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纳税信用评级对企业税负水平的影响 被引量：18
1
作者 郭玲 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2022年第1期86-97,共12页
本文以纳税信用评级披露作为准自然实验,运用双重差分法,评估纳税信用评级对企业税负水平的影响效果,并进一步探析其作用机制,以期为深化税收征管改革提供经验证据。研究发现,纳税信用评级为A的结果起到了减轻企业整体税负的效果,其主... 本文以纳税信用评级披露作为准自然实验,运用双重差分法,评估纳税信用评级对企业税负水平的影响效果,并进一步探析其作用机制,以期为深化税收征管改革提供经验证据。研究发现,纳税信用评级为A的结果起到了减轻企业整体税负的效果,其主要原因是降低了所得税税负,对流转税税负和增值税税负的影响并不明显。异质性检验表明,纳税信用评级政策对A级企业“减税”效应存在显著的异质性,在联合“惩戒激励”双重阶段、重点产业、非国有企业以及税收征管力度大的地区体现得更为明显。在影响机制方面,纳税信用评级结果为A通过增加企业纳税遵从,促进“应收尽收”,同时给予足够的税收和融资等政策优惠,促进“应享尽享”,在二者共同作用下,降低了企业整体税负。本文在一定程度上拓展了税收征管和企业税负的相关研究,也为推动减税降费,实施精准有效的征管方案提供了政策启示。 展开更多
关键词 纳税信用评级 税负水平 税收征管 税制改革
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关于《中华人民共和国环境保护税法》研究及对涂料行业的影响初探 被引量：5
2
作者 高美平 聂磊 +1 位作者 齐祥昭 邵霞 《中国涂料》 CAS 2018年第1期12-21,共10页
《中华人民共和国环境保护税法》及《环境保护税法实施条例》于2018年1月1日起实行,介绍了我国排污收费政策发展历程,对环境保护税法及其实施条例的纳税人、应税污染物、税目税额、计税依据、税收减免及征收管理等进行了研究。
关键词 环境保护税法 应税污染物 税目税额 计税依据 税收减免 征收管理
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税收信息化建设探讨 被引量：3
3
作者 喻金平 刘伯华 《教育技术导刊》 2008年第2期68-70,共3页
根据税务部门信息化的进展情况,找出了税收信息化建设在实际征管工作中存在的问题,探讨了税收信息化与具体的征管工作如何合拍的方法,阐述了税收信息化与税收征管之间应重视的几个关系。
关键词 信息化建设 税务征管 税务部门信息化
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社会信任与企业主观税负感
4
作者 汪圣国 杜素珍 《财政科学》 2023年第7期18-33,共16页
基于2012年世界银行中国企业调查数据,本文实证考察了外部信任环境对企业主观税负感的影响。实证结果表明,地区信任水平越高,企业主观税负感越低。一方面,信任使得税务部门减少了对企业的税收稽查,税收征管力度的弱化有助于企业降低实... 基于2012年世界银行中国企业调查数据,本文实证考察了外部信任环境对企业主观税负感的影响。实证结果表明,地区信任水平越高,企业主观税负感越低。一方面,信任使得税务部门减少了对企业的税收稽查,税收征管力度的弱化有助于企业降低实际税务成本;另一方面,信任便利了企业融资,融资约束程度的缓解提高了企业对税负的主观承受度。异质性分析显示,对于民营企业,以及税收增长压力较大、制度环境较差地区的企业,社会信任的“减税”效应更加明显。进一步分析发现,社会信任不仅缩小了企业间的主观税负感差异,还减少了企业的非税支出以及配置在非生产性活动上的时间。本文从软环境角度讨论了企业税负问题,研究结论对完善未来的税收征管以及减税降费政策具有一定的借鉴意义。 展开更多
关键词 社会信任 税收征管 主观税负
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纳税服务与税收征管互动关系探析
5
作者 钟淑珍 《企业科技与发展》 2012年第12期79-81,共3页
