在美上市公司内部控制重大缺陷认定、披露及对我国企业的借鉴 被引量：58

1

作者 陈武朝 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2012年第1期103-109,共7页

本文研究了《萨班斯—奥克斯利法案》执行初期在美国上市的公司财务报告内部控制重大缺陷的认定及披露。研究发现,许多重大缺陷是根据内部控制审计准则指出的表明公司内部控制可能存在重大缺陷的重要迹象来认定的;其他的则通过重大缺陷... 本文研究了《萨班斯—奥克斯利法案》执行初期在美国上市的公司财务报告内部控制重大缺陷的认定及披露。研究发现,许多重大缺陷是根据内部控制审计准则指出的表明公司内部控制可能存在重大缺陷的重要迹象来认定的;其他的则通过重大缺陷的定义来认定。披露的内部控制重大缺陷涉及到COSO《内部控制—整合框架》五要素的几乎所有内容,以及资产负债表和利润表的几乎所有项目。仅有部分公司披露导致交易或账户层面重大缺陷的企业层面内部控制重大缺陷,同时,仅有部分公司披露受账户或交易层面内部控制重大缺陷影响的所有账户。本文最后分析了在美上市公司重大缺陷认定及披露对我国上市公司执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引的借鉴。 展开更多

关键词 重大缺陷

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萨班斯法案下公司内部控制系统构建及评审探讨 被引量：6

2

作者 吕洪涵 吕廷杰 《北京邮电大学学报（社会科学版）》 2004年第4期43-47,共5页

美国2002年颁布的萨班斯法案及其后续出台的实施要求和指南,对所有在美上市公司的内部控制系统提出了非常严格的要求,我国在美上市的公司也需要按照该法案的要求尽快构建内部控制系统,并做好内部控制系统的评审工作。本文主要介绍了萨... 美国2002年颁布的萨班斯法案及其后续出台的实施要求和指南,对所有在美上市公司的内部控制系统提出了非常严格的要求,我国在美上市的公司也需要按照该法案的要求尽快构建内部控制系统,并做好内部控制系统的评审工作。本文主要介绍了萨班斯法案对上市公司内部控制系统的要求,提出了我国在美上市公司按该法案的要求构建内部控制系统的思路,以及探讨了如何开展内部控制系统的评审工作。 展开更多

关键词 萨班斯法案 内控系统 内控系统构建 内控系统评审

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应对挑战 建立完善的网络与信息安全保障体系 被引量：10

3

作者 徐海东 陈欣 +1 位作者 刘楠 魏丽红 《电信科学》 北大核心 2007年第2期48-51,共4页

随着通信技术的发展以及黑客攻击目的和形式的演变,电信运营企业面临的安全风险日益增加,网络与信息安全工作日趋重要。本文结合中国移动开展网络与信息安全工作实践经验,重点探讨了电信运营企业如何以管理为核心,以组织为前提,以技术... 随着通信技术的发展以及黑客攻击目的和形式的演变,电信运营企业面临的安全风险日益增加,网络与信息安全工作日趋重要。本文结合中国移动开展网络与信息安全工作实践经验,重点探讨了电信运营企业如何以管理为核心,以组织为前提,以技术为支撑,建立具备持续优化能力的网络与信息安全保障体系,应对信息通信技术发展过程中带来的新问题和新挑战。 展开更多

关键词 网络信息安全 应急处理 萨班斯法案 管理体制

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萨班斯法案的经济后果分析 被引量：10

4

作者 张军 秦江萍 《商业研究》 CSSCI 北大核心 2012年第6期140-146,共7页

二十一世纪初美国爆发了一系列上市公司的财务丑闻,美国随后通过了萨班斯法案,以加强对上市公司的监管。萨班斯法案对美国乃至世界资本市场造成了一系列深远的影响,本文从多个层面分析萨班斯法案的经济后果以及我国内部控制现状,提出完... 二十一世纪初美国爆发了一系列上市公司的财务丑闻,美国随后通过了萨班斯法案,以加强对上市公司的监管。萨班斯法案对美国乃至世界资本市场造成了一系列深远的影响,本文从多个层面分析萨班斯法案的经济后果以及我国内部控制现状,提出完善我国上市公司内部控制规范实施的政策建议。 展开更多

