中国减税的经济效应评估——基于所得税分享改革“准自然试验” 被引量：59

1

作者 李明 李德刚 冯强 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2018年第7期121-135,共15页

在由高速增长阶段转向高质量增长阶段后,减税能否提振宏观经济,助推高质量发展,引起了社会各界的广泛关注。基于这一背景,本文采用规模以上工业企业数据评估了中国税率波动的经济效应。利用2002年所得税分享改革"准自然实验"... 在由高速增长阶段转向高质量增长阶段后,减税能否提振宏观经济,助推高质量发展,引起了社会各界的广泛关注。基于这一背景,本文采用规模以上工业企业数据评估了中国税率波动的经济效应。利用2002年所得税分享改革"准自然实验",本文采用理论和断点回归模型两个策略证实了,企业所得税由国、地税局分别征管的二元体制,导致改革前成立旧企业的实际有效所得税率约比改革后成立的新企业低1.99%。进一步的检验显示,旧企业劳均增加值增速约比新企业高6.43%。简单核算表明,税率每下降1%,企业劳均增加值增速约提高3.2%。这显示减税的作用值得期待。 展开更多

关键词 供给侧结构性改革 减税 税收乘数 总量经济效应

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房地产企业“营改增”相关税负问题再探讨 被引量：2

2

作者 王亚静 《青岛农业大学学报（社会科学版）》 2015年第2期39-42,共4页

房地产企业"营改增"是大势所趋,在分析"营改增"前后税负变化时,从实务角度出发区分了"甲供材料"和"包工包料"两种不同模式下房地产企业"营改增"的变化,考虑了营业税在所得税前的抵... 房地产企业"营改增"是大势所趋,在分析"营改增"前后税负变化时,从实务角度出发区分了"甲供材料"和"包工包料"两种不同模式下房地产企业"营改增"的变化,考虑了营业税在所得税前的抵税效应,综合分析其税负变化,创建模型进行分析,发现实行"营改增"对"甲供材料"模式更有利,减税效果更好,同时指出企业能够取得增值税可抵扣金额的成本比例是"营改增"在制定税率时重点考虑的因素。 展开更多

关键词 营改增 房地产企业 税负变化 甲供材料 包工包料

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美国税收增减变化对美国经济增长影响的实证研究 被引量：1

3

作者 彭静 《湖南人文科技学院学报》 2014年第5期145-148,共4页

运用Chiristina Romer和David Romer的叙事记录法,税收变化可以分为内生性税收变化和外生性税收变化,外生性税收变化是指不受当前经济状况影响的税收变化。通过对1947年至2007年美国税收变化对经济增长的影响进行实证研究,并着重研究外... 运用Chiristina Romer和David Romer的叙事记录法,税收变化可以分为内生性税收变化和外生性税收变化,外生性税收变化是指不受当前经济状况影响的税收变化。通过对1947年至2007年美国税收变化对经济增长的影响进行实证研究,并着重研究外生性税收变化对人均GDP增长的影响,发现税收增加对人均GDP增长有显著的阻碍作用,但税收减少对促进经济增长的作用并不明显。 展开更多

关键词 美国 税收变化 经济增长 实证研究

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“营改增”对体育服务业的影响:税变匡算与对策建议 被引量：14

4

作者 漆亮亮 康冰 《体育科学》 CSSCI 北大核心 2014年第9期17-22,共6页

采用文献资料调研、数理推算和综合分析等方法,通过梳理我国体育服务业现行的涉税政策,前瞻了体育服务业即将实行的"营改增"政策,并基于此对体育服务企业中的一般纳税人和小规模纳税人在"营改增"前后的综合税负变... 采用文献资料调研、数理推算和综合分析等方法,通过梳理我国体育服务业现行的涉税政策,前瞻了体育服务业即将实行的"营改增"政策,并基于此对体育服务企业中的一般纳税人和小规模纳税人在"营改增"前后的综合税负变化分别进行了匡算。研究发现,前者的综合税负将略有上升,而后者的综合税负将略有下降。由于"营改增"可能扩大大型体育服务企业和小型体育服务企业的综合税负差距,加之我国体育服务业的整体税费负担较重,不利于促进体育服务业的发展壮大。因此,在大型体育服务企业采取增大抵扣和服务提价策略都难以有效降低税负的情况下,国家应降低增值税、企业所得税以及其他税费等方面的负担以扶持体育服务企业。 展开更多

关键词 营改增 体育服务业 一般纳税人 小规模纳税人 税变匡算 对策建议

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中国文化产业税收政策的现状与建议 被引量：12

5

作者 魏鹏举 王玺 《同济大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2013年第5期45-51,共7页

