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企业风险管理理论的演进与展望 被引量:66
1
作者 王稳 王东 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第4期96-100,共5页
企业风险管理作为风险管理学科的一个重要领域,在50多年的发展过程中实现了从多个领域的分散研究向全面风险管理一体化框架的演进,其中风险管理理论和内部审计与控制理论是两大理论来源,风险管理理论经历了从传统风险管理、财务波动性... 企业风险管理作为风险管理学科的一个重要领域,在50多年的发展过程中实现了从多个领域的分散研究向全面风险管理一体化框架的演进,其中风险管理理论和内部审计与控制理论是两大理论来源,风险管理理论经历了从传统风险管理、财务波动性风险管理向企业风险管理的发展,而内部审计与控制理论也经历了内部会计控制、内部控制整体框架向企业风险管理的演进,上述两大理论的发展都指向了企业风险管理的方向,企业风险管理理论最终实现了集成发展,成为企业管理不可或缺的重要组成部分。 展开更多
关键词 企业风险管理 内部审计 内部控制
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内部控制理论的变迁及其启示 被引量:56
2
作者 施先旺 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2008年第6期79-83,共5页
本文主要从内部控制理论本身内在发展逻辑的角度,将内部控制理论的变迁历程,划分为三个时期,这种划分是以内部控制理论在变迁过程中所产生的关键特征为依据来进行的。本文研究的目的在于分析企业内部控制理论的变迁环境、路径及其原因,... 本文主要从内部控制理论本身内在发展逻辑的角度,将内部控制理论的变迁历程,划分为三个时期,这种划分是以内部控制理论在变迁过程中所产生的关键特征为依据来进行的。本文研究的目的在于分析企业内部控制理论的变迁环境、路径及其原因,并联系我国企业内部控制的实际情况,以期对加强我国企业内部控制制度建设有所贡献。 展开更多
关键词 内部控制 理论变迁 企业风险管理 整合框架
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内部控制、公司治理与风险管理——《托普典章》为什么不能拯救托普 被引量:42
3
作者 张立民 唐松华 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2007年第5期35-41,共7页
大量事实证明,舞弊的发生与公司内部控制未能发挥应有的作用存在直接关系。在分析内部控制的经济性质和历史演进的基础上,结合COSO研究的最新成果,我们认为2004年COSO发布的《企业风险管理——整合框架》是评价内部控制的合理基础。本... 大量事实证明,舞弊的发生与公司内部控制未能发挥应有的作用存在直接关系。在分析内部控制的经济性质和历史演进的基础上,结合COSO研究的最新成果,我们认为2004年COSO发布的《企业风险管理——整合框架》是评价内部控制的合理基础。本文以《企业风险管理——整合框架》为依据,剖析了《托普典章》不能拯救托普的深层原因。 展开更多
关键词 内部控制 企业风险管理 公司治理 契约不完备 代理理论
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内部审计与企业风险管理的协调和整合 被引量:35
4
作者 黄园园 《审计与经济研究》 北大核心 2005年第5期39-44,共6页
与企业风险管理的协调和整合是内部审计获得发展和增加价值的重要途径,本文根据COSO企业风险管理框架和IIA内部审计实务标准分析了内部审计与企业风险管理结合的意义,指出内部审计在企业风险管理过程中可以担当建议者、协调者、咨询者... 与企业风险管理的协调和整合是内部审计获得发展和增加价值的重要途径,本文根据COSO企业风险管理框架和IIA内部审计实务标准分析了内部审计与企业风险管理结合的意义,指出内部审计在企业风险管理过程中可以担当建议者、协调者、咨询者和监督者四种角色,并进一步探讨了在不同角色下内部审计与风险管理整合的方法及在中国企业的应用。 展开更多
关键词 内部审计 企业风险管理(ERM) 整合 保证服务 咨询服务
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基于贝叶斯网络的商业银行全面风险预警系统 被引量:42
5
作者 陆静 王捷 《系统工程理论与实践》 EI CSSCI CSCD 北大核心 2012年第2期225-235,共11页
贝叶斯网络能够用条件概率较好地表达不确定性因果关系,并进行一定的推理.基于商业银行全面风险管理的复杂性,较难采用传统方法构建预警系统,采用贝叶斯网络,通过构建商业银行全面风险的拓扑结构,将各类风险诱因对商业银行全面风险的影... 贝叶斯网络能够用条件概率较好地表达不确定性因果关系,并进行一定的推理.基于商业银行全面风险管理的复杂性,较难采用传统方法构建预警系统,采用贝叶斯网络,通过构建商业银行全面风险的拓扑结构,将各类风险诱因对商业银行全面风险的影响纳入到具有因果关联的网络结构中,测算了各类指标对全面风险的影响程度,并通过预警系统的灯号模型,直观地展示了风险因素对商业银行全面风险的影响,以便帮助商业银行及时采取措施化解风险. 展开更多
