新一轮个人所得税改革的收入再分配效应研究——基于CHIP 2018的测算分析 被引量：39

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作者 张玄 岳希明 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2021年第11期5-19,共15页

个人所得税是重要的再分配工具,其再分配效应一直受到各界的关注。本文使用CHIP 2018数据库,对2018年个人所得税改革方案的收入再分配效应进行测算分析,研究发现:综合课征有利于提高个人所得税的平均税率、累进性和再分配效应;基本减除... 个人所得税是重要的再分配工具,其再分配效应一直受到各界的关注。本文使用CHIP 2018数据库,对2018年个人所得税改革方案的收入再分配效应进行测算分析,研究发现:综合课征有利于提高个人所得税的平均税率、累进性和再分配效应;基本减除费用标准提高、专项附加扣除和税率级距改变均在不同程度上提高了个人所得税的累进性,降低个人所得税的平均税率,从而削弱个人所得税的收入再分配效应;综合课征会增强基本减除费用标准、专项附加扣除和税率结构改变对个人所得税收入再分配效应的影响;在各项改革措施的共同作用下,此次税改整体上提高了个人所得税的累进性,但导致个人所得税的平均税率和收入再分配指数大幅降低50%以上。本文使用改革当年的住户调查数据,全面考察个人所得税改革的收入再分配效应,丰富了有关新一轮个人所得税改革再分配效应的研究。 展开更多

关键词 个人所得税 综合课征 专项附加扣除 税率结构 收入再分配

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《个人所得税法修正案草案》的意见和建议——兼谈我国个人所得税的下一步改革 被引量：14

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作者 童锦治 冷志鹏 温馨 《财政科学》 2018年第8期117-120,130,共5页

2018年6月29日,第十三届全国人大常委会第三次会议对《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》进行了审议,并将《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》(以下简称"新税法")在中国人大网公布。本文介绍了此次改革的内容... 2018年6月29日,第十三届全国人大常委会第三次会议对《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》进行了审议,并将《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》(以下简称"新税法")在中国人大网公布。本文介绍了此次改革的内容,讨论改革意义及其利好,并提出我国个人所得税进一步改革的意见和建议。 展开更多

关键词 个税改革 综合所得税制 基本费用扣除

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论我国个人所得税改革 被引量：8

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作者 陈义荣 《扬州大学学报（人文社会科学版）》 北大核心 2010年第2期34-37,共4页

个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题。众多文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税改革的原因和存在的问题进行剖析并提出改革建议。我国个人所得税改革具有重要意义,但现行个人所得税制存在诸多问题,调整税率... 个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题。众多文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税改革的原因和存在的问题进行剖析并提出改革建议。我国个人所得税改革具有重要意义,但现行个人所得税制存在诸多问题,调整税率结构,完善税收优惠,优化税收服务,实行综合个人所得税制等改革措施,才能完善个人所得税制。 展开更多

关键词 个人所得税 综合所得税制 税率结构

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个人所得税法上年龄非中性的实现——以老年人生存权益的保障为核心 被引量：4

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作者 汤洁茵 《法学研究》 北大核心 2023年第2期83-99,共17页

个人所得税的属人性要求税收负担能力的评估应当考虑个人因素和具体情况。退休金免税制是延续分类课征思维的不真正的年龄非中性的实现机制,其与年龄中性的生计费用扣除制的并行适用,加上均等化的赡养费用扣除,造成了老年人“反向补贴... 个人所得税的属人性要求税收负担能力的评估应当考虑个人因素和具体情况。退休金免税制是延续分类课征思维的不真正的年龄非中性的实现机制,其与年龄中性的生计费用扣除制的并行适用,加上均等化的赡养费用扣除,造成了老年人“反向补贴”的不公平结果。在混合课征模式下,应取消退休金的免税待遇,将退休金与老年人获取的其他类型的所得汇总后计算收入总额,以养老费用扣除的方式,将老年人生存性消费所需的财产价值排除于征税范围之外。可扣除的养老费用包括采用标准定额扣除方式的养老基本费用以及采用实额扣除方式的医疗、护理等养老附加费用。原则上,养老费用应从老年人本人获取的收入总额中扣除。只有当老年人的收入低于养老基本费用的法定扣除额时,基于应税所得的消费理论,税法才能拟制用于赡养的所得由子女向父母转移,允许子女从应税所得中扣除。 展开更多

