税收增长与经济增长关系的理论分析和实证研究 被引量：41

1

作者 刘建民 宋建军 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2005年第6期74-78,共5页

1994年工商税制全面改革以来,我国税收收入呈现出高速增长态势,从1997年起税收增长幅度已经超过经济增长幅度,从而引发财税理论界和实务界的高度关注.对税收增长与经济增长关系进行理论分析,以1994～2004年相关数据为对象进行实证研究,... 1994年工商税制全面改革以来,我国税收收入呈现出高速增长态势,从1997年起税收增长幅度已经超过经济增长幅度,从而引发财税理论界和实务界的高度关注.对税收增长与经济增长关系进行理论分析,以1994～2004年相关数据为对象进行实证研究,对我国税收增长和经济增长关系作出基本判断:目前我国税收增长处于合理增长范围,税收增长与经济增长关系基本协调. 展开更多

关键词 税收增长 经济增长 理论分析 实证研究

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对我国税收增长与经济增长问题的研究 被引量：26

2

作者 毛翠英 杨抚生 《南京财经大学学报》 2004年第3期61-65,共5页

近几年来,我国税收增长快于经济增长的状况引起了社会各界的广泛关注。对此,本文拟运用数量分析方法对我国分税制改革后的税收增长与经济增长的相关性进行实证分析,并主要从税收弹性的角度对税收是否处于超常增长状态的问题进行研究,最... 近几年来,我国税收增长快于经济增长的状况引起了社会各界的广泛关注。对此,本文拟运用数量分析方法对我国分税制改革后的税收增长与经济增长的相关性进行实证分析,并主要从税收弹性的角度对税收是否处于超常增长状态的问题进行研究,最后得出几点结论。 展开更多

关键词 税收增长 经济增长 超常增长 税收弹性

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产业结构调整与税收增长:抑制还是促进 被引量：17

3

作者 李普亮 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2016年第1期67-74,共8页

基于中国31个省份2007~2013年的面板数据实证检验产业结构调整对税收增长的效应,结果显示,以第三产业增加值占GDP比重和第三产业增加值与第二产业增加值之比作为产业结构调整的度量指标,则产业结构调整显著促进了税收收入总量增长,但却... 基于中国31个省份2007~2013年的面板数据实证检验产业结构调整对税收增长的效应,结果显示,以第三产业增加值占GDP比重和第三产业增加值与第二产业增加值之比作为产业结构调整的度量指标,则产业结构调整显著促进了税收收入总量增长,但却在一定程度上抑制了税收收入增长速度。分区域看,中西部地区产业结构调整对税收增长的积极效应明显小于东部地区。实证结果表明,产业结构调整与税收增长虽具有一定程度的兼容性,但第三产业发展对税收增长的贡献有待进一步提升,今后需要注重优化第三产业内部结构,以提质增效为前提,大力促进高科技含量、高附加值、高税收的现代服务业发展。 展开更多

关键词 产业结构 税收增长 实证检验

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新常态下经济增长和产业结构升级对税收增长的动态影响 被引量：11

4

作者 林树山 李普亮 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2017年第3期75-82,共8页

在经济新常态下,经济增长率和税收增长率双双下调,产业结构调整的进程却逆势加快。基于1978~2015年的宏观统计数据,运用VAR模型实证检验经济增长、产业结构升级对税收增长的动态影响。研究发现,经济增长率、第三产业增加值占GDP比重和... 在经济新常态下,经济增长率和税收增长率双双下调,产业结构调整的进程却逆势加快。基于1978~2015年的宏观统计数据,运用VAR模型实证检验经济增长、产业结构升级对税收增长的动态影响。研究发现,经济增长率、第三产业增加值占GDP比重和税收收入增长率三个变量存在长期均衡关系;其中,经济增长率与税收收入增长率呈现显著的正相关,第三产业增加值占GDP比重与税收收入增长率呈现负相关,但统计上并不显著。应以发展实体经济为突破口,保持经济中高速增长;持之以恒地推进产业结构优化升级,不断培育新的税收增长点;提高税收征管水平,确保应收尽收。 展开更多

关键词 经济新常态 经济增长 税收增长 产业结构 税收征管水平 VAR模型

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湖南省税收收入与经济增长的相关分析 被引量：6

5

作者 谭光荣 曾桃华 张洪亮 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2007年第1期82-85,共4页

