税务稽查、税收优惠与税收流失研究 被引量：8

1

作者 郭庆旺 罗宁 《财经论丛（浙江财经学院学报）》 北大核心 2002年第1期31-35,共5页

我国存在着严重的税收流失问题 ,造成这个问题的主要原因包括税务稽查不力和税收优惠过多过滥。治理税收流失 ,需要进一步加强税务稽查 ,并对税收优惠进行规范和整治。

关键词 税务稽查 税收优惠 税收流失 纳税人

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如何有效征税：来自纳税遵从实验的启发 被引量：10

2

作者 余莎 耿曙 孔晏 《公共行政评论》 CSSCI 北大核心 2015年第3期151-175,205,共25页

"如何有效征税"问题普遍困扰发展中国家。现有文献多从"稽查"或"道德"角度解释纳税遵从,并相应规划税收政策,但由于发展中国家大多税收道德不高、稽查能力不足,现有理论对其帮助有限。与之不同的是,论文... "如何有效征税"问题普遍困扰发展中国家。现有文献多从"稽查"或"道德"角度解释纳税遵从,并相应规划税收政策,但由于发展中国家大多税收道德不高、稽查能力不足,现有理论对其帮助有限。与之不同的是,论文从纳税心理入手,通过实验方法,考察税率对人们纳税遵从以及国家税收收入的影响。结果发现:其他情况不变时,法定税率越高,纳税人逃税越多,但纳税额却越高。根据作者分析,其中关键在纳税申报时是以法定税负作为决策的参考点,逃税为纳税人带来心理收益,但后者会随收益增多而"边际满足"递减,最终表现为"税率越高,交税越多"的趋势。基于上述,论文侧重纳税决策的心理历程,为发展中国家的收入汲取问题提供了一个新的分析框架。 展开更多

关键词 税率 纳税遵从 税收 税务稽查 前景理论

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组织结构、稽查策略与企业逃税 被引量：8

3

作者 田彬彬 杨健鹏 李文健 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2022年第8期43-58,共16页

尽管税收稽查被认为是治理逃税的重要手段,但在面临预算约束的情况下,如何优化稽查策略是理论和政策层面更为关注的话题。基于稽查体制改革试点政策,本文从组织结构的维度探讨了稽查策略的优化及其对企业逃税的影响。研究发现,以稽查层... 尽管税收稽查被认为是治理逃税的重要手段,但在面临预算约束的情况下,如何优化稽查策略是理论和政策层面更为关注的话题。基于稽查体制改革试点政策,本文从组织结构的维度探讨了稽查策略的优化及其对企业逃税的影响。研究发现,以稽查层级扁平化和权限上移为特点的组织结构调整强化了对大型企业的稽查力度,减少了企业逃税,相比于非试点地区,试点地区大型企业的所得税实际税负平均提高约11%。在具体机制上,则主要体现为关联交易和不合理税收优惠申报的减少,这契合了组织结构调整强化跨区域交易监管的逻辑。进一步地,研究发现基本结论在所有制、企业规模等维度存在显著的异质性。同时,匹配微观层面的结果,研究显示改革显著提升了宏观层面整体的查补税额。本文的研究对我国税收征管体制的改革提供了有益启示。 展开更多

关键词 组织结构 税收稽查 企业逃税

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电子商务环境下税收中的法律问题分析 被引量：3

4

作者 楼佳蓉 《哈尔滨工业大学学报（社会科学版）》 2002年第3期102-106,共5页

电子商务的发展使传统税收理论概念模糊不清,从而造成税负不公、税源监控和税收稽查困难以及国际避税增多等现状,而中国的电子商务征税除了以上问题外,大陆与港澳台地区税法及税收管辖权冲突也日益凸显。因此,中国应完善现有税法体系,... 电子商务的发展使传统税收理论概念模糊不清,从而造成税负不公、税源监控和税收稽查困难以及国际避税增多等现状,而中国的电子商务征税除了以上问题外,大陆与港澳台地区税法及税收管辖权冲突也日益凸显。因此,中国应完善现有税法体系,积极研究制定有关电子商务税收的法律法规:确立科学的税收征管模式,强化税务稽查及确立税收评估制度等。同时采取加强国际税务协助特别是与港澳台地区的合作等措施,以有效解决电子商务环境下的税收问题。 展开更多

关键词 电子商务 税务稽查 国际避税 税收冲突 税务协助

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企业内部税务审计防范风险探讨 被引量：6

5

作者 丁同义 《中小企业管理与科技》 2019年第7期74-75,共2页

要想研究企业内部税务审计防范风险,需要明确企业内部税务审计的现状,与其中内容相结合,分析企业内部税务审计防范风险的有效策略,即相关人员需要提升对审计系统内部的控制力度、确保税务审计规章制度的科学性、促进审计人员专业水平的... 要想研究企业内部税务审计防范风险,需要明确企业内部税务审计的现状,与其中内容相结合,分析企业内部税务审计防范风险的有效策略,即相关人员需要提升对审计系统内部的控制力度、确保税务审计规章制度的科学性、促进审计人员专业水平的真正提升以及提升对信息技术的重视程度,希望能够为有关人士提供帮助。 展开更多