关键词 个人所得税 综合税制 量能课税 养老费用 老年人权益

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财产课税税种设置的国际比较：以G20为样本 被引量：3

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作者 马国强 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第11期13-18,共6页

本文以除中国、欧盟以外的其他G20成员为样本考察财产课税的税种类型与税种组合方式。在税种类型方面,将财产课税划分为综合财产税与分类财产税,进而将分类财产税划分为财产占用税与财产转让税,并将财产占用税划分为不动产占用税、动产... 本文以除中国、欧盟以外的其他G20成员为样本考察财产课税的税种类型与税种组合方式。在税种类型方面,将财产课税划分为综合财产税与分类财产税,进而将分类财产税划分为财产占用税与财产转让税,并将财产占用税划分为不动产占用税、动产占用税与资产税,将财产转让税划分为财产有偿转让税与财产无偿转让税。在税种组合方式方面,将财产课税划分为分类财产税制度、综合财产税制度与分类综合财产税制度三种模式,并将分类财产税制度划分为财产占用领域全域财产税制度、非全域财产税制度和财产占用与转移领域全域财产税制度、非全域财产税制度四种具体模式。借鉴G20成员财产课税的税种类型,我国应单独设置燃料税、不动产转让税、证券交易税、遗产税与赠与税。借鉴G20成员财产课税的税种组合方式,我国应借鉴实行分类财产税制度。 展开更多

关键词 财产课税 财产占用税 财产转让税 分类财产税制度 综合财产税制度 分类综合财产税制度

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关于进一步改革我国个人所得税法的几点建议 被引量：3

6

作者 季强 《广西政法管理干部学院学报》 2001年第4期30-32,共3页

在了解个人所得税法在世界上的发展趋势及在我国发展概况的基础上 ,提出进一步改革我国个人所得税制度的必要性及迫切性 ,以及改革的主要措施 :改革现行的分类所得税制为综合所得税制 ;普遍推行个人所得税自行申报制度 ,建立源泉扣缴和... 在了解个人所得税法在世界上的发展趋势及在我国发展概况的基础上 ,提出进一步改革我国个人所得税制度的必要性及迫切性 ,以及改革的主要措施 :改革现行的分类所得税制为综合所得税制 ;普遍推行个人所得税自行申报制度 ,建立源泉扣缴和自行申报相结合的征管模式 ;将个人所得税划为中央税或共享税等。 展开更多

关键词 税负公平 量能负担 综合所得税制 自行申报制度

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个人所得税的收入差距调节功能及其优化 被引量：3

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作者 翟继光 《重庆社会科学》 CSSCI 2012年第1期45-51,共7页

调节个人收入差距是个人所得税的基本功能之一。我国的《个人所得税法》历经数次修改,其收入分配调节功能在逐步增强,但由于对税制模式等问题没有进行大的改革,其收入分配调节功能仍有一定局限性。个人所得税收入比重过低、分类所得税... 调节个人收入差距是个人所得税的基本功能之一。我国的《个人所得税法》历经数次修改,其收入分配调节功能在逐步增强,但由于对税制模式等问题没有进行大的改革,其收入分配调节功能仍有一定局限性。个人所得税收入比重过低、分类所得税制、征税对象范围狭窄、税法执行力度等问题都影响了个人所得税收入差距调节功能的发挥。为完善个人所得税制,应当改分类所得税制为综合所得税制,建立科学合理的费用扣除制度,全面梳理个人所得税税收优惠政策。 展开更多

