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我国环境保护税立法应关注的几个问题--以社会可接受性为视角 被引量：18
1
作者 付慧姝 《法学论坛》 CSSCI 北大核心 2017年第1期143-149,共7页
环境保护税的理想化功能主要表现为为环保事业筹资、刺激生产者和消费者调整生产与消费行为,有效实现资源的代内公平和代际公平配置。公众对环境保护税的接受程度会影响到纳税人的税收遵从度,进而影响环境保护税功能的实现。要发挥环境... 环境保护税的理想化功能主要表现为为环保事业筹资、刺激生产者和消费者调整生产与消费行为,有效实现资源的代内公平和代际公平配置。公众对环境保护税的接受程度会影响到纳税人的税收遵从度,进而影响环境保护税功能的实现。要发挥环境保护税的理想化功能,应在立法中体现税收公平,提高征管效率,实现税收中性和保障公众参与,以提升环境保护税的社会可接受性。 展开更多
关键词 环境保护税 可接受性 税收公平 税收中性
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全面“营改增”后增值税收入地区间横向分配机制研究 被引量：12
2
作者 唐明 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2018年第2期61-69,共9页
"营改增"既是央地收入的一次纵向调整,也是地区间收入的一次横向重新分配。在考虑"营改增"带来效率提高的同时,应理性估计增值税地区间横向分享调整带来的影响。本文在梳理增值税收入地区间横向分配的运行机理以及... "营改增"既是央地收入的一次纵向调整,也是地区间收入的一次横向重新分配。在考虑"营改增"带来效率提高的同时,应理性估计增值税地区间横向分享调整带来的影响。本文在梳理增值税收入地区间横向分配的运行机理以及横向分配度量方法选择的基础上,对全面"营改增"及随即实施的国发[2016]26号文件增值税收入央地分享过渡方案进行了模拟测算,发现无论是从东中西三大区域还是分省份都存在增值税收入由经济欠发达的中西部地区向经济发达的东部地区转移的大规模逆向流动,全面"营改增"及增值税收入央地分享过渡方案加剧了增值税收入地区间逆向分配,由此引发一系列问题。在借鉴国际上解决增值税收入地区间逆向分配问题的成功经验并结合我国具体实际基础上,提出后"营改增"时代增值税收入逆向地区分配问题的解决策略。 展开更多
关键词 “营改增” 税制改革 增值税 税收中性 共享税 分税制
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碳减排复合机制下我国碳税制度设计
3
作者 陈阵香 《华侨大学学报（哲学社会科学版）》 2024年第3期102-114,共13页
党的二十大报告进一步提出能耗“双控”向碳排放总量和强度“双控”制度转变的新要求。目前,我国虽已完成碳排放权交易市场的试点工作,将碳排放权交易市场机制作为应对碳排放的重要举措,但在实施过程中仍呈现出减碳降排不理想的情况。... 党的二十大报告进一步提出能耗“双控”向碳排放总量和强度“双控”制度转变的新要求。目前,我国虽已完成碳排放权交易市场的试点工作,将碳排放权交易市场机制作为应对碳排放的重要举措,但在实施过程中仍呈现出减碳降排不理想的情况。在应对气候变化中,我国作为全球最大温室气体排放国、国际社会负责任的大国,为提高国家自主贡献力度,实现“双碳”目标,应采取更有力的措施予以应对。2024年2月国务院公布了《碳排放权交易管理暂行条例》,进一步规范碳排放权交易市场。但在制度设计上,不应囿于碳排放权交易制度或是碳税制度,而是应在以价格为基础的碳税和以数量为基础的碳排放权交易同时实施的复合机制下构建我国碳税制度。龙英锋:《“一带一路”国家碳减排复合机制构建》,《会计与经济研究》2019年第2期,第103页。以复合机制为视角借鉴国外碳税制度和碳排放权交易综合运用的经验,结合我国实际的国情,从不同维度对碳税制度的属性与功能定位、碳税制度构建应遵循的原则、我国碳税制度的具体架构等方面,探索我国碳税制度的构建路径,为双碳目标的实现提供法治保障。 展开更多