关键词 企业运营 税务审计 风险防范

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论税务审计 被引量：4

6

作者 刘磊 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第11期5-15,共11页

本文从广义和狭义两个角度阐述了税务审计的概念,回顾了我国税务审计从最初的海洋石油税务审计到涉外税务审计,再从联合税务审计到大企业税务审计的发展历史,分析了税务审计与税务稽查的区别、税务审计和纳税评估的区别,建议我国建立&qu... 本文从广义和狭义两个角度阐述了税务审计的概念,回顾了我国税务审计从最初的海洋石油税务审计到涉外税务审计,再从联合税务审计到大企业税务审计的发展历史,分析了税务审计与税务稽查的区别、税务审计和纳税评估的区别,建议我国建立"税务审计学"学科,延续开展税务审计工作,设立专业化税务审计机构,明确划分税务审计与税务稽查、纳税评估的职责,大力研发计算机税务审计,着力招收培养专业化税务审计人才。 展开更多

关键词 税务审计 税务稽查 纳税评估

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深化收入预算执行审计 被引量：3

7

作者 审计署成都特派办理论研究会课题组 武晓晨 谢沁轩 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2022年第5期19-24,共6页

预算是政府财政收支计划在政府活动范围和方向的体现,深化收入预算执行审计监督对于审计机关依法履职、促进经济高质量发展、助力财税体制改革具有重要意义。本文按照财政收入类别梳理了税收、关税、非税收入预算执行审计的现状,并基于... 预算是政府财政收支计划在政府活动范围和方向的体现,深化收入预算执行审计监督对于审计机关依法履职、促进经济高质量发展、助力财税体制改革具有重要意义。本文按照财政收入类别梳理了税收、关税、非税收入预算执行审计的现状,并基于信息化手段的重要性,介绍了财政收入相关信息系统利用情况;然后,深入分析了收入预算执行审计在精准“画像”、服务大局、问题原因分析和审计资源整合方面存在的问题;在此基础上,提出审计机关应当深入开展研究型审计,切实提升效能,优化项目组织模式,进一步整合资源,加强专业化人才培养,打基础谋长远,从而更好依法履职、更好促进经济高质量发展、更有效助力财税体制改革。 展开更多

关键词 预算执行审计 税收审计 信息系统

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纳税评估国际比较与借鉴 被引量：3

8

作者 中国国际税收研究会北京市地方税务局联合课题组 王力 +3 位作者 郝昭成 杨志强 王春雷 苑新丽 《国际税收》 北大核心 2017年第3期71-74,共4页

我国开展纳税评估实践探索成效显著,但进一步推进纳税评估工作仍面临具体困难,本文建议通过借鉴发达国家成功经验,充分发挥纳税评估在现代税收风险管理中的作用。

关键词 纳税评估 税务审计 税收遵从 风险

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无国界税务审计:打击国际逃避税的新举措 被引量：3

9

作者 汪成红 周琳荃 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2021年第7期64-68,共5页

无国界税务审计是一个重在提高发展中国家税收征管能力的项目。本文介绍了该项目的基本情况、实施以来取得的成效和面临的挑战,并结合项目开展情况提出拓展合作方税务机关、进一步加强"南北合作"、适当扩充专家库成员、加强... 无国界税务审计是一个重在提高发展中国家税收征管能力的项目。本文介绍了该项目的基本情况、实施以来取得的成效和面临的挑战,并结合项目开展情况提出拓展合作方税务机关、进一步加强"南北合作"、适当扩充专家库成员、加强团队能力建设,制定税收风险指南、定期公布无国界税务审计案例,提高纳税人信息传输的安全性、防止敏感信息泄露等建议。 展开更多

关键词 税收征管 税务审计 发展中国家 逃避税

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税务审计的界定与国际经验借鉴 被引量：3

10

作者 白彦锋 《创新》 2009年第9期47-50,共4页

2009年以来,受到多方面因素的影响,我国税收收入出现了负增长,税收收入形势严峻。在这种情况下,通过税务审计来加强税收征管就显得尤为重要。在对税务审计概念进行界定的基础上,借鉴国际相关经验,以推动我国税务审计事业的发展。

