应用区块链技术构建税收共治新格局的思考 被引量：24

1

作者 伍红 朱俊 汪柱旺 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2020年第9期56-62,共7页

税收共治是新时代税收治理的内在要义,具有主体多元性、机制互动性、目标协同性等特征。但现行税收共治存在数据交互不足、内部治理基础薄弱,数据不完整、数据传递渠道受阻,奖惩机制缺失等问题。区块链技术具有开放性、共识机制和智能... 税收共治是新时代税收治理的内在要义,具有主体多元性、机制互动性、目标协同性等特征。但现行税收共治存在数据交互不足、内部治理基础薄弱,数据不完整、数据传递渠道受阻,奖惩机制缺失等问题。区块链技术具有开放性、共识机制和智能合约等特点,运用区块链技术,采取"私有链+联盟链"的模式,构建税收共治综合平台,可有效化解现行税收共治的难题。其中,私有链由各部门自行建设,用于运行自有的业务系统;联盟链由各部门按照统一的标准共同建设、维护。各涉税部门业务系统通过联盟链的应用接口与联盟链连接,成为联盟链的一个节点,并通过该节点共享和获取数据,解决税务部门与各级政府、其他部门、中介机构、社会团体之间的涉税数据采集与共享,引导社会各方积极主动参与、共同治理,夯实国家治理体系与治理能力现代化的基础,实现税收治理现代化。 展开更多

关键词 区块链 税收共治 税收治理现代化

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深化以数治税应用强化税收风险防控 被引量：20

2

作者 胡立文 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2021年第6期12-17,共6页

全国税务系统以金税三期工程全面上线为契机,不断完善税收数字化发展战略布局,健全和优化税务监管体系,在支持和保障税收改革、落实减税降费、优化营商环境、加强队伍建设等方面取得了重要进展。但与新时代新挑战新任务相比,以数治税能... 全国税务系统以金税三期工程全面上线为契机,不断完善税收数字化发展战略布局,健全和优化税务监管体系,在支持和保障税收改革、落实减税降费、优化营商环境、加强队伍建设等方面取得了重要进展。但与新时代新挑战新任务相比,以数治税能力和水平仍有不相适应的地方,税收风险管理体系不够健全,风险分析的精准性、风险应对的实效性有待提高。运用以数治税强化风险防控应构建全国统一的电子税务局,打造智慧税务应用生态﹔完善全流程风险管理,实现“四个有人管”﹔提升数据管理质量,不断增强数据驱动力;建立新型监管机制,向分类精准监管转变;强化基础支撑保障,提升风险管理能力。 展开更多

关键词 以数治税 智慧税务 风险管理 税收共治

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荣誉的力量:共建共享全国文明城市增强企业纳税遵从了吗 被引量：9

3

作者 詹新宇 王一欢 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2022年第10期40-56,共17页

构建政府部门和纳税企业共建共享的新型征纳关系,是新时期实现中国税收征管现代化的重要抓手,而同样兼具“共建”和“共享”特征的全国文明城市创建活动是中国典型的城市治理新模式。为此,本文以2005—2019年全国文明城市创建活动为准... 构建政府部门和纳税企业共建共享的新型征纳关系,是新时期实现中国税收征管现代化的重要抓手,而同样兼具“共建”和“共享”特征的全国文明城市创建活动是中国典型的城市治理新模式。为此,本文以2005—2019年全国文明城市创建活动为准自然实验,采用多期DID模型实证分析共建共享的城市治理模式如何影响企业的纳税遵从。研究发现,共建共享的城市治理新模式显著提升了辖区内企业的纳税遵从度,并且通过了一系列稳健性检验。机制分析表明,征纳双方在入选全国文明城市之前的共建阶段所形成的规范效应和入选全国文明城市之后的共享荣誉阶段所形成的激励效应皆显著促进了辖区企业纳税遵从度的提高,并且文明城市创建对企业纳税遵从度的影响在不同城市层级、不同企业税收优惠条件和不同生命周期企业方面都呈现鲜明的异质性特征。本文的研究结果表明,创新城市治理模式不仅是增强地方政府治理效能的重要渠道,而且是拓展税收共治格局、完善“中国之治”的有益探索。 展开更多

关键词 文明城市 纳税遵从 政府治理 税收共治

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税收共治下税务中介发展与企业税收遵从——基于全国涉税专业服务机构的证据 被引量：3