关键词 个人所得税 收入差距 分类所得税制 综合所得税制

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异质性环境税收、税制功能偏差与城市建设用地碳排放生态效率 被引量：1

8

作者 钟成林 陈紫燕 胡雪萍 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2022年第4期35-42,共8页

为分析环境税收制度对城市建设用地碳排放生态效率的影响,综合采用SBM-Super-DEA模型和普通面板回归模型对其进行实证检验,研究结果表明:环境税收制度总体上促进了城市建设用地碳排放生态效率的增长,但不同性质的环境税收制度对城市建... 为分析环境税收制度对城市建设用地碳排放生态效率的影响,综合采用SBM-Super-DEA模型和普通面板回归模型对其进行实证检验,研究结果表明:环境税收制度总体上促进了城市建设用地碳排放生态效率的增长,但不同性质的环境税收制度对城市建设用地碳排放生态效率的影响效果存在显著的差别,其中专门性环境税收制度有效地促进了城市建设用地碳排放生态效率的增长,而综合性环境税收制度却显著地抑制了城市建设用地碳排放生态效率的提升。进一步分析发现,环境税收制度的功能结构偏差是导致上述差异的直接原因,而征税对象对封装在不同环境税收制度内部的低碳政策意图的解析能力的不同是诱发上述差异的内在根源。 展开更多

关键词 环境税收制度 综合性环境税收制度 专门性环境税收制度 城市建设用地 碳排放生态效率 税制功能结构

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个人所得税制模式的比较分析 被引量：1

9

作者 张天姣 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2017年第4期80-86,共7页

国际上现行的个人所得税制模式有三种,即分类所得税制、综合所得税制和分类综合所得税制,它们在经济效率、公平效应及征收管理方面存在差异,就此对三种税制模式进行比较分析,以探索我国建立健全综合与分类相结合的个人所得税制模式之路。

关键词 分类所得税制 综合所得税制 分类综合所得税制 经济效率 公平效应 征收管理

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基于正义原则的个人所得税改革研究 被引量：1

10

作者 丁迎秀 《甘肃高师学报》 2019年第2期136-138,共3页

税收关乎到国计民生,完善税收制度是国家税制改革的基石.基于瓦格纳税收正义原则的角度来分析我国税收制度建设,通过梳理文献以及对我国在税制实施过程中所发现的税收征管不够合理等问题进行分析,且提出以家庭为单位的综合所得税制度建... 税收关乎到国计民生,完善税收制度是国家税制改革的基石.基于瓦格纳税收正义原则的角度来分析我国税收制度建设,通过梳理文献以及对我国在税制实施过程中所发现的税收征管不够合理等问题进行分析,且提出以家庭为单位的综合所得税制度建设,为我国完善税收制度提供建设性意见. 展开更多

关键词 税收正义原则 综合所得税制度 税收征管制度

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按劳动力价值分配体系与我国个人所得税制完善

11

作者 黄超平 张德利 +1 位作者 彭宜佳 施斌 《湖北广播电视大学学报》 2006年第5期70-73,共4页

本文从按劳动力价值分配的基本内涵入手,阐述按劳动力价值分配是一个分配体系,在此基础上提出了采用综合税制模式、完善费用扣除和建立负所得税制度等完善个人所得税制的措施。

关键词 按劳动力价值分配 分配体系 综合所得税制 负所得税制度

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从公平原则审视我国的个人所得税

12

作者 赵书瑾 《经济研究导刊》 2011年第20期92-93,共2页

税收是国家财政收入的重要来源,个人所得税又是税收中重要的税种。国家可以也应该通过个人所得税调节国民收入,缩小国民贫富差距,这就需要一个公平的且能起调节作用的个人所得税税制。

关键词 税收 公平 分类所得税制 综合所得税制

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我国个人所得税税制模式改革及其完善对策——基于实现税收公平的视角 被引量：29