关键词 税务审计 界定 国际经验

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财务清算过程中会实务与税务审计研究

11

作者 沈洁 《商业观察》 2023年第34期41-44,共4页

财务清算是企业破产后需要经历的重要一环,事关债权债务的合理处置,将公司的剩余价值进行科学分配,以维护债权人的合法权益。基于此,文章以财务清算过程中的会计实务和税务审计工作为研究对象,对这两项工作的作用和目的进行论述。同时,... 财务清算是企业破产后需要经历的重要一环,事关债权债务的合理处置,将公司的剩余价值进行科学分配,以维护债权人的合法权益。基于此,文章以财务清算过程中的会计实务和税务审计工作为研究对象,对这两项工作的作用和目的进行论述。同时,结合市场秩序的现状,对破产企业的资产进行核查,切实履行财务清算的职责,落实相关工作内容,保证税务处理的科学性。 展开更多

关键词 税务审计 会计实务 财务清算 工作要点

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浅析新企业所得税法下的税务审计要点 被引量：2

12

作者 张金玲 《中小企业管理与科技》 2020年第26期72-73,共2页

2018年12月29日,新的《中华人民共和国企业所得税法》正式实施,新企业所得税法相比旧企业所得税法作出了诸多方面的调整。新企业所得税法的实施对税务审计工作产生了巨大影响,尤其是进一步放宽了企业税务筹划工作的空间。为避免出现偷... 2018年12月29日,新的《中华人民共和国企业所得税法》正式实施,新企业所得税法相比旧企业所得税法作出了诸多方面的调整。新企业所得税法的实施对税务审计工作产生了巨大影响,尤其是进一步放宽了企业税务筹划工作的空间。为避免出现偷税漏税行为,防范税收风险,需要做好税务审计的关键点。论文立足于对新企业所得税法的概述,阐述税务审计工作的必要性,论述新企业所得税法下的税务审计要点,以期提升企业税收筹划工作质量。 展开更多

关键词 企业所得税 税务审计 税收筹划 要点

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心理因素对税收遵从度的影响 被引量：2

13

作者 蔡颜西 《湖南理工学院学报（自然科学版）》 CAS 2020年第4期66-71,共6页

税收不遵从是困扰税务机关和行政管理机关的重要问题,也是各国政府关注和必须解决的问题.纳税人的心理特征在税收遵从中起着至关重要的作用.因此,研究心理因素对税收遵从度的影响具有重要意义.本文研究对公平和公正的感知、惩罚的威胁... 税收不遵从是困扰税务机关和行政管理机关的重要问题,也是各国政府关注和必须解决的问题.纳税人的心理特征在税收遵从中起着至关重要的作用.因此,研究心理因素对税收遵从度的影响具有重要意义.本文研究对公平和公正的感知、惩罚的威胁、羞耻效应和传染效应等因素与税收遵从度的影响.结果表明,罚款、税务审计、对公平和公正的感知、羞耻效应与税收遵从度正相关,而传染效应与税收遵从度负相关.因此,罚款和税收审计、税收结构及其制度越公平以及提高纳税人对公平和公正的感知都能有效刺激税收遵从,羞耻感可作为鼓励税收遵从的有效工具.另外,纳税人的税收遵从决策很容易受到其同龄人或社会的影响. 展开更多

关键词 税收遵从 羞耻和传染效应 对公平和公正的感知 税收审计 罚款

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面向智慧地税的税源稽查系统设计与实现 被引量：2

14

作者 樊彦国 韩志聪 何亚文 《测绘科学》 CSCD 北大核心 2016年第6期135-139,共5页

针对传统的税源稽查方式对税源的地理位置及实际占地面积掌握不清的问题,该文设计并实现了智慧税源稽查系统。外业稽查系统基于移动GIS和数字签名等技术,利用高分辨率影像实现了纳税企业地理位置采集及土地使用税风险预警;采用Spatialit... 针对传统的税源稽查方式对税源的地理位置及实际占地面积掌握不清的问题,该文设计并实现了智慧税源稽查系统。外业稽查系统基于移动GIS和数字签名等技术,利用高分辨率影像实现了纳税企业地理位置采集及土地使用税风险预警;采用Spatialite嵌入式空间数据库实现了对空间数据的直接存储,减少了内业后期处理的工作量;提出图形与属性数据相匹配方法,解决了绘制图形ID为随机数问题。通过通州市地税局试点应用,证明了该系统可提高外业稽查人员工作效率,降低偷税漏税现象,简化内业数据处理的工作量。该系统的研发为税务稽查人员外业核查税源的申报和内业数据处理提供了解决方案。 展开更多

