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论股权家族信托的价值功能与制度创新 被引量：5
1
作者 刘俊海 《法治研究》 CSSCI 2023年第4期118-138,共21页
股权家族信托是我国产权保护事业的晴雨表,建议联动修改《公司法》《证券法》与《信托法》。信托产权结构包括信托财产所有权与信托收益所有权。为增强信托财产公示公信效力、保护信托财产独立性与完整性,建议将《信托法》第10条第2款... 股权家族信托是我国产权保护事业的晴雨表,建议联动修改《公司法》《证券法》与《信托法》。信托产权结构包括信托财产所有权与信托收益所有权。为增强信托财产公示公信效力、保护信托财产独立性与完整性,建议将《信托法》第10条第2款规定的信托财产登记效力明确为设权效力,而非简单的对抗效力。鉴于股权信托登记制度真空容易导致受托人、善意相对人与股权受益人之间成讼,建议推进信托股权登记制度的统一化、数字化与透明化改革。建议基于理性自治理念设计股权家族信托治理规则,包容多元化治理模式,构建委托人、受托人与受益人的三权分离模式,允许自愿设立保护人,明确受托人的诚信勤勉义务与四商合一的理性受托人标准,导入开曼“STAR”信托与维尔京“VISTA”信托的创新规则。主张《证券法》采取包容审慎的监管理念,允许境内外股权家族信托成为A股上市公司的诚信股东。建议《证券法》原则上推定家族信托与创始股东或实控人互为一致行动人,但允许自证清白。为落实税收中性原则,建议同步完善股权家族信托友好型的税法规则。 展开更多
关键词 股权家族信托 信托财产 受托人 受益人 上市公司 一致行动人
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我国股权家族信托设立的法律环境及其完善问题研究——以“资金信托+SPV”模式法律风险分析为视角 被引量：3
2
作者 曾艳 刘丽颖 《金融理论与实践》 北大核心 2020年第10期112-118,共7页
股权家族信托因其避债节税、无痕继承、防止股权稀释等功能越发受到高净值群体的重视。然而,目前我国股权家族信托的法律环境并不完善,信托在设立过程中面临登记、证券监管、税收等诸多障碍,使得境内股权家族信托多采用诸如“资金信托+... 股权家族信托因其避债节税、无痕继承、防止股权稀释等功能越发受到高净值群体的重视。然而,目前我国股权家族信托的法律环境并不完善,信托在设立过程中面临登记、证券监管、税收等诸多障碍,使得境内股权家族信托多采用诸如“资金信托+SPV”等“曲线救国”方式。这些方式虽具有开创性,但难以从根本上解决问题,并存在法律风险。只有从制度设计入手,不断完善信托登记,适度放开监管限制,切实贯彻实质课税原则,才是解决问题的关键所在。 展开更多
关键词 信托研究 股权家族信托 资金信托+SPV 信托登记 证券监管 信托税收
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我国股权家族信托的个人所得税制研究
3
作者 陆瑶 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2024年第4期42-51,共10页
财富代际传承的定位模糊,股权家族信托税制又相对空白,这使得针对高净值人士的税收征管实践偏重稽征经济而忽视正当程序。信托导管理论与“行为说”下的本土信托实践若合一契,应坚持这一符合经济实质的核心理念。家族信托兼具民事性与... 财富代际传承的定位模糊,股权家族信托税制又相对空白,这使得针对高净值人士的税收征管实践偏重稽征经济而忽视正当程序。信托导管理论与“行为说”下的本土信托实践若合一契,应坚持这一符合经济实质的核心理念。家族信托兼具民事性与营业性,其法律适用的边界是动态和开放的。在税收中性视阈下对信托及赠与、继承等相邻制度予以比较,得出从无到有的原则性框架建构思路。对股权家族信托进行全周期所得税税制设计,宜明确信托设立阶段系股权无偿移转而无需缴纳所得税;作为信托财产的持有人和管理者,受托人应当在信托存续期间履行代扣代缴职责;受益人是纳税义务人,应当依法办理纳税申报。以既有的税法制度资源为基础,信托法律关系得以在现行税法框架下有序运作。 展开更多
关键词 股权家族信托 个人所得税 信托导管理论 税收中性
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我国股权家族信托制度的完善路径 被引量：1
4
作者 刘鹏坤 《山东工商学院学报》 2022年第2期12-20,共9页
股权家族信托是高净值家庭实现“家企分治”、财富保全与传承、家族慈善等多重目的的必由之路。但我国股权家族信托发展面临信托法律制度不完善、信托税收制度缺失、专业服务体系不健全等诸多问题,应当在我国信托实践和信托理论的基础上... 股权家族信托是高净值家庭实现“家企分治”、财富保全与传承、家族慈善等多重目的的必由之路。但我国股权家族信托发展面临信托法律制度不完善、信托税收制度缺失、专业服务体系不健全等诸多问题,应当在我国信托实践和信托理论的基础上,结合各法域的经验教训,完善我国的股权家族信托制度,明确信托财产归属于受托人以及信托登记的效力、实质和程序,确立“导管理论”为主“实体理论”为辅的信托税制原则,并建立信托设立、运行、纠纷解决的保障机制。 展开更多
关键词 家族企业 股权家族信托 财富传承 法律环境
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股权类家族信托的法律分析——基于家族企业传承视角
5
作者 鹿婷婷 《山东商业职业技术学院学报》 2020年第1期88-93,共6页
传统的财富传承类家族信托难以实现家族企业传承的需求,家族企业传承不仅涉及财富传承更涉及家族控制权的维系、企业的稳定与企业的传承。股权类家族信托恰恰通过股权的信托实现家族企业传承的需求。然而,由于家族信托在我国起步较晚,... 传统的财富传承类家族信托难以实现家族企业传承的需求,家族企业传承不仅涉及财富传承更涉及家族控制权的维系、企业的稳定与企业的传承。股权类家族信托恰恰通过股权的信托实现家族企业传承的需求。然而,由于家族信托在我国起步较晚,股权类家族信托的实施受到来自法律、家族、信托机构自身等多个方面的影响。为了完善股权类家族信托的适用环境,笔者提出完善税法、明确受托人注意义务、设立信托监察人制度以及设立受托人委员会等措施。 展开更多
关键词 股权类家族信托 传承 税收 监察人 受托人委员会
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