关键词 商业银行 全面风险管理 贝叶斯网络 预警
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国外风险管理理论研究综述 被引量:37
6
作者 王东 《金融发展研究》 2011年第2期23-27,共5页
风险管理在五十年的发展中实现了从多领域分散研究向企业风险管理整合框架的演进,本文对传统风险管理理论、金融风险管理理论、内部控制理论和企业风险管理理论的主要观点进行了综述,并对后危机时代的风险管理发展趋势进行了展望。
关键词 风险管理 内部控制 企业风险管理
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COSO风险管理框架的新发展及其启示 被引量:39
7
作者 舒伟 左锐 +1 位作者 陈颖 文静 《西安财经学院学报》 CSSCI 2018年第5期41-47,共7页
基于COSO委员会新发布的《企业风险管理:与战略和绩效的整合》(ERM 2017),文章介绍了ERM2017变革的背景以及其在风险管理的定义、框架、要素、原则、目标和实现路径等方面的最新变化。认为COSO风险管理新框架强调风险管理与战略的融合,... 基于COSO委员会新发布的《企业风险管理:与战略和绩效的整合》(ERM 2017),文章介绍了ERM2017变革的背景以及其在风险管理的定义、框架、要素、原则、目标和实现路径等方面的最新变化。认为COSO风险管理新框架强调风险管理与战略的融合,突出以原则为导向的风险管理实践,厘清了风险管理与内部控制边界,有助于提升企业价值;并且从政策层面和企业层面提出了对我国企业风险管理实践的启示。 展开更多
关键词 COSO 企业风险管理 整合框架 价值创造
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企业全面风险管理(ERM)理论梳理和框架构建 被引量:30
8
作者 张琴 陈柳钦 《当代经济管理》 2009年第7期25-32,共8页
全面风险管理(ERM)是在以价值为导向的企业目标确立过程中取代传统风险管理,承担增加公司价值使命的新型风险管理体系和手段。ERM的理论体系应该包括全面风险观、整体化风险管理理论以及ERM框架体系。ERM框架体系不仅包括我们常说的风... 全面风险管理(ERM)是在以价值为导向的企业目标确立过程中取代传统风险管理,承担增加公司价值使命的新型风险管理体系和手段。ERM的理论体系应该包括全面风险观、整体化风险管理理论以及ERM框架体系。ERM框架体系不仅包括我们常说的风险管理策略和过程,还应该包括所有支持和保障ERM效率效果的六方面辅助政策和设施,统称为ERM的配套设施,策略、过程和配套设施三个部分缺一不可,共同构成全面风险管理的整体框架。 展开更多
关键词 全面风险管理(ERM) 风险评估 公司治理 内部控制
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基于项目的企业集成风险管理模式研究 被引量:18
9
作者 杨乃定 姜继娇 蔡建峰 《工业工程与管理》 2004年第2期6-10,共5页
在对国内外风险管理实践与理论研究趋势的综述分析的基础上 ,指出基于项目的企业集成风险管理是企业风险管理研究的新趋势 ,提出了基于项目的集成风险管理六要素 ,并建立了一种具有战略集成性、组织集成性、方法集成性、信息集成性、文... 在对国内外风险管理实践与理论研究趋势的综述分析的基础上 ,指出基于项目的企业集成风险管理是企业风险管理研究的新趋势 ,提出了基于项目的集成风险管理六要素 ,并建立了一种具有战略集成性、组织集成性、方法集成性、信息集成性、文化集成性和过程集成性的新型企业集成风险管理模式 ,反映了企业风险管理的现实需求 。 展开更多
关键词 企业 风险管理模式 项目管理 集成管理 战略集成性 组织集成性 管理信息系统
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我国保险公司经营绩效综合评价 被引量:29
10
作者 孙蓉 王超 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2013年第1期49-57,共9页
保险公司经营绩效综合评价既是一个方法论研究,也是一个基础理论研究。在全面风险管理的基础上提升保险公司的综合绩效是未来保险公司可持续发展的必由之路。本文基于全面风险管理的视角,构建了保险公司经营绩效综合评价指标体系,采用我... 保险公司经营绩效综合评价既是一个方法论研究,也是一个基础理论研究。在全面风险管理的基础上提升保险公司的综合绩效是未来保险公司可持续发展的必由之路。本文基于全面风险管理的视角,构建了保险公司经营绩效综合评价指标体系,采用我国2010年的保险公司财务数据进行主成分分析,发现全面风险管理因素在综合绩效评价中不容忽视,总体上寿险公司的综合经营绩效高于财险公司,外资保险公司的综合经营绩效高于中资保险公司。 展开更多
关键词 全面风险管理 保险公司 经营绩效 主成分分析
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风险管理理论的创新——从企业风险管理到弹性风险管理 被引量:27
11
作者 吕文栋 赵杨 +1 位作者 田丹 韦远 《科学决策》 CSSCI 2017年第9期1-24,共24页