当前,中国对于文化产业发展的扶持以财政补贴政策为主,存在一定程度的不公平、不恰当等缺陷;税收扶持政策也存在过渡性、临时性等方面的不足。"营改增"对于尚处在"幼稚期"的文化产业而言,既是机遇又是挑战。中国的... 当前,中国对于文化产业发展的扶持以财政补贴政策为主,存在一定程度的不公平、不恰当等缺陷;税收扶持政策也存在过渡性、临时性等方面的不足。"营改增"对于尚处在"幼稚期"的文化产业而言,既是机遇又是挑战。中国的文化产业税收政策需要在财税体系、政策机制、扶持方式等方面进行创新和改善。 展开更多

关键词 文化产业 财税政策 "营改增"

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税负变化的经济增长效应:基于叙事记录法的实证分析 被引量：3

6

作者 李戎 张凯强 《经济理论与经济管理》 CSSCI 北大核心 2023年第7期32-46,共15页

本文借鉴Romer&Romer(2010),使用叙事记录法(Narrative Record)识别外生性税负变化,结合SVAR模型分析外生税负变化的经济效应。本文研究发现:(1)外生性税收政策事件使得税收收入占GDP比重增加1个百分点将显著地降低实际GDP 4.2%。... 本文借鉴Romer&Romer(2010),使用叙事记录法(Narrative Record)识别外生性税负变化,结合SVAR模型分析外生税负变化的经济效应。本文研究发现:(1)外生性税收政策事件使得税收收入占GDP比重增加1个百分点将显著地降低实际GDP 4.2%。这表明减税将有效扩大产出,促进增长。(2)固定资产投资和消费品零售总额受正向税收冲击的影响则分别降低6.4%和4.1%。(3)在加入广义货币供应量之后,研究结果表明,我国货币当局在税收政策收紧时将同时采取紧缩的货币政策,形成了货币与财政政策相互配合的态势。本文的结论将为我国税制结构的调整和完善以及积极财政政策的制定和实施提供参考和建议。 展开更多

关键词 税收政策 经济增长 外生性税负变化量

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元代和买法律制度考论

7

作者 唐国昌 《交大法学》 CSSCI 2023年第1期145-159,共15页

和买,泛指官府向民间购买物品的行为。其核心便是“和”,即蕴含着自愿交易、买卖的官民双方地位平等、官府购买民间物品应以货币的形式支付对价等含义。为了规范和买行为和保障和买秩序,元继于宋,确立起了一整套包括均平摊派、时估、法... 和买,泛指官府向民间购买物品的行为。其核心便是“和”,即蕴含着自愿交易、买卖的官民双方地位平等、官府购买民间物品应以货币的形式支付对价等含义。为了规范和买行为和保障和买秩序,元继于宋,确立起了一整套包括均平摊派、时估、法定程序、和买钱货两清的支付原则、税课管理制度等在内的和买法律制度体系。然而,和买法律制度在“商品化/赋税化”“和/不和”的博弈中,最终滑向了政府主导、赋税化的境地,而随意的摊派与吏治的败坏在其中起到了催化剂的作用。和买法律制度只能在一定程度上起到减缓其由“和”向“不和”的赋税化性质蜕化的作用。 展开更多

关键词 和买 元代 价值规律 赋税化

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税费变化对国有林场商品用材林林木资产评估值影响分析

8

作者 李肇锋 《华东森林经理》 2007年第4期6-9,13,共5页

为完善国有林场森林资源的价值核算,更客观真实地反应其经营管理绩效。本文概述了我国林业税费体制的历史沿革,并以某国有林场为实例,在假设其它条件不变的前提下,分别以不征收特产税和将"两金"由20%调整为5%及二者兼而有之... 为完善国有林场森林资源的价值核算,更客观真实地反应其经营管理绩效。本文概述了我国林业税费体制的历史沿革,并以某国有林场为实例,在假设其它条件不变的前提下,分别以不征收特产税和将"两金"由20%调整为5%及二者兼而有之三种情况,具体分析了税费变化对林木资产评估值的影响。 展开更多

关键词 资产评估 商品用材林 税费变化 评估分析

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建筑业“营改增”工程造价对策研究与影响分析 被引量：60

9

作者 钱承浩 《建筑经济》 北大核心 2013年第7期18-21,共4页

从营业税与增值税的实质性区别着手,以不增加建筑业企业"负担"为前提,提出建筑业"营改增"工程计价规则调整对策,并分析"营改增"对工程造价的影响。

关键词 建筑业 “营改增” 工程造价

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围绕“营改增”做好煤炭企业税收筹划 被引量：16

10

作者 杨明 《煤炭经济研究》 2013年第5期88-90,共3页

介绍了"营改增"的背景和内容,分析了"营改增"对煤炭企业的影响,提出了对井下移动设备采取集中管理等6方面的应对策略。指出,煤炭企业应充分利用"营改增"政策,以实现企业利益最大化。

