个人所得税改革之费用减除标准设计思考 被引量：4

1

作者 包智勇 王庆 《兰州学刊》 CSSCI 北大核心 2015年第1期159-166,共8页

个人所得税改革目标已明确,即建立分类与综合相结合的个人所得税制度。要实现这一目标,需要对个税的诸多税制要素重新作出界定与设计,尤其是作为"税制基本三要素"之一税基的主要影响因素——费用减除标准。因此首先需要对个... 个人所得税改革目标已明确,即建立分类与综合相结合的个人所得税制度。要实现这一目标,需要对个税的诸多税制要素重新作出界定与设计,尤其是作为"税制基本三要素"之一税基的主要影响因素——费用减除标准。因此首先需要对个税费用减除标准的现实意义进行阐述,进而在结合国内经济形势的基础上对现行个税费用减除标准设计缺失作出探讨,而后方可具有针对性地提出在个税改革中费用减除标准的设计思路。 展开更多

关键词 个人所得税 费用减除标准 设计思路

下载PDF 职称材料

我国个人所得税费用扣除标准的浮动机制研究 被引量：4

2

作者 陈志军 吴震 《华北电力大学学报（社会科学版）》 2017年第1期90-96,共7页

费用扣除标准是个人所得税制度设计的一项重要内容,它直接关系到纳税人的税收负担和个人所得税收入再分配功能的发挥。当前我国实行的固定费用扣除模式忽略了物价变动、居民可支配收入等因素的影响,导致个人所得税对收入出现逆向调节和... 费用扣除标准是个人所得税制度设计的一项重要内容,它直接关系到纳税人的税收负担和个人所得税收入再分配功能的发挥。当前我国实行的固定费用扣除模式忽略了物价变动、居民可支配收入等因素的影响,导致个人所得税对收入出现逆向调节和税收公平的目标背道而驰。因此,本文尝试剖析影响费用扣除标准的动态因素,对如何构建我国个人所得税费用扣除标准的浮动机制问题进行探讨。 展开更多

关键词 个人所得税 费用扣除标准 居民消费价格指数

下载PDF 职称材料

个人所得税费用减除标准指数化调整机制研究

3

作者 包智勇 黄晶晶 《河西学院学报》 2023年第2期84-91,共8页

我国个人所得税自开征以来,已进行多次修订。2018年税改后,我国个人所得税开启了分类兼综合的税制模式,并且在2019年实施了专项附加扣除,这些措施使得现行个人所得税制趋于完善,但仍有待改进之处。文章从分析费用减除标准指数化调整机... 我国个人所得税自开征以来,已进行多次修订。2018年税改后,我国个人所得税开启了分类兼综合的税制模式,并且在2019年实施了专项附加扣除,这些措施使得现行个人所得税制趋于完善,但仍有待改进之处。文章从分析费用减除标准指数化调整机制的必要性入手,借鉴美国的指数化自动调整机制经验,从设计和实施两个方面对我国个人所得税费用减除标准指数化调整机制的构建进行思考。 展开更多

关键词 费用减除标准 自动调整机制 税收指数化

下载PDF 职称材料

我国现行个人所得税制存在的问题及改革建议 被引量：3

4

作者 黄斌 《哈尔滨学院学报》 2018年第11期69-71,共3页

2018年国务院政府工作报告明确提出,将提高个人所得税免征额,并对个人所得税税制进行改革。当前,我国个人所得税制度在税制安排、税率设计及费用扣除标准等方面存在诸多不足,改革迫在眉睫。为适应新时代经济发展需要,必须加快步伐由分... 2018年国务院政府工作报告明确提出,将提高个人所得税免征额,并对个人所得税税制进行改革。当前,我国个人所得税制度在税制安排、税率设计及费用扣除标准等方面存在诸多不足,改革迫在眉睫。为适应新时代经济发展需要,必须加快步伐由分类税制转向混合税制,逐步探索以家庭为单位征税,同时减少税级、降低税率,设立个税扣除标准税收指数,增设专项扣除项目,建立一套科学、健全符合我国国情的个人所得税制度。 展开更多

关键词 个人所得税 税制改革 费用扣除标准 税率设计

下载PDF 职称材料

我国个人所得税制改革研究 被引量：2

5

作者 张源 《系统工程》 CSCD 北大核心 2003年第1期98-100,共3页

前 ,我国个人所得税在调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入方面存在着制度方面的缺陷。本文旨在针对现行个人所得税制的若干主要不足 ,提出对个人所得税税制改革的刍荛之见。

关键词 个人所得税制改革 税收 财政收入 中国

下载PDF 职称材料

论我国现行个人所得税存在的问题及改革思路 被引量：2

6

作者 王美兰 杨英 《科教文汇》 2011年第16期194-197,共4页

我国现行个人所得税几经修改,得到了不断的完善和发展,但随着社会经济形势的发展和变化,仍然存在着很多问题,如费用扣除标准过低、税负不公平、边际税率过高等。本文针对这些问题,结合世界个人所得税制改革趋势,提出了改革的思路。