运用协整检验和误差修正模型，以湖南省1970～2004年的数据为样本，对湖南省税收收入与经济增长相关性进行的实证分析表明：湖南省经济增长与税收增长基本协调，但是，在湖南省税收收入高增长的同时，也存在税收收入的弹性相对偏低的问... 运用协整检验和误差修正模型，以湖南省1970～2004年的数据为样本，对湖南省税收收入与经济增长相关性进行的实证分析表明：湖南省经济增长与税收增长基本协调，但是，在湖南省税收收入高增长的同时，也存在税收收入的弹性相对偏低的问题。这一方面说明税务部门征收管理工作的进步，另一方面也说明非税收入的规模过大，挤占了税收增长的空间。为此，应继续加强征收管理；优化收入结构，强化非税收入管理；优化产业布局，大力发展制造业和服务业。 展开更多

关键词 税收增长 经济增长 协整检验 误差修正模型

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税收征管在税收超GDP增长中的贡献--测算方法、分析及展望 被引量：6

6

作者 罗春华 吕普生 《中国社会科学院研究生院学报》 CSSCI 北大核心 2010年第1期78-85,共8页

分税制改革以来,中国税收增长呈现出超GDP增长的状况,税收收入增长率总体上远远超过GDP增长率,而且税收收入弹性系数维持在较高的水平,名义宏观税负水平也在不断上升。经济增长和税收征管是当前我国税收超GDP增长的两个最为重要的因素... 分税制改革以来,中国税收增长呈现出超GDP增长的状况,税收收入增长率总体上远远超过GDP增长率,而且税收收入弹性系数维持在较高的水平,名义宏观税负水平也在不断上升。经济增长和税收征管是当前我国税收超GDP增长的两个最为重要的因素。测算征管因素对税收超GDP增长中的贡献率的方法主要有两种。第一种方法是:通过每年因征管因素增加的税收额直接计算税收征管因素对税收增长的贡献率,据此测算出税收征管因素对税收增长的年均贡献率为4.4%,税收征管因素对税收超GDP增长的年均贡献率是6.6%。第二种方法是:通过总税收对征管效率提高的弹性来计算税收征管因素对税收增长的贡献率,据此测算出税收征管因素对于总税收增长的年均贡献率为4.1%,税收征管因素对税收超GDP增长的年均贡献率为6.2%。根据分析和判断,在1995年～2006年间,更符合实际的税收征管对税收增长的年均贡献率应该居于4.1%和4.4%之间。 展开更多

关键词 税收增长 税收超GDP增长 税收征管效率 贡献率

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税收弹性与税收增长──1927-1936年中国税收增长的相关分析 被引量：5

7

作者 赵新安 《南开经济研究》 CSSCI 北大核心 2000年第2期69-72,共4页

税收弹性是税收对经济增长的反应程度。富有弹性的税收制度可以使税收收入以快于国民经济增长的速度增长，从而能保证满足政府财政支出的需要。税收收入的变化与国民生产总值、税率和税收制度之间都有关系，受这些因素的影响，税收弹性... 税收弹性是税收对经济增长的反应程度。富有弹性的税收制度可以使税收收入以快于国民经济增长的速度增长，从而能保证满足政府财政支出的需要。税收收入的变化与国民生产总值、税率和税收制度之间都有关系，受这些因素的影响，税收弹性可分为税收的收入弹性、利率弹性和税制弹性。本文以实证分析的方法分析了１９２７－１９３６年中国的税收弹性，并指出政府不断进行的整顿税基、调整税率的税制改革是这一时期的税制结构富有弹性的原因。 展开更多

关键词 税收弹性 经济增长 税收增长 中国 相关分析

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地方横向税收竞争的存在性检验及增长效应评估研究 被引量：7

8

作者 李一花 瞿玉雪 《公共财政研究》 2017年第2期4-20,共17页

本文在采用我国1998-2013年31个省份省级面板数据的基础上,利用空间计量模型,对我国地区间横向税收竞争的存在性和效应进行了检验和估计。实证结果显示:地方政府在总收入、增值税、营业税和企业所得税方面存在显著的策略互补特征;不同... 本文在采用我国1998-2013年31个省份省级面板数据的基础上,利用空间计量模型,对我国地区间横向税收竞争的存在性和效应进行了检验和估计。实证结果显示:地方政府在总收入、增值税、营业税和企业所得税方面存在显著的策略互补特征;不同税种的税收竞争对经济和财政收入增长影响不同,且影响方向和强度随时间发生变化。地方政府在进行税收竞争时,应考虑税收竞争的不同影响以及不同税种的特点,采取有针对性的政策组合。 展开更多