税收征管是税务部门工作的内化表现,纳税服务是税务部门工作的外化形式,两者如同一枚硬币的两面。文章以纳税服务作为论述的重点,结合新形势发展的要求,对纳税服务进行重新定位,并拓展其内涵,同时将纳税服务的理念融入税收征管之中,以... 税收征管是税务部门工作的内化表现,纳税服务是税务部门工作的外化形式,两者如同一枚硬币的两面。文章以纳税服务作为论述的重点,结合新形势发展的要求,对纳税服务进行重新定位,并拓展其内涵,同时将纳税服务的理念融入税收征管之中,以纳税服务与税收管理的关系为切入点,思考如何通过优化纳税服务措施来促成税收管理质效的提高,以及两者良性互动关系的实现。 展开更多
关键词 纳税服务 税收征管 良性互动
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互联网发展对税收征管效率的影响
6
作者 瞿明山 《河南工程学院学报（社会科学版）》 2022年第4期43-51,共9页
基于2015-2021年我国30个省份的面板数据,使用DEA-BCC模型测量30个省份的税收征管效率,利用主成分分析法测量互联网发展指数,并运用Tobit模型分析互联网发展对税收征管效率的影响。结果显示:我国东部地区省份的税收征管效率与互联网发... 基于2015-2021年我国30个省份的面板数据,使用DEA-BCC模型测量30个省份的税收征管效率,利用主成分分析法测量互联网发展指数,并运用Tobit模型分析互联网发展对税收征管效率的影响。结果显示:我国东部地区省份的税收征管效率与互联网发展指数高于西部地区省份的,且省份之间差距明显;互联网发展对税收征管效率具有显著的积极影响,且在观测期内互联网发展对税收征管效率的积极影响越来越大。 展开更多
关键词 税收征管效率 互联网发展 DEA-BCC模型 主成分分析法 TOBIT模型
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论地方税收立法权:理论逻辑、规范依据与现实路径
7
作者 李楠楠 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2019年第3期11-18,共8页
一直以来,我国的税收立法权都高度集中于中央,地方在税收立法方面处于无权状态。然而,无论是从理论逻辑上,还是现实考量上,甚至是宪法规定上,赋予地方一定的税收立法权都具有正当性。事实上,地方想要真正获得税收立法权更需要的是规范... 一直以来,我国的税收立法权都高度集中于中央,地方在税收立法方面处于无权状态。然而,无论是从理论逻辑上,还是现实考量上,甚至是宪法规定上,赋予地方一定的税收立法权都具有正当性。事实上,地方想要真正获得税收立法权更需要的是规范依据的支撑。可是,通过分析我国现有的法律规定可以发现,地方税收立法权的规范依据不足,地方行使税收立法权还存在诸如《税收征收管理法》、《立法法》等法律制度障碍。因此,地方税收立法权的真正实现,需要以规范依据的获得为前提,进而寻求地方行使税收立法权的现实路径。 展开更多
关键词 地方税收立法权 税收法定 《税收征收管理法》 《立法法》
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中国税收超GDP增长之谜的实证解释 被引量：85
8
作者 吕冰洋 李峰 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2007年第3期29-36,共8页
本文实证分析中国税收连年超GDP增长的原因,其结论是分税制改革以来各地区税收征管效率年均提高值9.6%,征管效率提高较大的省份集中在东部经济相对发达地区;总税收对GDP的增长弹性约为1.1,工商业增加值、企业利润和劳动者报酬等的增长... 本文实证分析中国税收连年超GDP增长的原因,其结论是分税制改革以来各地区税收征管效率年均提高值9.6%,征管效率提高较大的省份集中在东部经济相对发达地区;总税收对GDP的增长弹性约为1.1,工商业增加值、企业利润和劳动者报酬等的增长不同程度地促进相关税收增长;总税收对税收征管效率提高的弹性约为0.43,税收征管效率提高每年促进税收增长约4.1%,税收征管效率对税收增长的作用主要体现在所得税和增值税上。 展开更多
关键词 税收征管效率 税收增长
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税收信息化建设对企业纳税遵从度的影响研究 被引量：47
9
作者 唐博 张凌枫 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第7期62-69,共8页