关键词 碳税 碳减排复合机制 税收法定 税收中性
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OECD国家生态税改革述评 被引量：3
4
作者 刘普照 《重庆社会科学》 CSSCI 2010年第3期62-69,共8页
绿色税制是指税收体系中与生态环境、自然资源利用和环境保护有关的各税税种和税目及税收优惠的总称。生态税改革正是基于此而提出的,其以改善环境为目标,税基、税率和税收收入返还方式为侧重点,以实现"双重红利"。自20世纪9... 绿色税制是指税收体系中与生态环境、自然资源利用和环境保护有关的各税税种和税目及税收优惠的总称。生态税改革正是基于此而提出的,其以改善环境为目标,税基、税率和税收收入返还方式为侧重点,以实现"双重红利"。自20世纪90年代以来,以丹麦、德国、英国和法国为代表的OECD国家进行了各自的生态税改革。其总体框架基本一致,但在具体细则方面略有差异,因而导致了税制社会接受度方面的差别。从税收效率、公平角度分析,制定合理的税率和税收收入返还方式是OECD国家在生态税改革中应解决的主要问题。 展开更多
关键词 生态税改革 双重红利 税收中性 效率
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从税收中性原则分析建筑业在营改增中的应对 被引量：3
5
作者 郑光忠 《公共财政研究》 2016年第3期93-96,共4页
从长远来看,建筑业营改增,有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条,有利于建筑业规范市场行为,带动经济的发展。但短期内行业面对较大的税率变化,对其商业模式与经营理念产生较大影响。本文从税收中性原则出发,分析营改增对建筑行业的... 从长远来看,建筑业营改增,有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条,有利于建筑业规范市场行为,带动经济的发展。但短期内行业面对较大的税率变化,对其商业模式与经营理念产生较大影响。本文从税收中性原则出发,分析营改增对建筑行业的影响,并提出企业的应对策略和进一步完善建筑业税收政策的若干建议。 展开更多
关键词 税收中性 建筑业 营改增 应对策略
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PPP资产证券化税收制度的中性设计
6
作者 徐珊 《长春大学学报》 2019年第5期11-14,共4页
税制缺失将对PPP资产证券化的发展产生抑制效应。建立PPP资产证券化税收制度具有必要性和紧迫性。PPP资产证券化税制设计中最重要的问题是避免重复征税,保证税收中性,而证券化税制中最重要的问题是SPV的税务处理。无论什么情况下,将SPV... 税制缺失将对PPP资产证券化的发展产生抑制效应。建立PPP资产证券化税收制度具有必要性和紧迫性。PPP资产证券化税制设计中最重要的问题是避免重复征税,保证税收中性,而证券化税制中最重要的问题是SPV的税务处理。无论什么情况下,将SPV视为免税载体才可以实现税收中性。负债还是权益的认定会影响社会资本方的税收负担。本文认为应该简化税制,针对负债和权益的融资成本问题应采取相同的税务处理。 展开更多
关键词 PPP 资产证券化 税收中性
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增值税非税收中性?——基于可抵扣范围与税负转嫁能力的分析框架 被引量：15
7
作者 倪娟 彭凯 苏磊 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2019年第10期50-56,共7页