关键词 “营改增” 税收筹划 煤炭企业

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“营改增”后航空运输企业税负变化分析——以S航空公司为例 被引量：9

11

作者 李文 刘晓晨 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2014年第2期89-96,共8页

"营改增"是我国近期推行的一项重要的税收改革措施,对我国航空运输业的发展具有深远影响。通过对S航空公司的实际调查和测算,发现"营改增"能够在很大程度上消除我国航空运输企业原有的流转税重复课税,降低航空运输... "营改增"是我国近期推行的一项重要的税收改革措施,对我国航空运输业的发展具有深远影响。通过对S航空公司的实际调查和测算,发现"营改增"能够在很大程度上消除我国航空运输企业原有的流转税重复课税,降低航空运输企业的税收负担,鼓励其更新固定资产,因此非常有利于航空运输企业的健康发展。但是也可以看出,当前的"营改增"在与航空运输企业有关的制度设计方面仍然存在一定的改进空间,今后应当加快增值税扩围的步伐,并制定更为合理的增值税抵扣政策。 展开更多

关键词 营改增 航空运输业 税负变化

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“营改增”对旅行社利润影响的估算研究 被引量：10

12

作者 张婷 张述林 高宏鑫 《重庆师范大学学报（自然科学版）》 CAS CSCD 北大核心 2014年第4期172-176,共5页

本文运用定量分析法研究＂营改增＂对旅行社利润的影响,测度＂营改增＂前后旅行社利润的变化。结果表明：①一般规模纳税人的旅行社在交通运输成本占营业收入比例大于7.07%,且能够获得相应可抵扣的增值税专用发票的条件下,企业利润增加... 本文运用定量分析法研究＂营改增＂对旅行社利润的影响,测度＂营改增＂前后旅行社利润的变化。结果表明：①一般规模纳税人的旅行社在交通运输成本占营业收入比例大于7.07%,且能够获得相应可抵扣的增值税专用发票的条件下,企业利润增加。②小规模纳税人的旅行社将预收账款占营业收入的比例控制在3.06%~41.8%的范围内,企业利润增加。这不仅有利于旅行社企业更清晰地认识＂营改增＂对旅行社的利润影响,也为旅行社企业的财务管理更好地迎接＂营改增＂全面改革提供重要的依据。 展开更多

关键词 营业税改增值税 旅行社 利润 定量分析

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营改增对财产保险公司的影响及对策 被引量：9

13

作者 吕庆元 《中州大学学报》 2015年第2期19-22,共4页

营改增作为国家"十二五"规划的重要内容之一,正在全面推进,财产保险公司是金融业的重要组成部分,在维护社会稳定、推动经济发展中扮演着重要角色。文章分析了营改增政策对财产保险公司的影响,并提出了相应的对策建议。

关键词 营改增 财产保险 影响因素

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“营改增”后分税制调整的假设和可行性分析 被引量：7

14

作者 胡建美 《湖南财政经济学院学报》 2013年第4期118-122,共5页

分税制后,地方财政收入锐减,成为分税制进一步改革的逻辑起点;"94分税制"路径的不足则是分税制进一步改革的理论基点;完善分税制应建立在以重构地方政府主体税种为主的分税制改革的假设基础上。"营改增"后,重构地... 分税制后,地方财政收入锐减,成为分税制进一步改革的逻辑起点;"94分税制"路径的不足则是分税制进一步改革的理论基点;完善分税制应建立在以重构地方政府主体税种为主的分税制改革的假设基础上。"营改增"后,重构地方主体税种的分税制改革可以弥补地方财政的缺口,也可以进一步培育省(市)以下地方财政"造血功能"。 展开更多

关键词 营改增 分税制 财政收入

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“营改增”对辽宁经济及税收影响的实证分析 被引量：7

15

作者 李晖 毛艳铭 《沈阳大学学报（社会科学版）》 2014年第1期1-5,共5页

以辽宁经济和税收数据为基础,运用税收乘数理论和回归分析方法,以静态数据测算"营改增"试点对辽宁经济产生的政策效应。数据分析表明,"营改增"政策惠及的(尤其是中小微)企业户数较多;在税收负担普遍减轻的同时,企... 以辽宁经济和税收数据为基础,运用税收乘数理论和回归分析方法,以静态数据测算"营改增"试点对辽宁经济产生的政策效应。数据分析表明,"营改增"政策惠及的(尤其是中小微)企业户数较多;在税收负担普遍减轻的同时,企业的财务管理更加规范;但对税务部门的税收管理也提出了更高的要求。 展开更多