关键词 萨班斯法案 内部控制 信息披露 经济后果

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后萨班斯法案时代的内部审计探析 被引量：9

5

作者 剧杰 施建军 时现 《南京审计学院学报》 2010年第3期32-36,共5页

尽管萨班斯法案是一项公司改革法案,但它的颁布也对审计领域产生了深远影响,这些影响包括使得内部审计肩负了更高的期望、内部审计与审计委员会建立了更密切的联系、增加了对内部审计资源与能力的需求。"后萨班斯法案时代"的... 尽管萨班斯法案是一项公司改革法案,但它的颁布也对审计领域产生了深远影响,这些影响包括使得内部审计肩负了更高的期望、内部审计与审计委员会建立了更密切的联系、增加了对内部审计资源与能力的需求。"后萨班斯法案时代"的内部审计的特点主要是具有向传统职能"回归"的倾向、在众多角色中寻求平衡、拥有逐步强化的信息系统审计能力。在这样的背景下,内部审计应当通过质量的持续改进、建立并完善知识共享机制、进行流程再造、保持风险导向的价值主张、改进人力资源策略等措施,来应对环境变化带来的挑战。 展开更多

关键词 萨班斯法案 内部审计 价值增值

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公众公司会计改革与投资者保护法案及其启示 被引量：6

6

作者 刘峰 《中山大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2004年第5期22-27,共6页

文章介绍了美国《萨班尼斯-奥克斯雷法案》(即《公众公司会计改革与投资者保护法案》)制订的具体过程,并讨论了该法案的内容、结构及影响。在此基础上,作者认为,这一法案的出台,更多地是美国特定政治制度的产物;正确认识、把握该法案,... 文章介绍了美国《萨班尼斯-奥克斯雷法案》(即《公众公司会计改革与投资者保护法案》)制订的具体过程,并讨论了该法案的内容、结构及影响。在此基础上,作者认为,这一法案的出台,更多地是美国特定政治制度的产物;正确认识、把握该法案,有助于理性地看待发生在我国资本市场的相关事件以及相应的对策。 展开更多

关键词 SOX法案 美国国会 政府监管 公司丑闻 公司高管

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萨班斯-奥克斯利法案和美国公司法有关董事及高级管理人员职责的法律规范问题 被引量：4

7

作者 于丹翎 《外交学院学报》 CSSCI 北大核心 2003年第2期64-70,共7页

萨班斯 -奥克斯利法案是美国公司法立法史上极为重要的联邦法案 ,是联邦政府继 193 3年证券法案及 193 4年证券交易法案等联邦法案后倡导的有关公司治理的重要法律规范。该法案确立了上市公司设立CEO/CFO的认证制度 ;针对大型上市公司... 萨班斯 -奥克斯利法案是美国公司法立法史上极为重要的联邦法案 ,是联邦政府继 193 3年证券法案及 193 4年证券交易法案等联邦法案后倡导的有关公司治理的重要法律规范。该法案确立了上市公司设立CEO/CFO的认证制度 ;针对大型上市公司的特点设立明确的董事、高级管理人员履行法定职责的制衡和保障机制。本文研析讨论萨班斯 -奥克斯利法案之前董事、高级管理人员职责立法的内容及特点 ;探讨分析萨班斯 -奥克斯利法案对董事。 展开更多

关键词 董事、高级管理人员法定职责 证券交易委员会 萨班斯—奥克斯利法案

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诉讼主张:《外国公司问责法》下中国发行人可鉴应对之策

8

作者 史晓斌 《金融市场研究》 2024年第4期69-79,共11页

《外国公司问责法》旨在强化在美国证券市场上市的外国公司的信息披露,进一步加强了美国证券法披露非财务信息的要求,同时也对中国发行人造成歧视。美国国内对披露非财务信息一直存在争议。受披露非财务信息法律法规影响的发行人通过游... 《外国公司问责法》旨在强化在美国证券市场上市的外国公司的信息披露,进一步加强了美国证券法披露非财务信息的要求,同时也对中国发行人造成歧视。美国国内对披露非财务信息一直存在争议。受披露非财务信息法律法规影响的发行人通过游说和诉讼等方式进行抵制,取得一定效果。中国证券监管部门可加强与美国证券监管部门的双边监管合作。中国发行人可借鉴美国上市公司抵制《萨班斯-奥克斯利法》和《多德-弗兰克法》的相关条款的经验,通过协商、起诉等方式应对《外国公司问责法》。 展开更多