本文以2009~2016年我国上市公司为样本,利用金税三期工程在不同省份逐步推进所引起的"自然实验",分析了税收信息化建设对企业偷逃税决策的影响。研究发现,以金税三期工程上线为代表的税收信息化建设能够显著地提升企业纳税遵... 本文以2009~2016年我国上市公司为样本,利用金税三期工程在不同省份逐步推进所引起的"自然实验",分析了税收信息化建设对企业偷逃税决策的影响。研究发现,以金税三期工程上线为代表的税收信息化建设能够显著地提升企业纳税遵从度,并且试点越早的省份,企业纳税遵从度的提高越显著。特别地,在剔除了营改增对企业偷逃税行为的影响后并不影响本文的结论。本文的研究为评估税收信息化建设的效果以及进一步完善税收征管提供了增量的经验证据。 展开更多
关键词 税收信息化 纳税遵从 金税三期工程 税收征管
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产业竞争视角下税收征管对企业创新影响机制研究——基于“竞争效应”和“资源效应” 被引量：41
10
作者 兰竹虹 曾晓 辛莹莹 《中国软科学》 CSSCI CSCD 北大核心 2021年第2期181-192,共12页
本文以2008—2018年中国A股上市公司为样本,基于"竞争效应"和"资源效应",研究地区税收征管对企业创新的影响。研究发现,地区税收征管的强度越高,企业的创新水平越高。其具体影响机制体现为税收征管可以降低管理者自... 本文以2008—2018年中国A股上市公司为样本,基于"竞争效应"和"资源效应",研究地区税收征管对企业创新的影响。研究发现,地区税收征管的强度越高,企业的创新水平越高。其具体影响机制体现为税收征管可以降低管理者自利,抑制控股股东掏空从而提升企业的创新水平。进一步基于外在"竞争效应"检验发现,税收征管对于处在产业竞争程度高的企业的创新提升更明显。基于内在"资源效应"检验发现,在自由现金流更高、融资约束程度更低时,税收征管对企业创新的提升更明显。本文的研究不仅拓展了税收征管以及产业竞争等对企业创新影响机制的研究,而且为政府参与企业创新治理、优化资源配置提供了经验证据,有助于我们从企业创新的视角更好理解税收征管的积极意义。 展开更多
关键词 地区税收征管 产业竞争度 企业创新 资源配置
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关于大数据在税收工作中应用的几点认识 被引量：35
11
作者 谭荣华 焦瑞进 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2014年第9期3-5,共3页
应用大数据促进税收工作是目前税务部门的热点话题。本文在归纳总结大数据三个特点的基础上,深刻阐述了大数据的生命力,厘清了税务部门所需要的大数据的边界,并就大数据在税收工作中的应用要点提出了独到的见解。
关键词 大数据 税收信息化 数据分析和应用 税收征管
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数字经济对我国税制和征管的影响及相关政策建议 被引量：28
12
作者 国家税务总局税收科学研究所课题组 谭珩 +5 位作者 李本贵 龚辉文 孙红梅 刘和祥 陈雏音 刘同洲 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2022年第3期3-11,共9页
数字经济已经成为我国经济发展的新引擎,也是国与国之间竞争的重要领域。本文首先分析了数字经济的特征,进而深入探讨了数字经济对我国现行税收制度和税收征管带来的新挑战和新机遇,并对数字经济引发的国际单边、双边、多边解决方案进... 数字经济已经成为我国经济发展的新引擎,也是国与国之间竞争的重要领域。本文首先分析了数字经济的特征,进而深入探讨了数字经济对我国现行税收制度和税收征管带来的新挑战和新机遇,并对数字经济引发的国际单边、双边、多边解决方案进行了评析。基于上述分析,本文提出了完善我国数字经济相关税收制度、税收征管措施以及应对国际税收规则变化的一系列政策建议,以期为数字经济税收问题的解决提供决策参考。 展开更多
关键词 数字经济 税收制度 税收征管 国际税收规则
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大数据驱动税收治理的内在机理和对策建议 被引量：26
13
作者 柳光强 周易思弘 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第4期114-119,共6页