4

作者 杨玉萍 薛静 《税务与经济》 北大核心 2023年第4期46-55,共10页

当前税务中介发展整体上促进了税收遵从,但并没有增加企业税负,一个原因是其帮助了企业享受税收优惠。从税收共治的各方来看,提高税务中介质量能增强其促进企业税收遵从和享受税收优惠的作用,加强税收征管也能提高其促进遵从的作用。此... 当前税务中介发展整体上促进了税收遵从,但并没有增加企业税负,一个原因是其帮助了企业享受税收优惠。从税收共治的各方来看,提高税务中介质量能增强其促进企业税收遵从和享受税收优惠的作用,加强税收征管也能提高其促进遵从的作用。此外,当前税务中介发展对小企业的税收遵从有更显著的促进作用,但帮助其享受税收优惠的作用较小;税务中介发展能更显著提升低税收遵从度企业的遵从度和帮助未能充分获得税收优惠的企业享受税收优惠。我国应从涉税专业服务供需两方面,促进税务中介高质量发展、推进税收共治。 展开更多

关键词 税收共治 税务中介 税收遵从 税负 税收优惠

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深化税收征管改革 推进税收治理现代化 被引量：7

5

作者 张斌 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2021年第10期17-20,共4页

《关于进一步深化税收征管改革的意见》是指导"十四五"时期税收征管各领域改革发展的纲领性文件,其核心是通过推动以"智慧税务"为目标的税收征管数字化转型,贯彻"以纳税人缴费人为中心"的理念,实现精确... 《关于进一步深化税收征管改革的意见》是指导"十四五"时期税收征管各领域改革发展的纲领性文件,其核心是通过推动以"智慧税务"为目标的税收征管数字化转型,贯彻"以纳税人缴费人为中心"的理念,实现精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治,对于推进税收治理现代化具有重大意义。根据该文件精神,本文认为,智慧税务建设将推动税收征管模式实现根本性变革,税收法治建设是税收征管改革的制度保障,税务部门能力建设是税收征管改革的组织保障。应以"信用+风险"为基础实现精准监管,通过税收共治推进税收治理现代化。 展开更多

关键词 税收征管 智慧税务 税收法治 税收共治 税收治理现代化

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深化和规范“银税互动”的路径探析——基于湖北省“银税互动”开展情况的调查 被引量：1

6

作者 西晓楠 《税务研究》 北大核心 2023年第7期32-38,共7页

纳税信用是社会信用的重要组成部分。在“银税互动”机制下,税务部门创造性地将纳税信用转化为企业信用资产,通过银、税、企三方信息共享,有效破解了小微企业融资难和银行普惠金融放贷难的问题。国家税务总局湖北省税务局通过数据分析... 纳税信用是社会信用的重要组成部分。在“银税互动”机制下,税务部门创造性地将纳税信用转化为企业信用资产,通过银、税、企三方信息共享,有效破解了小微企业融资难和银行普惠金融放贷难的问题。国家税务总局湖北省税务局通过数据分析、实地调查、问卷调查等方式开展“银税互动”调查研究,发现“银税互动”的社会效应和经济效应日益凸显,但实践中仍存在工作协调机制有待完善、共享信息范围有待规范、信息共享方式有待优化、信贷供给产品有待创新、宣传推广有待深化等突出问题,并有针对性地从规范工作机制、优化信息共享、提升信息应用、拓展服务供给和深化宣传解读等方面提出深化和规范“银税互动”的建议。 展开更多

关键词 “银税互动” 纳税信用 社会信用体系 税收共治

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个人所得税第三方涉税信息报告制度研究 被引量：3

7

作者 苏捷 洪倩倩 蒋震 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2021年第7期16-21,共6页

第三方涉税信息报告制度是现代税收征管制度的重要组成部分。本文介绍了美国在第三方涉税信息报告制度方面的主要做法,并针对我国个人所得税征管制度发展的实际情况,提出了以下政策建议:一是将第三方涉税信息管理体制从属地管理转变为... 第三方涉税信息报告制度是现代税收征管制度的重要组成部分。本文介绍了美国在第三方涉税信息报告制度方面的主要做法,并针对我国个人所得税征管制度发展的实际情况,提出了以下政策建议:一是将第三方涉税信息管理体制从属地管理转变为风险管理,不断推动全国性个人所得税第三方涉税信息共享平台建设,并利用第三方涉税信息识别税源风险;二是按照税收共治理念不断完善第三方涉税信息报告制度,包括激发第三方涉税信息报告主体的积极性和构建多主体协同治理模式。 展开更多

关键词 个人所得税 第三方涉税信息报告 现代税收征管制度 税收共治 风险管理

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税收共治法治路径的国际比较与借鉴 被引量：1

8

作者 汪虎生 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2022年第12期55-60,共6页

近年来,税收治理逐步形成多元主体共同参与的形态。域外部分国家税收共治立法和实践呈现出的税收法定入宪、专门立法设定、政府主导实施、多元主体参与等特点,为我国税收共治的法治路径提供了借鉴。我国应通过宪法等上位法明确税收法定... 近年来,税收治理逐步形成多元主体共同参与的形态。域外部分国家税收共治立法和实践呈现出的税收法定入宪、专门立法设定、政府主导实施、多元主体参与等特点,为我国税收共治的法治路径提供了借鉴。我国应通过宪法等上位法明确税收法定原则和税收共治制度,以“税收基本法”设定多元主体参与税收共治规则,完善多元主体参与的组织模式和行为方式及相应的权力运行机制等,健全税收共治的法治路径。 展开更多