关键词 《外国公司问责法》 非财务信息披露 《萨班斯-奥克斯利法》 《多德-弗兰克法》第1502条 《多德-弗兰克法》第1504条

原文传递

我国内部控制规范的颁布抑制了认知性盈余管理吗? 被引量：8

9

作者 李英 周守华 窦笑晨 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第5期82-88,共7页

旨在惩罚财务舞弊的美国萨班斯法案对认知性盈余管理(CEM)的消除效果已得到验证。为了检验作为中国版萨班斯法案的内部控制规范体系在颁布后是否抑制了CEM,本文采用Benford定律分析了1990至2014年间净利润为正的全部A股上市公司盈余数... 旨在惩罚财务舞弊的美国萨班斯法案对认知性盈余管理(CEM)的消除效果已得到验证。为了检验作为中国版萨班斯法案的内部控制规范体系在颁布后是否抑制了CEM,本文采用Benford定律分析了1990至2014年间净利润为正的全部A股上市公司盈余数据。研究发现,CEM在内控规范体系颁布前广泛存在,但是内控规范体系颁布后CEM在整体上并未明显消除;CEM在内控规范体系颁布后的自愿实施阶段依然存在,但在强制实施公布的当年得到了消除,而在强制实施公布后两年又出现反弹。研究还发现,CEM并没有因较高的内部控制质量而得到完全抑制。这表明,与美国萨班斯法案的实施效果不同,我国企业内控规范体系对CEM的抑制效果呈现阶段性和时效性特征,应该提升内控规范体系的法律地位和强制执行力并明确规定严惩措施,同时审计机构在出具审计意见时也应该重点关注企业CEM。 展开更多

关键词 萨班斯法案 内部控制 规范体系 盈余管理

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完善证券投资者赔偿机制的美国经验 被引量：6

10

作者 赵晓钧 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2013年第9期67-71,78,共6页

通过完善相关机制给投资者及时全面的法律救济是保护投资者权益的关键环节。作为成熟市场代表的美国,具有较为完善的投资者赔偿机制。一方面,立法不仅规定了投资者提起集团诉讼,还明确作为监管机构的SEC可起诉违法行为人并没收违法所得... 通过完善相关机制给投资者及时全面的法律救济是保护投资者权益的关键环节。作为成熟市场代表的美国,具有较为完善的投资者赔偿机制。一方面,立法不仅规定了投资者提起集团诉讼,还明确作为监管机构的SEC可起诉违法行为人并没收违法所得或处以民事罚金,以此提升投资者获得赔偿的几率;另一方面,设立投资者赔偿公平基金,使得违法所得或罚金通过其返还给投资者,以增加投资者诉讼外的利益补偿机制。与此相比,我国目前有关投资者赔偿的制度设计还存在较大差距。鉴于此,全面了解、合理借鉴美国等境外市场投资者赔偿的成熟经验,对于构建我国证券投资者权益保护制度、提高保护效率而言非常重要。 展开更多

关键词 证券投资者赔偿 集团诉讼 公平基金 萨班斯-奥克斯利法案

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萨班斯法案的立法理念及影响刍议 被引量：3

11

作者 陈益民 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2007年第2期62-67,共6页

萨班斯法案突出“以刑治市”的基本理念,标志着美国资本市场全面进入“依法治市”时代,使“依法治市”无论在理念上还是在实践上都得到了全面的贯彻和落实。本文从法律角度分析了该法案的影响及其揭示的资本市场发展和法制建设的一般规... 萨班斯法案突出“以刑治市”的基本理念,标志着美国资本市场全面进入“依法治市”时代,使“依法治市”无论在理念上还是在实践上都得到了全面的贯彻和落实。本文从法律角度分析了该法案的影响及其揭示的资本市场发展和法制建设的一般规律,为我国资本市场发展及其法制建设提出相关建议。 展开更多