大数据拓宽了税收治理的概念范围,对税收治理提出了更高的质量要求。本文从大数据税收治理的内涵和发展现状着手,深入分析了大数据治税对提升税收治理水平、实现税收治理体系和治理能力现代化的重要意义,并从营造良好的大数据税收治理... 大数据拓宽了税收治理的概念范围,对税收治理提出了更高的质量要求。本文从大数据税收治理的内涵和发展现状着手,深入分析了大数据治税对提升税收治理水平、实现税收治理体系和治理能力现代化的重要意义,并从营造良好的大数据税收治理法治环境、建立有效的大数据税收治理体系、打造科学的大数据税收治理技术平台等三个方面对完善我国税收治理给出了完善建议,以期为实现税收治理现代化提供参考。 展开更多
关键词 大数据 税收治理 内在机理 税收征管
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税收能力提升的必由之路：税收征管现代化建设 被引量：24
14
作者 王秀芝 《中国人民大学学报》 CSSCI 北大核心 2015年第6期27-36,共10页
税收征管现代化的基本内涵可以从谁来治理、如何治理、怎么实现、治理效果如何四个维度来界定,具体包括税收征管现代化的主体表征、机制表征、技术表征和质量表征。目前,我国税收征管运作存在税收征管参与主体单一、征管机制有待完善、... 税收征管现代化的基本内涵可以从谁来治理、如何治理、怎么实现、治理效果如何四个维度来界定,具体包括税收征管现代化的主体表征、机制表征、技术表征和质量表征。目前,我国税收征管运作存在税收征管参与主体单一、征管机制有待完善、征管信息化水平有待提高、征管质量有待提升等问题,因此,要采取构建参与税收征管共同体、优化税收征管机制、落实信息管税、构建现代化税收征管质量评价体系等措施,以推进我国税收征管现代化建设。 展开更多
关键词 税收征管 协同治理 税收法定 信息管税 征管效率
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数字经济征税的现实困境、国际比较与政策建议 被引量：25
15
作者 李辉 张成 《经济体制改革》 CSSCI 北大核心 2021年第2期167-172,共6页
如何有效解决数字经济引发的税收征管难题,是进一步推进数字经济发展的关键。数字经济征税加剧了跨境税收矛盾,改变了既有征税原则,提高了税收征管难度。为了解决数字经济征税问题,全球已经实现了从BEPS行动计划向"双支柱"方... 如何有效解决数字经济引发的税收征管难题,是进一步推进数字经济发展的关键。数字经济征税加剧了跨境税收矛盾,改变了既有征税原则,提高了税收征管难度。为了解决数字经济征税问题,全球已经实现了从BEPS行动计划向"双支柱"方案的跨越。世界主要国际组织和国家在数字经济业务收入来源地的认定、新税种的开发、税基的认定、税率的制定等方面进行了积极探索。我国应在对话的基础上制定适应数字经济发展的税收规则,防范单边税收保护主义损害我国利益。坚持数字经济业务中的消费地征税原则,采取合理税收措施营造公平营商环境,进一步完善数字经济征税的有关规则。 展开更多
关键词 数字经济 税收体系 国际比较 税收征管
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中国个人所得税改革应注重三大关系的协调 被引量：23
16
作者 黄凤羽 韩国英 辛宇 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2018年第11期29-37,共9页
新时代下,我国个人所得税改革的进一步推动仍然面临着筹资职能与再分配职能、劳动所得税负与资本所得税负、税收制度与征管体系之间关系的协调问题。本文以协调这三大关系为切入点,从理论政策及征管实践等层面,分析探讨了完善个人所得... 新时代下,我国个人所得税改革的进一步推动仍然面临着筹资职能与再分配职能、劳动所得税负与资本所得税负、税收制度与征管体系之间关系的协调问题。本文以协调这三大关系为切入点,从理论政策及征管实践等层面,分析探讨了完善个人所得税制度的改革方向。 展开更多
关键词 个人所得税 税收制度 筹资 再分配 税负 征管体系
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分享经济对税收的影响及税收应对 被引量：22
17
作者 杨金亮 陈义忠 孔维斌 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第5期46-50,共5页