关键词 “营改增” 辽宁经济 税收

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“营改增”对辽宁物流企业的影响及纳税筹划思路 被引量：5

16

作者 李忠华 霍奕彤 《沈阳大学学报（社会科学版）》 2015年第2期143-146,共4页

分析"营改增"后,部分物流企业要承担税负不降反升的风险。提出物流企业除应依据自身条件,进行有效整合,提高管理水平外,必须进行纳税筹划,包括纳税人身份的筹划、选择合理的供应商、适当拆分销售业务、适时调整定价和调整外... 分析"营改增"后,部分物流企业要承担税负不降反升的风险。提出物流企业除应依据自身条件,进行有效整合,提高管理水平外,必须进行纳税筹划,包括纳税人身份的筹划、选择合理的供应商、适当拆分销售业务、适时调整定价和调整外包合同等。 展开更多

关键词 营改增 辽宁物流企业 影响 纳税筹划

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大型种业公司税务合规挑战与对策,以上市种业公司为例

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作者 李文婷 《分子植物育种》 CAS 北大核心 2024年第19期6567-6572,共6页

随着全球化的推进与税法的不断变动,税务合规成为种业上市公司运营中的重要挑战。本研究通过详细分析农垦农业、隆平高科、登海种业三家大型种业上市公司的年报和公开数据,深入探讨了它们面临的税务合规挑战及采取的应对策略。研究发现... 随着全球化的推进与税法的不断变动,税务合规成为种业上市公司运营中的重要挑战。本研究通过详细分析农垦农业、隆平高科、登海种业三家大型种业上市公司的年报和公开数据,深入探讨了它们面临的税务合规挑战及采取的应对策略。研究发现,虽然这些公司在遵守税务法规、利用税收优惠政策及进行风险管理等方面各有侧重,但均力求通过有效的税务策略支持企业的持续发展。本研究不仅为种业公司提供了应对税务合规挑战的参考模式,也为政策制定者提供了制定更为精准税收政策的实证基础。研究的深入进行有助于提升公司的税务透明度和税收风险管理能力,对实现行业的健康和可持续发展具有重要意义。 展开更多

关键词 税务合规 种业上市公司 税收优惠 风险管理 税法变动

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我国与发达国家增值税比较研究 被引量：4

18

作者 姜昕 《沈阳大学学报（社会科学版）》 2015年第4期468-471,共4页

分析了英国、法国、德国和日本四个发达国家增值税的产生、采用类型、征税范围和税率的差异,比较我国增值税与这些国家的区别,借鉴发达国家增值税改革经验,为进一步完善我国增值税的理论框架提供参考。

关键词 增值税 征税范围 税率 “营改增”

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“营改增”对房地产企业的影响分析 被引量：3

19

作者 路畅 武建新 《特区经济》 2017年第7期32-34,共3页

本文在梳理"营改增"政策的前提下,从企业税负、房地产开发成本以及其应对措施几个反面来分析"营改增"对商品住宅项目开发销售企业和商业地产开发销售/租赁企业的影响。

关键词 营改增 房地产 税负

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资源税费改革与“营改增”对煤业税收负担的影响——基于陕西煤业分析 被引量：1

20

作者 曹建安 李枭姬 张晓棠 《煤炭经济研究》 2018年第1期75-79,共5页

资源税费改革和营改增是目前我国税费改革的重点,资源税与增值税作为煤炭企业的主要税种,新政策的出台必然会对煤炭企业的税负造成重要影响。陕西煤业作为陕西省第一大煤炭企业,通过对其税负进行研究,可以在一定程度上了解我国资源税费... 资源税费改革和营改增是目前我国税费改革的重点,资源税与增值税作为煤炭企业的主要税种,新政策的出台必然会对煤炭企业的税负造成重要影响。陕西煤业作为陕西省第一大煤炭企业,通过对其税负进行研究,可以在一定程度上了解我国资源税费改革和"营改增"改革对煤炭企业税收负担的影响。通过对煤炭企业在资源税费改革和营改增改革前后三大税费的税负进行计算分析,得出资源税改革以来,陕西煤业资源税税负有明显提升,但资源税相关其他税费有所下降,而营改增对增值税的影响并不大,所得税主要受到煤炭价格影响,且总体税负呈下降趋势。 展开更多

关键词 资源税 营改增 所得税 增值税 煤炭企业

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