关键词 萨班斯法案 公司监管 市场监管

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一种安全审计技术新模型 被引量：5

12

作者 杨致伟 《信息安全与通信保密》 2008年第2期89-91,共3页

随着信息技术的高速发展,信息安全的"内控"问题已经到了不可忽视的地步,关键信息系统的越权操作、误操作、滥用,以及信息泄露,都有可能导致企业的重大损失,甚至危及国家安全。论文针对现有安全审计技术的不足,提出了一个有效... 随着信息技术的高速发展,信息安全的"内控"问题已经到了不可忽视的地步,关键信息系统的越权操作、误操作、滥用,以及信息泄露,都有可能导致企业的重大损失,甚至危及国家安全。论文针对现有安全审计技术的不足,提出了一个有效的产品模型,试图解决目前审计产品不能审计加密协议,会话记录不完整,以及不够高效易用等问题,力图使审计产品逐渐走向实用化。 展开更多

关键词 审计 加密协议 萨班斯 网络安全

原文传递

萨班斯法案视角下我国注册会计师行业诚信体系的构建 被引量：4

13

作者 林江鹏 唐久芳 《特区经济》 北大核心 2007年第1期225-227,共3页

萨班斯法案的颁布与实施,对注册会计师行业诚信问题的监管模式及行业发展产生示范效应。本文首先考察了萨班斯法案在加强注册会计师行业诚信方面的新举措,继而分析我国注册会计师行业诚信存在的问题,最后提出了萨班斯法案新视角下构建... 萨班斯法案的颁布与实施,对注册会计师行业诚信问题的监管模式及行业发展产生示范效应。本文首先考察了萨班斯法案在加强注册会计师行业诚信方面的新举措,继而分析我国注册会计师行业诚信存在的问题,最后提出了萨班斯法案新视角下构建我国注册会计师行业诚信体系的路径选择。 展开更多

关键词 萨班斯法案 注册会计师 诚信

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中国版SOX制度对上市公司财务绩效影响的效应测度 被引量：4

14

作者 杨以文 《上海交通大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2020年第1期58-74,共17页

基于中国上市公司的数据,本文采用核匹配和DID方法测度了中国版SOX制度对于上市公司财务绩效的影响效应。研究发现,在控制其他因素影响的条件下,中国版SOX制度对上市公司财务绩效提升具有显著的促进效应。进一步研究发现:中国版SOX制度... 基于中国上市公司的数据,本文采用核匹配和DID方法测度了中国版SOX制度对于上市公司财务绩效的影响效应。研究发现,在控制其他因素影响的条件下,中国版SOX制度对上市公司财务绩效提升具有显著的促进效应。进一步研究发现:中国版SOX制度对于高质量审计的上市公司财务绩效具有促进效应,对低质量审计的上市公司财务绩效具有抑制效应;中国版SOX制度对于上市公司财务绩效的作用受到上市公司规模的影响,即上市公司规模越大,中国版SOX制度对于财务绩效的促进效应越大;中国版SOX对于低负债上市公司的财务绩效提升具有促进效应,但对于高负债上市公司的财务绩效提升具有抑制效应。因此,为了充分发挥中国版SOX制度对于上市公司财务绩效提升的促进作用,政府应采用配套法规提高上市公司的内控审计质量,还应慎重地将强制性披露内部控制审计的制度推广到中小板、创业板等上市公司。 展开更多

关键词 内部控制审计制度 萨班斯法案 财务绩效 双重差分法

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内部审计是企业的“免疫系统” 被引量：4

15

作者 彭臻 陈丽荣 《商业经济》 2010年第9期41-42,45,共3页

内部审计作为企业的"免疫系统"理论的提出,对于我国审计工作的本质、职能和定位具有很强的实践指导意义。进一步加强和完善我国的审计工作,强化"免疫系统"建设,可以借鉴美国的萨班斯法案。即从法律上明确内部审计... 内部审计作为企业的"免疫系统"理论的提出,对于我国审计工作的本质、职能和定位具有很强的实践指导意义。进一步加强和完善我国的审计工作,强化"免疫系统"建设,可以借鉴美国的萨班斯法案。即从法律上明确内部审计的地位和组织体系,完善"免疫系统";从机构上提高审计的独立性,确保"免疫系统"顺畅运行;从方法上推行治理型内部审计,发挥"免疫系统"防护职能;从专业和道德两方面提高审计相关人员的素质,保障"免疫系统"监控职能。 展开更多

关键词 内部审计 “免疫系统” 萨班斯法案

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上市公司监管法规的机制设计——以萨班斯奥克斯利法案为例 被引量：2

16

作者 王真 王宜文 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2012年第1期30-39,共10页