关键词 税收竞争 经济增长 财政收入增长

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保障区域税收收入持续稳定增长的税源结构研究 被引量：6

9

作者 姚公安 王培霞 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2017年第3期83-87,共5页

税收收入稳定增长,各项财政支出才有保障。近年来,我国经济增长强劲,各地的税收收入也都实现了快速增长,但是,建立在经济粗放增长基础上的税源结构能否继续保障未来的区域税收收入持续稳定增长却值得考究。税源结构、经济结构和税收收... 税收收入稳定增长,各项财政支出才有保障。近年来,我国经济增长强劲,各地的税收收入也都实现了快速增长,但是,建立在经济粗放增长基础上的税源结构能否继续保障未来的区域税收收入持续稳定增长却值得考究。税源结构、经济结构和税收收入的内在联系,决定了在税收制度保持相对稳定的条件下,税源结构与经济结构协调、匹配,税收收入持续稳定增长才有保障。以陕西省为研究案例,分析发现陕西省税源的产业结构和税源的经济性质结构均存在失衡。建议通过调整产业结构、发展循环经济和深化混合所有制改革、发展非公经济来优化税源结构,以保持区域税收收入持续稳定增长。 展开更多

关键词 税源结构 税收收入 区域税收增长

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上海市税收征管效率提高的定量测算与分析:1994—2007 被引量：3

10

作者 杨得前 《华东经济管理》 CSSCI 2008年第8期4-8,共5页

征管效率提高对税收增长贡献的测算是税收理论研究中的一个薄弱环节,文章用Solow余值法对1994—2007年间的上海市税收征管效率进行了定量测算,结果表明在此期间税收征管效率对上海市税收增长的贡献率约为43.86%,文章最后分析了税收征管... 征管效率提高对税收增长贡献的测算是税收理论研究中的一个薄弱环节,文章用Solow余值法对1994—2007年间的上海市税收征管效率进行了定量测算,结果表明在此期间税收征管效率对上海市税收增长的贡献率约为43.86%,文章最后分析了税收征管效率大幅提高的原因及其政策含义。 展开更多

关键词 税收征管效率 税收增长 Solow余值法

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上海市税收收入与经济增长的相关分析 被引量：5

11

作者 张华 《兰州学刊》 CSSCI 2008年第3期60-63,117,共5页

本文采用动态计量经济学研究方法,运用虚拟变量和广义最小二乘模型,以上海市1949—2005年的数据为样本,对上海市税收收入与经济增长相关性进行实证分析表明,上海市经济增长与税收收入增长基本协调,但是,在上海市经济高速增长的同时,也... 本文采用动态计量经济学研究方法,运用虚拟变量和广义最小二乘模型,以上海市1949—2005年的数据为样本,对上海市税收收入与经济增长相关性进行实证分析表明,上海市经济增长与税收收入增长基本协调,但是,在上海市经济高速增长的同时,也存在着税收超常增长的态势。这一方面说明税务部门征收管理工作的进步,另一方面也说明税源结构并不合理。为此,应继续加强征收工作;优化产业布局;建立高效税源管理体系。 展开更多

关键词 税收收入 经济增长 实证分析

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地方税收增长与政治周期的关系研究 被引量：3

12

作者 庞伟 孙玉栋 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2018年第9期26-37,共12页

从政治周期的角度看,地方税收增长受到地方官员晋升激励和风险规避两方面的影响。在党代会召开当年,地方总体税收会出现显著的增长。政治周期对地方独享税的影响并不显著,但地方共享税及其共享税中增值税、个人所得税和企业所得税的收... 从政治周期的角度看,地方税收增长受到地方官员晋升激励和风险规避两方面的影响。在党代会召开当年,地方总体税收会出现显著的增长。政治周期对地方独享税的影响并不显著,但地方共享税及其共享税中增值税、个人所得税和企业所得税的收入增长会随着党代会的召开呈现周期性变化。可以看出,我国地方税收增长与政治周期存在显著的联系。为保障和规范地方政府的财政收入增长,我国可以从加快税收立法进程、明确中央与地方对税务部门财政经费的支出责任、调整官员政治晋升考核指标、健全地方税体系和完善非税收入管理制度等五个方面着手改进。 展开更多

