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海南自由贸易港参股豁免税收制度的创新与完善 被引量:9
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作者 崔晓静 刘渊 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2021年第12期100-106,共7页
海南自由贸易港作为国家新型开放门户,通过引入参股豁免税收制度这一增强中国国际税收竞争力的重要举措,率先实现了与国际高水平税收规则的对接。然而,该制度目前仍存在受益主体范围过窄.允许豁免股息范围过小,征税测试门槛不足以及缺... 海南自由贸易港作为国家新型开放门户,通过引入参股豁免税收制度这一增强中国国际税收竞争力的重要举措,率先实现了与国际高水平税收规则的对接。然而,该制度目前仍存在受益主体范围过窄.允许豁免股息范围过小,征税测试门槛不足以及缺乏持股时间限制等局限。为了进一步推动海南自由贸易港投资高地的建设,助力中国引领新型经济全球化,有必要在增强海南自由贸易港参股豁免税收制度激励的同时做好反避税,反滥用工作,主要包括扩大受益主体范围.降低持股比例要求、提升征税测试门槛、新增连续持股时间条款等措施。 展开更多
关键词 海南自由贸易港 参股豁免 间接抵免 境外股息 税收竞争
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美国国际税改法案对中国的冲击及应对 被引量:5
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作者 崔晓静 张涵 《河南师范大学学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2018年第1期55-61,共7页
美国国会于2017年12月15日公布了最终版的《减税与就业法案》,并于12月20日投票表决通过。该法案中与国际税收有关的内容主要体现在降低企业所得税税率和引入参股豁免制度这两个方面,后者标志着美国开始从全球征税制转向有限的属地税制... 美国国会于2017年12月15日公布了最终版的《减税与就业法案》,并于12月20日投票表决通过。该法案中与国际税收有关的内容主要体现在降低企业所得税税率和引入参股豁免制度这两个方面,后者标志着美国开始从全球征税制转向有限的属地税制。美国此次税改在宏观层面上可能引发新一轮的国际税收竞争和税制改革,在微观层面上有利于鼓励海外资本回流和吸引外商投资。面对全球减税浪潮和发达国家逐渐转向属地税制的趋势,仍实行全球征税制的中国应当完善关于境外利润汇回的税收制度,即税收抵免和饶让制度,考虑在受控外国公司规则中引入"补充税",以减轻中国"走出去"企业的总体税负、提高企业的海外竞争力。 展开更多
关键词 特朗普减税 参股豁免 税收抵免 饶让
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属地征税原则的国际比较借鉴 被引量:2
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作者 舒安仁 蔡秋萍 李俊生 《国际税收》 北大核心 2018年第11期40-44,共5页
各国对企业境外所得征税制度可分为属人税制(Worldwide Tax System)与属地税制(Territorial Tax System)。当前,发达国家境外所得税制改革向属地税制倾斜的趋势比较明显,其改革动因以及可能对我国产生的影响值得关注。为提升我国税制国... 各国对企业境外所得征税制度可分为属人税制(Worldwide Tax System)与属地税制(Territorial Tax System)。当前,发达国家境外所得税制改革向属地税制倾斜的趋势比较明显,其改革动因以及可能对我国产生的影响值得关注。为提升我国税制国际竞争力,建议从试行"参股免税法"入手,逐步推进属地税制改革。 展开更多
关键词 属地税制 利润转移 参股免税法
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浅谈美国税收协定中的饶让抵免政策
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作者 王立利 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第8期64-67,共4页
经济合作与发展组织较为发达的成员国中,只有美国坚决不接受饶让抵免政策。本文将探究美国持此立场的原因,反映美国国内支持饶让抵免的观点,并结合美国2017年税改引入的参股免税制度,对其重新审视饶让抵免的必要性及对我国的启示进行思考。
关键词 美国 税收协定 饶让抵免 参股免税
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我国境外所得抵免税制的优化取向