如果上市公司监管法规中缺少"机制设计"元素,那么"违规"行为就会发生。而简约的数学描述及推理在证明限制性规则与制衡性规则"先天不足"的同时,也证明了机制设计性规则的科学性。通过产权清晰机制和镜像... 如果上市公司监管法规中缺少"机制设计"元素,那么"违规"行为就会发生。而简约的数学描述及推理在证明限制性规则与制衡性规则"先天不足"的同时,也证明了机制设计性规则的科学性。通过产权清晰机制和镜像机制等"冰床机制"设计,同时辅以"反制机制"设计,机制设计性规则体系是可以建立的,它的建立是理想的、有效的上市公司监管规则设计的必然选择,也是今后诸多经济规则设计的明智取向。 展开更多

关键词 上市公司监管 萨班斯-奥克斯利法案 机制设计 产权清晰 镜像 反制 SOX法案

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浅议萨班斯法案与公司内部控制 被引量：1

17

作者 玉翼 《商品储运与养护》 2007年第3期104-105,共2页

萨班斯.奥克斯莱法案针对上市公司CEO(首席执行官)和CFO(首席财务官)有严格规定,如果出现问题,CEO和CFO将为此承担刑事责任。巨大压力迫使公司高层在公司内控机制和财务控制方面,必须花费大量精力建立起基础性和长期性的可监控体系。而... 萨班斯.奥克斯莱法案针对上市公司CEO(首席执行官)和CFO(首席财务官)有严格规定,如果出现问题,CEO和CFO将为此承担刑事责任。巨大压力迫使公司高层在公司内控机制和财务控制方面,必须花费大量精力建立起基础性和长期性的可监控体系。而构建系统、严密、完善的内部控制体系,不仅是为了满足国际资本市场和上市地法律监管要求,也是众多企业在复杂多变的风险环境下生存发展的经验总结,是现代企业必须遵循的基本管理法则,更是企业提高防范风险能力和经营管理水平的内在要求。 展开更多

关键词 萨班斯法案 内部控制 内部控制制度 财务控制 内部监管

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浅议《萨班斯法案》中的独立性改进措施及启示 被引量：2

18

作者 吴婷婷 《广东商学院学报》 2006年第4期70-73,共4页

《萨班斯法案》(即SOX法案)针对美国证券市场监管体系中独立性的缺失,从提高注册会计师的独立性、增强审计委员会职能以及成立公众会计监管委员会几方面给出了改进措施。结合我国现实,我国会计监管行业应在注册会计师的独立性、加强公... 《萨班斯法案》(即SOX法案)针对美国证券市场监管体系中独立性的缺失,从提高注册会计师的独立性、增强审计委员会职能以及成立公众会计监管委员会几方面给出了改进措施。结合我国现实,我国会计监管行业应在注册会计师的独立性、加强公司内部治理结构以及政府监管等方面有所借鉴。 展开更多

关键词 会计监管 独立性 SOX法案

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《索克斯法案》实施对中国在美上市公司的挑战 被引量：2

19

作者 贾永嘉 《石家庄职业技术学院学报》 2005年第5期41-43,共3页

《索克斯法案》的实施,将对我国在美国的上市公司的公司治理、信息披露、内部控制带来巨大的影响和挑战。特别是其中的302条款和404条款就上市公司管理层对建立和维持公司内部控制制度和信息披露程序的有效性都做了具体的规定,也明确了... 《索克斯法案》的实施,将对我国在美国的上市公司的公司治理、信息披露、内部控制带来巨大的影响和挑战。特别是其中的302条款和404条款就上市公司管理层对建立和维持公司内部控制制度和信息披露程序的有效性都做了具体的规定,也明确了外部审计师的责任。我国在美国的上市公司必须早做准备,采取应对措施,按照国际标准建立完善内部控制制度和信息披露程序,满足法案的要求。 展开更多

关键词 《索克斯法案》 挑战 中国在美上市公司

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我国上市公司内部审计研究 被引量：2

20

作者 胡思虎 《广东技术师范学院学报》 2007年第6期40-43,共4页

从我国上市公司内部审计实际情况出发,分析了我国上市公司内部审计存在的问题,结合《萨班斯法案》,论述了完善我国上市公司内部审计的对策。

关键词 内部审计 上市公司 萨班斯法案

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