关键词 税源稽查 智慧地税 3S技术 Spatialite数据库

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国外税收审计的经验分析与借鉴 被引量：1

15

作者 刘志芳 郭东 《商学研究》 2018年第1期53-58,共6页

税收审计关系着国家的财政经济运行安全。近些年来,我国税收审计在不断总结探索中取得了长足的进步,初步形成了有自身特色的运行模式。但相对发达国家而言,我国税收审计还不够完善。如何借鉴发达国家先进经验,全面完善和发展我国税收审... 税收审计关系着国家的财政经济运行安全。近些年来,我国税收审计在不断总结探索中取得了长足的进步,初步形成了有自身特色的运行模式。但相对发达国家而言,我国税收审计还不够完善。如何借鉴发达国家先进经验,全面完善和发展我国税收审计工作,发挥其免疫系统功能,是我国审计领域迫切需要解决的问题。文章简单回顾了我国税收审计走过的历程及面临的问题,着重介绍了发达国家税收审计的三个重要趋势。在分析完善我国税收审计必要性的基础上,文章最后从四个方面详细阐述了进一步发展我国税收审计的途径。 展开更多

关键词 税收审计 税收政策 税收制度

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我国税务稽查政策的实证研究 被引量：1

16

作者 魏朗 潘敏虹 《暨南学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2005年第6期13-16,共4页

不同的税务稽查政策对纳税人不遵从的影响是不同的,随机稽查政策能发挥税收稽查的威慑作用,而优先对最不遵从纳税人进行的非随机稽查政策具有较高的效率.通过运用加权最小二乘法,检验出我国1996～2002年税务稽查执行的是非随机政策,并... 不同的税务稽查政策对纳税人不遵从的影响是不同的,随机稽查政策能发挥税收稽查的威慑作用,而优先对最不遵从纳税人进行的非随机稽查政策具有较高的效率.通过运用加权最小二乘法,检验出我国1996～2002年税务稽查执行的是非随机政策,并在此基础上提出了纳税人不遵从方程. 展开更多

关键词 税务稽查政策 中国 税收收入 随机政策 加权最小二乘法 纳税人

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税务稽查软件开发过程中的质量管理

17

作者 胡燕军 段富 《电脑开发与应用》 2005年第11期22-24,共3页

介绍了税务稽查软件的开发背景,提出了软件质量模型和软件质量管理的概念,详细论述了税务稽查软件开发过程中的软件质量管理工作的主要环节和实施办法。阐述了在软件开发过程的各个阶段,保证软件产品质量的具体措施。

关键词 软件质量管理 软件质量保证 税务稽查 稽查系统

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如何解决电子商务中的税务稽查问题 被引量：1

18

作者 陶毅 韩朝胜 《济源职业技术学院学报》 2003年第1期36-38,共3页

电子商务为商家和消费者带来了商机与便利,但作为网络主体的商家、消费者之间的贸易是通过数字信息交换来实现的,并且其交易不受时间和空间的限制,部分商品还是数字产品。这对税务稽查带来了很大挑战。

关键词 电子商务 税务稽查 电子税务

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税收流失中的双委托-多代理问题

19

作者 吴武清 陈敏 吴泰岳 《经济管理》 CSSCI 北大核心 2009年第2期150-155,共6页

本文首次给出了税收流失问题中的多委托—多代理模型分析框架,并将政府、国税局和地税局、纳税人置于统一的博弈框架下,作为博弈的三方进行讨论。只要政府给国税局和地税局以适当的激励,政府仍然能设计出让纳税人"诚实"申报... 本文首次给出了税收流失问题中的多委托—多代理模型分析框架,并将政府、国税局和地税局、纳税人置于统一的博弈框架下,作为博弈的三方进行讨论。只要政府给国税局和地税局以适当的激励,政府仍然能设计出让纳税人"诚实"申报的显示机制;国税局和地税局作为税收征管者和纳税人之间的博弈可以看成是一个双委托—代理问题,此时税收征收上的"正外部性"和税收监菅上的"搭便车"效应将是双委托—代理问题中的新现象。 展开更多

关键词 税收流失 多委托-多代理 纳税均衡 税收审计

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推行辅导式检查 创新税务稽查方式 被引量：1

20

作者 周奕多 《特区经济》 2021年第3期149-151,共3页

我国现阶段税务稽查在查处税收违法行为,维护纳税人的合法权益,保障税收收入,维护税收秩序,推动经济健康发展等方面起了积极的作用。但由于相关法律法规、机构设置、人员素质、取证技术等原因,在一定程度与范围存在立案检查面小、处罚... 我国现阶段税务稽查在查处税收违法行为,维护纳税人的合法权益,保障税收收入,维护税收秩序,推动经济健康发展等方面起了积极的作用。但由于相关法律法规、机构设置、人员素质、取证技术等原因,在一定程度与范围存在立案检查面小、处罚率低而导致威慑力不足的问题。本文认为辅导式税务检查是深化"放管服"改革,强化税收监管的重要手段,结合健全科学的随机抽查机制,改革稽查自查制度,创新稽查方式方法,通过专业化和集约化的辅导式税务检查,提高查处率、处罚率,提升税务稽查质效。 展开更多

关键词 改革 税收辅导式检查 税务稽查

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