本文针对现行风险管理框架体系、指引、标准存在的无法有效应对不可评估风险的问题,从企业能力角度重述了风险的内涵,构建了应对不可评估风险的弹性风险管理框架体系,创新性提出企业风险管理的实质是"守住底线"和"拓展空... 本文针对现行风险管理框架体系、指引、标准存在的无法有效应对不可评估风险的问题,从企业能力角度重述了风险的内涵,构建了应对不可评估风险的弹性风险管理框架体系,创新性提出企业风险管理的实质是"守住底线"和"拓展空间",企业通过整合差异化管理活动——"创新性"活动和"效率性"活动,方能有效管理风险。本研究改变了风险管理的研究视角,从"由外而内"转变为"由内而外",研究重点从"损失控制"转变为"价值创造",研究理念从追求"稳定性"转变为追求"持续性",为解决既有风险管理理论面临的挑战提供了一个新的思路。 展开更多
关键词 企业风险管理 弹性风险管理 效率性活动:创新性活动
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企业全面风险管理研究综述 被引量:21
12
作者 张维功 何建敏 丁德臣 《软科学》 CSSCI 2008年第12期40-43,共4页
回顾了风险管理的发展过程,对相关理论和实践进行了归纳总结与评述,最后对企业全面风险管理未来研究提出了展望。
关键词 风险管理 全面风险管理 不确定性
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电力企业全面风险管理探究 被引量:21
13
作者 张文泉 胡庆辉 张爱军 《电力技术经济》 2007年第2期61-65,共5页
对比分析企业内部控制与企业风险管理,论述电力企业开展全面风险管理的基本思路和方法,针对电力工业的特点提出电力企业开展全面风险管理的若干建议。
关键词 内部控制 企业风险管理 全面风险管理
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A REVIEW OF ENTERPRISE SUPPLY CHAIN RISK MANAGEMENT 被引量:16
14
作者 DailunSHI 《Systems Science and Systems Engineering》 CSCD 2004年第2期219-244,共26页
This paper reviews enterprise risk management practices in the context of supply chains. Starting with the importance of managing supply chain risks, the paper established the benefits of managing risks using an enter... This paper reviews enterprise risk management practices in the context of supply chains. Starting with the importance of managing supply chain risks, the paper established the benefits of managing risks using an enterprise-wise integrated approach. The rest of the paper then presents a practical framework for enterprises to manage risks in their extended supply chains. 展开更多
关键词 Supply chain risk management enterprise risk management risk management system
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国外电力企业风险管理典型案例及其启示 被引量:20
15
作者 沐连顺 张鹏 +2 位作者 杨赛霓 汪明 金赟赟 《中国电力》 CSCD 北大核心 2012年第5期91-96,共6页
随着社会经济快速发展以及经济全球化进程的推进,电力行业迎来了新的风险和挑战。市场环境对电力企业的风险识别能力、风险评估能力、风险控制能力等有了新的要求和挑战。为借鉴发达国家的经验,分别介绍美国BPA电力公司、法国EDF电力公... 随着社会经济快速发展以及经济全球化进程的推进,电力行业迎来了新的风险和挑战。市场环境对电力企业的风险识别能力、风险评估能力、风险控制能力等有了新的要求和挑战。为借鉴发达国家的经验,分别介绍美国BPA电力公司、法国EDF电力公司、加拿大Hydro One公司以及日本TEPCO电力公司等开展企业风险管理(ERM)的典型案例,通过其开展企业风险管理的动机、组织结构、管理定位、实施框架及流程等,剖析各案例中风险管理的侧重点与特色,总结其对我国电力企业的启示,并从企业风险管理的内部性和外部性提出我国电力企业风险管理的综合模式。 展开更多
关键词 企业风险管理 电力企业 案例分析 综合模式
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国有企业风险管理审计的责任与目标构建 被引量:16
