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增值税留抵规模、分布及成本估算 被引量：76
1
作者 刘怡 耿纯 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2018年第3期28-36,共9页
企业当期增值税进项税额大于销项税额将出现留抵。留抵导致企业资金占用、成本增加,扭曲企业经济活动,不利于对创新创业的激励和企业竞争力的提升。本文运用2010年和2011年企业税务调查数据,分析了留抵税额的规模和分布,研究发现,东部... 企业当期增值税进项税额大于销项税额将出现留抵。留抵导致企业资金占用、成本增加,扭曲企业经济活动,不利于对创新创业的激励和企业竞争力的提升。本文运用2010年和2011年企业税务调查数据,分析了留抵税额的规模和分布,研究发现,东部地区留抵规模最大,约占全国总体留抵的60%;留抵对资本密集型行业和初创企业的影响较大,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业等行业因留抵导致的额外增值税税负达到近8%。基于对留抵成因及其成本估算结果,本文建议:区别对待增值税留抵,对政策性因素导致的留抵给予补贴;对初创和特定行业的留抵实行退税制度;为减少大型集团对进项销项税额进行"安排"而造成的扭曲,应实行企业集团汇总纳税。 展开更多
关键词 增值税 进项税额 留抵 退税 汇总纳税
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增值税留抵退税的国际借鉴 被引量：21
2
作者 丁东生 许建国 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第8期71-74,共4页
增值税留抵退税制度(也称增值税超额进项退税制度),是指纳税人当期允许抵扣的进项税额超过了当期销项税额,税务机关就超额的进项税额予以退还的一项制度。目前世界上大多数国家均采用超额进项退税制度。我国为了进一步深化增值税改革,... 增值税留抵退税制度(也称增值税超额进项退税制度),是指纳税人当期允许抵扣的进项税额超过了当期销项税额,税务机关就超额的进项税额予以退还的一项制度。目前世界上大多数国家均采用超额进项退税制度。我国为了进一步深化增值税改革,助推经济高质量发展,决定自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。由于该制度正处于试行阶段,大多数纳税人反映,存在着门槛过高、期限较长、比例偏低、范围偏窄等问题。为此,本文结合我国增值税留抵退税制度中存在的问题,借鉴国际通行做法,进一步提出改进建议。 展开更多
关键词 增值税 留抵退税 进项税额 销项税额
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大数据背景下基于ARMA模型的增值税销项税额预测 被引量：6
3
作者 赖慧慧 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第2期41-46,共6页
本文采用时间序列的自回归移动平均模型(ARMA)对增值税销项税额进行预测。首先对原始数据作可视化显示,随后进行了取对数、差分和分解的平稳性检测,发现分解能使序列达到平稳性要求。将数据分解为残差、趋势和季节,通过白噪声检验,最后... 本文采用时间序列的自回归移动平均模型(ARMA)对增值税销项税额进行预测。首先对原始数据作可视化显示,随后进行了取对数、差分和分解的平稳性检测,发现分解能使序列达到平稳性要求。将数据分解为残差、趋势和季节,通过白噪声检验,最后用加法模型得到原序列的预测序列。通过预测误差、白噪声检验以及均方误差(MSE)、均方根误差(RMSE)和R平方对模型进行评价。模型具有优良的性能,预测精度高,说明ARMA模型在增值税销项税额预测上具有良好的应用价值。 展开更多
关键词 增值税 税收预测 销项税额 ARMA模型
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中小型建筑施工企业如何应对“营改增”带来的税负问题研究 被引量：2
4
作者 徐彬彬 刘炳辰 《大众科技》 2019年第1期106-108,共3页
基于营业税改征增值税的政策,文章从中小型施工企业的角度出发,对施工项目的直接费进行剖析,从人工费、材料费和机械费等方面计算销项税和进项税之间抵扣的差异,通过规范和合理获得更多进项税,从而减少企业成本,提高中小型施工企业的竞... 基于营业税改征增值税的政策,文章从中小型施工企业的角度出发,对施工项目的直接费进行剖析,从人工费、材料费和机械费等方面计算销项税和进项税之间抵扣的差异,通过规范和合理获得更多进项税,从而减少企业成本,提高中小型施工企业的竞争力。 展开更多
关键词 营改增 中小型施工企业 销项税 进项税
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关于增值税会计的几点思考 被引量：1
5
作者 辛莉莉 《经济研究导刊》 2010年第23期130-131,共2页