人类的技术进步会带来经济社会运行方式的巨大变革,分享经济就是一个非常明显的例子。分享经济是知识信息时代下全新的交易模式,其本质是一种新的供需对接方式。分享经济并未颠覆传统的生产和消费手段,却让供需之间的信息不对称性大大降... 人类的技术进步会带来经济社会运行方式的巨大变革,分享经济就是一个非常明显的例子。分享经济是知识信息时代下全新的交易模式,其本质是一种新的供需对接方式。分享经济并未颠覆传统的生产和消费手段,却让供需之间的信息不对称性大大降低,同时,也对现行税收带来了一定的影响。适应经济运行方式的变化,税收也应该与分享经济发展相适应,适时进行调整完善。 展开更多
关键词 分享经济 税收制度 税收征管
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数字经济发展对税收收入的影响分析——来自中国城市的经验证据 被引量：21
18
作者 谷成 史心旭 王巍 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2022年第10期85-99,共15页
随着经济发展的转型与迭代,数字经济在助力传统产业转型升级、推动商业模式创新变革等领域发挥的作用日益凸显,为税收收入带来很大增长空间。本文以2011—2020年我国289个地级及以上城市为样本,通过数字经济综合发展指数及税收收入等相... 随着经济发展的转型与迭代,数字经济在助力传统产业转型升级、推动商业模式创新变革等领域发挥的作用日益凸显,为税收收入带来很大增长空间。本文以2011—2020年我国289个地级及以上城市为样本,通过数字经济综合发展指数及税收收入等相关数据考察数字经济发展对税收收入的影响。研究结果表明,数字经济发展显著促进税收收入增长,这一结论在对主要税种进行考察后依然成立。进一步分析发现,税收征管强度的增加会强化数字经济发展对税收收入的正向作用。异质性分析表明,数字经济发展对税收收入的影响在东部地区城市、大型城市显著为正,但在中西部地区城市及中小型城市不显著,说明数字经济发展加剧了区域间税收收入差距。门槛回归结果表明,数字经济发展对税收收入的影响存在非线性效应,数字经济发展程度不同,对税收收入的影响也存在显著差异。 展开更多
关键词 数字经济 税收收入 税收征管强度 门槛回归
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浅析“互联网+”背景下的税收风险管理 被引量：19
19
作者 乔游 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2016年第5期43-46,共4页
在推进税收治理现代化进程中,"互联网+"的提出,为实施税收管理现代化核心内容之一的税收风险管理战略提供了新机遇,带来了新挑战。本文在分析"互联网+"为税收风险管理提供契机的基础上,尝试提出相应的税收风险管理... 在推进税收治理现代化进程中,"互联网+"的提出,为实施税收管理现代化核心内容之一的税收风险管理战略提供了新机遇,带来了新挑战。本文在分析"互联网+"为税收风险管理提供契机的基础上,尝试提出相应的税收风险管理策略和建议,力求最大程度地完善风险管理制度和流程,提高风险管理水平。 展开更多
关键词 互联网+税收风险管理 税收征管
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对零工经济有效征税的探讨 被引量：16
20
作者 王靖 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第9期16-21,共6页
零工经济作为一种新的经济形态,在信息技术的有效支撑下,呈现快速发展势头,但围绕零工就业者的税收征管目前尚处于较为薄弱的状态。本文在总结零工经济发展状态的基础上,借鉴国际社会已有的研究实践,立足现有税法体系,探索界定零工经济... 零工经济作为一种新的经济形态,在信息技术的有效支撑下,呈现快速发展势头,但围绕零工就业者的税收征管目前尚处于较为薄弱的状态。本文在总结零工经济发展状态的基础上,借鉴国际社会已有的研究实践,立足现有税法体系,探索界定零工经济的税收政策适用,明确提出以平台为依托的协同治理机制以及简约便捷征管机制的构建方向,并在深化国际税收协同方面提出了针对性建议。 展开更多
关键词 零工经济 个人所得税 增值税 税收征管
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