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作者 孙丽 《国际税收》 北大核心 2018年第10期55-60,共6页
近年来,属地征税制度已经成为解决跨国投资所得双重征税的一种国际趋势。美国税改引入属地税制,这对主要以借鉴美国抵免税制课征境外所得的我国,提出了新的课题。通过对美国税改进行简要剖析,结合我国经济发展与税制改革现状,本文建议... 近年来,属地征税制度已经成为解决跨国投资所得双重征税的一种国际趋势。美国税改引入属地税制,这对主要以借鉴美国抵免税制课征境外所得的我国,提出了新的课题。通过对美国税改进行简要剖析,结合我国经济发展与税制改革现状,本文建议我国暂不宜转型为属地税制,而应尽快优化现行抵免税制。 展开更多
关键词 境外所得 抵免法 参股免税法
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美国国际税制改革及其影响 被引量:3
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作者 李超民 刘新利 《当代美国评论》 2018年第4期44-60,121,122,共19页
美国2017年颁布实施的《减税与就业法》改革了1986年实施的《税制改革法》的国际税制,主要针对跨国投资活动造成的避税和漏税问题,以及高新技术企业跨国投资的税收难题,设置全新的全球无形收入所得税、海外无形收入所得税、税基侵蚀与... 美国2017年颁布实施的《减税与就业法》改革了1986年实施的《税制改革法》的国际税制,主要针对跨国投资活动造成的避税和漏税问题,以及高新技术企业跨国投资的税收难题,设置全新的全球无形收入所得税、海外无形收入所得税、税基侵蚀与反滥用税立法。美国对跨国企业在海外递延的巨额盈利实施降低税率,推动资本回流措施,实现了从全球征税制向有限辖地征税制的转型,美国新国际税制的模式是参与豁免体制。国际税制的转型既会对美国海外资本流动产生影响,也会影响包括中国企业在内的外资企业的在美投资,尤其是对于在美大银行业务将产生潜在影响。未来,中美两国仍需继续展开双边投资协定的谈判,签订中美两国双边投资协定将有助于改善中美关系,重塑中美相互投资的格局。 展开更多
关键词 美国经济 特朗普政府税制改革 《减税与就业法》 有限辖地征税制
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美国国际税制转型的大国效应 被引量:1
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作者 李超民 熊璞 《美国问题研究》 2019年第2期206-220,229-230,共17页
本文以《2017年减税与就业法》为对象,对美国国际税收制度改革及其政治经济影响进行分析。美国国际税收制度改革,一是彻底摒弃"全球纳税制",逐渐向"参与豁免税制"(DRD)转型,但是新增了"全球无形资产低税所得&q... 本文以《2017年减税与就业法》为对象,对美国国际税收制度改革及其政治经济影响进行分析。美国国际税收制度改革,一是彻底摒弃"全球纳税制",逐渐向"参与豁免税制"(DRD)转型,但是新增了"全球无形资产低税所得"(GILTI)税和"海外无形资产所得"(FDII)税这两个新的所得税项目,以保护全球化时代美国的创新优势。二是降低税率、扩大税基、打击跨国避税,出台了更加严格的反避税政策"税基侵蚀与反滥用"税(BEAT)。三是设立资金返回税,期望短期内推动美国海外企业回流,着眼于提高跨国企业的全球竞争力。美国国际税制转型有很强的大国政策溢出效应,对国际资本流动有较大影响,未来既会对国会政治产生推动,又会影响国际政治格局。 展开更多
关键词 《2017年减税与就业法》 参与豁免税制(DRD) 全球治理
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荷兰公司所得税方面的特色税制 被引量:1
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作者 翟刚 《涉外税务》 北大核心 2012年第12期18-21,共4页
本文向中国对外投资者介绍了荷兰公司所得税制度。文章主要分为两部分:第一部分重点介绍中国投资者投资荷兰所关心的荷兰公司所得税的相关问题,包括参股免税、合并纳税、亏损的处理以及某些税收优惠;第二部分重点介绍中国投资者通过荷... 本文向中国对外投资者介绍了荷兰公司所得税制度。文章主要分为两部分:第一部分重点介绍中国投资者投资荷兰所关心的荷兰公司所得税的相关问题,包括参股免税、合并纳税、亏损的处理以及某些税收优惠;第二部分重点介绍中国投资者通过荷兰向第三国投资的税收筹划问题,即荷兰中介公司的税收问题,包括荷兰的控股公司税制、融资架构和税收协定网络等。 展开更多
关键词 荷兰 公司所得税 参股免税 合并纳税 控股公司 融资架构
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