关键词 地方税收 税收增长 政治周期 官员晋升激励 共享税

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对我国房地产业税收增长的思考——基于江苏省房地产业税收增长的研究 被引量：2

13

作者 史玲 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2008年第5期99-104,共6页

随着各地房地产业的快速发展,其对地方税收的贡献率逐年提高,但地方政府片面追求GDP和税收收入则影响房地产业的可持续发展。通过对江苏省房地产业税收快速增长情况的分析,可以看出地方过度依赖房地产业税收可能产生诸多问题。而明确房... 随着各地房地产业的快速发展,其对地方税收的贡献率逐年提高,但地方政府片面追求GDP和税收收入则影响房地产业的可持续发展。通过对江苏省房地产业税收快速增长情况的分析,可以看出地方过度依赖房地产业税收可能产生诸多问题。而明确房地产业的发展定位、加快政府职能转变、加强房地产税收管理、完善分税制、增强地方财力才是促进房地产税收可持续增长的关键。 展开更多

关键词 房地产业 税收政策 税收增长 税收管理

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中国税收持续高速增长的税制因素分析 被引量：3

14

作者 李珂 袁浩然 《系统工程》 CSSCI CSCD 北大核心 2013年第7期110-114,共5页

将我国现行税制具体税种分为流转税、所得税和其他税三个大类,1994～2012年税收增长的结构表明流转税对我国税收增长贡献尽管波动较大,但是维持在55%以上,是税收增长的主要源泉。所得税类和其他税类对税收快速增长的贡献较小。通过实证... 将我国现行税制具体税种分为流转税、所得税和其他税三个大类,1994～2012年税收增长的结构表明流转税对我国税收增长贡献尽管波动较大,但是维持在55%以上,是税收增长的主要源泉。所得税类和其他税类对税收快速增长的贡献较小。通过实证分析了流转税与第二产业、第三产业增加值及居民消费物价指数的关系。结果表明流转税仅和第三产业增加值存在长期稳定的均衡关系,说明第三产业的发展是流转税高速增长的主要原因,同时由于流转税税制设计的原因,第三产业对流转税的反向调整效应相对较弱。 展开更多

关键词 税收增长 流转税 第三产业 协整检验

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税收增长:是经济效应,抑或是货币效应 被引量：2

15

作者 孙正 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第7期94-100,共7页

本文利用我国2004-2014年省级面板数据,采用动态差异——差异模型和系统广义矩估计方法(SYS-GMM),为我国税收的高速增长提供经济、货币层面上的解释。研究结果表明:货币政策的宽松与否,对税收增长有极大的影响,在货币政策宽松时期,货币... 本文利用我国2004-2014年省级面板数据,采用动态差异——差异模型和系统广义矩估计方法(SYS-GMM),为我国税收的高速增长提供经济、货币层面上的解释。研究结果表明:货币政策的宽松与否,对税收增长有极大的影响,在货币政策宽松时期,货币政策对税收增长的促进作用更为显著,在货币政策紧缩时期,货币政策会抑制税收增长。通过对比系数大小发现,对于税收总收入,经济增长速度与人均GDP两个变量影响更大;对于流转税收入,经济增长速度与信贷规模两个变量的影响更大;对于所得税收入,人均GDP与信贷规模两个变量的影响更大。 展开更多

关键词 货币政策 税收增长 流转税 所得税

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我国税收增长与经济增长关系的实证研究 被引量：2

16

作者 田美玉 蒋新昆 《湖南商学院学报》 2011年第3期80-83,共4页

近年来我国税收收入呈现出高速增长的态势,1997年起税收收入的增长速度数倍于国民经济的增长速度,这一现象引起了理论界的高度关注。以1994~2009年我国GDP与税收收入的相关数据为样本进行了实证分析,对引起我国税收收入超常增长的原因... 近年来我国税收收入呈现出高速增长的态势,1997年起税收收入的增长速度数倍于国民经济的增长速度,这一现象引起了理论界的高度关注。以1994~2009年我国GDP与税收收入的相关数据为样本进行了实证分析,对引起我国税收收入超常增长的原因给出了基本的解释：我国税收收入高速增长的原因既有经济增长的原因,也有国家政策的原因,但经济增长的原因占主导。 展开更多

