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税收调控房地产的正当性及其必要限度——房产税改革试点的税法原则反思 被引量：19
1
作者 阳建勋 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2012年第3期97-103,共7页
法律是秩序与正义的综合体,房产税改革试点的合法性评价,既要关注相关制度的形式结构,即形式合法性问题,也要关注相关制度的正义价值,即实质正当性问题。就正当性而言,开征房产税是要逐渐地、持续地纠正住房市场化改革以来住房分配中效... 法律是秩序与正义的综合体,房产税改革试点的合法性评价,既要关注相关制度的形式结构,即形式合法性问题,也要关注相关制度的正义价值,即实质正当性问题。就正当性而言,开征房产税是要逐渐地、持续地纠正住房市场化改革以来住房分配中效率与公平的失衡,体现分配正义;就形式结构而言,房产税改革必须遵循法治原则。而高房价盛行和收入差距扩大化背景下的沪渝两市房产税改革试点被赋予了过多的社会功能,有违税收法定原则;以户籍界分征收对象与减免标准有违税收公平原则;以房产交易价格为计税依据使税收适度原则难以落实。房产税改革应当回归税收法治轨道,以确保政府恪守其调控权运行的必要限度,保护纳税人权利,防止过高税收影响社会经济发展。 展开更多
关键词 房产税改革 税收法定原则 税收公平原则 税收适度原则
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高质量立法导向下的税收法定重申 被引量：18
2
作者 刘剑文 赵菁 《法学杂志》 CSSCI 北大核心 2021年第8期95-112,共18页
税收立法的理想样态——税收立法质量的标准提炼,是在总结一般立法质量标准的基础上对税收法定原则的深化。究其核心,无外乎税收立法文本的体系协调融合、结构逻辑合理、语言明确统一,税收法律制度具有科学性、回应性、前瞻性和价值性... 税收立法的理想样态——税收立法质量的标准提炼,是在总结一般立法质量标准的基础上对税收法定原则的深化。究其核心,无外乎税收立法文本的体系协调融合、结构逻辑合理、语言明确统一,税收法律制度具有科学性、回应性、前瞻性和价值性。在此标准下,结合立法质量的影响因素,我国未来的税收法治需从保证税收立法数量、健全税收立法体制、提高税收立法技术、完善税收立法程序等方面能动地调整,建立一个组成部门齐备、层次清晰、相互协调的高质量税收法律体系,为实现"理财治国"提供基本的框架支持和规则约束。 展开更多
关键词 税收法定原则 立法质量 税收法律体系 税制优化 税法文本
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论税收法定原则的强度
3
作者 何锦前 赵福乾 《中南大学学报（社会科学版）》 北大核心 2024年第2期41-50,共10页
税收法定原则若要落实到位,必须准确把握税收法定原则的“质”与“量”。目前,各方对税收法定原则的“质”即内涵已经达成高度共识,但对税收法定原则的“量”即强度尚存较大争议。从税收立法的“公—公”维度和涉税契约的“公—私”维... 税收法定原则若要落实到位,必须准确把握税收法定原则的“质”与“量”。目前,各方对税收法定原则的“质”即内涵已经达成高度共识,但对税收法定原则的“量”即强度尚存较大争议。从税收立法的“公—公”维度和涉税契约的“公—私”维度考察税收法定原则的强度,可知其并非全有全无或非此即彼的状态,而是一种从刚性法定到弹性法定渐变的状态。对税收法定原则“量”的如此把握,将有利于税收法定原则的精细化落实。 展开更多
关键词 税收法定原则 强度 弹性法定 刚性法定
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实质课税原则在税务领域的适用研究 被引量：3
4
作者 高金平 钱蓓蓓 《国际税收》 北大核心 2023年第6期68-75,共8页
作为一项重要的税法解释原则,实质课税原则一直对税收立法活动和税收实践发挥着一定的指引作用。本文从实质课税原则的概念和适用领域出发,阐述了其与税收法定原则的互补关系。同时,根据当前适用实质课税原则制定的相关税收规则,总结出... 作为一项重要的税法解释原则,实质课税原则一直对税收立法活动和税收实践发挥着一定的指引作用。本文从实质课税原则的概念和适用领域出发,阐述了其与税收法定原则的互补关系。同时,根据当前适用实质课税原则制定的相关税收规则,总结出实质课税原则适用于税务领域的三种场景,并分析实质课税原则在三种应用场景中面临的不同问题,探究如何将实质课税原则应用于税收立法,以期增强税法的稳定性、确定性、可操作性,进一步防范税务执法风险和提高纳税遵从度。 展开更多