关键词 个人所得税 费用减除标准 税率 税制模式 税收公平

下载PDF 职称材料

个人所得税征收区域化差别研究分析 被引量：1

7

作者 梅利 宋淑鸿 《中国林业经济》 2021年第3期102-104,共3页

2018年个税法改革不仅减轻纳税人的负担,也使得我国个人所得税税法进一步地完善,但相对于发达国家经济均衡,我国东部与中西部两地经济发展不同步,所以目前统一的税收制度仍然存在着各项弊端。从改革后的个人所得税角度出发,使用基尼系数... 2018年个税法改革不仅减轻纳税人的负担,也使得我国个人所得税税法进一步地完善,但相对于发达国家经济均衡,我国东部与中西部两地经济发展不同步,所以目前统一的税收制度仍然存在着各项弊端。从改革后的个人所得税角度出发,使用基尼系数与MT指数比较各区域个税调节力度,分析区域个税财政负担率的降低幅度,结合住房贷款专项扣除研究其区域影响力度,发现不同经济发展区域使用统一征收制度尚不合理,提出了改善建议。 展开更多

关键词 个人所得税 专项附加扣除 区域化差异 费用扣除标准

下载PDF 职称材料

进一步完善个人所得税改革

8

作者 李红凤 《山东工商学院学报》 2006年第5期62-64,68,共4页

本轮个人所得税改革后,我国个人所得税制度依然存在诸多问题,如费用扣除标准不灵活、税率结构不合理、尚未实行综合征收等,需要采取诸如细化费用扣除标准、合理设计税率结构、实行综合为主的混合所得税制、完善配套条件等一系列措施来... 本轮个人所得税改革后,我国个人所得税制度依然存在诸多问题,如费用扣除标准不灵活、税率结构不合理、尚未实行综合征收等,需要采取诸如细化费用扣除标准、合理设计税率结构、实行综合为主的混合所得税制、完善配套条件等一系列措施来进一步改革和完善它。 展开更多

关键词 费用扣除标准 税率结构 混合所得税制

下载PDF 职称材料

论我国个人所得税的发展与完善

9

作者 高素芬 《唐山职业技术学院学报》 2004年第1期22-24,共3页

本文在探讨我国个人所得税征管中存在的问题基础上,对个人所得税制的改革和完善提出了多项政策措施。

关键词 个人所得税 课税模式 课税项目 计征方法 费用扣除标准

下载PDF 职称材料

减税如何影响居民收入分配——来自个人所得税月度数据的证据

10

作者 鲁元平 崔小勇 赵颖 《金融研究》 北大核心 2023年第10期165-185,共21页

中国个人所得税制度的设计初衷旨在调节居民收入分配,主要手段是通过调整基本减除费用标准以改变税收累进性程度进而影响个体工资薪金税负以及宏观收入分配状况。为解决现有研究中难以使用月度数据进行分析、收入分布假定偏离实际以及... 中国个人所得税制度的设计初衷旨在调节居民收入分配,主要手段是通过调整基本减除费用标准以改变税收累进性程度进而影响个体工资薪金税负以及宏观收入分配状况。为解决现有研究中难以使用月度数据进行分析、收入分布假定偏离实际以及纳税数据准确性等问题,本文采用2010-2012年中国城镇住户调查的月度记账数据,结合2011年个人所得税基本减除费用标准从2000元调整至3500元的政策,通过构建个体-年月DID模型,评估个人所得税基本减除费用标准调整如何影响微观个体的工资薪金税负和宏观收入分配。结果发现:(1)个人所得税改革促使个体税负降低约36.31%,其中月收入2000-16100元的个体受基本减除费用标准调整的影响最大,收入更高的群体所受到的影响更多来自纳税级次调整;(2)虽然税改降低了个人所得税负,但宏观上个税对社会收入分配的调节作用非但没有加强,反而出现了一定程度的弱化;(3)税改后个体税后收入增加对劳动力供给的影响有限,但使得低收入群体基本消费结构中的改善性消费增加,同时也促进了高收入群体的服务性消费支出。本文结论表明,未来的个人所得税的改革,既要考虑到提升基本减除费用标准降低个体税负的积极作用,同时也要重视潜在降低税收累进性、恶化收入分配格局的风险。 展开更多

关键词 基本减除费用标准 收入分配 税收累进性 纳税级次

原文传递

我国个人所得税制改革再思考

11

作者 沈木珠 乔生 《甘肃政法学院学报》 CSSCI 2005年第5期38-42,共5页

我国已成为WTO成员,其市场经济体制不断完善。然而,令人费解的是,个人所得税制至今却维持原样,未见任何实质性更改。这种现象,既不利国,也不利民,更不利于工薪阶层人员,还有碍于WTO公平原则的有效实施。本文针对现行个人所得税制的存在... 我国已成为WTO成员,其市场经济体制不断完善。然而,令人费解的是,个人所得税制至今却维持原样,未见任何实质性更改。这种现象,既不利国,也不利民,更不利于工薪阶层人员,还有碍于WTO公平原则的有效实施。本文针对现行个人所得税制的存在问题,比较与借鉴发达国家的相关立法经验,提出改革我国个人所得税制的新思路。 展开更多

关键词 个人所得税制度 税制模式 税率结构 费用扣除标准 应税所得额 申报缴纳制度 个人所得税制 税制改革 WTO成员 市场经济体制

下载PDF 职称材料