关键词 税收增长 经济增长 理论分析 实证分析

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经济增长、物价和宏观税负对地税收入增长的影响分析——以佛山市1996~2011年数据为实证

17

作者 谢长青 《中大管理研究》 CSSCI 2013年第4期89-99,共11页

采用指数体系方法对1996-2011年期间影响佛山地税收入的经济增长、物价和宏观税负因素进行量化分析。发现物价因素对地税收入的影响为20-30%左右,实际经济增长影响为80-90%,其他因素（征管和政策因素）影响以2003年为分界点呈先正后负... 采用指数体系方法对1996-2011年期间影响佛山地税收入的经济增长、物价和宏观税负因素进行量化分析。发现物价因素对地税收入的影响为20-30%左右,实际经济增长影响为80-90%,其他因素（征管和政策因素）影响以2003年为分界点呈先正后负特征。金融危机后经济因素对地税增长贡献有所下降,物价因素贡献有所上升,其他因素贡献波动较大。为保持地税收入持续增长,本文提出增加经济总量,调整经济结构、控制物价,以及加强征管等对策建议。 展开更多

关键词 经济增长 宏观税负 地税收入 因素分析 指数分析法

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价格、GDP与政府对中国税收收入增长的影响

18

作者 洪波 《陕西行政学院学报》 2013年第2期59-62,共4页

改革开放以来,为了满足政府履行各项职能的需要,中国税收收入获得了快速增长。物价水平的涨落及其波动程度不同对税收收入增长会产生不同影响。GDP增长对税收收入增长的影响会因地区结构和产业结构的不同而异。在税收制度的设计到税收... 改革开放以来,为了满足政府履行各项职能的需要,中国税收收入获得了快速增长。物价水平的涨落及其波动程度不同对税收收入增长会产生不同影响。GDP增长对税收收入增长的影响会因地区结构和产业结构的不同而异。在税收制度的设计到税收征管的落实整个过程中,政府任何一项行为都将影响税收收入情况。然而,政府行事的关键应该在于保证征税的公平性,而非一味地追求税收收入增长。因此,政府应该致力于促进GDP的增长和改进政府与税收收入相关的行为。 展开更多

关键词 税收收入增长 价格水平 GDP增长 政府行为

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我国税收超高速增长与经济增长分析(1994-2005)

19

作者 左家盛 《科技和产业》 2007年第10期21-24,共4页

2006年我国税收收入达到了37636.3亿元(不包括关税、耕地占用税和契税),比2005年增收6770.3亿元,增长21.9%。自1997年以来,我国税收一致保持超高速增长,平均年增长在20%以上。经济增长和价格因素对税收收入具有99.4%的解释力度,说明我... 2006年我国税收收入达到了37636.3亿元(不包括关税、耕地占用税和契税),比2005年增收6770.3亿元,增长21.9%。自1997年以来,我国税收一致保持超高速增长,平均年增长在20%以上。经济增长和价格因素对税收收入具有99.4%的解释力度,说明我国税制设计合理,具有较好的弹性,同时也说明了我国税收收入与经济的发展是协调一致关系。不存在有些学者所担心的税收是非正常高速增长,进而也就不存在税收收入高速增长压制经济发展的状况。 展开更多

关键词 税收增长 经济增长 实证分析

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财政支出、税收对经济增长的互动影响分析——基于状态空间模型的变参数分析（1980～2011）

20

作者 张林森 彭艳 《黑龙江八一农垦大学学报》 2013年第6期94-98,共5页

在我国1980-2011年的财政支出、税收收入和经济增长的基础上建立时间序列模型，分析它们之间是否存在长期均衡态势。并在此基础上运用状态空间模型的变参数估计来分析各变量之间是否存在同时、领先、滞后、回馈等互动关系。研究结果表... 在我国1980-2011年的财政支出、税收收入和经济增长的基础上建立时间序列模型，分析它们之间是否存在长期均衡态势。并在此基础上运用状态空间模型的变参数估计来分析各变量之间是否存在同时、领先、滞后、回馈等互动关系。研究结果表明，我国财政支出、税收收入与经济增长之间存在长期稳定的关系，并且税收对经济所发挥的弹性作用远高于财政支出对经济的拉动作用。 展开更多

关键词 财政支出 税收增长 协整性 状态空间模型

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