关键词 税收共治 税收法定 法治路径 共同治理 多元主体

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法治视域下中央与地方财税关系的改进——基于英国财税法治早期经验的思考 被引量：1

9

作者 陈兵 《东北师大学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2017年第6期91-96,共6页

新时期"深化财税体制改革"为解决我国中央与地方政府事权与财权不匹配的矛盾指明了方向。财税法治与税收法定成为破解中央与地方财税关系的出发点与着力点。透过对英国财税法治经验的考察,发现其地方财税制度的法治化进程,在&... 新时期"深化财税体制改革"为解决我国中央与地方政府事权与财权不匹配的矛盾指明了方向。财税法治与税收法定成为破解中央与地方财税关系的出发点与着力点。透过对英国财税法治经验的考察,发现其地方财税制度的法治化进程,在"税收法定原则"与"无代表不征税"的基础上,实现了公共财政的集中征收与合理支出,突显出英国代议制下中央集权主义与地方自治主义的博弈,体现为事权与税权的法定、央地财税关系的厘清、社会监督主体的参与以及央地财税权分享与共治的阶段性演化等特征。在我国全面推进依法治国之际,强调财税法治化建设,以税收法定为基准,以财政民主为抓手,改进和完善法治化语境下的中央与地方事权与财权关系,成为了当前深化经济改革的发力点与突破点。基于此,清醒看待域外经验,服务我国现实,从分享与共治的维度来提升中央与地方财税法治化建设的水平。在此过程中还应特别注意政治经验对央地财税法治建设的影响和作用。 展开更多

关键词 央地关系 财税法治 税收法定 分享与共治 政治经验

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地方税收保障立法的衍生逻辑、问题检视与完善路径 被引量：4

10

作者 王婷婷 《法学》 北大核心 2023年第11期171-192,共22页

近年来,受地方财政支出刚性需求激增、新经济业态带来的税收征管挑战加剧、税收征管体制改革持续深化等因素的影响,我国多省市制定实施了旨在促进信息共享、加强税收征管、推进税收共治的地方税收保障立法。地方税收保障立法在实现税费... 近年来,受地方财政支出刚性需求激增、新经济业态带来的税收征管挑战加剧、税收征管体制改革持续深化等因素的影响,我国多省市制定实施了旨在促进信息共享、加强税收征管、推进税收共治的地方税收保障立法。地方税收保障立法在实现税费良法善治、夯筑地方税收保障体系的同时,也面临着缺乏上位法明确授权的合法性危机、核心规范不尽合理的科学性困境、难以实现各方利益协同保障的系统性难题,以及对征管现代化问题的回应存有局限性等问题。未来,应从宏观定位、中观思路和微观设计三个层面着手,以执行性立法、补缺性立法的性质定位为中心,提炼地方税收立法的理性要素,明确地方税收保障立法的作用范围与创新空间;以目标的平衡、价值的平衡、内容的平衡为原则,精准把握地方税收保障立法的设计思路;结合元治、善治、智治、共治的不同要求,推动地方税收保障立法核心规则的设计和配套制度完善。 展开更多

关键词 地方税收保障立法 立法设计 法律保留 信息共享 多元共治

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“后农业税时代”农村基层治理现代化的路径型塑 被引量：2

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作者 张新民 朱冠昊 《江苏海洋大学学报（人文社会科学版）》 2022年第5期29-38,共10页

农业税制度与我国农村基层治理格局有着密切联系,《中华人民共和国农业税条例》的废止,对乡镇政府的体制改革、村“两委”的职权划分、村民自治制度的运行方式等都产生了深远影响。“后农业税时代”农村基层治理主要呈现出乡镇政府行政... 农业税制度与我国农村基层治理格局有着密切联系,《中华人民共和国农业税条例》的废止,对乡镇政府的体制改革、村“两委”的职权划分、村民自治制度的运行方式等都产生了深远影响。“后农业税时代”农村基层治理主要呈现出乡镇政府行政管理权与村民自治权之间边界不清、村“两委”干部交叉任职与组织形式混同、村民自治机制运行实效不佳等方面的问题。“多中心治理”理论所内含的自发秩序和契约机制,与民主化和法治化的农村基层治理目标相契合。多元参与和协商共治是优化我国未来农村基层治理格局的基本原则。理性反思农村基层自治的制度逻辑、构建农村基层治理主体间的良性互动关系、夯实农村财政收入基础,是实现农村基层治理现代化转型的重要举措。 展开更多

关键词 “后农业税时代” 农村基层治理 协商共治 多中心治理

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