关键词 实质课税原则 税收法定原则 交易安排 经济事实 经济效果
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从马克思主义视角审视税收法定原则
5
作者 周学腾 《中国商论》 2022年第3期126-128,共3页
税收法定原则在实际税收立法、税收执法等实际税收活动中,存在着与税收法定主义相背离的情况,对税收法制发展和完善造成制约和不良影响,甚至引发了不少社会问题。其主要由税收法定主义缺失,税收活动在宪法层面上缺乏有效规范、指导和约... 税收法定原则在实际税收立法、税收执法等实际税收活动中,存在着与税收法定主义相背离的情况,对税收法制发展和完善造成制约和不良影响,甚至引发了不少社会问题。其主要由税收法定主义缺失,税收活动在宪法层面上缺乏有效规范、指导和约束。因此,需要立足于税收法定主义,对当前税收活动进行审视、反思,把税收事项纳入宪法章程,对税收法定原则的地位、效力进行明确,这也是我国税收实现法治化、健康化、现代化的必然选择。因此,落实税收法定原则是健全我国税收法治建设的重要内容。本文从马克思主义基本理论视角来探讨税收法定原则的几个基本问题,以期进一步对该原则进行把握。 展开更多
关键词 税收法定原则 顶层设计 理论形态 落实思路 税收法治
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税收法定主义之内涵界定
6
作者 高桂林 刘文华 《武警学院学报》 2005年第1期18-21,共4页
税收是国家财政收入的主要源泉之一,同时又影响着纳税人的财产利益。平衡这两方面的关系,尤其保障纳税人的合法权益,主要依赖于我国税收法律制度的规范和完善。作者认为,我国应顺应世界法制的发展潮流,从宪法和法律上明确吸收采纳税收... 税收是国家财政收入的主要源泉之一,同时又影响着纳税人的财产利益。平衡这两方面的关系,尤其保障纳税人的合法权益,主要依赖于我国税收法律制度的规范和完善。作者认为,我国应顺应世界法制的发展潮流,从宪法和法律上明确吸收采纳税收法定主义。本文从对税收法定主义的概念和具体内容研究入手展开讨论,旨在解决税收法律制度的立法和执法的根本问题,以期对规范和完善我国的税收法律制度奠定一个良好的基础。 展开更多
关键词 税收法定主义 税收法律制度 财产利益 世界法 宪法 中国 内涵界定 纳税人 国税 国家财政收入
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我国量能课税原则研究述评 被引量：4
7
作者 廖红艳 张艳朝 《湖州师范学院学报》 2011年第4期74-77,共4页
随着纳税人权利保护重要性的日益凸显,量能课税原则在整个税法研究中具有举足轻重的地位。然而,我国法学界对量能课税原则的内涵自引进之后缺乏较为充分全面的研究。对量能课税原则地位、适用范围和限制、与其他基本原则的关系的相关理... 随着纳税人权利保护重要性的日益凸显,量能课税原则在整个税法研究中具有举足轻重的地位。然而,我国法学界对量能课税原则的内涵自引进之后缺乏较为充分全面的研究。对量能课税原则地位、适用范围和限制、与其他基本原则的关系的相关理论进行梳理,发现我国大陆地区对量能课税原则的研究体系还不是十分完整,"能"的定位也应加以明确。 展开更多
关键词 量能课税原则 税收公平原则 税收法定原则
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我国宪法中的税收法定主义和现实考量
8
作者 肖瑜 《合肥学院学报（社会科学版）》 2011年第3期89-92,共4页
我国宪法确立了税收法定主义原则,但在现实中税收法定主义的实施情况是:全国人大及其常委会的税收立法数量不足、税收立法权的授权不规范、税收立法权的划分缺乏法律标准。贯彻落实宪法确认的税收法定主义,能解决税收立法混乱所带来的... 我国宪法确立了税收法定主义原则,但在现实中税收法定主义的实施情况是:全国人大及其常委会的税收立法数量不足、税收立法权的授权不规范、税收立法权的划分缺乏法律标准。贯彻落实宪法确认的税收法定主义,能解决税收立法混乱所带来的基层政府财政困难、预算浪费等现实问题。 展开更多
关键词 税收法定主义 宪法条款 授权立法 分税制
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