16
作者 王晓霞 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第3期54-58,共5页
本文以调查数据为依据,运用演绎、比较等方法,对企业全面风险管理内审责任现状、存在问题、产生原因、相关影响、解决途径等方面进行研究与分析。主要从两方面进行尝试性研究:一是明确国企全面风险管理责任方、责任内容与责任水平;二是... 本文以调查数据为依据,运用演绎、比较等方法,对企业全面风险管理内审责任现状、存在问题、产生原因、相关影响、解决途径等方面进行研究与分析。主要从两方面进行尝试性研究:一是明确国企全面风险管理责任方、责任内容与责任水平;二是为内审部门设计全面风险管理审计内容框架。研究的结论是:当前国企全面风险管理工作中审计部门责任过高;国企全面风险管理有效开展要厘清各方责任;内审部门需要明确工作目标和重点。 展开更多
关键词 全面风险管理 责任水平 审计目标框架
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企业风险管理中的风险沟通机制研究 被引量:15
17
作者 王东 《保险研究》 北大核心 2011年第4期62-69,共8页
ERM是当今企业风险管理的核心标准,风险沟通是风险管理的重要方法,但企业风险沟通的研究尚不完备。本文将社会公共领域的风险沟通理论与COSO框架下的企业风险管理相结合,提出了一个风险沟通的理论假说,以全面风险感知、相互信任、伙伴... ERM是当今企业风险管理的核心标准,风险沟通是风险管理的重要方法,但企业风险沟通的研究尚不完备。本文将社会公共领域的风险沟通理论与COSO框架下的企业风险管理相结合,提出了一个风险沟通的理论假说,以全面风险感知、相互信任、伙伴关系和双向沟通模式作为该假说的四大支柱,以全面综合的方法,从企业内部(纵向)和企业外部(横向)两个维度构建了企业风险沟通体系,期望能够为企业层面的风险沟通发挥积极的作用。 展开更多
关键词 企业风险管理 风险沟通 风险感知 双向沟通模式
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北京市高新技术企业全面风险管理评价及能力提升研究 被引量:14
18
作者 赵杨 吕文栋 《科学决策》 2011年第1期10-53,共44页
本研究采用文献研究与调查访谈、定性分析与定量分析、理论研究与实证研究相结合的方法,在对高新技术企业风险管理的现状进行系统分析的基础上,提出了存在的问题和不足,并有针对性地给出提升高新技术企业全面风险管理能力的对策建议。... 本研究采用文献研究与调查访谈、定性分析与定量分析、理论研究与实证研究相结合的方法,在对高新技术企业风险管理的现状进行系统分析的基础上,提出了存在的问题和不足,并有针对性地给出提升高新技术企业全面风险管理能力的对策建议。对于构建和改进高新技术企业全面风险管理体系具有一定的理论价值和现实意义。 展开更多
关键词 高新技术企业 全面风险管理 现状 问题 对策
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论全面风险管理框架体系的构建 被引量:12
19
作者 张琴 陈柳钦 《中国石油大学学报(社会科学版)》 2009年第2期15-20,共6页
全面风险管理(ERM)是在以价值为导向的企业目标确立过程中取代传统风险管理,承担增加公司价值使命的新型风险管理体系和手段。ERM框架体系不仅包括人们常说的风险管理策略和过程,还应该包括所有支持和保障ERM效率效果的六方面辅助政策... 全面风险管理(ERM)是在以价值为导向的企业目标确立过程中取代传统风险管理,承担增加公司价值使命的新型风险管理体系和手段。ERM框架体系不仅包括人们常说的风险管理策略和过程,还应该包括所有支持和保障ERM效率效果的六方面辅助政策和设施,统称为ERM的配套设施,策略、过程和配套设施三个部分缺一不可,共同构成全面风险管理的整体框架。 展开更多
关键词 全面风险管理 避险策略 风险评估 公司治理 内部控制
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论风险导向审计中的“风险”定位——兼论风险管理相关内部审计准则的修订 被引量:12
20
作者 白华 刘蔓葶 康林 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2012年第4期149-155,共7页
基于内部控制职能论,风险导向审计中的风险应该被定位为"企业全面风险"。风险导向审计既以全面风险管理为基础,又具有相对独立性。由于内部控制等同于风险管理,因此现行内部审计准则中的《内部控制审计》准则与《风险管理审... 基于内部控制职能论,风险导向审计中的风险应该被定位为"企业全面风险"。风险导向审计既以全面风险管理为基础,又具有相对独立性。由于内部控制等同于风险管理,因此现行内部审计准则中的《内部控制审计》准则与《风险管理审计》准则应该合二为一。从层次上看,《内部控制审计》准则居于主导地位,而《经济性审计》、《效率性审计》、《效果性审计》和《遵循性审计》等准则居于从属地位。"3E"审计内生于内部控制审计之中。 展开更多
关键词 风险导向审计 全面风险管理 内部审计准则
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