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作者 武晓芬 耿溪谣 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2019年第1期79-85,共7页

税收公平原则是构建个人所得税制度时必须遵循的重要原则。原分类所得税制滞后于社会、经济的发展,难以充分实现税收的横向公平与纵向公平。分类综合所得税制既兼顾了税收效率,又能较好地体现税收公平,且符合我国个人所得税改革的政策... 税收公平原则是构建个人所得税制度时必须遵循的重要原则。原分类所得税制滞后于社会、经济的发展,难以充分实现税收的横向公平与纵向公平。分类综合所得税制既兼顾了税收效率,又能较好地体现税收公平,且符合我国个人所得税改革的政策导向。2018年8月31日全国人大常委会表决通过的新个人所得税法,为我国的分类综合所得税制构建了初始框架,并向着税收公平性的方向迈进了一大步。为进一步提升我国个人所得税的税收公平,需要从纳税主体、税基、费用扣除制度、税率、税收征管等方面入手,对分类综合所得税制下的具体制度进行完善。 展开更多

关键词 税收公平 分类所得税制 分类综合所得税制 完善对策

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建立综合和分类相结合的个人所得税征管制度研究 被引量：7

14

作者 李华 朱洁 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2011年第2期18-23,共6页

本文结合山东省青岛市个人所得税征管调研情况,分析了交叉型和并立型综合和分类相结合个人所得税具体征收模式对税收征管的要求,并借鉴国际先进经验,提出了具体的改革建议。

关键词 个人所得税 税收征管 混合所得税制

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我国个人所得税税制模式转轨需要解决的若干问题 被引量：5

15

作者 华雅琴 张志忠 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2009年第10期15-18,共4页

我国个人所得税税制模式由分类向综合与分类相结合模式转轨,已经成为社会共识并纳入政策规划,但个人所得税税制改革至今仍未有实质性进展。本文分析了我国现行个人所得税税制的缺陷,对发达国家个人所得税税制改革的经验进行了总结,在此... 我国个人所得税税制模式由分类向综合与分类相结合模式转轨,已经成为社会共识并纳入政策规划,但个人所得税税制改革至今仍未有实质性进展。本文分析了我国现行个人所得税税制的缺陷,对发达国家个人所得税税制改革的经验进行了总结,在此基础上就我国个人所得税税制模式转轨需要切实解决的若干问题提出了建议。 展开更多

关键词 个人所得税 分类所得税税制 综合所得税税制

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税收公平原则视角下的个人所得税法

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作者 李静 《山西省政法管理干部学院学报》 2013年第2期76-77,90,共3页

个人所得税具有增加国家财政和调节收入分配的作用。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,要适应新的社会经济发展的需要,就要以税收公平原则对个人所得税法进行完善。... 个人所得税具有增加国家财政和调节收入分配的作用。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,要适应新的社会经济发展的需要,就要以税收公平原则对个人所得税法进行完善。具体路径:进一步明确征税对象的范围;完善所得税费用扣除的标准;采用综合所得税制模式。 展开更多

关键词 个人所得税 公平原则 综合所得税制模式

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强化所得税调节收入分配职能的探讨

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作者 殷强 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2010年第12期26-29,共4页

我国收入分配存在不公平,原因在于长期存在的城乡二元结构、经济政策的倾斜、不合理的要素分配以及企业垄断等方面。企业所得税和个人所得税的配合可以有效调节收入分配。本文针对我国当前收入分配不公问题提出了相应的所得税制度改革... 我国收入分配存在不公平,原因在于长期存在的城乡二元结构、经济政策的倾斜、不合理的要素分配以及企业垄断等方面。企业所得税和个人所得税的配合可以有效调节收入分配。本文针对我国当前收入分配不公问题提出了相应的所得税制度改革建议。 展开更多

关键词 收入分配 所得税 累进税率 综合所得税制

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