增值税是对商品生产和流通中各环节的增值额进行征税。按照增值税对购进固定资产所含进项税额扣除时间的不同,分为生产型、收入型和消费型。我国自1994年实施税制改革以来,有关增值税会计的问题一直是人们议论较多的话题,这除了因税收... 增值税是对商品生产和流通中各环节的增值额进行征税。按照增值税对购进固定资产所含进项税额扣除时间的不同,分为生产型、收入型和消费型。我国自1994年实施税制改革以来,有关增值税会计的问题一直是人们议论较多的话题,这除了因税收法规的不断变化而对会计产生的影响以外,主要原因还在于人们对增值税会计属性的认识以及在实际工作上所存在的财务会计与税务会计的矛盾所致。针对日常业务的几个比较难以理解的问题,提出自观点和看法。 展开更多
关键词 增值税 会计处理 进项税 销项税 科目设置
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粮食企业增值税抵扣问题研究
6
作者 冯恕 陶萍 《商业研究》 北大核心 2005年第4期94-95,共2页
随着粮食企业进项税抵扣率的提高,部分企业出现了虽有盈利却不交增值税的问题,这是由粮食企业进项税额和销项税额的计税依据不同而引起的。相关企业应根据增值税抵扣模型,充分利用税收优惠,作好相应的税收筹划。
关键词 进项税 销项税 粮食企业 研究
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增值税会计处理中存在的一个问题及改进建议
7
作者 贾万军 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2003年第3期78-79,共2页
我国增值税对企业赊购、赊销业务的进项税额和销项税额处理不够恰当,给企业的会计核算和财务管理造成一定的影响,应加以改进,使之符合税制设计的中性原则和简便原则,并与会计制度相一致。
关键词 增值税 会计处理 企业 赊购精力 赊销业务 进项税额 销项税额 会计核算 财务管理 会计制度
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增值税转型对企业的影响及对策
8
作者 张雪梅 《天津市财贸管理干部学院学报》 2009年第4期55-56,共2页
在当前国际金融危机的背景下,国家适时出台增值税转型政策,不仅有利于鼓励投资和扩大内需,促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变,也意味着我国税收体制的进一步完善,是构建和谐社会、践行可持续的科学发展观的必然举措... 在当前国际金融危机的背景下,国家适时出台增值税转型政策,不仅有利于鼓励投资和扩大内需,促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变,也意味着我国税收体制的进一步完善,是构建和谐社会、践行可持续的科学发展观的必然举措。同时自2009年1月1日起实施的增值税转型(增值税从生产型转变为消费型),是我国自企业所得税"两税合并"以来税改的又一次突破。 展开更多
关键词 生产型增值税 消费型增值税 进项税额 销项税额
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投入产出法在我国纳税评估中的应用研究
9
作者 刘慧平 《中国经济与管理科学》 2009年第7期114-116,120,共4页
近年来，投入产出法在工业企业评估中得到广泛运用，也取得了一定的成效。但由于评估人员业务素质参差不齐，有的仅仅是机械套用投入产出法模型，并没有真正领会投入产出法的内涵和原理，因此也就制约了纳税评估成效的发挥。本文在分析... 近年来，投入产出法在工业企业评估中得到广泛运用，也取得了一定的成效。但由于评估人员业务素质参差不齐，有的仅仅是机械套用投入产出法模型，并没有真正领会投入产出法的内涵和原理，因此也就制约了纳税评估成效的发挥。本文在分析投入产出核算理论的基础上，深入分析当前投入产出法在企业纳税评估中存在的问题，并有针对性地提出完善对策。 展开更多
关键词 投入产出 纳税评估 应用 存在的问题
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中国中小企业创新绩效空间溢出效应实证研究——基于马克思分工协作理论 被引量：9
10
作者 朱平芳 罗翔 项歌德 《数量经济技术经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第5期3-16,共14页
本文以马克思分工协作理论为基础,重新审视了中国中小企业创新绩效的空间溢出效应。在具体的实证研究中,本文采用2003~2008年中国中小企业的省级面板数据,用空间自相关模型和空间误差模型从工业产值利税率角度考察了中小企业创新绩效的... 本文以马克思分工协作理论为基础,重新审视了中国中小企业创新绩效的空间溢出效应。在具体的实证研究中,本文采用2003~2008年中国中小企业的省级面板数据,用空间自相关模型和空间误差模型从工业产值利税率角度考察了中小企业创新绩效的差异。研究发现,要素投入对于创新绩效的贡献不显著,劳动力存在“去技术化”,但是创新活动的空间溢出效应很显著,特别是东部地区要显著优于中西部地区;企业规模差异对于创新绩效有显著影响。因此,本文建议鼓励中小企业地理上的集聚并实行严格的专利保护制度。 展开更多
关键词 中小企业 创新绩效 产值利税率 空间溢出
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