,为纳税管理活动提出新的要求和挑战。当前,税收营商环境的优化建设,仍然存在税收制度和服务质效不高、信息化支... 在供给侧结构性背景下,税收政策从以往的减税降费,迈向更深层次的“放管服”改革。制度理论的变迁,纳税服务需求的逐步提升,为纳税管理活动提出新的要求和挑战。当前,税收营商环境的优化建设,仍然存在税收制度和服务质效不高、信息化支持不够的现实问题。对此,需要结合全新的税收政策环境变化,细化管理职责、简化管控环节、完善相应的作用机制,不断优化纳税服务质量,促进税收营商环境的优化建设。 展开更多

关键词 “放管服” 税收营商环境 税收管理

下载PDF 职称材料