本文利用我国2003-2016年沪深两市上市公司数据,研究可低扣范围与税负转嫁能力对增值税税收中性的影响。检验发现,可抵扣范围越小,增值税实际税负越高;企业面临的客户压力和供应商制约程度越高,企业税负转嫁能力越低,从而增值税实际税... 本文利用我国2003-2016年沪深两市上市公司数据,研究可低扣范围与税负转嫁能力对增值税税收中性的影响。检验发现,可抵扣范围越小,增值税实际税负越高;企业面临的客户压力和供应商制约程度越高,企业税负转嫁能力越低,从而增值税实际税负越高。由此可见,宏观层面可抵扣范围的税制设计限定了企业的理论增值税税负,而微观层面企业与客户和供应商的税负转嫁博弈进一步造成了增值税并非中性的现实。同时,本文以营改增为政策场景,采用双重差分法进一步检验营改增对服务业企业税负的影响,发现营改增后服务业企业增值税实际税负整体没有显著增加,但可抵扣范围较小的服务业企业税负却上升,其中对客户依赖程度较高的服务业企业,增值税实际税负更高,而供应商制约并没有显著影响服务业企业增值税实际税负。本文的发现为企业增值税实际税负影响因素研究提供新的分析思路,并对当前增值税改革的进一步深化起到了参考作用。 展开更多
关键词 增值税税收中性 实际税负 税负转嫁能力 可抵扣范围 营改增
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新企业所得税法的税收中性原则应用分析
8
作者 张南 《河南理工大学学报（社会科学版）》 2008年第3期334-337,共4页
税收是一把双刃剑,简单、僵硬的税收政策可能会扭曲市场在资源配置中的决定性作用。在现代税收活动中,政府应通过中性原则使税收尽量保持中性,即税收不应给社会施加除税款以外的额外负担,税收中性原则有着经济规律上和法理上的合理性。... 税收是一把双刃剑,简单、僵硬的税收政策可能会扭曲市场在资源配置中的决定性作用。在现代税收活动中,政府应通过中性原则使税收尽量保持中性,即税收不应给社会施加除税款以外的额外负担,税收中性原则有着经济规律上和法理上的合理性。我国新企业所得税法在简化税制、整合优惠、明确税基、避免重复征税等方面体现了税收中性原则。这种变化有利于提高税务行政效率,促进经济发展,它标志着我国税收立法理念的进一步合理化、现代化。 展开更多
关键词 税收 中性原则 新企业所得税法
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税收效率论
9
作者 许军 《宁波大学学报（人文科学版）》 1994年第2期79-84,共6页
税收效率一是指征税能有助于宕现经济效率的提高，二是指税收征纳成本的最小化。税收会产生一种超额税负，使政府税收收入小于纳税人的福利牺牲，中性税收能避免这种超额税负．在今年我国的税制改革中，鲜明地体现了税收中性原则。但改... 税收效率一是指征税能有助于宕现经济效率的提高，二是指税收征纳成本的最小化。税收会产生一种超额税负，使政府税收收入小于纳税人的福利牺牲，中性税收能避免这种超额税负．在今年我国的税制改革中，鲜明地体现了税收中性原则。但改革后的增值税仍有不规范之处．为了配合税制改革，我国税收征管改革的试点工作已开始起步，旨在降低我国税收的征纳成本。税制改革后，还要努力防止避税主义在我国的蔓延。 展开更多
关键词 税收效率 中性税 超额税负 避税主义
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战略上藐视危机 战术上重视危机——应对当前经济危机的“两点论” 被引量：1
10
作者 叶青 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2009年第2期5-9,共5页
应对经济危机,要从战略、战术两个方面入手。在战略上要藐视经济危机,经济危机始终伴随着市场经济,要有信心战胜经济危机;在战术上要重视经济危机,重点采取增支、减税两个办法,抓住机会进行税制改革。目前的经济危机已经给我们显现了三... 应对经济危机,要从战略、战术两个方面入手。在战略上要藐视经济危机,经济危机始终伴随着市场经济,要有信心战胜经济危机;在战术上要重视经济危机,重点采取增支、减税两个办法,抓住机会进行税制改革。目前的经济危机已经给我们显现了三大教训:市场经济需要中性的货币政策、重视自主创新、发展中国家应该持续实行积极财政政策。 展开更多
关键词 经济危机 税制改革 中性货币政策 自主创新 积极财政政策
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